UNIVERSIDAD REGIONAL DE GUATEMALA

PAPELES DE TRABAJO
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
Ustedes como contadores públicos y auditores independientes de la empresa
DISTRIBUIDORA LA ADICTIVA, S.A. Les porporcionan la siguiente información al 31 de Diciembre 2021.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021:

CORRIENTE:
DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES
DEUDORES VARIOS
ANTICIPOS A EMPLEADOS
RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
DOCUMENTOS POR COBRAR
A. LETRAS DE CAMBIO
1 DIEGO ARMANDO MARADONA
B. PAGARES
1. LUIS MIGUEL
2. LUIS FERNANDO LIGORRIA
3. PEDRO PABLO CACERES
CLIENTES:
1. LEONARDO MEDRANO
2. CARLOS CONTI
3. IRMA NOHEMI CHAVEZ
4. WALTER SULETA
5. GONZALO IBAÑEZ
6. NICK NOLT
7. ESTELA CACERES
8. AMANDA LINARES
DEUDORES VARIOS
1. MARTIN ALEJANDRO MACHON
ANTICIPO A EMPLEADOS
1. ALEJANDRO NESTA
2. CANDIDO PEREZ
Aplica técnicas y procedimientos de auditoria necesarias en la circunstancias, se obtuvo la siguiente
información:

1. El cliente Irma Nohemí Chávez, adeuda el saldo desde el 30 de Octubre de 2017. La empresa
considera dicho saldo como incobrable, debido a que el citado cliente se encuentra desaparecido.

2. En la confirmación de saldos, el cliente Gonzalo Ibáñez, informo no estar de acuerdo con su saldo, ya que
su saldo real es de Q.6,300.00. Este saldo fue confirmado por auditoria y se constató que Q.2,000.00
corresponden a un pagare que dicho cliente firmo,
3. De los sueldos del mes de diciembre 2021, los señores Alejandro Nesta y Candido Pérez, se les descontó
como anticipo a empleados Q.500.00 y Q.800.00 respectivamente. Estos abonos no están registrados
contablemente.

4. Al mes de diciembre 2021, la empresa no ha depositado el cheque 4764 por valor de Q. 23,000.00
del señor Martin Alejandro Machón, a quien se le vendió una panel Mercedes Benz Modelo 2009.

5. El día 2 de enero del año 2022 se recibió la nota de débito 13281 del Banco Industrial S.A., Por Q.5,000.00
del cliente Estela Cáceres, por el cheque 2387 de fecha 22 de diciembre 2021 de Banco Antigua, rechazado por
falta de fondos.

6. Al efectuarse el arqueo de documentos por cobrar, se determinó que el pagare firmado por el señor Luis
Fernando Ligorria, por Q.2,500.00 pendiente de cobro al 31 de diciembre de 2021, se encuentra extraviado
cuyo responsable es el cajero de la empresa.

7. Del análisis de antigüedad de saldos según facturación, se obtuvo la siguiente información de clientes: de
1 a 60 días Q. 100,500.00 de 61 a 90 días Q.30,200.00 de 91 a 120 días Q.16,300.00 y de más de 120
días Q. 2,500.00

LAS POLITICAS CONTABLES ESTABLECIDAS POR LA ADMINISTRACIÓN SON LAS SIGUIENTES:

a) La estimación para cuentas incobrables se realiza por el método directo, de conformidad con lo establecido
con la sección de NIIF para las PYMES.

b) El jefe de créditos y cobranzas de la empresa, es el encargado del control y custodia de las cuentas y
documentos por cobrar.

c) De todo faltante, extravió, perdida, robo o deterioro, el responsable lo cancelara de su propio peculio y se le
descontara a fin de mes.

d) El plazo normal de crédito, es de 30 días a la fecha de facturación.

SE LES PIDE:
De acuerdo al resultado del estudio y evaluación de control interno, a la planificación estratégica y al
programa de auditoria, efectúen la auditoria del rubro de CUENTAS POR
COBRAR al 31 de diciembre 2021.
EMALA

BRAR
de la empresa
nformación al 31 de Diciembre 2021.

Q 45,000.00
Q 146,500.00
Q 23,000.00
Q 5,500.00
Q 3,200.00

Q 20,000.00

Q 10,000.00
Q 2,500.00
Q 12,500.00

Q 24,000.00
Q 21,000.00
Q 2,500.00
Q 10,000.00
Q 8,300.00
Q 55,500.00
Q 20,320.00
Q 4,880.00

Q 23,000.00

Q 2,000.00
Q 3,500.00
 stancias, se obtuvo la siguiente

Octubre de 2017. La empresa

e encuentra desaparecido.

ar de acuerdo con su saldo, ya que

oria y se constató que Q.2,000.00

a y Candido Pérez, se les descontó

abonos no están registrados

que 4764 por valor de Q. 23,000.00

cedes Benz Modelo 2009.

Banco Industrial S.A., Por Q.5,000.00

2021 de Banco Antigua, rechazado por

l pagare firmado por el señor Luis

e de 2021, se encuentra extraviado

guiente información de clientes: de

120 días Q.16,300.00 y de más de 120

STRACIÓN SON LAS SIGUIENTES:

o, de conformidad con lo establecido

rol y custodia de las cuentas y

cancelara de su propio peculio y se le

o, a la planificación estratégica y al
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