AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

Tarea no 3

NOMBRE: Control interno administrativo y control interno contable

Nombre: Yiannier Curbelo Polier

Fecha de entrega: 6/4/21

Cuestionario
Cuestionario.

RECURSOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA TAREA:

Contenidos de la semana 3. “Control interno administrativo y control interno contable”

INSTRUCCIONES: Lea atentamente los casos presentados en los ítems I y II y desarrolle lo

solicitado al final.

ITEM I

Usted ha llegado a trabajar a una nueva empresa como analista en el Departamento de Control
Interno. En su primer día de trabajo, su nuevo jefe le explica que hay un desorden tremendo en la
información existente y que su misión será ordenarla y catalogarla, para armar un Manual de
Procedimientos de Control Interno. Para comenzar, le entrega los procedimientos que se muestran
tabulados en las siguientes páginas y al final le da las instrucciones de lo que requiere.
 Procedimiento 1 Responsable
1.- Analizar periódicamente los siguientes puntos: Finanzas/Tesorería.
• Cuentas por cobrar a clientes por antigüedad de
saldos
• Ventas
• Cuentas canceladas por incobrables
• Descuentos otorgados
• Provisión para cuentas de cobro dudoso

2.- Comparar las ventas mensuales por tipo de producto y Finanzas/Gerencia

revisar las variaciones con el presupuesto del año. de Ventas y
Investigue y explique el origen de las fluctuaciones Marketing.
importantes con los datos indicados en el punto anterior.
3.-Obtener el movimiento de la estimación para cuentas de Finanzas/Tesorería.
cobro dudoso y cruzar los saldos contra la cuenta control
del mayor contable de provisión, para determinar la
suficiencia de la misma.
4.- Revisar la deducibilidad impositiva de la provisión de Supervisor
cuentas dudosas del período. Contable.
5.- Revisar el análisis de antigüedad mensual preparado Finanzas.
por tesorería. Seleccionar los saldos atrasados a más de
90 días de vencidos para conversar su situación con la
Gerencia y la persona a cargo de las cuentas por cobrar.

6.- Después del análisis del paso anterior, evaluar la Gerencia de Ventas
razonabilidad de la suficiencia en la cuenta de estimación y Marketing con
para cuentas de cobro dudoso mediante el estudio de los Gerencia General.
siguientes puntos:
a) Valor de las cuentas canceladas en los últimos
años.
b) Solvencia económica de los clientes significativos.
c) Cuentas en poder de abogados.
d) Renegociación de deudas.

Procedimiento 2 (En fecha previa al conteo) Responsable

1.- Determinar la información necesaria para la toma física Finanzas y
de los inventarios: Gerencia a cargo
• Fecha de los conteos. del control de
• Forma de anotación de los conteos. inventarios.
• Valor de los inventarios.
• Personal que participará en la toma física de los
inventarios.
2.- Proporcionar una copia de las instrucciones para la Finanzas y
toma de los inventarios físicos a todo el personal Gerencia a cargo
participante, mismo que debe considerar los siguientes del control de
asuntos: inventario.
• Procedimientos de corte documental previo al
conteo.
• Arreglo de los inventarios (perchas) para que se
facilite su conteo.
• Separación de inventarios que no serán contados.
• Disposición de los inventarios defectuosos,
obsoletos y dañados.
• Conformación de los equipos de conteo.
• Control de los inventarios durante el inventario
físicos.
• Responsabilidad por la utilización y control de las
tarjetas o cualquier otro medio de anotación.
• Forma de llenado de las tarjetas de conteo, mismas
que deben ser con esferográfico y sin tachones.
• Procedimientos de reconteo.
• Personas responsables y supervisoras.

3.- Evaluar al personal que tomará parte en los inventarios Gerencia a cargo
y asegurarse que éste entiende las instrucciones. del control de
inventario.
4.- Revisión previa de: Gerencia a cargo
a) El ordenamiento de los inventarios en la bodega del control de
b) La identificación de los inventarios inventario.
c) Separación de los inventarios obsoletos y dañados
5.- Utilizar procedimientos adecuados para controlar el Comercialización
movimiento de entradas y salidas de los inventarios durante y Gerencia de
el inventario físico. ventas.
6.- Determinar la necesidad de confirmar los inventarios Comercialización
entregados o recibidos en consignación o en poder de y Gerencia de
terceros. ventas.
 Procedimiento 3 (Durante el conteo) Responsable
1.- Efectuar el corte de los documentos que mueven el Finanzas.
inventario, tomando nota del último documento utilizado de:
a) Nota de ingreso al inventario
b) Nota de egreso de inventario

2.- Verificar que el personal que está participando en los Finanzas.

inventarios físicos está siguiendo las instrucciones
impartidas por la Gerencia para el desarrollo de este
procedimiento.
3.- Verificar que: Gerencia a cargo
a) Los inventarios han sido debidamente del control de
identificados. inventario.
b) No hay movimiento de entradas y salidas y que en
caso de haberlas se están controlando.
c) Que los inventarios se han arreglado para facilitar
los conteos.
d) Que los empleados entienden y cumplen las
instrucciones.
e) Que los conteos se están efectuando en forma
adecuada.
f) Que en los conteos se está considerando la misma
unidad de medida de los registros contables.
g) Que hay una adecuada supervisión.
h) Que se están cubriendo sistemáticamente todas
las áreas.
i) Que las existencias dañadas o de terceros han
sido excluidas de los inventarios físicos.
j) Que los grupos de conteos están formados por
personas distintas a los responsables de la
custodia física y de los que llevan los registros de
inventario.

4.- Verificar que en los reconteos se están investigando Gerencia a cargo

las diferencias entre el primero y segundo grupo. Las del control de
personas que hacen el segundo conteo deben ser inventario.
diferentes a las del primer conteo.
5.- Revisar que la mercadería vencida y no entregada a los Gerencia a cargo
clientes haya sido separada de los inventarios y que no del control de
haya sido incluida en los inventarios físicos. inventario.

Se solicita:
1.- Indicar cuáles son los controles internos administrativos y los controles administrativos
contables, que se pueden identificar en los procedimientos.

2.- Efectuar una comparación entre el proceso de control interno administrativo y el proceso de
control interno contable, en el caso presentado.

3.- Describa brevemente su opinión respecto a los procedimientos presentados, basándose en los
contenidos de la semana, respecto a los tipos de controles internos.

ITEM II

Durante una auditoría a la empresa Rojos S.A. de tamaño mediano se emite el siguiente informe
respecto a su sistema de información:

“Sistema de información: Existe una organización contable bien definida que permite la captación
de información requerida para procesar los estados financieros necesarios a la empresa.

En una entrevista llevada a cabo con el contralor se obtuvo la siguiente información:

- Mensualmente se procesan los estados financieros, que se terminan 20 días después del
cierre del período al que pertenecen.
- Los estados financieros de referencia se presentan en un legajo que incluye Balance
General, Estado de Resultados, Estado de costo de producción, y relaciones de todas las
cuentas. Este legajo asciende aproximadamente a 100 hojas tamaño carta.
- La información que se muestra solo datos del mes y no se compara con nada; ni se incluye
ninguna explicación; solo anualmente se comparan los estados financieros con el
presupuesto.
- Este legajo es enviado únicamente al presidente de la compañía.

Se pide:

1.- Comente respecto al control del sistema de información de esta empresa.

2.- Explique las características del sistema de información que tiene esta empresa.

3. Describa cuáles son las características que debiese tener un sistema de información seguro
para la organización.

4.- Proponga al menos una mejora importante a este sistema.

5.- Realice todo en un informe formal.

Introducción

En el siguiente trabajo evaluativo tenemos dos situaciones de las que debemos realizar propuestas
y mejoras, nos daremos la tarea de en base a información entregada armar un manual de
procedimientos internos. En una situación determinada.

Además anudaremos en temas respecto al control del sistema de información de esta empresa.,
las características del sistema de información que tiene esta empresa. Y se propondrán algunas
mejoras.

Desarrollo

ITEM I

1.- Indicar cuáles son los controles internos administrativos y los controles administrativos
contables, que se pueden identificar en los procedimientos.

Procedimiento 1 Responsable Tipo de

control
1.- Analizar periódicamente los siguientes Finanzas/Tesorería. Administrativo
puntos: Contable,
• Cuentas por cobrar a clientes por control de
antigüedad de saldos prevención.
• Ventas
• Cuentas canceladas por incobrables
• Descuentos otorgados
• Provisión para cuentas de cobro dudoso
2.- Comparar las ventas mensuales por tipo de Finanzas/Gerencia Administrativo
producto y revisar las variaciones con el de Ventas y Contable,
presupuesto del año. Investigue y explique el Marketing. auditoría
origen de las fluctuaciones importantes con los interna,
datos indicados en el punto anterior. control de
población y
exactitud

3.-Obtener el movimiento de la estimación para Finanzas/Tesorería. Administrativo

cuentas de cobro dudoso y cruzar los saldos contable,
contra la cuenta control del mayor contable de control de
provisión, para determinar la suficiencia de esta. captura y
procesamiento

4.- Revisar la deducibilidad impositiva de la Supervisor Administrativo

provisión de cuentas dudosas del período. Contable. contable,
control de
prevención.

5.- Revisar el análisis de antigüedad mensual Finanzas. Administrativo

preparado por tesorería. Seleccionar los saldos Contable,
atrasados a más de 90 días de vencidos para control de
conversar su situación con la prevención y
Gerencia y la persona a cargo de las cuentas detección.
por cobrar.
6.- Después del análisis del paso anterior, Gerencia de Ventas Administrativo
evaluar la razonabilidad de la suficiencia en la y Marketing con contable,
cuenta de estimación para cuentas de cobro Gerencia General. control de
dudoso mediante el estudio de los siguientes prevención y
puntos: detección.
e) Valor de las cuentas canceladas en los
últimos años.
f) Solvencia económica de los clientes
significativos.
g) Cuentas en poder de abogados.
h) Renegociación de deudas.

Procedimiento 2 (En fecha previa al conteo) Responsable Tipos de

control
1.- Determinar la información necesaria para la Finanzas y Proc. Adminis.
toma física de los inventarios: Gerencia a cargo contabilización
• Fecha de los conteos. del control de
• Forma de anotación de los conteos. inventarios.
• Valor de los inventarios.
• Personal que participará en la toma
física de los inventarios.
2.- Proporcionar una copia de las instrucciones Finanzas y Interno
para la toma de los inventarios físicos a todo el Gerencia a cargo Administrativo,
personal participante, mismo que debe del control de manual de
considerar los siguientes asuntos: inventario. procedimientos,
• Procedimientos de corte documental auditoría
previo al conteo. interna,
• Arreglo de los inventarios (perchas) para
que se facilite su conteo. Procesos de
organización y
• Separación de inventarios que no serán
control;
contados. funciones de
• Disposición de los inventarios autorización y
defectuosos, obsoletos y dañados. supervisión
• Conformación de los equipos de conteo.
• Control de los inventarios durante el
inventario físicos.
• Responsabilidad por la utilización y
control de las tarjetas o cualquier otro
medio de anotación.
• Forma de llenado de las tarjetas de
conteo, mismas que deben ser con
esferográfico y sin tachones.
• Procedimientos de reconteo.
• Personas responsables y supervisoras.
3.- Evaluar al personal que tomará parte en los Gerencia a cargo Procesos de
inventarios y asegurarse que éste entiende las del control de organización y
instrucciones. inventario. control;
funciones de
autorización y
supervisión

4.- Revisión previa de: Gerencia a cargo Procesos de

d) El ordenamiento de los inventarios en la del control de organización y
bodega inventario. control;
e) La identificación de los inventarios funciones de
f) Separación de los inventarios obsoletos autorización y
supervisión
y dañados

5.- Utilizar procedimientos adecuados para Comercialización Procesos de

controlar el movimiento de entradas y salidas de y Gerencia de organización y
los inventarios durante el inventario físico. ventas. control;
funciones de
autorización y
supervisión

6.- Determinar la necesidad de confirmar los Comercialización Procesos de

inventarios entregados o recibidos en y Gerencia de organización y
consignación o en poder de terceros. ventas. control;
funciones de
autorización y
supervisión
 Procedimiento 3 (Durante el conteo) Responsable
1.- Efectuar el corte de los documentos que Finanzas. Control Interno
mueven el inventario, tomando nota del último Admi
documento utilizado de: contabilización
c) Nota de ingreso al inventario
d) Nota de egreso de inventario
2.- Verificar que el personal que está Finanzas. Procesos
participando en los inventarios físicos está administrativos
siguiendo las instrucciones impartidas por la CONTORL
Gerencia para el desarrollo de este Interno
procedimiento. Administrativo
3.- Verificar que: Gerencia a cargo
k) Los inventarios han sido debidamente del control de Proceso
identificados. inventario. administrativo:
l) No hay movimiento de entradas y Proceso
salidas y que en caso de haberlas se administrativo
están controlando. contabilización
m) Que los inventarios se han arreglado Control Interno
para facilitar los conteos.
n) Que los empleados entienden y cumplen
las instrucciones.
o) Que los conteos se están efectuando en
forma adecuada.
p) Que en los conteos se está
considerando la misma unidad de
medida de los registros contables.
q) Que hay una adecuada supervisión.
r) Que se están cubriendo
sistemáticamente todas las áreas.
s) Que las existencias dañadas o de
terceros han sido excluidas de los
inventarios físicos.
t) Que los grupos de conteos están
formados por personas distintas a los
responsables de la custodia física y de
los que llevan los registros de inventario.
4.- Verificar que en los reconteos se están Gerencia a cargo
investigando las diferencias entre el primero y del control de Proceso
segundo grupo. Las personas que hacen el inventario. administrativo
segundo conteo deben ser diferentes a las del contabilización
primer conteo. Control Interno

5.- Revisar que la mercadería vencida y no Gerencia a cargo Procesos de

entregada a los clientes haya sido separada de del control de organización y
los inventarios y que no haya sido incluida en los inventario. control;
inventarios físicos. funciones de
autorización y
supervisión

Tabla 2 Fuente Tarea.

 2.- Efectuar una comparación entre el proceso de control interno administrativo y el
proceso de control interno contable, en el caso presentado.

3.- Describa brevemente su opinión respecto a los procedimientos presentados, basándose

en los contenidos de la semana, respecto a los tipos de controles internos.

Como bien es sabido los controles en ambos casos se realizan a una misma organización, se
mesclan, pero tienen a mi modo de ver una separación e independencia el uno del otro.

El control interno es un factor básico que opera en una o en otra forma en la administración de
cualquiera organización empresarial. Aun cuando el control interno algunas veces se identifica con
el propio organismo administrativo, frecuentemente se caracteriza como el sistema motor que
activa las políticas de operación en su conjunto y las conservas dentro de campos de acción
factibles. Un elemento importante para mantener el control interno lo proporciona el trabajo del
auditor interno.

Los elementos principales que contribuyen al control interno son generalmente:

 El reconocimiento de que dentro de toda unidad de organización existen uno o más

componentes funcionales o de acción, conocidos como actividades, costo o centros por
áreas de responsabilidad, o unidades administrativas.
 La autoridad de operación delegada a cada unidad de organización, que permite la
libertad de acción dentro de limites definidos.
 La relación directa de las erogaciones con respecto a una autoridad individual
especificada.

 La planeación del producto final 

Mediante un presupuesto adaptado a la estructura de organización y a sus componentes

funcionales, conservando así, simultáneamente, las disciplinas de operación.

La adopción de los estándares de comparación y otras medidas de realización como los costos

estándar, controles de calidad y metas de tiempo.

 Un proceso de  contabilidad que proporciona medios administrativos de organización y

funcionales, con información rápida, completa y exacta sobre la ejecución de las
operaciones y además comparaciones con normas de operación predeterminadas.
 Informes periódicos en concordancia con los registros relacionados y de contabilidad,
dichos informes sirven de información de las operaciones y de exposición de los factores
favorables y desfavorables que han ejercido alguna influencia en la ejecución.
 La comprobación interna instituida ofrece máxima protección contra fraudes y
equivocaciones.
 Las valuaciones profesionales frecuentes sirven como un servicio de protección y
constructivo a la gerencia variando su énfasis con la calidad de las políticas de operación y
su administración.
 La construcción de los controles mencionados, de tal manera que estimulen y aprovechen
totalmente los tributos naturales y personales de los empleados, cuyo completo
reconocimiento y ejecución evita la necesidad de algunos controles internos y determinan
la extensión y rigidez de otros.

En su sentido más amplio el control interno se refiere tanto al control administrativo como al control
contable.
Sistema Contable

El sistema contable de una empresa es un conjunto de registros, procedimientos y equipos que

rutinariamente trata con los eventos que afectan su desempeño y posición financieros. El sistema
mantiene la contabilidad de los activos y pasivos de la empresa.

Los administradores deben estar alertas a la importancia de los sistemas y controles. Los registros
contables se llevan por varias razones. Una razón primordial es para ayudar a los administradores
a operar entidades de manera más eficiente y efectiva. Cualquier persona que constituye una
empresa pronto descubrirá que es absolutamente esencial llevar registros.

Aun las organizaciones más simples deben tener algún tipo de registros. La prueba de costo
-beneficio se cumple fácilmente. A menos que se tenga una recopilación ordenada de los registros,
se obtiene un caos intolerable. En resumen, un sistema contable es una sabia inversión en el
negocio. El enfoque del sistema está en las transacciones repetitivas voluminosas, que casi
siempre caen dentro de una de las cuatro categorías siguientes:

 Desembolsos de efectivo

 Entradas de efectivos

 Adquisición de bienes o servicios, incluyendo la nómina de los empleados

 Ventas u otro tipo de entrega de bienes o servicios.

Ningún administrador presente o futuro puede arriesgarse a no tener una conciencia de los
atributos de un sistema de control interno adecuado.

Separación de obligaciones.

Esta no solo ayuda a asegurar una recopilación de datos preciso, sino que también limita las
oportunidades de hacer un fraude que requeriría del acuerdo de dos o más personas. Este es
sumamente importante y se divide en cuatro partes:

 separación de la responsabilidad operativa de la de llevar registros. Toda función contable

debe divorciarse de los departamentos operativos.

 Separación de la custodia de los activos de contabilidad

 Separación de la autorización de transacciones de la custodia de los activos relativos.

 Separación de obligaciones dentro de la función contable.

Un objetivo principal en la separación de las obligaciones es el de asegurarse de que una persona,

actuando por si sola, no puede hacerle un fraude a la compañía.

Autorización apropiada

La autorización puede ser general o especifica. La autorización general comúnmente se encuentra

por escrito, fija límites a pagar sobre el precio a recibir, sobre límites de crédito que se otorgan a
los clientes. También puede haber prohibiciones absolutas.
La autorización especifica usualmente significa que un administrador superior debe permitir
cualquier desviación particular de los límites fijados en la autorización general.

Documentos Adecuados

Los documentos y los registros varían de manera considerable, desde documentos fuente como
facturas de venta y órdenes de compra hasta diarios y mayores. El objetivo es el registro
inmediato, completo y a prueba de manipulación indebida. Se promueve utilizando el barrido óptico
de datos de códigos de barras, utilizando dispositivos tales como cajas registradoras y diseñando
formas para un registro fácil.

El registro inmediato es particularmente importante en el manejo de ventas en efectivo. Los

dispositivos utilizados incluyen las cajas registradoras con señales o timbres fuertes y cintas de
recopilación.

Sin comprobantes foliados el cajero puede destruir la copia para la empresa del comprobante y
embolsarse el efectivo.

Procedimientos Apropiados

La mayoría de las organizaciones tienen manuales de procedimientos que especifican el flujo de

documentos y proporcionan la información e instrucciones que facilitan el registro adecuado.

Las revisiones rutinarias y automáticas son las maneras principales para obtener los
procedimientos apropiados. Así como las actividades de manufactura tienden a ser más eficientes
por división y especialización de actividades repetitivas, las actividades de registro se pueden
hacer menos costosas y más precisas.

Salvaguardas Físicos.

Obviamente, las pérdidas de efectivo, inventarios, y registros se minimizan con el uso de las cajas
de seguridad, cerrojos, guardias y acceso limitado. Muchas compañías requieren que todos los
visitantes firmen un registro y usen un gafete. Los empleados también utilizan gafetes con su
nombre que están codificado para mostrar las instalaciones a las que tienen acceso. Las puertas a
las áreas de investigación o a los cuartos de computadoras frecuentemente solo se pueden abrir
con llaves especiales o utilizando un código especifico.

Algunas veces, los negocios pequeños son en particular vulnerables al robo de activos físicos.

Personal Confiable con responsabilidades claras

El elemento más importante para obtener el éxito en el control es el personal. Los individuos
incompetentes o deshonestos pueden arruinar a un sistema, independientemente de los bienes
que se cumpla con los otros puntos de la lista de verificación. A los individuos se les debe delegar
autoridad, responsabilidad y obligaciones que correspondan con sus capacidades, intereses,
experiencia y confiabilidad.

La confiabilidad comienza en la parte más alta de la organización. La administración operativa

debe vigilar todo el sistema para verificar que esté funcionando de la manera prevista y para
detectar los cambios que deban implementarse. Además, la supervisión y evaluación adecuada de
los empleados son esenciales. El sistema contable más moderno y dinámico será deficiente si no
se están siguiendo sus procedimientos prescritos de manera consciente.
La responsabilidad significa el trazar las acciones a la parte más baja de la organización como sea
factible, de manera que los resultados puedan relacionarse con individuos. El impacto psicológico
de fijar responsabilidades tiende a promover el cuidado y la eficiencia. Los empleados
frecuentemente tienen un mejor desempeño cuando deben explicar las desviaciones en los
procedimientos requeridos.

Conciliación Bancaria

Una conciliación bancaria es un análisis que explica las diferencias que pudieran existir entre el
saldo de efectivo mostrado por el cuentahabiente y aquel mostrado por el banco. Las
conciliaciones bancarias pueden adoptar muchos formatos, pero el objetivo sigue siendo el mismo:
el de explicar las diferencias en el saldo de efectivo en una fecha determinada.

Los términos débito y crédito se utilizan frecuentemente en la banca. Estos se refieren a los
registros hechos en los libros del banco. Los bancos hacen créditos a la cuenta del cuentahabiente
cuando este hace depósitos adicionales y hacen débitos a la cuenta cuando el banco autoriza y
cancela los cheques.

Un saldo de crédito en los libros significa que el banco le debe dinero al cuentahabiente.

El cuentahabiente realiza una conciliación bancaria mensualmente para asegurarse de que todas
las entradas y desembolsos de efectivo se hayan contabilizado.

Ejemplo sobre conciliación bancaria:

Diario General del Cuentahabiente

Fecha Detalle Debito crédito

5/1 Cuentas por pagar 2,000.00
Efectivo 2,000.00
Cheque No.1
10/1 Efectivo 4,000.00
Cuentas por cobrar 4,000.00
Ficha de depósito No.1
15/1 Impuesto sobre la renta por pagar 3,000.00
Efectivo 3,000.00
19/1 Cuentas por pagar 5,000.00
Efectivo 5,000.00
Cheque No.3
24/1 Efectivo 6,000.00
Cuentas por cobrar 6,0000.00
Ficha de depósito No.2
29/1 Cuentas por pagar 8,000.00
Efectivo 8,000.00
Cheque No.4
31/1 Efectivo 5,000.00
Cuentas por cobrar 5,000.00
Tabla no 3: Fuente Internet.
Ejemplos de conciliación Bancaria.

Conciliación Bancaria

Marzo 30

según saldo en libros $10,000.00

Deducir cargos por servicios bancarios de marzo no

registrados $50.00

Saldo ajustado según libros $9,950.00

Saldo según el Banco $12,950.00

Sumar: depósitos no registrados por el banco $5,000.00

Total

Deducir cheques no cobrados cheque del 29/1 $17,950.00

Saldo ajustado según el banco $8,000.00

$9,950.00

Este formato común consta de las siguientes secciones:

- Saldo según libros: el saldo en la cuenta T del efectivo

- Deducir: cargos por servicios bancarios de marzo no registrados por el banco, pero si en los
libros.

- Saldo ajustado: corregido según los libros

- Saldo según el banco: saldo del estado de cuenta

- Sumar: depósitos no registrados por el banco (depósitos en trámite)

- Deducir: cheques no cobrados

- Saldo ajustado no corregido según el banco.

La primera sección comienza con el saldo en los libros y la segunda con el saldo del banco. Los
ajustes se hacen por partidas que no han sido registradas por el banco, pero si en los libros.
Después de los ajustes, cada sección debe tener saldos en efectivo ajustados idénticos. Esta es la
cantidad que debe aparecer bajo el renglón de efectivo en bancos en el balance general del
cuentahabiente.

A modo comparativo:
Toda empresa requiere de un sistema contable para conocer el desempeño y las posiciones
financieras de esta; además de un control interno que proporcione un aseguramiento razonable a
la autorización, al registro, la conciliación y la valuación. También es necesaria una lista de
verificación que resume las características de este control interno.

Pero no debemos olvidar la adecuada separación de la obligación, un personal confiable y

procedimientos apropiados. Y por supuesto la conciliación Bancaria que nos mostrara el saldo de
efectivo mostrado por el cuentahabiente y el mostrado por el banco.

El control interno es la metodología general de acuerdo con la cual se lleva al cabo la

administración, dentro de una organización dada. Un sistema particular de control interno es
usualmente un único detalle. El control interno, sin embargo, no termina con la prueba de la
conformidad con respecto a las políticas y normas de operación, sino que se extiende a las
operaciones prácticas que tienen que ver con las decisiones o acciones de los individuos o de
grupos.

El sistema contable de una empresa es un conjunto de registros, procedimientos y equipos que

rutinariamente trata con los eventos que afectan su desempeño y posición financieros. El sistema
mantiene la contabilidad de los activos y pasivos de la empresa. A esto se debe su importancia.

Estos dos tipos de controles ayudan a la empresa a monitoreo de amabas áreas, cuya finalidad es
cumplir con las estrategias de la empresa. Tener claro cuales son los recursos financieros que
poseemos y los gastos y los procedimientos para llevarlos acabo en cada una de las áreas deben
estar correctamente definidos, en los procesos de cada área y eso generalmente todas las
empresas cuentan con él.

ITEM 2

Los sistemas de información son un componente derivado de la Teoría General de Sistemas (Van
Gigch, 1987; Bertoglio & Johansen, 1982), por lo que deben ser analizados siguiendo los
parámetros de esta teoría. De allí que los analistas se preocupan primero por estudiar el sistema
organizacional o la entidad en la que los sistemas de información funcionan, para entender el
contexto y las implicaciones de ese ambiente de forma global. Los Sistemas de Información
Gerencial (SIG) pueden definirse como un conjunto integrado de componentes, que tiene el
objetivo de recolectar, almacenar, procesar y proporcionar datos y cualquier otro tipo de producto
digital (Laudon & Laudon, 2012). Los componentes principales de un sistema de información son:
(1) El hardware o componentes físicos, (2) El software o código fuente, (3) Las telecomunicaciones,
(4) Bases de datos y servidores, y (5) Recursos humanos y procedimientos (Marakas & OBrien,
2006; James & George, 2003).

Por este motivo es importante que los sistemas de información que se apliquen en la empresa se
adecuen al funcionamiento de esta para que en ellos se brinde la información requerida para el
control de los estados en las diferentes áreas.

1.- Comente respecto al control del sistema de información de esta empresa.

Estimados Señores Empresa Rojos S.A

A través de la información brindada, se revisará los sistemas de información y los procedimientos
administrativos contables, a lo que concluye lo siguiente:

1.- Control del sistema de información de la Empresa.

 La presentación de los estados de finanzas, en 100 páginas, no creo que sea un buen
indicativo debido a que los estados financieros se presentan en cuadros de resumen,
donde se realizan comparativas en tablas según años anteriores.

¿Cuáles son los 5 estados financieros de una empresa?

Son los siguientes: estos se presentan en tablas comparativas con diferencias y saldos a
favor.

Por eso, todo contado sabe y debe conocer los 5 estados financieros básicos para evaluar la
situación económica de la empresa:

 Estado de situación financiera.
 Estado de Resultados y Otro Resultado integral.
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
 Estado de Flujos de Efectivo.
 Notas a los Estados Financieros.

 Se detecta que proceso de los estados financieros es largo, por lo que la información no
estaría actualizada.

 A través de la información de los estados financieros al ser mensuales, y no compartirse

con ningún otro jefe, no permite realizar análisis ni tomar decisiones en las áreas
correspondientes que atañen dicho estado, de esta manera se debe verificar el
cumplimiento de su presupuesto, y este debe ser guía para planificar y llevar el control de
resultados de la empresa a otro nivel.

2.- Explique las características del sistema de información que tiene esta empresa.

Se puede detectar un sistema cuantitativo, que compara datos de forma anual, y el sistema
es formal, pero no me queda claro si el sistema es automatizado y esta centralizado. Por lo
que dice el informe no se comparte la información lo cual es un error carafal ya que cada
unidad de negocio debe rendir sus respectivas cuentas.

El sistema si es digital, entrega una información confiable, y minimiza el error en los procesos de
información. Pero este debe ser supervisado adecuadamente, y se detectan un bajo nivel de
control y seguridad.
3. Describa cuáles son las características que debiese tener un sistema de información
seguro para la organización.

El sistema de información:

 Debe contar con monitoreos en forma constante, que puedan evaluar en forma cualitativa,
las gestiones y resultados que entregan los sistemas y contar con el personal calificado
para crear desarrollos y poder medir los resultados del sistema de información.

Cuando el objetivo se haya especificado, se deben realizar controles:

Preventivos: Para evitar la producción o hechos fraudulentos.

Detectivos: A posterior de errores o fraudes que no haya sido posible evitarlo con los controles
preventivos.

Correctivos: Tratan de asegurar que se subsanen todos los errores identificados mediante los
controles preventivos.

Adicional, se deberían realizar controles administrativos en forma interna, esto es para el area
encargada de los sistemas de información.

En la siguiente tabla proponemos esquemas que funcionarían de una manera más efectiva.

4.- Proponga al menos una mejora importante a este sistema.

Se propone lo siguiente:
  Se necesita poner en perspectiva y operación, los sistemas de información gerencial.
Estos se clasifican los (1) Sistemas de Soporte de Decisiones, y los (2) Sistemas de
Información de Gestión y que se agrupen según el siguiente esquema.

 Generar Reportes mensuales, para simplificar la toma de decisiones. Estos deben tener
saldos acumulados y verificar el comportamiento financiero de la entidad, el objetivo el
tomar mejores decisiones de compra y estrategias de ventas y márquetin. Verificar el
margen del beneficio, despues de gestionar cobrar y pagar saldos de la empresa.

Ayuda a trazar planes estrategicos, generar vision para los años siguentes, mientras los datos sean
precisos es mejor, y se puede elaborar un nuevo plan de mejoramiento para el negocio.

 El área de la informática debe modernizar los sistemas y la recolección de información,

además procurarse que le personal, se encuentre capacitado. Los controles automáticos,
deben ser supervisados para minimizar los márgenes de error. Tener soluciones a tiempo.

Conclusiones

5.- Realice todo en un informe formal.

Mediante este informe, se nos ha abierto la visión más completa del estado actual de la empresa.
Hemos conocido las etapas que se convierten en guías para así mejorar la administración de la
empresa (Rojos S.A), etapas del negocio y las posibilidades de lograr superación y mejoramiento.
Argumentando que además que carecemos de experiencia en la dirección y es difícil estar en los
zapatos del señor Rojas, tenemos la idea suprema de que cuando en una empresa existen
controles regulares, y estos se centran en mejorar los procesos y hacerlos mas comprensibles
todas las áreas de la empresa se pueden beneficiar.

Se recomienda al Señor rojas delimitar las responsabilidades y diferencias entre control interno
administrativo y control administrativo contable, logrando subdividir dichos controles, en internos
específicos y controles generales administrativos. Para que todos sus jefes puedan analizar
conjuntamente el presupuesto, analicen los datos del informe y se reduzcan las 100 paginas y sean
de dominio según el tipo de área.

Hay diferencias entre los enfoques como: a los que responden con la gestión y la organización de
los procesos en este caso siendo el “Administrativo”, y otros que resguardan la confiabilidad de la
información y la protección de los activos en la organización.

Es importante que los sistemas de información respalden, registren y protejan la información

empresarial. Ella debe ser accesible y fidedigna, debe tener la capacidad de ofrecer cifras y
números concretos. Y ello se debe trabajar.

Bibliografía
Schuster, J. (1992) Control Interno, Buenos Aires, Argentina: Ediciones Macchi.

González A. & Cabrale D. (2010) Evaluación del Sistema de Control Interno en La UBPC
Yamaquelles (tesis de pregrado). Universidad Vladimir Ilich Lenin. Cuba

IACC (2018). Control interno administrativo y control interno contable. Auditoría y Control Interno.
Semana 3.