Integrantes:

• Chóez Desiderio Ana Nayeli

• Macias Rodriguez Anthony Daniel
• Ibarra Bailon Camila Mishelle
• Morales Flores Dana Nicole
 BOLSA Y CASAS DE VALORES
Normativa

A RT 5 : d e l a L e y Orgánica de Prevención, Detección y

Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de
Delitos

Los sujetos obligados señalados entre esos la bolsa y

casa de valores deberán reportar las operaciones y
transacciones económicas, cuyo valor sea igual o
superior al previsto en la ley
 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
PREVENCION
Art. 3.- Responsabilidad de las bolsas de valores, casas de valores,
administradoras de fondos y fideicomisos.-.

Estos sujetos obligados deben contar

obligatoriamente con políticas y procedimientos
para prevenir el lavado de activos y el
financiamiento de delitos

Y adoptar medidas de prevención y control apropiadas

y suficientes, orientadas a evitar que puedan ser
utilizadas como instrumento para cometer el delito
de lavado de activos ..
 POLITICAS
Art 4: Los sujetos obligados deberán adoptar como mínimo las siguientes políticas:

a) Impulsar la cultura organizacional de la empresa

b) Asegurar el conocimiento, acatamiento y aplicación
de la normativa legal y reglamentaria
c) Minimizar el grado de exposición inherente al
lavado de activos y al financiamiento de delitos
d) Establecer rigurosos lineamientos para el inicio de
las relaciones contractuales
e) Definir procedimientos para la selección y
contratación de personal
f) Establecer sanciones para sus funcionarios y
empleados por la falta de aplicación de las políticas
EXIGENCIAS BASICAS PARA LOS PROCEDIMIENTOS ART 5 -
CAP 8
a) Identificar al cliente antes de iniciar la relación comercial.
b) Verificar la información proporcionada por el cliente antes y durante
la relación comercial
c) Conocer adecuadamente las actividades económicas que desarrollan
cada uno de sus clientes
d) Establecer si el volumen de las transacciones ejecutadas en el
mercado de valores guarda relación con la actividad económica
declarada y con el perfil levantado del cliente.
e) Evaluar periódicamente la aplicación de las normas y mecanismos
para prevenir el lavado de activos y el financiamiento de delitos.
f) Atender los requerimientos de información realizados por autoridad
competente
g) Detectar operaciones o transacciones económicas inusuales e
injustificadas, para reportarlas oportunamente y con los sustentos del
caso a la Unidad de Análisis Financiero
 ACTIVIDADES, OPERACIONES O TRANSACCIONES INUSUALES

SEÑALES DE ALERTA

a) Pagos realizados en efectivo por los comitentes, partícipes o inversionistas a

los sujetos obligados, por montos muy altos o por sumas pequeñas en el caso de
que las mismas resulten frecuentes, cuando no guarden relación con el perfil del
cliente.

b) Cuando el inversionista trata de evitar cumplir con los requisitos de dar

información o suscribir el formulario con la declaración de origen
lícito de los recursos, por transacciones en efectivo iguales
o superiores a diez mil dólares de los Estados Unidos de América
(US $ 10,000.00).
ACTIVIDADES, OPERACIONES O TRANSACCIONES INUSUALES

c) Cuando el inversionista se oponga a ofrecer la

información necesaria para los reportes o para
proceder con la transacción, una vez que se le informe
que el reporte correspondiente debe ser presentado.

d) Suministro de información insuficiente o falsa.

e) Inversionistas que parecen no estar preocupados

por el precio del valor o por la conveniencia de la
inversión
ACTIVIDADES, OPERACIONES O TRANSACCIONES INUSUALES

f) Intento de usar un cheque emitido por una tercera persona para

pagar la adquisición de valores, sin aparente justificación.

g) Inversionistas que realizan numerosos pagos en efectivo o en

cheques personales sin justificación.

h) Transacciones provenientes de países denominados paraísos fiscales.

i) Transacciones efectuadas por personas naturales o jurídicas

domiciliadas en países o territorios denominados paraísos fiscales

¿Qué tipos de reportes deben emitir estos sujetos
obligados a la UAFE?
REPORTES
Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS).

Reporte de operaciones y transacciones individuales cuya cuantía sea igual o superior a diez mil dólares de los
Estados Unidos de América o su equivalente en otras monedas; así como las operaciones y transacciones
múltiples que, en conjunto, sean iguales o superiores a dicho valor, cuando sean realizadas en beneficio de una
misma persona y dentro de un período de treinta (30) días (RESU).

1.Reporte de Información Adicional (RIA).

LOS PLAZOS PARA LA ENTREGA DE LOS
REPORTES

El Reporte de Operaciones o Transacciones Iguales o Superiores al Umbral Legal se reporta a la Unidad

de Análisis Financiero y Económico (UAFE) dentro de los quince días posteriores al fin de cada mes.
PLAZO

Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS), se presenta dentro del término de cuatro días, contados a
partir de la fecha en que el Comité u Oficial de Cumplimiento del sujeto obligado tenga conocimiento
de tales operaciones o transacciones.

1.El Reporte de Información Adicional (RIA), se presenta dentro del término de cinco días a partir de la
fecha de solicitud por parte de la UAFE. Cabe recalcar que este tiempo puede ser prorrogado hasta un
término de tres días.
 OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

Los Sujetos Obligados deben contar con un

Oficial de Cumplimiento.
Previa aprobación de la Junta General de
accionistas o socios y/o del Directorio, deberá
designar un oficial de
cumplimiento que tendrá un nivel de
responsabilidad gerencial y estará dotado de
facultades indelegables y recursos suficientes
para cumplir sus funciones
En el caso de tener asignadas otras funciones
dentro de la entidad, éstas no podrán ser
incompatibles con la naturaleza de sus
facultades como oficial de cumplimiento.
 Debida Diligencia
Para asegurar la debida diligencia deberán prestar especial atención a los siguientes aspectos:

1. Identificar al cliente, lo que implica el conocimiento y

verificación previos de todos los datos de la persona natural o
jurídica
2. Determinar el propósito y naturaleza de la relación comercial
3. Establecer el perfil financiero del cliente para lo cual deberá
4. Monitorear permanentemente las operaciones de su cliente
5. Otros que disponga la Superintendencia de Compañías
GAFI hace referencia a la recomendación N° 10- DDC
y N° 40 OFCI
Nº 40 – otras formas
Nº 10 – debida de cooperación
diligencia del cliente internacional

Se espera que las entidades

financieras realicen una debida
diligencia adecuada al establecer
relaciones comerciales, identificando
a sus clientes y comprendiendo la
naturaleza de las transacciones para
mitigar el riesgo de lavado de activos
y financiamiento del terrorismo.
Se enfatiza la importancia de la
cooperación entre jurisdicciones para
combatir el lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo, lo que
implica el intercambio de
información entre autoridades
competentes de diferentes países.
 Así operó el fraude por USD 400.000 en el Servicio de Rentas Internas

Cinco meses demoró una banda para cometer un fraude por USD 400.00. Aplicaron un esquema sencillo que no
requirió de tener a personas con un amplio conocimiento en sistemas informáticos. Todo comenzó en octubre
de 2020, cuando un contador auditor, experto en declaración de impuestos, contactó a tres funcionarios del
Servicio de Rentas Internas (SRI).

Se les prometió grandes ganancias si formaban parte de un plan ideado por el contador. La estrategia era
cambiar el usuario y clave de las empresas que tenían o estaban próximas a recibir notas de crédito, por concepto
de la devolución anual del IVA.

El plan requería de labores de inteligencia, tanto dentro del SRI como al exterior. El contador llevaba los
números de unas 50 firmas, lo que le permitía conocer de primera mano el estado de los trámites para lograr la
devolución de estos valores. Esta información era cruzada con la que obtenían del sistema, los funcionarios del
ente recaudador.
Apenas tenían la certeza de que el SRI emitió la
nota de crédito, comenzaba la segunda fase del
plan. Este consistía en cambiar la clave y el
usuario de las empresas para poder acceder a su
perfil y apoderarse de estos documentos de
valor.
 Matriz de riesgo
Calificación de Probabilidad e Impacto
Probabilidad de Ocurrencia Impacto financiero
Valor Probabilidad

1 Muy Baja 0 - 2 veces por año 0% a 29% de la materialidad

2 Baja 3 - 4 veces por año 30% a 49% de la materialidad

3 Media 5 - 6 veces por año 50% a 69% de la materialidad
4 Alta 7 - 8 veces por año 70% a 89% de la materialidad
5 Muy Alta 9 - o más veces por año 90% o mayor a la materialidad

Materialidad: "Materialidad o importancia relativa: es la cifra o cifras determinadas por el auditor que señalan las posibles
incorrecciones o errores materiales en los estados financieros en su conjunto y en determinados tipos de transacciones,
saldos contables o información a revelar."
 Mapa de Calor

Riesgo Riesgo
Muy Alta Riesgo Moderada Riesgo Importante Riesgo Inaceptable
Inaceptable Inaceptable
Pv Pv, Pt, T Pv,Pt, t E, Pv,Pt E, Pv,Pt, T
5 5 10 15 20 25
Riesgo
Alta Riesgo Moderada Riesgo Importante Riesgo Importante Riesgo Inaceptable
Inaceptable
Controles Preventivos Pv Pv, Pt, T Pv, Pt, T E, Pv,Pt E, Pv,Pt, T
Probabilidad 4 4 8 12 16 20
Media Riesgo Moderada Riesgo Moderada Riesgo Importante Riesgo Importante Riesgo Inaceptable
Pv Pv, Pt, T Pv, Pt, T Pv, Pt, T Pv,Pt, t
3 3 6 9 12 15

Baja Riesgo Aceptable Riesgo Moderada Riesgo Moderada Riesgo Importante Riesgo Importante

Pv Pv, Pt, T Pv, Pt, T Pv, Pt, T

2 2 4 6 8 10

Muy Baja Riesgo Aceptable Riesgo Aceptable Riesgo Moderada Riesgo Moderada Riesgo Moderada

Pv, pt Pv, pt Pv, pt

1 1 2 3 4 5
Muy Baja Baja Media Alta Muy Alta
1 2 3 4 5
Impacto
Controles Detectivo, correctivos y protección