UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
PRIMER SEMESTRE 2021
CURSO: AUDITORÍA III

LABORATORIO No. 1
AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS
Usted, como parte del equipo de la auditoría de estados financieros de la empresa Eclipse, S.A. referida al 31 de
diciembre de 2020; lo designaron para realizar la revisión del rubro de Caja y Bancos, para lo cual, le dieron la
siguiente información:
1. El efectivo se conforma de la siguiente manera:
Caja Chica Q. 5,000.00
Caja Q. 45,000.00
Banco Pacífico DM Q. Q. 7,123,129.00
Banco Atlántico DM US$. Q. 1,860,250.00
Equivalentes de efectivo Q. 2,500,000.00
2. Arqueo de caja chica.
El día 31 de diciembre de 2020 a las 10:00 horas, se practicó el arqueo de caja chica, en presencia de la
encargada, Señora Brenda Rosales quien puso a la vista lo siguiente:
Billetes: Monedas: Documentos:
22 de Q 100.00 12 de Q 1.00 1 vale del día 21/10/20 por Q 700.00
20 de Q 50.00 10 de Q 0.50 Factura del 28/12/20 de Librería La Palma por Q 650.00
6 de Q 10.00 25 de Q 0.10 Factura del 30/12/20 por pago de teléfono de Q 250.00
4 de Q 5.00 10 de Q 0.05

3. Caja general.
Al realizar el arqueo de caja general la cantidad de efectivo existente corresponde a las ventas del día, según
facturas del correlativo 7567 al 8574 con fecha 31 de diciembre de 2020.
4. Conciliación bancaria del Banco Pacífico, S.A., cuenta de depósitos monetarios al 31-12-20
 Saldo según estado de cuenta del banco y confirmación bancaria Q 7,100,075.00

 Cheques en circulación:
Beneficiario Cheque No. Fecha Valor
La Bodega, S.A. 2823 08/04/20 Q 95,455.00
Empresa Eléctrica, S.A. 3022 21/12/20 Q 10,200.00

 Depósitos en tránsito:
Descripción Fecha Valor
Venta del día 30/12/20 Q 34,000.00
Venta del día 31/12/20 Q 89,549.00

 Nota de débito no operada por contabilidad:

Descripción Fecha Valor
Intereses préstamo 04/12/20 Q 5,450.00

 La conciliación bancaria tiene fecha de elaborado 30 de enero de 2020.

 La empresa tiene un préstamo en Bancosur, S.A. con cuotas mensuales de Q10,610.00 que debe
ser pagado los días 29 de cada mes, el auxiliar de contabilidad emitió el cheque para realizar dicho
pago.