CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Asignatura: AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO

NRC: 8311

Actividad 4: Aplicación de procedimiento de auditoría y obtención de evi

Yurany Beltrán Iglesias ID 769158
Diana Castro Leguizamón ID 766667
Edwin Alexander Betancourt: ID: 238566
Jhon Freddy Torres: 768676
Tutora: Myriam Yolanda Mesa

Bogotá 12/06/2022
DIOS

NTO

obtención de evidencia

6
EMISIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS

ITEM PREGUNTA SI NO

¿Existen normas y
1. Procedimientos para la
emisión de documentos electrónicos?

1.1 ¿Los procesos son claros y precisos?

¿Son adecuados?
1.2

¿El proceso está por escrito?

1.3

¿Los documentos electrónicos emitidos

2. son verificados de acuerdo a las
especificaciones requeridas etc.?

¿Los documentos presentan evidencia de

3.
elaboración, revisión y autorización?

4 Qué tipos de facturas se elaboran:

4.1 Venta de Bonos

4.2 Venta de Mercados Institucionales

 Venta en tienda presencial
4.3
 RECEPCIÓN DE FACTURAS ELECTRÓNICAS

OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES ITEM PREGUNTA

¿Existe una persona encargada de
La empresa D1 SAS se basa en las resoluciones emitidas
realizar la revisión de las facturas
por la DIAN para regirse a las normas y así dar 1.
cumplimiento a lo establecido por la entidad tributaria. recibidas?

¿Existe un instructivo escrito del

Se rige bajo la normatividad emitida por la DIAN. 1.1 proceso de recepción de
facturación?

¿Existe un proceso de verificación

Si, son adecuados ya que cumplen con las disposiciones en cuanto a la aplicación de la
2.
reglamentarias. parte tributaria por parte del
proveedor?

¿Se refleja la parte tributaria en los

No, el proceso de facturación electrónica no se encuentra
2.1 archivos recibidos por el operador
por escrito.
tecnológico?

¿Se verifica que la factura

Estos documentos electrónicos no son controlados por
electrónica emitida por el
las áreas que realizan emisión debido a que el operador
2.3 proveedor coincida con lo
tecnológico es quien realiza la correcta validación de
solicitado en la orden de compra
transmisión.
inicial?

¿Se realiza la aceptación de la

Los documentos emitidos están verificados, autorizadas y
factura en el tiempo estipulado por
elaboradas en última instancia por el coordinador 3.
la DIAN?
contable.
firmada del pago?

¿Los proveedores realizan el

correcto envío de facturas a la
4.
plataforma designada?

D1 SAS realiza venta de bonos a empresas.

D1 SAS realiza venta de mercados institucionales

D1 SAS realiza venta de productos del sector retail, para
personas naturales, pymes y grandes empresas.
 CUESTIONARIOS DE FACTURACIÓN ELECTRONICA

RAS ELECTRÓNICAS CONTABILIZACIÓN

SI NO OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES ITEM

Si hay un analista de facturación el cual es el encargado 1.

de realizar la revisión y correspondiente distribución a los
centros logísticos existentes

No existe ya que la compañía en su modelo de negocio

era una empresa HARD DISSACOUNT no contaba con 1.2
procesos establecidos.

Si, el proveedor tecnológico realiza las correspondientes

validaciones de acuerdo a la información extraída del ERP 1.3
de la compañía.

Si, las validaciones correspondientes que se tiene por

parte del operador y los integradores permiten que esta
2.
parte tributaria se refleje al momento de la revisión en la
plataforma.

Si, mediante un integrador que se encarga de validar la

orden de compra especificada en el campo ORDER 3.
REFERENCE que viene desde la construcción del XML.

No se realiza la aceptación total de la factura debido a la

3.1
volumetría que se tiene en la compañía.

Se tiene un alto porcentaje de proveedores que no

realizan el proceso correcto y llegan a correos externos o
3.2
personas con las cuales realizan las negociaciones
respectivas.

3.3
TRONICA

CONTABILIZACIÓN

PREGUNTA SI NO
¿Existen
procedimientos relacionados
con la contabilización de las
facturas electrónicas recibidas?

¿Son adecuados?

¿Están por escrito?

¿Se llevan los registros

requeridos por las leyes?

Se contabilizan por separado los

pagos:

¿Acreedores?

¿Proveedores?

¿Arrendamientos?
 LEGALES

OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES ITEM

Los procesos adoptados para la contabilización de las
facturas electrónicas están estipuladas por el área de
1.
contabilidad nacional, quienes son los encargados de
realizar el proceso contable.

Las contabilizaciones realizadas al proceso de facturación

electrónica, están en un proceso de centralización los 2.
cual no cuentan con un proceso establecido.

Las contabilizaciones no cuentan con un manual o un

3.
proceso estipulado debido a la centralización.

Los registros están bajo las leyes establecidas.

Se realizan las contabilizaciones de los acreedores bajo

las cuantas de cobro que se envían a cada regional.

Estas contabilizaciones se realizan de acuerdo a la orden

de compra estipulada desde la negociación con el
tercero.

Se está trabajando para que la parte de arrendamientos

también tenga una orden de compra, ya que actualmente
se manejan bajo cuantas de cobro.
LEGALES

PREGUNTA SI NO

¿Se cuenta con contratos de servicios para

los operadores tecnológicos?

¿Posee la empresa un sistema

de información adecuado que
contemple las modificaciones
implementadas por la DIAN vigentes?

¿Se realizan auditorías internas o externas

para validar el funcionamiento correcto del
proceso de facturación electrónica?
 OBSERVACIONES, COMENTARIOS O ACLARACIONES

La empresa D1 SAS cuenta con un contrato marco con los

operadores tecnológicos por un periodo de 5 años desde
julio de 2018

La empresa D1 SAS contiene un desarrollo de

información en el cual contempla las modificaciones de
facturación vigentes y estipuladas por la DIAN.

La empresa D1 SAS realiza semestralmente una auditoría

externa para validar la normatividad implementada en el
proceso de facturación
 CUESTIONARIO RECONOCIMIENTO CLIENTE Y PROCES
El objetivo de este cuestionario de reconocimiento de clientes y del proceso a auditar es determinar y e

Pregunta

Integridad del cliente

¿El cliente es reconocido a nivel nacional?

¿Se encontraron antecedentes del cliente en la base de datos de la contraloría o de la fiscalía?

¿El cliente se encuentra reportado en alguna central de riesgo?
Existen denuncias o publicidad negativa en medios de comunicación respecto a:
- Las actividades del cliente.
- Las prácticas comerciales del cliente.
- Incumplimientos legales del cliente que puedan dar lugar a sanciones o multas.
- Infracciones éticas por parte del cliente.
¿Se ha obtenido conocimiento de que el cliente tenga problemas financieros o de liquidez?
¿La entidad ha realizado adquisiciones significativas recientemente?
¿La entidad se encuentra o ha estado involucrada en algún litigio con clientes, proveedores,
competencia
¿El cliente haucambiado
otra partede
interesada?
razón social o se ha fusionado o escindido recientemente?
¿El cliente pertenece a una industria riesgosa?
¿Existen dudas acerca de la integridad del cliente o de sus socios y principales directivos?
¿Se ha obtenido conocimiento de que el cliente o de que sus socios y principales directivos tenga
relaciones comerciales, financieras o de otro tipo con personas cuya ética es cuestionable?
Información financiera
¿El cliente pertenece a un grupo económico y debe consolidar información?

¿Se ha constatado que el cliente emite su información bajo un marco técnico normativo que no le
corresponde según la normativa vigente en Colombia (DUR 2420 de 2020)?
¿Ha habido modificaciones en las normas que aplica el cliente que afecten la emisión de la
información financiera?
¿El cliente se encuentra atrasado con sus declaraciones de impuestos?

¿Las normas fiscales que aplica el cliente son complejas?

¿Existe preocupación sobre el ambiente de control interno del cliente?

¿Los últimos dos (2) dictámenes sobre los estados financieros de cliente obtuvieron una opinión
modificada?
 Cumplimiento de los requerimientos d
Aplica el proceso de facturación electrónica obligatorio a partir de 2019?
¿El cliente utiliza sistema de facturación electrónica?
Proporciona los documentos soportes para revisión?
Los documentos electrónicos cumplen con los requerimientos?
Cumple con el orden cronológico y número de identificación código cufe?
Limitaciones en el acceso a la información del cliente.
Falta de ambiente de control interno de la entidad.
Falta de compromiso y apoyo por parte de la compañía
Competencia, capacidad y recursos para ej
¿Se cuenta con disponibilidad de personal para llevar a cabo el encargo?
¿Se cuenta con la disponibilidad de tiempo suficiente para desarrollar el encargo y entregar los
informes con las condiciones de calidad requeridas?
¿Se cuenta con los requerimientos de tecnología necesarios para llevar a cabo el encargo?
¿Se cuenta con experiencia práctica previa en la industria a la que pertenece el cliente?
Si la respuesta a la anterior pregunta es negativa, ¿se puede contratar expertos o capacitar al
personal para desarrollar el encargo?

De acuerdo con la evaluación anterior, considero que el cliente representa un riesgo

Por tanto, considero que la firma de auditoría debe

Luego de responder el cuestionario, si la firma o el revisor fiscal no identifican riesgos significativos q

puede proceder realizando una propuesta en la que se especifique el alcance de la auditoría, los proce
tiempo y honorarios específicos que deberán cumplir las partes interesadas.
Si se presenta algún riesgo o amenaza se puede exponer dicha situación ante los responsables de g
correspondientes que permitan disminuir o reducir dichos riesgos. En caso de que la conclusión sea re
se presentaron no se pueden disminuir con ninguna salvaguarda, o debido a que se asumiría un rie
revisor fiscal deben:

• Discutir dicha situación con los responsables de gobierno y la dirección de la entidad, exponiendo las
• Documentar las comunicaciones que se hayan hecho a los responsables de gobierno y a la direc
consultas, inspecciones, indagaciones y conclusiones de la investigación sobre el cliente y de la compe

Fecha de cierre del papel de trabajo

 Respuesta
nivel de Total Porcentaje
riesgo
Alto 1 3%
Moderado 20 59%
Bajo 13 38%
Total 34 100%

Calificación
Si más de 0% es alto
Si el 10 % o más es moderado y el resto bajo
Si menos del 10 % es moderado y el resto bajo
RESULTADO
TO CLIENTE Y PROCESO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
o a auditar es determinar y evaluar si existen riesgos significativos q los que se puedan enfrentar.

Referencia a los
Nivel de
Respuesta papeles de Observaciones
riesgo
trabajo

Integridad del cliente

Se realizan las validaciones de
Sí Moderado acuerdo al SARGLAF
loría o de la fiscalía? No Bajo
No Bajo
ecto a:
No Moderado
No Moderado
multas. Sí Moderado
No Moderado
os o de liquidez? No Bajo
Sí Bajo
con clientes, proveedores, Sí Moderado
entemente? Sí Moderado
No Moderado
pales directivos? No Bajo
principales directivos tenga
No Bajo
es cuestionable?
Información financiera
n? Se realiza la consolidacion de
Sí Bajo ESFA para la la empresa
matriz del grupo
écnico normativo que no le
No Moderado
)?
afecten la emisión de la
No Moderado
Las declaraciones se
No Moderado ´presentan a tiempo
No Alto
No se tiene una auditoria
No Moderado interna que pueda validar los
procesos internos
nte obtuvieron una opinión
No Moderado
nto de los requerimientos de documentos
Sí Bajo
Sí Bajo
Sí Bajo
Sí Bajo
Sí Moderado
No Moderado
Sí Moderado
No Moderado
apacidad y recursos para ejecutar la auditoría
Sí Moderado
el encargo y entregar los
Sí Moderado

cabo el encargo? Sí Moderado

ece el cliente? Sí Bajo
tar expertos o capacitar al
N/A Bajo

moderado para la firma de auditoría.

aceptar el encargo con el cliente.

tifican riesgos significativos que impidan aceptar la relación con el cliente o que generen amenazas, se
nce de la auditoría, los procedimientos a realizar, quiénes serán los encargados de la labor a realizar, y el
s.
n ante los responsables de gobierno o a la dirección de la entidad, a fin de que se adopten las medidas
o de que la conclusión sea renunciar al encargo o a la relación con el cliente, dado que la amenazas que
do a que se asumiría un riesgo demasiado alto al continuar con la relación con el cliente, la firma o el

e la entidad, exponiendo las situaciones por las cuales se presenta dicha decisión.
les de gobierno y a la dirección, junto con el proceso descrito en anteriores párrafos (producto de las
sobre el cliente y de la competencia de la firma o revisor fiscal en el encargo)
Tipo de riesgo
alto
moderado
bajo
moderado