AUDITORIA TRIBUTARIA

AUTOEVALUACIÓN Nª 1

1. El enunciado “La suficiencia de la evidencia comprobatoria se refiere a la cantidad de

evidencia obtenida por el auditor por medio de las técnicas de auditoría” corresponde a la
siguiente NAGA:

a. Evidencia suficiente y competente

b. Estudio y evaluación de control interno

c. Planeamiento y supervisión

d. Cuidado o esmero profesional

2. Respecto a la auditoría tributaria, indique la afirmación falsa:

a. Un objetivo de la auditoría tributaria fiscal es determinar si existen hechos que

presumiblemente constituyen delito tributario o están encaminados a este propósito.

b. Un objetivo de la auditoría tributaria fiscal es determinar el quantum de las obligaciones

tributarias sometidas a control (liquidación).

c. Un objetivo de la auditoría tributaria independiente es diagnosticar la situación tributaria de la

empresa.

d. La auditoría tributaria fiscal es la auditoría llevada a cabo por la SUNAT y es el conjunto de

técnicas y procedimientos destinados a la evaluación de la situación tributaria de las empresas con
la finalidad de identificar deficiencias administrativas y contables que originan contingencias
tributarias, o recomendar alternativas que legalmente reduzcan su carga tributaria o difieran el
pago de impuestos.

3. ¿Cuál de las siguientes no es una característica que debe considerar un planeamiento de

auditoría?

a. Enumera los elementos y/o partidas que se examinarán de la contabilidad.

b. Explica las razones por las que se tiene la intención de examinar dichos elementos y/o partidas.

c. Contiene los programas de auditoría.

d. Contiene la presentación de los auditores y supervisor ante la empresa.

4. Respecto al planeamiento de auditoría, indique el enunciado falso:

a. El planeamiento significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la

naturaleza, oportunidad y alcance esperado de la auditoría.

b. Involucra estudiar la situación del contribuyente y toma en cuenta incluso el análisis de

información no financiera o contable, tales como el tipo de empresa o su giro de negocio, la
cantidad de años que viene operando la empresa o el tamaño de esta.

c. Durante el planeamiento, se puede utilizar el análisis comparativo y el análisis de ratios o

proporciones financieras.
 AUDITORIA TRIBUTARIA
d. El planeamiento implica ejecutar las técnicas y procedimientos contenidos en los programas de
auditoría.

5. Respecto al procedimiento de fiscalización, ¿cuál de los siguientes enunciados es verdadero?

a. El plazo de la fiscalización definitiva es de seis meses.

b. El plazo de la fiscalización parcial es de un año.

c. En el primer requerimiento, le solicitaron al contribuyente comprobantes de compras y de

ventas. Los comprobantes de compras los exhibió a la SUNAT el 14-09-2016, posteriormente
regularizó la exhibición de los comprobantes de ventas con fecha 16-09-2016, y, por tanto, el
cómputo del plazo de fiscalización inició el 14-09-2016.

d. Todos los enunciados son verdaderos.

6. Respecto al procedimiento de fiscalización, ¿cuál de los siguientes enunciados es falso?

a. La fiscalización parcial es el procedimiento por el cual la SUNAT revisa parte, uno o algunos de
los elementos de la obligación tributaria.

b. El procedimiento de fiscalización definitiva inicia el día en que se notifican la carta de

presentación y el primer requerimiento.

c. El plazo de fiscalización se computa a partir de la fecha en que el sujeto fiscalizado entrega la

totalidad de la información y/o documentación solicitada por la SUNAT en el primer
requerimiento.

d. El procedimiento de fiscalización definitiva culmina con la notificación de las resoluciones de

determinación y, de ser el caso, las resoluciones de multa.

7. Respecto a las infracciones que se pueden presentar en un procedimiento de fiscalización,

señale el enunciado falso:

a. La multa por llevar con atraso los libros contables se calcula en función de la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT).

b. El criterio para la rebaja tratándose de la multa por llevar con atraso los libros contables es que
el contribuyente ponga al día los libros con atraso.

c. La multa por no exhibir los libros ante la SUNAT se calcula en función de los ingresos netos.

d. La multa por no exhibir los libros ante la SUNAT tiene un tope máximo de 25 UIT.

8. Respecto al tema de delito de defraudación tributaria, indique el enunciado falso:

a. La elusión tributaria es todo acto u omisión que, en contradicción con la ley fiscal aplicable al
mismo, provoca indebidamente la disminución o eliminación de la denominada “carga tributaria”.

b. La defraudación tributaria tiene como elemento esencial configurativo la concurrencia de dolo

(intencionalidad).
 AUDITORIA TRIBUTARIA
c. Se denomina iter criminis al camino que va desde la idea de cometerlo que surge en la mente
del sujeto hasta la consumación.

d. El simular exoneraciones o inafectaciones, saldos a favor, crédito fiscal, simulando la existencia

de hechos que permitan gozar de los mismos, se considera como tipo agravado del delito de
defraudación tributaria.

9. ¿Cuál de los siguientes no es un acto preparatorio de la fase externa del iter criminis?

a. La proposición

b. La incitación

c. La tentativa

d. La inducción

10. Respecto al tema de delito de defraudación tributaria, indique el enunciado verdadero:

a. La evasión tributaria es un concepto genérico que contempla toda actividad tendiente a sustraer
total o parcialmente en propio beneficio un tributo legalmente debido a la Administración
Tributaria.

b. La elusión tributaria es una figura consistente en eliminar o reducir la carga tributaria mediante
la utilización de medios jurídicos ilícitos.

c. La elusión tributaria es un tipo de defraudación tributaria.

d. Todos los enunciados son verdaderos.