REPORTE DE BENEFICIARIO FINAL

ABRIL 2022

25.04.2022
 ¿Quiénes son los
nuevos obligados a
presentar la
Declaración del
Beneficiario Final
según la Resolución
de Superintendencia
Nro. 000041-
2022/SUNAT?

www.dlapiper.pe 2
OBLIGADOS:
Personas jurídicas domiciliadas cuyos ingresos netos se encuentren en los
siguientes tramos (de acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales):

TRAMO INGRESOS NETOS VENCIMIENTO PLAZO SEGÚN CRONOGRAMA

Del 15 al 23 de junio, según número de

I Más de S/ 4’400,000 Mayo de 2022
RUC.
Más de 2’200,000 hasta Del 14 al 22 de setiembre, según número
II Agosto de 2022
S/ 4’400,000 de RUC.
Más de S/ 1’380,000 hasta Aún no se ha publicado el cronograma de
III Mayo de 2023
S/ 2’200,000 obligaciones 2023

Entes jurídicos inscritos en el RUC hasta el 31 de diciembre de 2021 y que no

se encuentren de baja de inscripción al momento de presentar la declaración;
quienes deberán presentar hasta las fechas de vencimiento establecidas para las
obligaciones tributarias mensuales de diciembre de 2022.

www.dlapiper.pe 3
¿Quiénes son los Beneficiarios Finales?

www.dlapiper.pe 4
BENEFICIARIO FINAL: CRITERIOS APLICABLES*
Persona Jurídica

Propiedad
1 Posee directa o indirectamente, a través de cualquier modalidad de
adquisición como mínimo el 10% del capital de una persona jurídica.

Control

2 Actuando individualmente o en conjunto, ostente facultades, para designar

o remover a la mayor parte de los órganos de administración, dirección o
supervisión, o tenga poder de decisión en los acuerdos financieros,
operativos y/o comerciales, o que ejerza otra forma de control.

PERSONA
NATURAL ES
BENEFICIARIO Puesto Administrativo Superior (PAS)
FINAL CUANDO:
3 Ostenta el Puesto Administrativo Superior (PAS), el cual se entiende como
a la Gerencia General o a la(s) Gerencia(s) que hagan sus veces o al
Directorio o a quien haga sus veces; o al órgano o área que encabece la
estructura funcional o de gestión de toda persona jurídica.

www.dlapiper.pe 5
BENEFICIARIO FINAL: CASOS ESPECIALES
Ente Jurídico
FIDEICOMISO O FONDO DE
INVERSIÓN
Las personas naturales que
ostenten la calidad de
fideicomitente, fiduciario,
fideicomisario o grupo de
beneficiarios y cualquier otra
persona natural que teniendo la
calidad de partícipe o
inversionista ejerza control
efectivo final del patrimonio,
resultados o utilidades.
www.dlapiper.pe
DEMÁS ENTES JURÍDICOS
La persona natural que ostente
una posición similar a las
mencionadas anteriormente; y en
el caso del trust constituido de
acuerdo a las fuentes de derecho
extranjero, además la persona
natural que ostente la calidad de
protector o administrador
6
¿QUÉ SUCEDE SI NO SE
DECLARA O SE
ELABORA EL MANUAL
DE CUMPLIMIENTO?
La SUNAT ha establecido multas
para aquellas empresas que no
cumplan con declarar y mantener
la diligencia debida de recabar la
información, las cuales ascienden
hasta 50 UITs (S/ 230,000 para el
2022).
www.dlapiper.pe
RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA
Se ha establecido que en aquellos
casos en los que la empresa no
realice correctamente la
identificación de beneficiario final,
el gerente o administrador de la
empresa o ente jurídico será
responsable solidario por las
deudas tributarias frente a
SUNAT.
7
¿CÓMO PODEMOS ASISTIRLO?
1 2
Asistencia en la Llenado y presentación
identificación del de la Declaración
Beneficiario Final Jurada del Beneficiario
Posee directa o Final
indirectamente, a través de A fin de cumplir
cualquier modalidad de adecuadamente con la
adquisición como mínimo obligación prevista en el
el 10% del capital de una marco normativo del
persona jurídica. Beneficiario Final, una vez
identificadas las personas
a ser declaradas, se
procederá con la
presentación del formulario
correspondiente
incluyendo la información
requerida por la
Administración Tributaria.
www.dlapiper.pe
3
Elaboración del
Protocolo de
Cumplimiento de la
obligación de la
obligación permanente
Teniendo en cuenta que la
normativa prevé que la
actualización de la
información es de carácter
permanente, elaboraremos
un Protocolo de
Cumplimiento para su caso
específico. Asimismo, se
cumplirá de esta manera
con el deber de debida
diligencia.
8
Contactos
Área Tributaria

Erik Lind
Socio, Perú
T +51 (1) 616 1200
elind@dlapiper.pe

Luis Miguel Sambuceti Rainer Carrillo

Asociado Senior, Perú Asociado, Perú
T +51 (1) 616 1200 T +51 (1) 616 1200
lsambuceti@dlapiper.pe rcarrillo@dlapiper.pe

Sandra Escudero-Whu Luis André Chilingano

Asociada Junior, Perú Asociado Junior, Perú
T +51 (1) 616 1200 T +51 (1) 616 1200
sescuderowhu@dlapiper.pe lchilingano@dlapiper.pe

www.dlapiper.pe 9
DLA Piper es una firma de abogados global que opera a través de varias entidades legales separadas y distintas. Se pueden encontrar más
detalles de estas entidades en www.dlapiper.com.

Esta publicación pretende ser una descripción general y una discusión de los temas tratados, y no crea una relación abogado-cliente. No tiene
la intención de ser, y no debe usarse como, un sustituto para recibir asesoramiento legal en una situación específica. DLA Piper no aceptará
ninguna responsabilidad por las acciones realizadas o no realizadas sobre la base de esta publicación. Esto puede calificar como "Publicidad
10
de abogados" que requiere notificación en algunas jurisdicciones. Los resultados anteriores no garantizan un resultado similar.

Copyright © 2021 DLA Piper. Reservados todos los derechos.

Anti-Soborno y Corrupción
DLA Piper tiene una política estricta contra el soborno y la corrupción que se aplica a toda nuestra gente a nivel mundial. No participaremos
directa o indirectamente en el soborno o la corrupción de ninguna forma y tenemos un enfoque de tolerancia cero a la violación, ya sea que se
trate de particulares o funcionarios públicos. Nunca aceptaremos, solicitaremos, recibiremos, prometeremos, ofreceremos o daremos un
soborno, pago de facilitación u otro pago indebido.

Para este propósito, "soborno" significa una ventaja financiera o de otro tipo, destinada a incitar a una persona a brindar asistencia
inadecuada en incumplimiento de su deber, o de otra manera influir indebidamente en alguien con el propósito de obtener/retener negocios, o
una ventaja en el en el curso de los negocios, y los "pagos de facilitación" son pequeños sobornos hechos a funcionarios públicos o
gubernamentales para acelerar los procesos administrativos de rutina u otras acciones. 11

Todas nuestras actividades se gestionan de conformidad con esta política y con todas las obligaciones legales y regulatorias contra el
soborno y la corrupción. Esperamos que nuestros socios comerciales tengan políticas similares que se apliquen a todos los tratos con DLA
Piper o en su nombre.
Diversidad e Inclusión
En DLA Piper sabemos que la creación de un ambiente en el que se promueven la equidad, el respeto y el aprecio por las diferencias de
todas las personas no solo es una tarea necesaria, sino el futuro del negocio.

La diversidad e inclusión son fundamentales para nuestra cultura y son componentes clave de la visión y los valores de DLA Piper. Estamos
comprometidos en reclutar, desarrollar y retener al más alto calibre de profesionales y creemos que fomentar la diversidad y la inclusión nos
permite adquirir las personas más talentosas, construir los equipos más efectivos para nuestros clientes y brindar el más alto nivel de servicio.
12
Para empoderar a los miembros de nuestra población diversa, contamos con una serie de políticas inclusivas y ofrecemos recursos e
iniciativas en todos los países donde tenemos presencia.

Para más información, puede visitar la página web: https://www.dlapiper.com/en/us/focus/diversity-and-inclusion/overview/

www.dlapiper.pe