ISR anual de las personas morales

ISR anual de las personas morales

Instrucciones:

1. Lee cada afirmación y coloca en la columna correspondiente una V si el enunciado es

verdadero o una F si es falso.

Afirmaciones V/F

a. El derecho de disminuir la pérdida fiscal es personal y no podrá transmitirse a

otra persona.

b. La pérdida fiscal sólo debe disminuirse de la utilidad fiscal del ejercicio siguiente.

c. El plazo para amortizar una pérdida fiscal es de 11 años.

d. En el caso de escisión de sociedades se tiene el derecho de amortizar parte de

la pérdida fiscal.
e. Si en un ejercicio no se amortiza la pérdida fiscal, dicho importe no amortizado
se puede aplicar en el ejercicio siguiente.
f. La pérdida fiscal puede disminuirse de la utilidad fiscal determinada en los
pagos provisionales de ISR y también de la utilidad fiscal del ejercicio.
g. Resulta pérdida fiscal cuando la suma de las deducciones autorizadas y la PTU
pagada en el ejercicio es mayor a los ingresos acumulables.

h. El contribuyente tiene derecho a disminuir la pérdida fiscal o parte de ella que

provenga de fusión o de liquidación de sociedades, en las que éste sea socio o
accionista.

i. La pérdida fiscal se determina disminuyendo a los ingresos acumulables las

deducciones autorizadas y sumando la PTU determinada en el ejercicio.

j. El contribuyente tiene derecho a actualizar la pérdida fiscal.

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2. La empresa Miaroma, S.A., ubicada en la Ciudad de México, se dedica a la
comercialización de productos de limpieza y presenta la siguiente información:

Ingresos Importes
Aportaciones para futuros aumentos de capital
700,000.00
(recibido vía transferencia electrónica de fondos)
Intereses devengados a favor 15,243.00
Ajuste anual por inflación acumulable 34,125.00
Prima por la colocación de acciones 17,248.00
Ventas al extranjero cobradas 1,641,240.00
Ventas al extranjero pendientes de cobro 1,300,154.00
Ventas nacionales cobradas 1,921,542.00
Ventas nacionales pendientes de cobro 921,545.00
Total 6,551,097.00

Deducciones Importes
Sueldos y salarios 924,514.00
Cuotas al IMSS 106,451.00
Cuotas Infonavit 98,451.00
Cuotas RCV 73,142.00
Honorarios a personas morales 46,230.00
Pérdida cambiaria 17,345.00
Telefonía 39,264.00
Papelería y artículos de oficina 29,451.00
Comisiones bancarias 22,414.00
Deducción de inversiones 134,640.00
Primas de seguros y fianzas 54,214.00
Impuesto sobre nóminas 18,240.00
Energía eléctrica 42,100.00
Combustibles y lubricantes 98,245.00
Mantenimiento del inmueble 101,236.00
Gastos no deducibles 38,124.00
Total 1,844,061.00

Inventarios Importes
Inventario inicial 725,442.41
Compras del ejercicio 20XX 2,742,151.48
Inventario final 645,835.10

 La PTU pagada en el ejercicio fue por $183,600.00.

 Los pagos provisionales realizados en el ejercicio fueron por $196,200.00.

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  El ISR retenido por el sistema financiero fue por $9,700.00.

a. Con base en la información que se proporciona, determina:

 Ingresos acumulables.

 Deducciones autorizadas.

 ISR del ejercicio 20XX.

 Actualización y recargos (la empresa pagará el ISR hasta el 25 de agosto del

ejercicio 20XX).

 PTU del ejercicio 20XX.

3. La empresa Los Girasoles, S.A., derivado de la presentación de su declaración anual

del ejercicio 20XX, obtuvo una pérdida fiscal por un importe de $84,320.00;
posteriormente, en el ejercicio 20XY, obtuvo una utilidad por $65,400.00, por lo que
debe determinar los siguientes montos:

a. De la pérdida fiscal actualizada para aplicarse en 20XY.

b. Del remanente de la pérdida fiscal.

4. Realiza lo que se solicita a continuación:

a. Indica la fecha en que las personas morales deben presentar su declaración

anual.

b. Describe el procedimiento para determinar el ISR del ejercicio de las personas

morales, de acuerdo con el Artículo 9 de la LISR.

c. ¿Cómo presentan su declaración anual las personas morales?

d. Indica por cuántos ejercicios se puede amortizar una pérdida fiscal.

e. ¿Qué efectos tienen las pérdidas fiscales cuando surge una fusión de
sociedades?

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Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante considerar, en un primer momento, los que aquí
se enlistan y que responden a los objetivos planteados.

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