UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO -CUNDECH-

SÉPTIMO SEMESTRE
AUDITORIA III
CICLO 2022

AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS

EJERCICIO No. 1

La empresa Moda, S. A., lo ha contratado para que le realice un trabajo especial de auditoria por las
áreas de Caja y Bancos y Cuentas por cobrar, al 31 de diciembre de 2020, por lo que le proporciona la
información siguiente:

ACTIVO PASIVO
Caja y bancos 45,010.00 Impuestos por pagar 45,431.00
Clientes 500,000.00 Cuentas por pagar 17,072.00
Estimación de cuentas incobrables 2,500.00 Proveedores 557,449.00
Inventario 364,000.00 Acreedores 42,551.00
Otros activos 15,000.00
Deudores empleados 1,000.00 Capital 265,007.00

1. CAJA Y BANCOS

Monto en Q. Cantidad Documentos

200 3 1 Cheque No. 2, por Q1,000.00 del 20 de septiembre de 2020, por
reintegro de gastos de caja
100 6 2 Vales de octubre por Q1,000.00 cada uno; a favor de la Secretaria

50 1 1 Factura por Q500.00 por almuerzos del Señor Caferino Austriaco; 2

facturas de Ce-come por Q250.00 cada uno; las facturas amparan el
cheque.
20 1
10 2

El arqueo se inició a las 08:15 y concluyo a las 10:00 a.m.; la política de caja chica indica que montos
mayores a Q450.00 se tramitan con cheque, el fondo de caja es de Q6,700.00, el cajero el señor Caferino
Austriaco, se negó a firma por inconformidad con el resultado.
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El banco confirmó un saldo de Q45,000.00, al revisar la conciliación encontró lo siguiente:

1 deposito no registrado por Q5,000.00, con fecha 30 de diciembre de 2020 y una nota de débito no
registrada por manejo de cuenta Q690.00.

2. CLIENTES

El abogado le indico por escrito que los clientes en proceso judicial, los que se detalla a continuación:

Cliente Monto en Q.
Empresa A, S. A. 30,000.00
Empresa B, S. A. 20,000.00

Clientes que usted confirmo con:

Cliente Monto en Q. Respuesta

Empresa C, S. A. 350,000.00 Incoforme. Realizó un depósito por la cantidad de
Q5,000.00 el 30 de diciembre de 2020, su saldo es de
Q345,000.00
Empresa D, S. A. 85,000.00 Esta conforme
Varios 15,000.00 No confirmados

Se solicita:

Los papeles de trabajo que considere necesario.