SERIE #2

Instrucciones: Conforme los conocimientos adquiridos, realice lo que se te pide en el

siguiente caso de auditoría de caja y bancos.

A usted como miembro del staff de auditores externos, se le encomienda efectuar la auditoria de
caja y bancos de la empresa denominada SIEMPRE AL 100, S.A. Durante el análisis realizado
a las cuentas al 31 de diciembre de 2022, se estableció en base a la evidencia existente, la
siguiente información:

SERIE I

1. Según los libros auxiliares, los saldos que estructuran el rubro caja y bancos son los
siguientes:

Caja general Q 20,000.00

Caja chica Q 3,000.00
Banco PA (monetarios) Q 22,000.00
Banco MI (ahorros) Q 22,000.00
Cheques rechazados (Banco PA) Q 1,000.00

2. Saldo general Q 84,800.00

3. La confirmación mostrada por el arqueo de caja general realizado a las 09:00 horas del
31 de diciembre es esta:

Billetes Monedas

Denominación Cantidad Denominación Cantidad

Q100.00 40 Q. 1.00 1300

Q50.00 15 Q. 0.50 500
Q20.00 12 Q. 0.25 80
Q10.00 13

Cheques de empleados

a. Ramón Ponce Q400.00

b. Heriberto Juárez Q1,100.00
b. Gabriel Ruano Q200.00

Responsable del manejo del fondo es el Sr. Rafael Robles

SERIE II

1. Cuando se efectuó el arqueo de caja chica al Señor José Pérez, encargado de la misma,
se encontré lo siguiente:
Billetes: Monedas:

Denominación Cantidad Denominación Cantidad

Q100.00 1 Q. 1.00 50
Q50.00 10 Q. 0.50 30
Q20.00 3 Q. 0.25 0
Q10.00 7 Q. 0.10 0
Q5.00 10
Q1.00 10

Cheque del Señor Pérez Q 220.00

Comprobante de gastos Q 900.00

Se pudo constatar, que documentos por Q 250.00 que figuran dentro de los comprobantes de
gastos, corresponden a gastos personales del encargado.

2. La conciliación bancaria del Banco PA presenta los datos siguientes:

Cheques en circulación:

No. Cheque Fecha Beneficio Monto

0031 23/06/2018 Marlo Q 6,900.00

0151 25/12/2018 Patrol Q 4,900.00

0152 25/12/2018 Premia Q 1,300.00

0155 27/12/2018 Somia Q 1,900.00

• El saldo según el estado de cuenta del banco PA es de Q 48,800.00, el cual aparece en

la confirmación del banco.
• La empresa mando a depositar Q 3,400.00 el día 31 de diciembre a las 14:00 horas, que
corresponde a pagos de los clientes siguientes:
 Flores Q 900.00
 Prado Q 400.00
 Rosas Q 1,000.00

Se pudo determinar, sin embargo, que el depósito se efecto hasta el 2 de enero 2019.

En el estado de cuenta del banco figura una nota de crédito por Q 5,500.00, lo cual corresponde
a depósitos hechos por los siguientes clientes:

• Bocanegra Q 2,000.00
• Vilasefior Q 3,500.00
La siguiente información corresponde a la cuenta de ahorro (Banco MI).

• Se le dio apertura a la cuenta el 15/02/22 por un monto de Q 35,000.00 a plazo fijo,

durante un año, devengando un interés anual del 4.1%.
• Al cerrarse el afio 2022 se necesita saber a cuanto corresponde este saldo.

Con la información presentada, se le solicita elaborar los papeles de trabajo que considere
necesarios, a fin de presentar una clara auditoria de Caja y Bancos a la empresa SIEMPRE AL
100 S.A. al 31 de diciembre de 2022.