Marco Terico

Las Empresas y Organizaciones cuentan con distintas reas que son muy importante
para un buen funcionamiento de las mismas. Dentro del trabajo que se presentar a
continuacin nos enfocaremos en dos reas especficas que son el rea de Gerencia
General y el rea De Gerencia de Auditoria.
Segn la RAE, un Gerente es la Persona que lleva la gestin administrativa de una
empresa o institucin. Gracias a sta definicin se puede concluir que un Gerente
general es la persona que en una empresa cumple con distintas funciones: representar
a la compaa frente a terceros, coordinar los recursos internos y controlar las metas y
objetivos.
En la RAE tambin podemos encontrar que una Auditoria es la Revisin sistemtica
de una actividad o de una situacin para evaluar el cumplimiento de las reglas o
criterios objetivos a que aquellas deben someterse. Gracias a esta definicin se
puede concluir que un auditor es la persona que realiza auditorias. En el trabajo
presentado, nos enfocamos en la auditoria Interna, que es la auditora (dentro de una
empresa) llevada a cabo por sus empleados.
Este trabajo busca enfocarse, como ya se dijo, en la Gerencia de Auditoria Interna y la
Gerencia General. Dentro del trabajo se encontraran temas como la Funcin general
del rea e importancia, Ubicacin del rea en la empresa, Organizacin interna del
rea, Principales procesos del rea y Relacin del rea investigada con otras reas de
la empresa.

GERENCIA
GENERAL

Funcin General del rea

El rea de gerencia general es la responsable del fracaso o el xito de una empresa,
por lo mismo es muy importante que todo se realice con orden dentro de sta rea.
Siempre que exista un grupo de trabajo, es necesario el buen desarrollo del mismo,
con el propsito de alcanzar las metras trazadas. Algo muy importante es que los
miembros del grupo deben, hasta cierto punto, dejar de lado los intereses personales,
para que de esta manera se logre alcanzar el xito de las metas en conjunto. En este
punto la gerencia debe de proveer liderazgo para la accin del grupo.
El gerente general es el responsable legal de la empresa y en ese sentido deber
velar por el cumplimiento de todos los requisitos legales que afecten los negocios y
operaciones de sta. Es decir que dentro del rea de Gerencia General se tocan
temas legales que son el pilar de la empresa.

A continuacin nombraremos las principales funciones del Gerente General:

1.

Liderar la gestin estratgica.

2.

Liderar la formulacin y aplicacin del plan de negocios.

3.

Alinear a las distintas Gerencias.

4.

Definir polticas generales de administracin.

5.

Dirigir y controlar el desempeo de las reas.

6.
Presentar al Directorio estados de situacin e informacin de las marcha de la
empresa.
7.

Ser el representante de la empresa.

8.
Desarrollar y mantener relaciones poltico-diplomticas con autoridades y
reguladores (Ministerios, Contralora, etc.).
9.

Velar por el respecto de las normativas y reglamentos vigentes.

10.

Actuar en coherencia con los valores organizacionales.

En la actualidad, existe consenso, entre muchos autores, al sealar que el trmino

gerencia se puede definir como un proceso que implica la coordinacin de todos los
recursos disponibles en una organizacin (humanos, fsicos, tecnolgicos, financieros
y conocimientos), para que a travs del proceso de administracin (planificacin,
organizacin, direccin y control) se logren objetivos previamente establecidos. Por lo
tanto, se pueden distinguir tres aspectos claves al definir la gerencia como un proceso:

1. La coordinacin de recursos de la organizacin.

2. La ejecucin de las funciones gerenciales o tambin llamadas administrativas
como medio de lograr la coordinacin.
3. El establecer el propsito del proceso gerencial; es decir el dnde queremos
llegar o que es lo que deseamos lograr

Las caractersticas de un Gerente:

El gerente realiza grandes cantidades de trabajo a un ritmo incesante; con lo

cual desvirta la mtica percepcin de que los gerentes son planificadores
metdicos, reflexivos y sistemticos. Las actividades del gerente, por lo
general, tienen como comn denominador a la brevedad, la variedad y la
discontinuidad, adems, su labor se enfoca en la accin y no en la reflexin.

La labor directiva est llena de actividades rutinarias; tiene que ejecutar

reuniones regulares, debe asistir a ceremonias frecuentemente, atender visitas
de clientes importantes, pero, l se interesa ms por la actualidad que por
estas labores frecuentes a las que le obliga su estatus.

Su diario vivir est plagado de informes, memorandos, cartas y todo tipo de

informacin escrita.

Mucha de la informacin que llega a l lo hace a travs de los contactos que

ataen a su investidura, se mueve dentro de una red de contactos internos y
externos

Aunque se cree que tiene mucho control, las limitaciones que le crea su
posicin hacen que el control sobre su trabajo no sea el que deseara.

Ubicacin del Departamento de

Gerencia General

El gerente, en trminos de organigrama, es el gran jefe, la mxima autoridad por

debajo del Consejo de Administracin, el Consejero Delegado o el Empresario- dueo
de la sociedad o el negocio.
La ubicacin de la Gerencia General se encuentra en la cspide del organigrama.
Debido a que rige una parte muy importante en la empresa ya que se encuentra por
encima de los gerentes de cada rea. De acuerdo con cada empresa, el rea de la
Gerencia General aparecer en el organigrama sobre todo desde medianas y grandes
empresas cuentan con esta rea. En el siguiente grafico vemos que el rea de
gerencia se encuentra debajo del directorio.

Principales Procesos del rea

PLANEACIN para determinar los objetivos en los cursos de accin que van a
seguirse.

a)

Aclarar, amplificar y determinar los objetivos.

b)

Pronosticar.

c)

Establecer las condiciones y suposiciones bajo las cuales se har el trabajo.

d)

Seleccionar y declarar las tareas para lograr los objetivos.

e)

Establecer un plan general de logros enfatizando la creatividad.

ORGANIZACIN para distribuir el trabajo entre los miembros del grupo.

a)

Subdividir el trabajo en unidades operativas (departamentos)

b)

Agrupar las obligaciones operativas en puestos (puestos por departamento.)

c)

Reunir los puestos operativos en unidades manejables y relacionadas.

d)

Aclarar los requisitos del puesto.

e)

Seleccionar y colocar a los individuos en el puesto adecuado.

DIRECCIN a los miembros del grupo para que lleven a cabo las tareas
prescritas.

a)
Poner en prctica la filosofa de participacin por todos los afectados por la
decisin.
b)

Conducir y retar a otros para que hagan su mejor esfuerzo.

c)

Motivar a los miembros.

d)

Comunicar con efectividad.

e)

Desarrollar a los miembros para que realicen todo su potencial.

CONTROL de las actividades para que se conformen con los planes.

a)

Comparar los resultados con los planes generales.

b)

Evaluar los resultados contra los estndares de desempeo.

c)

Idear los medios efectivos para medir las operaciones.

d)

Comunicar cuales son los medios de medicin.

e)
Transferir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y las
variaciones.

Organizacin Interna

La Organizacin Interna de la Gerencia General tiene como finalidad la ejecucin de

polticas y directrices emitidas por la Junta Directiva que garantice el correcto y eficaz
funcionamiento de la Empresa
Organizacin Interna La Gerencia General esta internamente estructurada por las
siguientes Gerencias:
1. Gerencia de Administracin
2. Gerencia de Asuntos Legales
3. Gerencia de Recursos Humanos
4. Gerencia de Finanzas
5. Gerencia Internacional
6. Gerencia de Planificacin, Control y Calidad
7. Gerencia de Proyectos
8. Gerencia de Relaciones Externas y Publicidad
9. Gerencia de Estrategia Corporativa y Asuntos Regulatorios
10. Gerencia de Tecnologas de la Informacin
11. Gerencia de Ventas
12. Gerencia de Mercadeo

Relacin del rea de Gerencia General

con otras reas
La relacin que tiene la gerencia general con otras reas es:

Que designa las posiciones gerenciales

Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los
registros y los anlisis se estn ejecutando correctamente.
Realizar evaluaciones peridicas acerca del cumplimiento de las
funciones de los diferentes departamentos.
Planea y desarrolla metas a corto y largo plazo con objetivos anuales.
Entrega las proyecciones de dichas metas para la aprobacin de los
gerentes distintos departamentos de la empresa.

GERENCIA
DE
AUDITORIA

Funcin General del rea

Las auditorias sirven para que las empresas tengan un buen desarrollo y brinden
servicios eficientes, eficaces y oportunos. Bsicamente comprende la visin

estratgica de la Gerencia General y la razn por la cual los procesos de la empresa

vienen siendo objeto de creciente atencin.
Segn el Instituto De Auditores Internos Del Per, Auditora interna es una actividad
independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una empresa a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la
eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.
La actividad de auditora interna evala la exposicin al riesgo del gobierno, las
operaciones y los sistemas informticos de la empresa, con respecto a lo siguiente:

Eficacia y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa.
Proteccin de activos.
Cumplimiento de leyes, regulaciones y contratos.

Los auditores internos deben gozar de juicios imparciales, que le permita trabajar con
objetividad y la existencia del departamento de auditora interna a un nivel jerrquico.
Se debe tener en cuenta:

a) El gerente del rea de auditora interna debe depender de una persona con un
alto grado cualitativo dentro de la organizacin que le permita la independencia
de su trabajo y no tener limitaciones en su actuacin.
b) El gerente del rea de auditora interna debe tener acceso directo al consejo. El
consejo de administracin es el encargado de intervenir en el nombramiento o
cese del director.
c) El objetivo, autoridad y responsabilidad del rea de auditora interna debe estar
reflejado en su estatuto, que entre otras cosas debe contener: La posicin del
departamento en la organizacin, Autorizar el acceso a los registros, al
personal y a los bienes, cuando sea necesario para la funcin de la auditora.
Definir el campo de accin de las actividades de auditora interna.
d) El gerente de auditora interna debe presentar anualmente a la direccin, para
su aprobacin, y al consejo para su conocimiento, un resumen del programa de
trabajo, un plan de asesoramiento y un presupuesto financiero.
e) El gerente del rea de auditora interna debe informar de sus actividades a la
direccin y al consejo con la frecuencia necesaria

Para qu realizar auditoras?

Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestin

 Detectar oportunidades para la mejora continua.

Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados
planificados.
Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones correctivas y preventivas.
Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.
El Auditor Lder es Responsable de:
- Asistir a la eleccin del Equipo de Auditores Internos.
- Preparar el Plan Anual y el Programa de cada Auditoria Interna.
- Representar el Equipo frente a la Gerencia de la Organizacin
- Coordinar la actuacin del Equipo Auditor.
- Tomar las Decisiones Finales sobre la Auditoria y sus Hallazgos.
- Presentar el Informe de Auditoria.

Es responsabilidad de los auditores internos realizar las auditoras de acuerdo a lo

indicado en este procedimiento. Es responsabilidad de los encargados de rea recibir
la auditora y tomar las acciones pertinentes para resolver las no conformidades.

Ubicacin del Departamento de

Gerencia De Auditoria
La posicin del departamento debe ser relevante para asegurar un amplio margen de
cobertura y asegurar acciones efectivas y recomendaciones de auditoras segura.
Debe estar en los primeros niveles de la organizacin, para que permita asegurar un
amplio margen de cobertura. Esta rea aparece en las grandes empresas que cuentan
con un gran equipo por ello es necesario el rea de auditoria. En el grafico siguiente
podemos ver que el rea de auditoria se encuentra por debajo de la junta directiva.

Principales Procesos del rea

-Fases o Etapas del rea de Auditoria:

Planeacin
Ejecucin
Presentacin de informe
Seguimiento

La Planeacin garantiza la creacin de una estrategia acomodada a las condiciones

de la empresa, tomando como fuente la informacin captada en la etapa de
investigacin previa. En el proceso se ordena el trabajo de la Auditoria, las personas
envueltas, las tareas que tiene que hacer cada uno, los recursos que son necesarios,
los objetivos, los programas a aplicar entre otros.
El Proceso de Auditoria Interna es el proceso que est a cargo la Alta Gerencia de las
compaas y fue creado para dar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos
de la organizacin. Adems de participar en el fortalecimiento del Sistema de Control
Interno Institucional que contribuye a fomentar la cultura de autocontrol y
autoevaluacin en la organizacin.
Este se realiza con recursos materiales y personas que pertenecen a la empresa
auditada.
Se distinguen tres procesos para la gerencia de Auditoria:
1) Gestin de Riesgos
Es el proceso por el cual se identifican los diferentes riesgos a los que est expuesta
la Empresa.
-Riesgo de Control: Es aquel que existe por falta de control de las actividades de la
empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno.
-Riesgo de Deteccin: Se asume por parte de los auditores que en su revisin no
detecten deficiencias en Sistema de Control Interno.
-Riesgo Inherente: Son los que se presentan inherentes a las caractersticas del
Sistema de Control Interno.
2)

Control Corporativo
Se considera la Organizacin Jerrquica y estructura de control, se identifica dentro de
la Empresa una coalicin de agentes que son los ejecutivos, empleados y quienes
aportan el capital con base en ella se establecen intercambios de recursos que
resultan favorables para todos a travs de contratos en donde se rigen tanto las
obligaciones como derechos que rigen entre los involucrados. As la Empresa se
concibe integrada.

3) Gobierno Corporativo
Se debe tener un buen gobierno corporativo que consta de una serie de prcticas que
aplicadas sobre la gestin de una empresa fortalece el desarrollo de relaciones
transparentes y equilibradas , derechos y responsabilidades entre todos los
integrantes de la Empresa , requiere de tica y buenas prcticas en los negocios
informacin transparente y una adecuada gestin integral de riesgos.
Esta creacin de un clima de confianza basado en reglas y transparencia permite una
gestin ms eficiente y competitiva de la empresa, en donde se crea el valor
hacindola ms atractiva para la sociedad en general.

La persona encargada, el auditor debe estar observando el cumplimiento de las

normas de Auditora, confirmar el conocimiento y el buen uso del manual de procesos
del rea que se va a auditar.
Los pasos que debe seguir un buen Auditor Lder son:
Establecer, elaborar y/o actualizar el programa y el plan de auditoria
Interna. El Auditor Lder establece, elabora y/o actualiza los programas y
planes de auditoria interna, en funcin de lo establecido en el Sistema de
Gestin de la Calidad, Programas y Planes de Auditoria Interna e informes de
auditoras realizadas.
Definir, preparar, capacitar y evaluar al lder de auditoria y al equipo de
auditoria interna. El Auditor Lder define, prepara, capacita y evala al equipo
de auditora interna, que incluye el Auditor Lder y a los auditores internos. Los
auditores son seleccionados en cada Subdireccin de acuerdo al desempeo
mostrado en sus actividades y adems por mostrar las siguientes
caractersticas: habilidad para resolver problemas, es responsable, tico, de
mentalidad abierta, observadora, perceptiva, tenaz y decidida. Adems estn
calificados y autorizados para llevar a cabo el proceso de auditora sin ninguna
responsabilidad directa sobre el trabajo que auditan. Los Auditores Internos
mantendrn su calificacin realizando al menos una Auditoria anual.
Formalizar y difundir el programa y el plan de auditoria interna. El Equipo
de Auditoria Interna formaliza y difunde a todos los involucrados (auditores y
auditados), los programas y planes de auditoria a ejecutar.
Establecer, elaborar y/o actualizar las listas de verificacin y las
herramientas para auditoria interna. El Equipo de Auditoria Interna,
coordinados por el Lder de Auditoria, revisan, establecen, actualizan, preparan
y/o elaboran las listas de verificacin, herramientas y documentacin de
auditoria interna y asigna responsabilidades a cada miembro del equipo
auditor.
Realizar reunin de apertura y ejecutar la auditoria interna en el rea a
auditar, con base a programa y plan de auditoria interna. El Equipo de
Auditoria Interna, como parte del proceso de ejecucin de auditoras internas,
realiza la reunin de apertura con el rea a ser auditada, en estricto apego a
los programas y planes de auditoria establecidos.
Recopilar, verificar y registrar informacin, producto de la auditoria
interna y realizar reuniones con el equipo de auditoria. El equipo de
auditoria interna es responsable de recopilar, verificar y registrar toda la
informacin, evidencia objetiva y registros de calidad que demuestren el apego
y cumplimiento de los requisitos de calidad, as como del uso y mantenimiento
de la estructura documental.
Elaborar hallazgos y conclusiones de auditoria interna, realizar reunin
de cierre y retroalimentar a los auditados. El Equipo de Auditoria Interna
registra y redacta los hallazgos encontrados durante la ejecucin de las
auditoras internas. Realizan la reunin de cierre con las reas auditadas y
retroalimentan de manera general a los auditados y los responsables delas
reas o procesos auditados.
Solicitar a los responsables el plan de acciones correctivas y preventivas
para observaciones y no conformidades registradas. El Auditor Lder

solicita de manera formal a cada coordinador y responsable sujeto de auditoria,

que presente conforme un plan de trabajo, las acciones preventivas y
correctivas que darn solucin a las desviaciones detectadas durante la
auditoria interna, ya seas acciones preventivas o acciones correctivas.
Elaborar, presentar y distribuir informe de auditora y realizar evaluacin
de equipo de auditoria interna. El Auditor Lder, con apoyo de su equipo de
auditoria, elabora, presentan y distribuyen el informe final de auditoria,
incluyendo a la Direccin General y al Grupo Operativo de Calidad. El Auditor
Lder realiza la evaluacin del equipo de auditoria (Auditores Internos), as
como del propio proceso de auditora, con el fin de encontrar reas de
oportunidad y retroalimentar al equipo de auditoria interna.
Identificar y registrar No conformidades, acciones correctivas y
preventivas e iniciativas de mejora. El Auditor Lder, identifica y registra las
observaciones y las No conformidades Mayores o Menores detectadas durante
el proceso de auditora, apoyndose en los procedimientos Acciones
correctivas y Acciones preventivas.
Dar seguimiento al plan de acciones correctivas y preventivas y mantener
actualizado el inventario de auditores internos. El Lder de Auditoria, lleva a
cabo el seguimiento al plan de acciones correctivas y acciones preventivas, y
se responsabiliza de mantener actualizado el inventario de auditores para la
prxima auditoria interna programada.

Relacin del rea de Gerencia de

Auditoria con otras reas
La relacin que tiene el rea de auditoria con otras es que exista una comunicacin y
transparencia.
La relacin que tiene la el rea de auditoria con las otras reas de la misma empresa
como (logstica, r.r.h.h., bienestar social, comercial, finanzas, proyectos) es de
controles posteriores para minimizar los riesgos de cada rea.
Por ejemplo en el rea de proyectos y obras el auditor supervisa y controla los
proyectos que han sido ejecutados por las personas encargadas del rea (norte).
El gerente de finanzas reporta a la gerencia de auditoria bimestralmente los estados
financieros en concordancia con las Niffs o normas internacionales de contabilidad.
Por ejemplo en el rea finanzas el auditor se encarga de supervisar los que los
estados financieros estn hechos con las Niffs.

Conclusin
Ciertamente es muy importante el estudio de las verdaderas funciones del rea de
Gerencia General al igual que el rea de Gerencia de auditoria, pues slo de sta
manera ser posible el mejoramiento de la formacin de aquellas personas que
desean alcanzar serlo, ya que comnmente, en las universidades y otros centros de
estudios de Administracin de Negocios, se forma a estas personas con mtodos que
en la prctica son inexistentes.

Bibliografa

http://www.pwc.com/ve/es/servicios/auditoria/auditoriainterna/evaluacion-del-departamento-de-auditoria-interna.html

http://www.academia.edu/7284880/FUNCIONES_Y_RESPONSABILIDAD
ES_DEL_GERENTE_GENERAL

http://cursos.aiu.edu/Auditor%C3%ADa%20Interna%20y
%20Administrativa/PDF/Tema%201.pdf

http://www.gestiopolis.com/descripcion-de-cargo-del-gerente-general/

http://dle.rae.es/?w=diccionario

http://www.iaiperu.org/index.php