UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CURSO: AUDITORÍA I

LABORATORIO 3 - CAJA Y BANCOS

Usted ha sido contratado por la empresa El Rojo, S. A., para llevar a cabo la auditoría de los
EEFF por el período contable terminado al 31 de diciembre de 2021, motivo por el cual se le
proporciona la información siguiente:
1. La integración de la Caja y Bancos al cierre era la siguiente:
Caja chica 45,000.00
Banco 1 854,175.00
Banco 2 997,200.00
2. Se realizó el arqueo de Caja Chica con la información siguiente:
a. EFECTIVO
Billetes Monedas
276 de 100.00 345 de 0.05
240 de 0.50 975 de 0.25
117 de 10.00 600 de 0.10
84 de 1.00
906 de 5.00
b. Listado de liquidación de Caja Chica No. 4321 de fecha 31 de diciembre, pendiente de
reembolso por Q. 9,000.00. Se examinaron los comprobantes y se estableció que
corresponden al giro normal de la empresa y representan gastos que están
provisionados por la contabilidad. Se realizó seguimiento y el cheque de reembolso se
emitió con fecha 12ENE2022.
c. Documentos:
▪ Vale de fecha 10SEP a nombre del mensajero Pedro Corrales por Q. 975.00
▪ Vale de fecha 20OCT2021 a nombre del encargado del fondo Mario Sillas, sin firma,
sin autorización y sin concepto por Q. 1,200.00
▪ Se encontró un sobre con Q. 1,500.00 cuyo origen no fue posible establecer.

3. BANCO OMEGA, S. A.
a. Saldo según estado de cuenta del banco Q. 970,275.00
b. Cheques en circulación:
No. Fecha Beneficiario Monto
10050 1/03/2021 Tenilandia, S. A. 45,975.00
10248 4/08/2021 Las Cabras, S. A. 38,400.00
20185 15/11/2021 Galcasa, S. A. 75,000.00
20185 18/12/2021 La Cafetera, S. A. 4,725.00
20260 25/12/2021 Los Cacos, S. A. 8,400.00

c. Nota de débito del banco no operada por la contabilidad por Q. 56,400.00 con fecha
31/12/2021, por concepto de intereses sobre el préstamo fiduciario No. ABCD12340 por
Q. 12,000.00 y otros gastos por Q. 44,400.00.

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CURSO: AUDITORÍA I

4. BANCO ALFA, S. A.
a. Saldo según estado de cuenta del banco: Q. 1,170,000.00
b. Cheques en circulación:

No. Fecha Beneficiario Monto

2205 18/08/2021 Jiamato, S. A. 115,200.00
2218 23/12/2021 Las Macadamia, S. A. 22,500.00
2220 30/12/2021 Los Terrones, S. A. 19,200.00

c. Nota de crédito del banco no operada por la contabilidad por Q. 15,900.00 con fecha
30/12/2021 por concepto de depósitos realizados en las agencias departamentales por
clientes menores.

SE LE PIDE:
Elaborar técnicamente los papeles de trabajo que considere necesarios.
▪ Programa de Trabajo y Evaluación de Control Interno
▪ Cédulas sumarias y analíticas
▪ Cédula de ajustes y reclasificaciones, separadas.
▪ Cédula de deficiencias de control interno.