CONTABILIDAD DE RECURSOS 2

ACTIVIDAD 3: TALLER DE EJERCIOS

Realice los registros contables correspondientes a las transacciones del mes de Junio.

1) SALDOS

1415 1455
MATERIAS PRIMAS MATERIALES INDIRECTOS

1 15,000,000 1 2,400,000

1410 1430
PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS

1 7,000,000 1 11,300,000

TRANSACCIONES MES DE JUNIO

2) Se compraron $44 millones en insumos y materias primas fundamental es de contado.

1405 1110
MATERIAS PRIMAS BANCOS
 2 44,000,000

3) Se utilizaron $40 millones en materiales (directos e indirectos), de las cuales $1.200.000

fueron el costo real del material indirecto para el producto.

Se reconoce el costo del material directo e indirecto versus la salida de los inventarios respectivos

71 73
COSTO MATERIA PRIMA COSTOS INDIRECTOS

3 38,800,000 3 1,200,000

1405 1455
MATERIAS PRIMAS MATER REP ACC

38,800,000 3

3.1 CIF 980.000

71 73
COSTO MATERIA PRIMA COSTOS INDIRECTOS (CIF)

38,800,000 3.1

1410
PRODUCTOS EN PROCESOS

3.1 39,780,000
4) Se pag la nmina de la fbrica, se reconocieron y los costos de prestaciones,
vacaciones y dems beneficios laborales, adems de la seguridad social y parafiscales por
un total de$56.400.000; de los cuales el 85% fueron mano de obra directa y el resto
correspondi a personal indirecto en produccin.

72 73
COSTO MANO DE OBRA COSTO INDIRECTO

4 47,940,000 4 8,460,000

25 -26-23
SALARIOS, BENEFICIOS Y CXP

56,400,000 4

4.1 CIF 8.400.000

72 73
COSTO MANO DE OBRA COSTO INDIRECTO

47,940,000 4.1

1410
PRODUCTOS EN PROCESO

4.1 56,340,000
5) Se aplicaron (presupuestaron) costos indirectos de fabricacin al inventario de
produccin en proceso, correspondientes a los 3, 4; 6, 7, 8 y 9

73 1410
COSTOS INDIRECTOS (CIF) PRODUCTOS EN PROCESO

52,780,000 5 52,780,000

6) Se causaron y pagaron costos de servicios pblicos (asociados exclusivamente a

produccin) por $7.500.000

73 1110
COSTOS INDIRECTOS BANCOS

6 7,500,000

7) Se amortizaron $1.550.000 de seguros pagados por adelantado sobre el equipo de la

fbrica.

73 1705
COSTOS INDIRECTOS GASTOS PAGADOS X ANTICPADO

7 1,550,000

8) La depreciacin en lnea recta del equipo de la fbrica fue de $12.850.000

 73 1596
COSTOS INDIRECTOS OPERACIN ACUMULADA

8 12,850,000

9) Se pag arrendamiento mensual de la bodega por $21 millones de pesos

5120 1110
ARRENDAMIENTOS BANCOS

9 20,000,000

10) Se terminaron y dispusieron para la venta artculos con un costo de $140 millones.

1410 1430
PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS

140,000,000 10 140,000,000

11) En el periodo las ventas totales fueron de $385 millones. El margen de utilidad bruta
fue del 64%

6120 1430
COSTO DE VENTAS PRODUCTOS TERMINADOS

11 148,200,000
 1305 4120
CLIENTES INGRESOS X VENTAS

11 385,000,000

12) Los gastos de administracin y venta fueron de $135.200.000.

51
GASTOS DE ADMIN Y VENTAS CUENTAS DIVERSAS

12 135,200,000

SALDOS DE LAS CUENTAS

1415 1455
MATERIAS PRIMAS MATERIALES INDIRECTOS

1 15,000,000 1 2,400,000
2 44,000,000

38,800,000 3
59,000,000 38,800,000 2,400,000

0 20,200,000 1,200,000

71 72
 COSTO MATERIA PRIMA COSTO MANO DE OBRA

3 38,800,000 4 47,940,000
38,800,000 3.1
38,800,000 38,800,000 47,940,000
0 0

ANALISIS CIF 13

CIF 73XX
REAL APLICADO
1,200,000 980,000
8,460,000 8,400,000
21,900,000 52,780,000

31,560,000 62,160,000
30,600,000
13 30,600,000
0

1410
PRODUCTOS EN PROCESO
30,600,000 13

% variacion

IIPP 7,000,000
cst periodo 148,900,000
155,900,000 100% 30,600,000
 IFPP 15,900,000 10% 3,120,846.70
p terminado 140,000,000 90% 27,479,153.30
155,900,000 100% 30,600,000.00

14

1410 1430
PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS

27,479,153.30

15 % variacion

IIPP 11,300,000
cst periodo 140,000,000
151,300,000 100% 27,479,153.30

IFPP 3,100,000 2% 563,022.97

p terminado 148,200,000 98% 26,916,130.33
151,300,000 100% 27,479,153.30

1430 6120
PRODUCTOS TERMINADOS COSOT DE VENTAS

15 26,916,130.33

1415 1455
MATERIAS PRIMAS MATERIALES INDIRECTOS

59,000,000 38,800,000 2,400,000

 20,200,000 1,200,000

71xx 72xx
COSTO MATERIA PRIMA COSTO MANO DE OBRA

38,800,000 38,800,000 47,940,000

51 6120
GASTOS DE ADMIN Y VENTAS COSTO DE VENTAS

12 135,200,000 11 148,200,000

135,200,000 121,283,869.67
 2

ones del mes de Junio.

1455
ERIALES INDIRECTOS

1430
DUCTOS TERMINADOS

ntal es de contado.

1110
BANCOS
 44,000,000 2

as cuales $1.200.000

nventarios respectivos

73
OSTOS INDIRECTOS

1455
MATER REP ACC

1,200,000 3

73
TOS INDIRECTOS (CIF)

980,000 3.1
estaciones,
ial y parafiscales por
cta y el resto

73
COSTO INDIRECTO

73
COSTO INDIRECTO

8,400,000 4.1
ventario de

1410
DUCTOS EN PROCESO

lusivamente a

1110
BANCOS

7,500,000 6

e el equipo de la

1705
S PAGADOS X ANTICPADO

1,550,000 7

50.000
 1596
RACIN ACUMULADA

12,850,000 8

esos

1110
BANCOS

20,000,000 9

e $140 millones.

1430
DUCTOS TERMINADOS

n de utilidad bruta

1430
DUCTOS TERMINADOS

148,200,000 11
 4120
GRESOS X VENTAS

385,000,000 11

UENTAS DIVERSAS

135,200,000 12

1455 1410 1430

ERIALES INDIRECTOS PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS

1 7,000,000 1 11,300,000
3.1 39,780,000 10 140,000,000
4.1 56,340,000
5 52,780,000
1,200,000 3 140,000,000 10
1,200,000 155,900,000 140,000,000 151,300,000

15,900,000 3,100,000

72 73
STO MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

3 1,200,000
47,940,000 4 8,460,000
47,940,000 6 7,500,000
7 1,550,000
8 12,850,000
980,000 3.1
8,400,000 4.1
52,780,000 5
31,560,000 62,160,000
30,600,000
 1430
DUCTOS TERMINADOS

27,479,153.30

6120
COSOT DE VENTAS

26,916,130.33 15

1455 1410 1430

ERIALES INDIRECTOS PRODUCTOS EN PROCESO PRODUCTOS TERMINADOS

1,200,000 155,900,000 140,000,000 151,300,000

 15,900,000 3,100,000

30,600,000 13
14 27,479,153.30 26,916,130.33
43,379,153.30 30,600,000 30,016,130.33
12,779,153.30 2,536,977.03

72xx 73xx
STO MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS

47,940,000 31,560,000 62,160,000

13 30,600,000 30,600,000 todas las cuentas de costos d

6120 4120
COSTO DE VENTAS INGRESOS X VENTAS

385,000,000 11
26,916,130.33 15
385,000,000 saldo de las cuentas que integr
 1430
DUCTOS TERMINADOS

Inventarios iniciales (01 Junio)

compra o costos ocurridos en el

periodo (Junio)

148,200,000 11 Utilizacion de mercan, tras y costos

148,200,000
Inventarios finales de inventarios
(30 Junio)
 1430
DUCTOS TERMINADOS

148,200,000
 Saldos calculados anterior mente

27,479,153.30

27,479,153.30
Inventarios finales luego de los ajustes CIF

todas las cuentas de costos de produccion deben quedar en ceros

aldo de las cuentas que integran el estado de resultados

 UMB Colaboradores Unidos S.A.S
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDO
DEL 01 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO DE 2016
en miles de pesos colombianos

Materiales Directos (MD) 38,800,000

+ Mano de Obra Directa (MOD) 47,940,000
+ Costos Indirectos de Fabricacin (CIF) 31,560,000
(=) COSTOS DE PRODUCCIN 118,300,000
+ Inventario Inicial de Productos en Proceso (I.I.P.P) 7,000,000
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
- Inventario Final de Productos en Proceso (I.F.P.P)
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
+ Inventario Inicial de Productos Terminados (I.I.P.T)
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPUESTOS PARA LA VENTA
- Inventario Final de Productos Terminados (I.F.P.T)
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS (COSTO DE VENTAS)

_________________
Jefe de produccin
 aboradores Unidos S.A.S
TOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
UNIO AL 30 DE JUNIO DE 2016
es de pesos colombianos

125,300,000
12,779,153
112,520,847
11,300,000
123,820,847
2,536,977
O DE VENTAS) $ 121,283,870

_______________
Contador
 UMB Colaboradores Unidos S.A.S.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO DE 2016

INGRESOS OPERACIONALES
Ventas $ 385,000,000
(-) COSTO DE VENTAS $ 121,283,870

(=) UTILIDAD BRUTA $ 263,716,130

(-) GASTOS DE ADMIN Y VENTAS 135,200,000

(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 128,516,130