PRÁCTICA FINAL PROFORMA DE CONTABILIDAD INTERMEDIA

Autoras: Dra. Aida Salinas y Dra. Ma. Elena Álvarez

EMPRESA: "LA ÚLTIMA, S.A. DE C.V."

ELABORA LOS ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS PROFORMA 2021

PROYECCIONES PARA 2021:

1. Las ventas de 2021 serán el equivalente a 200 días ventas de 2020. se venderá 80% en efectivo y 20% a
crédito ambos más IVA 1a). El costo de ventas será el equivalente a 180 días de las ventas de 2021.
2. Las depreciaciones y amortizaciones se calcularán aplicando las tasas del 10% para el activo fijo y el 5%
para activo diferido de los saldos 2020 y se aplicarán 50% a Gastos de Venta y 50% a Gastos de
Administración.
3. Las provisiones de ISR y PTU incrementaran un 100%.
4. Los gastos varios de ventas y administración incrementarán un 40%, de los cuales solo causan IVA el
80%, y se pagará en efectivo el 50% y del otro 50% nos otorgarán crédito.
5. Para calcular los productos financieros se aplicará una tasa anual del 8% del saldo de la cuenta de
instrumentos financieros disponibles a la venta de 2020, dicha cantidad que se cobrará en efectivo.
6. Para calcular mis gastos financieros se aplicará una tasa anual del 9% del saldo de acreedores
bancarios a Largo Plazo de 2020, cantidad que se incrementará en la cuenta de acreedores bancarios a
largo plazo.
7. Para calcular otros gastos aplicar la parte devengada de los seguros pagados por anticipado de 2020
por el equivalente a 12 meses, el saldo de la cuenta cubre 24 meses.
8. Para calcular otros productos aplicar la parte devengada de las rentas cobradas por anticipado de 2020
por el equivalente a 12 meses, el saldo de la cuenta cubre 40 meses.
9. De la cuenta de inversiones en acciones permanentes se cobrarán dividendos en efectivo por $360,000.
10. La cuenta de instrumentos financieros disponibles para la venta aumentará su saldo de 2020 en un 20%
para 2021.
11. Se cobrará el saldo del año pasado de los clientes (Considera que tiene IVA incluido)
12. Determina lo que se comprará de mercancía más IVA para 2021 los cuales 50% se pagarán en efectivo y
el 50% a crédito porque el saldo deseado de almacén será el equivalente a 30 días del costo de ventas
de 2021.
13. Se comprará activo fijo por $1,000,000 más IVA en efectivo.
14. Se liquidarán en efectivo los impuestos del año pasado, el PTU. y los proveedores.
15. Realiza el ajuste anual de IVA, considera que ya se registró IVA en las ventas, compra de mercancía y
activo fijo así como el pago a proveedores y el cobro a clientes.
16. Se liquidarán en efectivo el saldo de los acreedores a corto plazo de 2020, también se pagará el 50% de
acreedores bancarios a largo plazo de 2020.
17. Se emitirán acciones por $2,500,000 en efectivo.
18. Se harán aportaciones para futuros aumentos de capital por $850,000 en efectivo.
19. Traspasar el resultado del ejercicio de 2020 a la cuenta de resultados acumulados, incrementando la
reserva legal en el porcentaje que marca la ley y la reserva de reinversión en un 20%. Se capitalizarán
dividendos por $320,000.
20. Se capitalizarán del AFAC $250,000 y de la reserva de reinversión $40,000.
21. Se cobrará el 60% del saldo de los préstamos a empleados.
22. La empresa invertirá en acciones permanentes $100,000.
SE PIDE:

A. REGISTRAR LAS OPERACIONES EN LIBRO DIARIO Y ESQUEMAS DE MAYOR

B. BALANZA DE COMPROBACIÓN
C. ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
D. BALANCE GENERAL PROFORMA
E. ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE }PROFORMA

LINEAMIENTOS DE LA PRÁCTICA FINAL

 Enviarás 2 archivos:
a. PDF que incluirá: PORTADA, ESTADO DE RESULTADOS SOLO DEL AÑO 2021, ESTADO
SITUACIÓN FINANCIERA SOLO DEL AÑO 2021.
b. Excel siguiendo el formato que hemos utilizado en clase.
En caso de hacerla a mano, no se recibirá el trabajo si tiene tachones. Tiene que estar
limpio y en los formatos que tienes disponibles en las instrucciones.

 Puedes elaborarla en el Excel, el archivo deberá tener una pestaña para cada proceso:
a. Rayado Diario
b. Esquemas de mayor “cuentas T”
c. Balanza de comprobación
d. Estado de Resultados comparativo, años 2020-2021
e. Estado de Situación Financiera, años 2020-2021

 Si lo deseas puedes elaborarla a mano, deberás escanear en un solo documento en PDF:

a. Rayado Diario
b. Esquemas de mayor “cuentas T”
c. Balanza de comprobación
d. Estado de Resultados comparativo, años 2020-2021
e. Estado de Situación Financiera, años 2020-2021

 La fecha límite para enviarla a través de Brightspace, es el lunes 22 de abril a las 11:59 P.M. NO
SE RECIBIRÁ NINGÚN TRABAJO EN FECHA POSTERIOR.
 LOS ARCHIVOS DEBERAS GUARDARLOS CON TU NOMBRE, ejemplo: Alvarez María
Elena_práctica final
Rúbrica:

ORTOGRAFÍA Y PRESENTACIÓN 15 PUNTOS

ASIENTOS DE DIARIO 50 PUNTOS
BALANZA DE COMPROBACIÓN 5 PUNTOS
ESTADO DE RESULTADOS 15 PUNTOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 15 PUNTOS
 EMPRESA: "LA ÚLTIMA, S.A. DE C.V."
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

2021 2020
Ventas $ 7,000,000
Costo de Ventas ( 2,000,000)
Utilidad Bruta $ 5,000,000

Gastos Generales:
Gastos de Ventas $ $ ( 557,000)
Depreciaciones ( 150,000)
Amortizaciones ( 15,000)
Provision de PTU ( 42,000)
Varios ( 350,000)

Gastos de Administración ( 205,000)

Depreciaciones ( 50,000)
Amortizaciones ( 15,000)
Provision de PTU ( 40,000)
Varios ( 100,000)

Utilidad de Operación 4,238,000

Otros Ingresos y Gastos:

Otros Ingresos $ 232,000 $
Otros Gastos ( 50,000) 182,000

Resultado Integral de Financiamiento:

Gastos financieros $ ( 100,000) $
Productos Financieros 300,000 200,000

Dividendos cobrados 460,000

Utilidad antes de Impuestos de la utilidad $ 5,080,000
Provisión de ISR ( 280,000)

Utilidad (Pérdida) Neta $ 4,800,000

 EMPRESA: "LA ÚLTIMA, S.A. DE C.V."
Balances Generales Proforma al 31 de diciembre de
2021

2021 2020 2021 2020

Activo Pasivo
Circulante: Corto Plazo:

Bancos $ $ 1,900,000 Proveedores $ $ 464,000

Instrumentos financ. disponibles p/la venta 2,400,000 Acreedores diversos 285,000
Clientes 580,000 Rentas cobradas por anticipado 30,000
IVA Acreditable No pagado 64,000 IVA por Pagar Causado, Cobrado 32,000
Funcionarios y empleados 90,000 IVA por Pagar No Causado, No Cobrado 80,000
Almacén 1,062,000 PTU por Pagar 82,000
Seguros pagados por anticipado 240,000 Impuestos por Pagar 280,000
$ $ 6,336,000 $ $ 1,253,000
Largo Plazo:
No Circulante: Acreedores Bancarios a L.P. $ $ 2,500,000
Suma el Pasivo $ $ 3,753,000
Activo Fijo $ $ 4,000,000
Depreciación Acumulada ( 400,000) Capital Contable
Capital Social $ $ 1,200,000
Intangible diferido 1,500,000 Aportaciones para futuros aumentos de capital 293,000
Amortización Acumulada ( 150,000) Reserva Legal 40,000
Reserva Reinversión 280,000
Inversiones en acciones permanentes 2,400,000 Resultados Acumulados 3,500,000
Depòsitos en Garantía 180,000 Resultado del periodo 4,800,000
$ $ 7,530,000 $ $ 10,113,000
Suma el Activo $ $ 13,866,000 Suma el Pasivo y Capital Contable $ $ 13,866,000
PRÁCTICA FINAL PROFORMA
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE PROFORMA
PRÁCTICA FINAL.
NOMBRE DE LA EMPRESA:
LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO
CUENTAS CARGOS ABONOS CUENTAS CARGOS ABONOS
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SALDO SALDO
DEBE HABER

SUMAS IGUALES