ACTIVIDAD SEMANA 2 - ANALISIS CASO PRACTICO NIC 12

Presentado por:
LUISA FERNANDA HERNANDEZ SAAVEDRA
DANIEL EDUARDO VÁSQUEZ SÁNCHEZ

Presentado a:
YANED PATRICIA SANCHEZ VARON

Asignatura:
ELECTIVA CP
NIIF PLENAS
Nrc 17204

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTADURIA PÚBLICA
IBAGUE, TOLIMA
Mar-20
 CASO PRACTICO
 
Una Empresa LOS DE SIEMPRE SA mantiene una provisión de $ 25 millones para cubrir las obligaciones laborales correspon
obligaciones extralegales. Para fines tributarios, estos gastos no son deducibles hasta el período en que la Empresa incurra
 
Para el ejercicio 2018, la Compañía arrojó una utilidad antes de impuestos de $ 1000 millones (incluye los $ 25 millones de
de renta es del 33%.

1. Determinación del Impuesto a la Efecto tributario 33% renta (E.T.)

$ $
Utilidad contable 1,000,000,000 330,000,000
+ Gastos no aceptados (D.T.) 25,000,000 8,250,000
1,025,000,000 338,250,000
Utilidad Gravable

2. Estado de Ganancias y Pérdidas -2000

Sin aplicar NIC 12 Aplicando NIC 12

$ $
Utilidad antes de imptos. 1,000,000,000 1,000,000,000
Impuesto a la renta 338,250,000 330,000,000
Utilidad neta 661,750,000 670,000,000

3. Contabilización del Impuesto a la Renta

$ $
DB Gasto Tributario ###
DB IRD (Imp. Rta. Difer) activo 8,250,000
CR Impuesto por pagar 338,250,000
338,250,000 338,250,000
bligaciones laborales correspondientes a una Demanda de un grupo de trabajadores por
odo en que la Empresa incurran en gastos del pago de la demanda.

es (incluye los $ 25 millones de provisión por obligaciones laborales), suponga que el impuesto

% renta (E.T.) TALLER

1. Determine La Utilidad Contable y la Utilidad Tributria

Gasto tributario 2. Determine el Valor a Pagar por Imp. Renta
IR Diferido 3. Determine la Utilidad Neta sin NIIF y con NIIF
Impto. a pagar

ndo NIC 12
 Supongamos que en el año 2019 la Compañía pierde la demanda laboral con sus empleados y paga obligaciones extraleg
anterior; por lo tanto, será considerado como gasto deducible para fines tributarios.

La utilidad para 2019 asciende a $/. 1500.

1. Determinación del Impuesto a la Efecto tributario 33% renta (E.T.)

$ $
Utilidad contable ### ### Gasto tributario
(-) Gastos deducibles (D.T.) 25,000,000 ### IR Diferido (recuperación
1,475,000,000 486,750,000 Imp. a Pagar

2. Estado de Ganancias y Pérdidas - 2001

Sin aplicar NIC 12 Aplicando NIC 12

$ $
Utilidad antes de imptos. 1,500,000,000 1,500,000,000
Impuesto a la renta 486,750,000 495,000,000
Utilidad neta 1,013,250,000 1,005,000,000

Contabilización del Impuesto a la Renta

$/.

DB Gasto Tributario 495,000,000

CR IRD activo (recuperación) 8,250,000
CR Impuesto por pagar 486,750,000
495,000,000 495,000,000
aga obligaciones extralegales por los de $25 millones que provisionó el año

TALLER
renta (E.T.)
1. Determine La Utilidad Contable y la Utilidad Tributria
2. Determine el Valor a Pagar por Imp. Renta
asto tributario 3. Determine la Utilidad Neta sin NIIF y con NIIF
Diferido (recuperación) Utilidad Gravable
 NIC 12 Ejemplo: DIFERENCIAS TEMPORARIAS DEDUCIBLES.
 
Son diferencias entre el valor contable y fiscal de un activo o pasivo que dan lugar a cantidades deducibles fiscalmente en el
 
Ejemplo: Supóngase que en el activo del ESF de XYZ, se ha reconocido un saldo deudor frente aun cliente por servicios pres
provisión por insolvencia (Difícil cobro) por valor de $ 2,5 millones ya que existe probabilidad alta que dicho valor no sea cob
contabilizada no es deducible fiscalmente en el presente ejercicio y lo será en el próximo.
 

Con base a estos datos se obtiene lo siguientes valores:

Valor Contable:
Saldo de clientes
Menos: Provisión Cartera
Valor Contable

Valor Fiscal (Base Fiscal)

Saldo de clientes

Diferencia Temporaria Imponible (1-2)

Activo por impuestos diferidos (33% renta)

UCIBLES.

n activo o pasivo que dan lugar a cantidades deducibles fiscalmente en el futuro.

YZ, se ha reconocido un saldo deudor frente aun cliente por servicios prestados por valor de $ 2,5 millones ; asimismo para ese mismo clien
e $ 2,5 millones ya que existe probabilidad alta que dicho valor no sea cobrado, supóngase asimismo que, conforme a las normas tributaria
sente ejercicio y lo será en el próximo.

Taller

1, Determine el Impuesto de renta sobre la diferencia tem

$ 2,500,000
($ 2,500,000)
$0

$ 2,500,000

$ 2,500,000

$ 825,000
simismo para ese mismo cliente se ha efectuado una
forme a las normas tributarias (E.T), la provisión

renta sobre la diferencia temporaria