CUESTIONARIO #13

1. ¿Cuáles son los medios e instrumentos tecnológicos de la prueba?

La facturación, la presentación de declaraciones juradas y de otra información de importancia

fiscal, la retención, percepción, pago de tributos y todo documento relativo a los trámites en la
administración tributaria.

2. ¿Cómo sacar declaración jurada de bienes?

El Sistema de Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR) de funcionarios públicos, es un

Sistema informático de acceso vía internet, en el cual, todos los funcionarios públicos pueden
registrar su Declaración Jurada a través de formularios electrónicos, generar las declaraciones
en formato PDF, para luego imprimirlo, firmarlo y entregarlo en Oficinas de la Contraloría
General del Estado (CGE).

3. ¿Las Vistas de Cargo y Resoluciones Determinativas serán notificados personalmente

al sujeto pasivo, tercero responsable, o a su representante legal??

Verdadero

4. ¿Que son los procedimientos tributarios?

El proceso que permite la cobranza de las deudas, en caso existieran, basándose en el código
tributario y en las normas legales. Si una compañía no cumple con los requisitos dentro de su
fiscalización, el SIN enviara una notificación precobranza.

5. ¿En cuanta oportunidades la Administración tributaria puede notificarlo a la persona

por edicto y en que plazo?

La Administración tributaria queda facultada para efectuar notificación de edictos en dos (2)
oportunidades, con tres (3) días corridos a la primera y segunda publicación en un órgano de
prensa de circulación nacional.

CUESTIONARIO # 14
1. ¿Cual es la definición de la deuda tributaria?

Es el acto por el cual el sujeto pasivo o la administración tributaria declara la existencia o

cuantica de una deuda tributaria o su inexistencia

2.--¿Qué es la determinación de la deuda tributaria?

Es un acto de declaración de este a la administración tributaria

3.-¿Una vez notificada la vista de cargos cuanto días hábiles tiene el sujeto pasivo para su

presentación correspondiente de los descargos?

R.-El sujeto pasivo o tercero responsable tendrá un plazo perentorio e improrrogable de 30

días para formular y presentar los descargos que estime conveniente.
4.- ¿Cuáles son los requisitos que debe tener la resolución determinativa según la
Administración?

R.- La Resolución Determinativa que dicte la Administración deberá contener como requisitos
mínimos; Lugar y fecha, nombre o razón social del sujeto pasivo, especificaciones sobre la
deuda tributaria, fundamentos de hecho y de derecho, la calificación de la conducta y la
sanción en el caso de contravenciones, así como la firma, nombre y cargo de la autoridad
competente.

5.-¿Que es un procedimiento de fiscalización?

comprende un conjunto de tareas, cuyo fin principal es exigir a los contribuyentes el

cumplimiento cabal y oportuno de sus obligaciones tributarias.

CUESTIONARIO # 15

1.- ¿Qué hace la administración tributaria?

R.- La Administración Tributaria está facultada para recaudar las deudas tributarias en todo
momento, ya sea a instancia del sujeto pasivo o tercero responsable, o ejerciendo su facultad
de ejecución tributaria.

2.- Que es la liquidación efectuada por la Administración

R.- Surge de una administración mixta, conteniendo los datos aportados por el contribuyente,
en el caso de que haya sido o no pagado parcialmente.

3.- Cual es la última medida coactiva que se lleva acabo en caso de haber deuda tributaria?

R.- En caso de no pagarse dicha deuda con la aplicación de las anteriores medidas coactivas, se
procederá a la clausura del local, oficina o almacenes del deudor hasta concluirse el pago total
de la deuda tributaria.

4.- En qué tipo de remate no procede las terciarias de dominio excluyente?

R.- En el remate de mercancías abandonadas, decomisadas o retenidas como prenda por la

administración tributaria aduanera no procederán las terciaria de dominio excluyente, pago
preferente o coadyuvante

5.- ¿Qué es procedimiento concursal?

R.- El procedimiento concursal es aquel que se inicia cuando una persona física o jurídica entra
en situación de insolvencia, no pudiendo hacer frente a sus deudas. Tiene como objetivo
negociar y llegar a un acuerdo entre acreedores y deudor.
CUESTIONARIO # 16

ARTICULOS 115° - 129°

1.- ¿Cuándo la consulta no cumpla con los requisitos descritos en el respectivo

reglamento, la Administración Tributaria no la admitirá?
R.- No será admitida, devolviéndola al consultante para que en el término de diez (10) días la
complete; caso contrario la considerará no presentada.
2. ¿La administración tributaria da respuestas a las consultas que sirven para fines
legales?
R.- No sirven para fines legales, ya que las respuestas son criterios orientadores o informativos.

3. ¿Cuál es el concepto de acción de repetición?

R.-Acción de repetición es aquella que pueden utilizar los sujetos pasivos y/o directos
interesados para reclamar a la Administración Tributaria la restitución de pagos indebidos o en
exceso efectuados por cualquier concepto tributario.

4. ¿Cuándo Prescripción de la Acción de Repetición?

R.-Prescribirá a los tres (3) años la acción de repetición para solicitar lo pagado indebidamente
o en exceso.

5.- ¿Las personas naturales y jurídicas pueden obtener préstamos?

V o F

CUESTIONARIO Nº 17

Preguntas del examen

1.-¿Que debe hacer la autoridad que conozca de la impugnación?

R.- La autoridad que conozca de la impugnación deberá pronunciarse dentro

de los cuarenta días computables a partir de la presentación

2.-¿Cómo se financian las actividades de la superintendencia tributaria?

R.- Las actividades de la superintendencia tributaria se financiaran con

-Hasta uno por ciento del total de las recaudaciones tributarias

-Otros ingresos que pudieran gestionar de fuentes nacionales o internacionales

3.-¿Cómo está compuesta la superintendencia tributaria ?

R.-La superintendencia tributaria está compuesta por un superintendente

tributario general con sede en la ciudad de La paz y cuatro superintendentes
tributarios regionales con sede en las capitales de los departamento de
Chuquisaca La paz Santa Cruz Cochabamba

4.-¿Que clase de actividades son incompatibles con las funciones de los

superintendentes tributarios tanto general como regional?

R.-Las funciones de los superintendentes tributarios tanto general como

regional son incompatibles con el ejercicio de todo otro cargo público
remunerado, con excepciones de funciones docentes universitarios
5-¿Cuáles son las 3 primeras atribuciones y funciones del
superintendente tributario?

R.-El Superintendente Tributario General tiene las siguientes atribuciones y

funciones:

A) Dirigir y representar a la Superintendencia Tributaria General.

B) Conocer y resolver, de manera fundamentada, los Recursos Jerárquicos

contra las Resoluciones de los Superintendentes Tributarios Regionales, de
acuerdo a reglamentación específica;

C) Conocer y resolver la Revisión Extraordinaria conforme a lo establecido en

este Código

CUESTIONARIO # 18
CUESTIONARIO GRUPO # 19

1.- ¿Cuáles son los delitos tributarios? Artículo 175° (Clasificación)

Son delitos tributarios:

1. Defraudación tributaria;
2. Defraudación aduanera;
3. Instigación pública a no pagar tributos;
4. Violación de precintos y otros controles tributarios;
5. Contrabando;
6. Otros delitos aduaneros tipificados en leyes especiales.

2.- ¿Quién comete defraudación tributaria?

El que dolosamente, en perjuicio del derecho de la administración tributaria a

percibir tributos, por acción u omisión disminuya o no pague la deuda tributaria,
no efectúe las retenciones a que está obligado u obtenga indebidamente
beneficios y valores fiscales cuya cuantía sea mayor o igual UFVs 10.000 .

3.- ¿Cuál es la sanción por la violación de precintos y otros controles

tributarios?

Será sancionado con pena privativa de libertad de tres (3) a cinco (5) años y
multa de 6.000 UFV's (seis mil Unidades de Fomento de la Vivienda). En el
caso de daño o destrucción de instrumentos de medición, el sujeto pasivo
deberá además reponer los mismos o pagar el monto equivalente, costos de
instalación y funcionamiento.

4.- ¿Por cuántos Jueces están compuestos los Tribunales en sentencia

Tributaria?

Están compuestos por dos Jueces Técnicos especializados en materia

Tributaria y tres jueces ciudadanos, tanto los Tribunales de sentencia en
Materia Tributaria como los jueces de instrucción en materia penal tributaria.

5.- ¿Que es la suspensión condicional del proceso?

Es una medida o salida alternativa, contemplada por el código procesal penal,

que consiste en una forma opcional a la imposición de una pena, como vía de
solución del conflicto penal

CUESTONARIO # 20
GRUPO 20 LEY 843
IVA, DÉBITO FISCAL, CRÉDITO FISCAL, DIFERENCIAS

1¿Qué es la Base Imponible?

Constituye la base imponible el precio neto de la venta de bienes muebles, de

los contratos de obras y de prestación de servicios, consignados en la factura,
nota fiscal o documento equivalente.
2. ¿Qué son los débitos fiscales?
Son los importes totales de los precios netos de las ventas, contrato de obras
Y de prestación de servicios y de toda otra prestación imputables al período
fiscal que se liquida.

3. La liquidación es originado en las compras, adquisiciones, contrataciones o

importaciones definitivas alcanzadas por el gravamen, vinculadas con la
actividad sujeta al tributo.
R. – F

4. ¿Cuál es la diferencia entre débito y crédito fiscal?

Se llama débito fiscal al impuesto que le carga un responsable inscripto a sus

clientes. Asimismo será crédito fiscal el impuesto que los proveedores le han
facturado a él. El débito fiscal es en consecuencia el IVA de las ventas, y el
crédito fiscal el IVA de las compras

5. Se aplica el crédito fiscal sobre el monto de las compras, importaciones

definitivas de bienes, contratos de obras o de prestaciones de servicios o toda
otra prestación o insumo alcanzados por el gravamen, que se le hubiesen
cargado o facturado mediante documentación equivalente en el período fiscal
que se liquida.
R.- V

CUESTINARIO # 21

1 Que es el crédito fiscal

El crédito fiscal computable a que se refiere el Artículo 8º inciso a) de la Ley Nº 843
(Texto Ordenado en 1995), es aquél originado en las compras, adquisiciones,
contrataciones o importaciones definitivas alcanzadas por el gravamen, vinculadas
con la actividad sujeta al tributo.
2 ¿Cuál es la diferencia entre débito y crédito fiscal?
Cuando la diferencia determinada de acuerdo a lo establecido en los artículos
precedentes resulte en un saldo a favor del fisco, su importe será ingresado en la
forma y plazos que determine la reglamentación. Si, por el contrario, la diferencia
resultare en un saldo a favor del contribuyente, este saldo, con actualización de valor,
podrá ser compensado con el Impuesto al Valor Agregado a favor del fisco,
correspondiente a períodos fiscales posteriores.
3 El porcentaje en Bolivia del IVA es del 13%

FOV

4 ¿Qué es el débito fiscal?

El débito fiscal seria el monto resultante de la alícuota del 13% sobre todas las ventas
que se realizó durante el presente periodo fiscal y que debe pagar al fisco.

5. el hecho imponible nace en el momento de la emisión de la respectiva factura, nota

fiscal o documento equivalente, o en el de la entrega definitiva de la obra o prestación
efectiva del servicio
FOV
CUESTIONARIO # 22
1.- ¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES IT?
Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene ingresos.
Grava el 3% de todo ingreso bruto, o sea, el ingreso sin ningún descuento. El
Impuesto a las transacciones IT se lo puede compensar con el impuesto anual
IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas).

2.- ¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IT?

El Impuesto a las Transacciones IT alcanza al ejercicio en todo el territorio
nacional del:

 Comercio.
 Industria.
 Profesión.
 Oficio.
 Alquiler de bienes.
 Contratación de obras.
 Prestación de servicios.
 Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.
3.- ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IT?
Es el 3%, esta alícuota se aplica sobre el total de los ingresos brutos de un
período (mes), por la actividad gravada.

4.- ¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE DECLARA EL IT?

Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:

Se lo declara en el formulario 400 (Versión resumida o extendida). Los pagos

deben realizarse en cualquiera de las Entidades Financieras autorizadas.

5.- EL IUE ES CONSIDERADO COMO PAGO A CUENTA DEL IT

El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, liquidado y pagado por

períodos anuales, será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las
Transacciones IT en cada período mensual hasta su total agotamiento.
CUESTIONARIO # 23
CUESTIONARIO # 24
1) ¿Quiénes no pagan el Impuesto al juego?
R.- No pagan el Impuesto al Juego las personas Naturales
2) Formas de facturar en el Impuesto al Juego
- Si se utilizan medios Pre impresos deberán ser habilitados como
Facturas Pre valoradas conforme al procedimiento vigente.
- Si se utilizan medios que no sean Pre impresos se deberá emitir una
Factura electrónica, Computarizada, Manual o la que elija el
contribuyente.
3) Que alcance tiene el Impuesto al Juego
Tiene alcance de forma nominativa, no limitativa a:
- Todas las personas naturales y jurídicas que realicen actividades de
juegos de azar y sorteos.
- Las personas naturales que participen en juegos de azar y sorteos de
cualquier naturaleza.
- Los Agentes de Información designados.
4) La alícuota de las promociones empresariales del impuesto al juego es
el 10%
R). F o V
Respuesta Verdadera.
5) Qué ley habla sobre el Impuesto al Juego
La Ley N 060, Ley de Juegos de Lotería y Azar.