CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Asignatura: Auditoría y Aseguramiento II

NRC: 8311

Actividad 6: Evaluación de resultados

Yurany Beltrán Iglesias ID:769158

Diana Castro Leguizamón ID 766667
Edwin Betancourt ID: 238566
Jhon Torres ID: 768676

Docente: Miryam Yolanda Mesa

Bogotá 25/06/2022
 VERSIÓN: 6

F02-PR-CIG-02

MATRIZ ANÁLISIS DE HALLAZGOS Y ACCIONES CORRECTIVAS

Fecha de Edición
Junio 24 de 2022

DOCUMENTO RESPONSABLE ACCIONES A RECOMENDACIÓN AUDITOR

METODOLOGÍA HALLAZGO DESCRIPCIÓN CUMPLIMIENTO OPINIÓN AUDITOR OBSERVACIONES
SOPORTE DE PROCESO IMPLEMENTAR MEJORA RESPONSABLE

El documento soporte cumple

con la resolución 000013 de
2021 por la cual se implementa
y desarrolla en el sistema de
facturación electrónica la
Continuar
Los documentos soportes de Se revisa el proceso de funcionalidad del documento
adecuadamente el Se verificó proceso de
facturación electrónica cumplen con los Factura electrónica facturación electrónica y el soporte y con Resolución
1 Inspección
requisitos establecidos por ley y por las de venta
Facturador
cumplimiento de los 000042 para reglamentar de
Favorable proceso que la facturación y documentos N/A Yurany Beltrán
compañía viene soportes
resoluciones emitidas por la Dian. requisitos nuevo los asuntos relacionados
desarrollando
con la facturación de venta en
papel, los documentos
equivalentes a factura y la
facturación electrónica con
validación previa.

Luego de revisar el rut y la Continuar

cámara de comercio, se adecuadamente el
evidencia que es una proceso que la
Rut, Cámara de compañía legalmente compañía viene
Se revisa el cumplimiento y Se verificaron documentos
La compañía cuenta con los Comercio, constituida, con la desarrollando,
2 Inspección
documentos reglamentarios Resolución de
Facturador vigencia de los documentos
responsabilidad de facturación
Favorable
monitorear fechas
legales y la vigencia de los N/A Diana Castro
legales mismos
Facturación electrónica, la cual cumple a de caducidad de
cabalidad, se puede evidenciar resolución de
la autorización y vigencia de la facturación
numeración de facturación. electrónica

La compañía cuenta con los contratos
3 Análisis de servicios de los operadores
tecnológicos
Contratos vigentes Facturador
La empresa D1 SAS
contiene un desarrollo de
información en el cual
La empresa D1 SAS cuenta Estar atentos a las
contempla las
Se revisa el cumplimiento y con un contrato con los modificaciones de Realizar revisión periódica
modificaciones de
vigencia de los documentos operadores tecnológicos por un Sin salvedades facturación vigentes
facturación vigentes y
de los terminos y vigencia Jhon Torres
y contratos vigentes periodo de 5 años desde julio y estipuladas por la de los contratos
estipuladas por la DIAN.
de 2018 DIAN.

Se revisa y se determina
Realizar el manual
que la compañía no cuenta
de procedimientos
La empresa cuenta con el proceso Coordinador de con el manual o libro de Describir por escrito el Elaborar manual de
4 Observación
descrito por escrito
no posee
procesos funciones y procesos del
No cumple Desfavorable del proceso de
proceso de facturación procedimientos
Edwin Betancourt
facturación
área de facturación
electrónica
electrónica

Se recomienda la
Los documentos emitidos implementación de
La compañía cuenta con proceso de Informe revisado Se revisa el proceso de Continuar con las
Cordinador están verificados, autorizadas y controles de verificación y
5 Confirmación control del proceso de emisión de en la página de la
contable
emisión de documentos
elaboradas en última instancia
Sin salvedades revisiones N/A
cotejo de los datos
Yurany Beltrán
facturacón electrónica Dian soportes realizadas
por el coordinador contable. registrados Vs los datos
reales.

Se realiza proceso
Informe generado
de recepción y
en la página de la No se realiza la aceptación Implementar el proceso y/o
La compañía cumple adecuadamente Se revisa el proceso de No se realiza aceptación de la contabilización de
Dian de Cordinador total de la factura debido a funciones dentro del cargo
6 Revisión Análitica con el proceso de emisión y recepción
documentos contable
emisión y recepción de factura de compra en el tiempo Con salvedades facturas de compra,
la volumetría que se tiene de control y verificación de
Diana Castro
de facturación documentos soportes estipulado por la DIAN pero no se realiza
emitidos y en la compañía. documentos recibidos.
aceptación en los
recibidos
tiempos estipulados,
 VERSIÓN: 2

F03-TP-CIG-04

MATRIZ TIPOS DE INFORMES Fecha de Edición Junio 24 de 2022

POSIBLE JUICIO DEL

NORMA DESCRIPCIÓN OBSERVACIONES
AUDITOR

Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre estados

financieros. protege la congruencia del informe de auditoría. Cuando la auditoría
se realiza de conformidad con las NIA, la congruencia del informe de auditoría Es la más buscada por la empresa ya que dictamina que su
promueve la credibilidad en el mercado global al hacer más fácilmente actuación es correcta, así como la información financiera que
1 NIA 700
identificables aquellas auditorías que han sido realizadas de conformidad con
Sin salvedades
transmite externamente. Es decir, se amolda a la norma y da una
unas normas reconocidas a nivel mundial. También ayuda a fomentar la imagen fiel.
comprensión por parte del usuario y a identificar, cuando concurren,
circunstancias inusuales.

En ocasiones el profesional de auditoría localiza una serie de

puntos discutibles o susceptibles de revisión que imposibilitan
que la imagen sea completamente fiel a la empresa. Esto sucede
en la mayoría de ocasiones por errores en la presentación de
Opinión con
2 NIA 705 Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente.
salvedades
datos, la posible omisión de información o el cambio de criterios
legales en el periodo que se trate sin haber realizado la
adaptación a la nueva normativa. Habitualmente no conlleva
ninguna consecuencia fiscal ni administrativa pero sugiere su
revisión y corrección futura.

En esta modalidad el auditor constata que la información dada

para revisión no se ajusta al marco normativo y debe ser
corregida. Los estados financieros no dan fielmente la imagen y
el estado real de la compañía. También es conocida como
Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un Opinión adversa o opinión desfavorable, y el auditor está obligado a argumentar su
3 NIA 706
auditor independiente. negativa decisión en base al marco normativo existente.

Esta opinión se da cuando existe una limitación al alcance del

trabajo del auditor y esto no le ha permitido obtener evidencia
Información comparativa-Cifras correspondientes de periodos anteriores y Abstención u suficiente para emitir un juicio sobre si las cuentas anuales
4 NIA 710
estados financieros comparativos. opinión denegada reflejan la imagen fiel de la empresa. Esta es la peor solución
para la empresa, ya que el auditor no puede emitir una opinión
sobre las cuentas anuales.
 MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RESULTADOS
PROCESO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA D1

OBJETIVO DE
COMPONENTE PRINCIPIOS Factores Mínimos
EVALUACIÓN

Proceo de
Facturación

Determinar la eficiencia y la
eficacia mediante la
evaluación de su proceso Indicadores
E Control de Eficiencia, de facturación electrónica,
V Gestión 40% Eficacia la utilización de
A indicadores y la
L identificación de posibles
fallas en el proceso.
U
A
C
I
Cumplimiento con
Ó el proceso
N

D
E
CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE GESTIÓN

R
E
Objetivos
S misionales
U
L Eficacia,
Efectividad,
T Economia,
Establecer en qué medida
A Control de el área de facturación
Eficiencia,
D Resultados Valoración
cumple el programa y los
O 50% procedimientos
de Costos
establecidos. Cumplimiento e
S Ambientales
y Equidad impacto de
Políticas Públicas,
Planes Programas
y Proyectos

CALIFICACIÓN COMPONENTE CONTROL DE RESULTADOS

Evaluación Obtener suficiente

Eficacia, comprensión del proceso e Calidad y
del Control Eficiencia implementar los manuales Confianza
Interno 10% de procesos.
CALIFICACIÓN COMPONENTE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
IÓN DE RESULTADOS
CIÓN ELECTRÓNICA D1

Ponderación
Ponderación Calificación
Calificación
Variables a Evaluar Subcompon Equipo
Componente
ente % Auditor
%

Dirección, planeación,
organización, control y
ejecución del proceso 15% 80.0
de facturación
electrónica.

Formulación;
Oportunidad;
Confiabilidad de la
información o datos de
las variables que los 5% 70.0
conforman; Calidad; 40%
Utilidad; Relevancia y;
Pertinencia de los
resultados.

Capacidad para cumplir

con el adecuado
proceso de facturación
electrónica de acuerdo a
20% 80.0
las resoluciones
emitidas por la Dian.

L DE GESTIÓN 50%
Grado de cumplimiento
en términos de
Cantidad, Calidad,
Oportunidad y 25% 60.0
Coherencia con las
resoluciones emitidas a
la Dian.

Grado de avance y 50%

cumplimiento de las
metas establecidas en
términos Cantidad,
Calidad, Oportunidad, 25% 40.0
resultados del proceso
de facturación.
Efectividad del Plan de
Mejoramiento

E RESULTADOS 100%

Concepto 100% 10.000 10%

ONTROL INTERNO 100%