EVALUACION FINANCIERA

Olga Andrea Faundez Sanchez

ADMINISTRACION FINANCIERA

Instituto IACC

02 de marzo de 2020

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 Desarrollo

Primeramente, explicare un poco que el control interno es una herramienta muy necesaria
para toda empresa, ya que gracias este control se logra llevar a cabo los objetivos planteados por
cada organización, además de mejorar las faltas que existan o las que vayan surgiendo en base al
crecimiento de estas. Y respecto al caso del marco integrado COSO 2013, este se encuentra para
poder ayudar a las empresas en lo que respecta a la adaptación en base al aumento de
complejidades que en base a los cambios que surjan en la organización, poder ayudar en poder
aplacar los riesgos para poder lograr los objetivos planteados por la organización, además de que
la información sea fidedigna para que así sea más certera la toma de decisiones.

Existen 3 categorías de objetivos que son:

- Los objetivos operativos: en base a estos objetivos estos hacen relación a la

eficiencia y efectividad de toda operación de la organización, además de objetivos
financieros y de proteger los activos de la empresa en caso de pérdidas.
- Los objetivos de información: en base a estos objetivos estos tienen relación a la
información financiera y no financiera ya sea interna o externa, y que esta
información pueda cubrir aspectos como la confiabilidad, oportunidades y de
transparencia para la empresa.
- Los objetivos de cumplimientos: estos hacen relación a cumplir las regulaciones y
leyes de cada empresa.

Ambiente Control: en base a los principios de los componentes que están basados en el
ambiente que la empresa ejerza en base a la aplicación de los procedimientos, protocolos y
normas, ósea esto quiere decir que el control del entorno es lo primordial sobre todo en el
momento que la personal toma y ejerce identidad en base a los procesos y procedimientos.

Respecto a los principios y deficiencias encontradas en el ambiente Control de la empresa

“Chinita”.

- Esta empresa no tiene compromiso respecto a integridad y valores éticos.

- No realizan supervisiones responsables en la empresa.
- No se implementan ciertas estructuras, ni autoridades ni responsabilidades.
- No se hacen deberes de cumplimiento de las responsabilidades.
- No existe una debida estructura de parte de los directivos de esta empresa.
- No existe compromiso en base a los objetivos de esta organización comenzando de la alta
directiva y falta de transparencia con el resto de la organización.
- Falencias en la implementación respecto al control interno en base a la realización de
monitoreo de forma correcta por unidad independiente.
- Falencias en la organización y en el desarrollo del personal.
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 - Falencia en la comunicación de valores éticos.
- Problemas sin resolver en base a los empleados de la empresa, debido a las
desigualdades, falta de equidad y de compromisos.
- No existe un control en la parte del orden de la organización, debido a que no se reconoce
la autoridad, por falta en las capacidades técnicas.
- No existen responsabilidades definidas respecto a los niveles estratégicos.

Evaluación de riesgos: En base a esta evaluación en este se ejerce un sistema y proceso

dinámico, para poder detectar riesgos que puedan afectar en los objetivos planteados por esta
empresa.

Respecto a los principios y deficiencias de esta empresa “Chinita”.

- No se precisan los objetivos más relevantes de esta empresa.

- No se analizan ni se identifican los riesgos en esta.
- Falta de evaluación de riesgos de posibles fraudes.
- Falta de evaluación e identificación de riesgos notables y fundamentales de la empresa.
- Existe un riesgo muy elevado de no poder cumplir con los proveedores y clientes por una
falta de coordinación del entorno laboral y también por los problemas que existen en
tema financiero.
- Además, debido a todo lo antes mencionado, tampoco se podrá dar el cumplimiento a los
objetivos planteados por la empresa, además de pérdidas del capital invertido, y
aumentará el endeudamiento y eso comprometerá el patrimonio de la organización.
- Existirán déficit irrecuperable en base a los activos de esta empresa debido a las
irregularidades en el inventario, ya que estás se pueden dar debido a perdidas por robos
ya sea internamente o externamente.
- Se producirá un riesgo alto en base a la mala imagen y reputación, debido a que no
cumplen con las entregas.
- Existe una falta en el control para las crisis económicas que surgirán futuramente.
- Y por último incumplimiento en base a los objetivos en temas operacionales, además en
los temas financieros y no financieros.

Actividades del Control:

Sus Principios y deficiencias de esta empresa son:

- No desarrollan actividades de control.

- No se desarrollan controles generales en base a tecnología.
- No se emplean procedimientos ni políticas en esta empresa.
- No se utiliza la debida información que sea relevante para esta organización.

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 - Existe una falta de organización inmensa, además de un debido control en las actividades
en la cual estas ejercen en reducir riesgos en niveles admisibles para el logro de objetivos
deseados.

- Deficiencia en tecnología para el logro de los objetivos.

- Deficiencia en las medidas de detección de factores en las cuales están decayendo las
ventas.

- En el tema de observación no existen políticas que se establezcan en el marco de

referencia en esta empresa.

- Observando en base a los controles en esta empresa si bien existen algunos controles,
pero estos no son bien controlados, ya que no se le da la importancia que se debiera, ya
que debido a esto esta empresa se expone a un riesgo alto en el mercado.

- Esta empresa al no tener el debido personal para cada función y cargo, en base a esto se
encuentran y se detectan debilidades para poder aplacar los debidos riesgos que surjan.

Información y Comunicación: en base a lo que es la información y comunicación estos dos

conceptos son fundamentales en toda empresa, en lo que es la información es realmente
necesaria para poder dar cumplimiento a las responsabilidades en lo que respecta al control
interno en lo que es el soporte en lo que es el logro de los objetivos, y en lo que respecta a la
comunicación esta debe ser primordial ya sea internamente y externamente, ya que en base a esta
se provee la información que se necesita para esta empresa, además para poder realizar y ejercer
los debidos controles diarios que son primordiales.

Respecto a los principios y deficiencias de la empresa son:

a) Primeramente, mala comunicación interna y externa.

b) Segundo esta empresa no utiliza la debida información ya sea de calidad y relevante para que de esa
forma se realice el correcto funcionamiento en base al control interno.
c) Tercero esta empresa posee una muy mala comunicación en el tema de información interna, además
de los objetivos no están bien planteados, y que hablar de las responsabilidades en los cargos de cada
funcionario en esta empresa, de esta forma con estas falencias no pueden llevar a cabo un control
interno.
d) Cuarto si hablamos de la falta de comunicación por parte de esta empresa además incluiré a los grupos
externos respecto a los factores que obviamente afecta al funcionamiento del control interno.
e) Y por último la ausencia de eficiencia en lo que respecta a la documentación y la debida preparación
para la toma de decisiones.

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 Actividades de Supervisión:

- Existe una carencia en tema de controles y evaluaciones continuas para así poder decretar
si los componentes en el control interno de la organización estén en correcto
funcionamiento.
- Esta empresa no evalúa ni comunica las falencias del control interno oportunamente
como corresponde a los que están a cargo y son responsables para poder implementar y
aplicar las medidas que corresponden.
- Además de que el personal evaluado esta sin ningún conocimiento ni instruido.

En resumen, el marco reconoce que, si bien el control interno les proporciona una cierta
seguridad, respecto de la obtención de los objetivos de la empresa, pero igual existen
limitaciones. Ya que el control interno independiente que es fundamental este no puede eludir
que se adjudique una falta de criterio profesional o se tomen malas decisiones y en aspectos más
graves que se ocasionen acontecimientos externamente que logren realizar que una empresa no
logre los objetivos en tema operacional, esto quiere decir que en un sistema de control interno
realmente efectivo puede fallar igualmente y sus limitaciones pueden dar como resultado lo
siguiente:

El Marco reconoce que, si bien el control interno proporciona una seguridad razonable
acerca de la consecución de los objetivos de la entidad, existen limitaciones. El control interno
no puede evitar que se aplique un deficiente criterio profesional o se adopten malas decisiones, o
que se produzcan acontecimientos externos que puedan hacer que una organización no alcance
sus objetivos operacionales. Es decir, incluso en un sistema de control interno efectivo puede
haber fallos. Las limitaciones pueden ser el resultado de:

- Una carencia de idoneidad en base a los objetivos planteados como una situación previa
para este control interno.
- También puedo mencionar que la perspectiva profesional en lo que respecta la toma de
decisiones este puede ser equivocado y este puede estar torcido.
- Además, que respecto a lo que son las fallas, están en base a un simple error humano.
- También está la capacidad de la directiva de invalidar el control interno.
- En base a la capacidad de la directiva y el personal en general para evadir los controles,
puede ser en base a sus vivencias que estos los evadan.
- También existen que los factores externos se escapan del control interno, debido a que
son externos.

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 Uso del control interno y marco integrado

Consejo de administración:

Se puede decir que los miembros que pertenecen al consejo, estos deben visualizar y analizar
con la alta dirección el estado del procedimiento del control interno de la organización y así
realizar la supervisión debida. Ya que esta alta dirección debe rendir cuentas por este control
interno al consejo de administración, además de instaurar las expectativas y políticas de cómo es
la debida supervisión que deben presentar estos miembros de este consejo respecto al correcto
control interno. Ya que este consejo debe obligatoriamente mantener informado sobre los riesgos
para la ejecución de los objetivos y las evaluaciones de la organización y por sobre todo las
deficiencias que existen en el control interno, ya que en base a las medidas que implemento la
dirección para poder aplacar los riesgos, además debe evaluar la validez del procedimiento de
control interno de la empresa.
Este consejo de administración además debe adaptar un desafío a la dirección, y de qué forma es
la mejor es plantearles preguntas difíciles, y tratar de rebuscar aportaciones de parte de los
auditores ya sea internos tanto como los externos y obvio las partes que les concierne el tema.
Además, que los que siguen a los del consejo como los subcomités estos también pueden aportar
a este consejo y la mejor forma seria haciéndose presente en algunas de las actividades respecto a
supervisar.

Alta dirección: en base a esta su función es evaluar el sistema de control interno obviamente
relacionando todo con el marco integrado, y más que nada enfocándose en cómo esta empresa
debe implementar los principios para poder resguardar los componentes y el procedimiento del
debido control interno.

Marco integrado

En base a este marco y otros miembros de la dirección y del personal puedo decir que los
directivos y el personal, estos deben efectuar revisiones en base a los cambios que se ejerzan
respecto a esta versión, además de evaluar en lo que implican dichos cambios en este sistema de
control interno de la organización. Estos además deben estimar de cómo se está llevando a cabo
las responsabilidades en base al marco integrado y poder intercambiar ideas con otras personas
profesionales de mayor cargo, para que de esta manera puedan respaldar el control interno, y así
poder meditar de qué forma afecta a la organización los controles existentes respecto a los
principios dentro de lo que componen a este control interno y obviamente ir mejorándolos.

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 Bibliografía

- Contenido de la semana 5 y sus recursos adicionales de “Auditoría y control interno”

Plataforma web. Iacc 2020.