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11/4/2021 Parcial - Escenario 4: PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES-[GRUPO B01]

Parcial - Escenario 4

Fecha de entrega 13 de abr en 23:55 Puntos 75 Preguntas 20


Disponible 10 de abr en 0:00 - 13 de abr en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2

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Pregunta 1 3.75 / 3.75 pts

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Las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas están sometidas


al impuesto sobre la renta y de ganancias ocasionales, según lo dispone
el art.13 del Estatuto Tributario.
Son asimiladas a las sociedades de responsabilidad limitada:

¡Correcto!
Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las corporaciones y
asociaciones con fines de lucro y las fundaciones de interés privado.

Fundamentado en el derecho comercial

Las sociedades colectivas, las en comandita simple y las sociedades


irregulares o de hecho con características similares a las anónimas.

Las sociedades colectivas, las en comandita simple y en comanditas por


acciones.

Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades


ordinarias de minas y las sociedades anónimas simplificadas.

Pregunta 2 3.75 / 3.75 pts

El sistema ordinario y el Sistema Renta Presuntiva, se utilizan para:

Para calcular la renta de personas naturales.

Para calcular la renta de personas jurídicas.

El cáculo de la renta en Colombia.

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¡Correcto!
Determinar la base gravable en el sistema fiscal colombiano.

Pregunta 3 3.75 / 3.75 pts

Son considerados contribuyentes de acuerdo con lo establecido en el


estatuto tributario.

Las Precooperativas.

Las asociaciones mutuales.

Las sociedades sin ánimo de lucro ESAL.

¡Correcto!
Las empresas industriales y comerciales del Estado

Ya que no pertenecen a los no contribuyentes.

Pregunta 4 3.75 / 3.75 pts

Uno de los siguientes NO es considerado un principio del derecho


tributario según lo contemplado en la Constitución Política de Colombia.

¡Correcto!
Justicia.

Es un principio constitucional, mas no fiscal

Eficiencia.

Equidad.

Progresividad.

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Pregunta 5 3.75 / 3.75 pts

El valor inmueble vivienda urbana de propiedad del causante quedará


exenta por el valor de:

Las primeras 7.500 UVT.

¡Correcto!
Las primeras 7.700 UVT.

Establecido por el Art 311 del E.T

Las primeras 7.200 UVT.

Las primeras 7.800 UVT.

Pregunta 6 3.75 / 3.75 pts

Los paraísos fiscales son jurisdicciones no cooperantes de baja o nula


imposición, la reforma Ley 1819 Dic/16 establece criterios claros para
considerarlos paraísos fiscales, como:

Criterios de residencia.

Criterio de control.

Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.

¡Correcto!
Limitación de intercambio de información por motivos de las normas
legales o prácticas administrativas existentes.

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Estipulado por el Gobierno Nacional

Pregunta 7 3.75 / 3.75 pts

Se establece como valor presunto para la declaración del impuesto sobre


la renta:

Renta líquida provisional.

¡Correcto!
Renta presuntiva.

Estipulado en el art 189 E.T.

Provisión de cartera.

Renta bruta.

Pregunta 8 3.75 / 3.75 pts

Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la


administración tributaria calificación como contribuyentes del Régimen
Tributario Especial las asociaciones, fundaciones y corporaciones.
Las asociaciones, fundaciones y corporaciones deben cumplir estos
requisitos para obtener la calificación y pertenecer al régimen tributario
especial:

Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y


corporaciones que sus excedentes superen la 5000 UVT.

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¡Correcto!
Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y
acceso a la comunidad, ser sin ánimo de lucro, no reembolso de aportes y
excedentes.

Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero


sus excedentes siempre deben ser reinvertidos, ser sin ánimo de lucro y
que esté legalmente creada bajo la ley.

Que su objeto social sea de interés general en todas sus actividades, sin
ánimo de lucro y con acceso a todos sus asociados y cooperados
únicamente como lo indiquen sus estatutos.

Pregunta 9 3.75 / 3.75 pts

Bienes que no se pueden trasladar de un lugar a otro.

Bienes muebles.

Bienes tangibles.

¡Correcto! Bienes inmuebles.

Y son considerados bajo NIIF inventario o propiedad planta y equipo

Bienes Intangibles.

Pregunta 10 3.75 / 3.75 pts

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El Estatuto Tributario nos dice que la renta líquida gravable se determina


así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios
realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de
producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su
percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan
las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los
ingresos netos.
Dentro los ingresos que pueden incrementar el patrimonio del
contribuyente y que son base de renta, está:

Lo percibido por porción conyugal.

Los ingresos devengados causados por la medición a valor razonable, con


cambios en resultados, tales como propiedades de inversión.

Los ingresos devengados por concepto de la aplicación del método de


participación patrimonial de conformidad con los marcos técnicos
normativos contables.

¡Correcto!
Lo recibido por participaciones sobre una inversión en una sociedad de
personas.

Es considero como ingreso fiscal

Pregunta 11 3.75 / 3.75 pts

La tarifa para ganancias ocasionales será de:

¡Correcto! 10%

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Con la reforma tributaria Ley 1607 de Diciembre de 2012, solo


quedará una tarifa única bien sea para personas naturales como
para personas jurídicas, al 10%.

25%

33%

34%

Pregunta 12 3.75 / 3.75 pts

Si una empresa solicita un crédito en el exterior, el ingreso que recibe


tiene en el país el tratamiento fiscal de:

Ingresos no gravados.

¡Correcto!
pasivos financieros.

No son considerados ingresos de fuente nacional, por tal razón no


incrementan el patrimonio del contribuyente, sino que su efecto es
aumentar el pasivo

Ingresos gravados.

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Pregunta 13 3.75 / 3.75 pts

Conjunto de bienes inmateriales que generan privilegios o ventajas y que


tienen un valor apreciable en dinero porque contribuyen a un aumento de
ingresos.

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Bienes tangibles.

Bienes inmuebles.

Bienes muebles.

¡Correcto!
Bienes intangibles.

Incremneta patrimonio ya que se aumenta el activo

Pregunta 14 3.75 / 3.75 pts

Son consideradas como los activos omitidos y los pasivos inexistentes


sobre las declaraciones de renta que ya se encuentren en firme.

Rentas exentas.

¡Correcto!
Rentas gravables.

Base gravable.

Renta presuntiva.

Pregunta 15 3.75 / 3.75 pts

La norma tributaria permite que los contribuyentes puedan recibir o pagar


en especie. El valor de los pagos o abonos en especie que sean
constitutivos de ingresos, costo o gasto, se determina por:

El costo fiscal determinado según el Estatuto Tributario.

El valor intrínseco de la especie.

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¡Correcto!
El valor comercial de las especies en el momento de la entrega.

Norma relacionada con devengo y realización

El valor declarado en renta del año inmediatamente anterior a la venta.

Pregunta 16 3.75 / 3.75 pts

De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en


Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan
con alguna condición de las mencionadas en el artículo 10 del Estatuto,
entre las que está el tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada
por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.
Una de las siguientes proposiciones no corresponde a las características
propias de los llamados paraísos fiscales:

Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.

Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.

Son territorios acusados de permitir delitos financieros.

¡Correcto!
Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.

Estipulado art 10 E.T.

Pregunta 17 3.75 / 3.75 pts

La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su


padre, quien había llegado a dictar conferencias hacía cuatro meses,
pero que falleció en Bogotá. Le habían pagado parte de sus honorarios

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con una oficina en el centro de la ciudad.


La sucesión ilíquida tiene la obligación fiscal para con Colombia de:

¡Correcto!
Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de
ganancia ocasional solo de Colombia.

No es residente

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de


ganancia ocasional tanto de Colombia como de España.

Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en


Colombia

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de


ganancia ocasional a nivel mundial, sin importar en donde tenía los
ingresos y el patrimonio.

Pregunta 18 3.75 / 3.75 pts

Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago


del impuesto:

Hecho generador.

Base gravable.

Sujeto activo.

¡Correcto! Sujeto pasivo.

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Definido en los artículos 18 al 23 E.T.

Pregunta 19 3.75 / 3.75 pts

Nos indica la norma contemplada en el Estatuto Tributario que para la


determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor
de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos
pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad aplicarán los
sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos
técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley
tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no
regule la materia.
Los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos deberán tener
en cuenta la base contable de:

De caja o causación.

¡Correcto! De acumulación o devengo.

Introducido en la ley 1819 diciembre de 2016

De valor razonables o de mercado.

De efectivo y realización.

Pregunta 20 3.75 / 3.75 pts

Un factor de depuración de la renta presuntiva es:

Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias.

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Ninguna de las anteriores.

Las primeras 240 UVT de la renta exenta.

¡Correcto! Las primeras 8.000 UVT de la casa de habitación del contribuyente.

Establecido por el art 189 del E.T.

Puntaje del examen: 75 de 75

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