LICENCIATURA EN DERECHO

PROCEDIMIENTO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACION

NOMBRE DEL PROFESOR: LIC. ALDO SOLIS HERNANDEZ

3°A, LICENCIATURA EN DERECHO, SABATINO INTENSIVO
17 DE SEPTIEMBRE DEL 2022, AGUASCALIENTES, AGS
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 INDICE

INTRODUCCION ....................................................................................................................................... 3

PROCEDIMIENTOS DE FACULTADES DE COMPROBACION ....................................................................... 4

CONCLUSION ........................................................................................................................................... 6

GLOSARIO ............................................................................................................................................... 6

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ............................................................................................................... 6

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 INTRODUCCION

Qué dice la ley: derecho a ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las
autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones y a que
éstas se desarrollen en los plazos previstos en las leyes fiscales.
Se tendrá por informado al contribuyente sobre sus derechos, cuando se le entregue la carta de
los derechos del contribuyente y así se asiente en la actuación que corresponda.
La omisión de lo dispuesto en esta fracción no afectará la validez de las actuaciones que lleve a
cabo la autoridad fiscal, pero dará lugar a que se finque responsabilidad administrativa al servidor
público que incurrió en la omisión.
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, artículo 2, fracción XII.
En qué consiste este derecho
Tienes derecho al inicio de cualquier actuación de la autoridad tributaria tendiente a comprobar
el cumplimiento, contenido y alcance de tus obligaciones fiscales a ser informado y asistido tanto
sobre tus derechos como tus obligaciones.
Cuando personal del SAT se presente en tu domicilio deben explicarte claramente el motivo de
la visita y cuáles son tus derechos. También deben entregarte un documento llamado “Carta de
los Derechos del Contribuyente Auditado”, en él se explica en términos muy sencillos cuáles son
tus derechos y como puedes hacerlos valer. Si te encuentras en esta situación, es muy importante
que verifiques que te la entreguen y te expliquen todas las dudas que te surjan durante la visita,
ya que si se oponen a explicarte tus derechos y obligaciones o prolongan la visita domiciliaria por
más tiempo del establecido en la ley sin justificación legal, pueden ser sujetos de responsabilidad
administrativa, que es un procedimiento en el que un órgano revisará su actuación y si determina
que existen anomalías sancionará a los funcionarios responsables.

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 PROCEDIMIENTOS DE FACULTADES DE COMPROBACION
Solicitud de Información
Etapa 1 Inicial y Solicitudes de
información adicionales.
PROCEDIMIENTOS DE FACULTADES DE COMPROBACION
RESPONDE (OBLIGACION)
Presenta la información en el
lugar y en el plazo señalado.
Notificación en tu domicilio fiscal.
No atiende el oficio de solicitud.
Oficio de requerimiento de CONTRIBUYENTE
información y documentos
La autoridad
que quiere analizar.
fiscal

Segundo oficio y los adicionales que

considere necesario e impondrá, en su
defecto, una multa que le será notificada.
Oficio de Observaciones y La autoridad realizará una revisión de los
Etapa 2
Terminación de la revisión. documentos, informes y contabilidad Oficio de notificación de observaciones, plazo de 20
entregados por el contribuyente inspeccionado. días hábiles para presentar las pruebas que
desvirtúen dichas observaciones.
REVISION DE Emitirá el oficio de las observaciones, en el
GABINETE que expondrá de forma sustentada los
hechos u omisiones que se hayan detectado. La autoridad fiscal le comunicará al contribuyente,
a través de un oficio, la terminación de la revisión
Si el contribuyente no aclaro las de los documentos presentados.
Resolución de observaciones detectadas por la autoridad.
Etapa 3 determinación Si el contribuyente no desmiente los supuestos de
del crédito fiscal. hecho e incumplimientos señalados en el aviso de
La autoridad fiscal emitirá un crédito fiscal observaciones, se considerarán admitidos.
por las observaciones que persistan.

La autoridad dictará una resolución en la que determinará el crédito tributario a pagar, la cual
será notificada en un plazo de 6 meses posteriores a concluir el proceso de auditoría fiscal.

Etapa 4 Defensa Fiscal. Si el contribuyente no está de acuerdo con Podrá presentar recursos de defensa tributaria por los 4
el crédito fiscal determinado en su contra. actos ilegales que se hayan efectuado durante la revisión.
 Lugar o lugares donde El nombre de la La orden de la vivista
En la orden de visita
debe efectuarse la persona (s) que deban debe de contener el
debe contener:
visita. efectuar la visita. nombre del visitado.

Visita en En el lugar señalado Si no está el visitado Cuando exista peligro de que el visitado se ausente o
domicilio fiscal. en la orden. se dejará un citatorio. pueda realizar maniobras para impedir el inicio o
desarrollo de la diligencia, los visitadores podrán
VISITA
proceder al aseguramiento de la contabilidad.
PROCEDIMIENTOS DE FACULTADES DE COMPROBACION

DOMICILIARIA

Al momento de la Si al cierre del acta que Las autoridades fiscales podrán solicitar el auxilio de otras
visita se designarán se levanta se niegan autoridades fiscales que sean competentes, para que
dos testigos. firmar, se asienta en continúen una visita iniciada por aquéllas notificando al
ella misma. visitado la sustitución de autoridad y de visitadores.

En ningún caso las autoridades

Durante la visita: La persona que atienda la En el caso de que los visitadores obtengan fiscales podrán recoger la
visita fisca está obligada a: copias certificadas de la contabilidad. contabilidad del visitado.

Permitir a los visitadores designados por las autoridades Levantamiento de actas finales o Solicitará información y
fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la misma, parciales con motivo de la visita. documentación de un
mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles
tercero, situación que
que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales.
deberá notificársele al
contribuyente dentro de
Las autoridades fiscales En caso de que el Corrección de situación fiscal Efectuará un segundo los diez días siguientes a la
darán a conocer los hechos contribuyente dentro del plazo señalado requerimiento al solicitud de la información.
REVISION que deriven en la omisión acepte los hechos e mediante el pago total de las contribuyente, el cual deberá
ELECTRONICA de contribuciones y irregularidades contribuciones y ser atendido dentro del plazo
La autoridad contará con un
aprovechamientos o en la contenidos en la aprovechamientos omitidos, de diez días siguientes a partir
plazo máximo de cuarenta
comisión de otras resolución junto con sus accesorios, en los de la notificación del segundo
días para la emisión y
irregularidades, a través de provisional y el oficio términos contenidos en el oficio requerimiento.
notificación de la resolución
una resolución provisional. de preliquidación. de preliquidación, multa 5
con base en la información y
equivalente al 20% de las
documentación con que se
contribuciones omitidas.
cuente en el expediente.
 CONCLUSION
Es importante conocer las diferentes maneras en cómo se nos puede hacer saber una situación
fiscal cuando nos falte por cumplir algo y que no nos acordemos, de la misma manera que es lo
correcto y que no es correcto si se llegara a presentar alguien en este caso un visitador en nuestro
domicilio y hasta donde puede ejercer que se puede llevar y que no, con el fin de que no nos
quieran ver la cara además si nos vamos a dedicar en este ámbito para saber en qué casos si se
puede hacer algo y en cuales no.

GLOSARIO

Tributaria: ingresos de derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias,

impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración pública como
consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir.
Auditado: que presentado (pasado a través de) un proceso de análisis llevado a cabo por los
auditores.
Contribuyente: persona que paga contribución al Estado.
Diligencia: procede del latín diligere que significa cuidar. Forma parte de la virtud de la caridad ya
que está motivada por el amor. La diligencia, es el esmero y el cuidado en ejecutar algo. Como
toda virtud se trabaja poniéndola en práctica.
Desvirtúen: hacer disminuir o perder la virtud o las características propias de una cosa.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
 Código fiscal federal.
 https://www.sat.gob.mx/derechos-contribuyentes/24244/informacion-al-inicio-de-las-
facultades-de-comprobacion
 Acosta, F., Ávila Laurel, J. T., Campos, J., Cayo, B., Chocrón, S., Cordero, V., Cortez, c.,
De la Puente, M., De Stefano, V., Guerra, R., León de Aranoa, F., Medina, Y., montañes,
M. y Zavala, D., (actualización 2021), Diccionario dela lengua española.