2

CIA ESPERANZA S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2020
(En Soles)

al 31 de Diciembre del al 31 de Diciembre del

ACTIVO P/T 2 020 2 019 PASIVO P/T 2 020 2 019

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalente de Efectivo A 1 437 600 1 052 300 Obligaciones Financieras AA + DD 6 393 000 7 671 700
Cuentas por cobrar comerciales, Neto B 4 295 800 2 633 200 Cuentas por pagar comerciales AA1 3 765 000 1 183 980
Otras cuentas por cobrar, Neto B 680 600 595 800 Otras cuentas por pagar BB 1 099 000 500 000
Existencias (Nota 5) C 9 660 800 8 325 900 Compensación por Tiempo de Servicio, Neto 2 125 000 1 825 000
Otros Activos no Financieros 526 300 322 000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 16 601 100 12 929 200 TOTAL PASIVO CORRIENTE 13 382 000 11 180 680

Activo No Corriente
Inmuebles,maquinaria y equipo, Obligaciones Financieras, largo plazo DD 2 047 000 1 647 000
neto de depreciacion acumulada E 15 035 800 13 691 080

Patrimonio
Capital GG 9 000 000 7 900 000
Acciones de Inversión HH 2 462 000 1 637 000
Reserva legal GG2 2 041 000 1 865 000
Ganancias Reinvertidas por capitalizar GG3 1 040 000 1 160 000
Utilidades Retenidas GG4 1 664 900 1 230 600
TOTAL ACTIVO 31 636 900 26 620 280 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 31 636 900 26 620 280

Sumas aprobadas

PREP. ......EMR.....

FECHA ......./...../......

Vº Bº ......FTS....... BC
 CIA ESPERANZA SA
AL 31.12.21
CAJA BANCOS
(En soles)

SALDOS AL SALDOS AL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS AL

31/12/20 P/T DESCRIPCIÓN 31/12/21 DEBE HABER DEBE HABER 31/12/21

127,300 A1 CAJA 425,600 425,600

925,000 A2 BANCOS DEUDORES 1,012,000 1,012,000

A3 BANCOS ACREEDORES -3,147,000 3,147,000

1,052,300 -1,709,400 3,147,000 1,437,600

BC

BC

CONCLUSION INTERINA.- La empresa carece de controles eficaces que permitan

efectuar los cruces respectivos. Los hechos encontrados en esta
etapa del examen fueron comunicados a la Gerencia a fin de que
se adopten las medidas correctivas.

FINAL.- Los saldos finales del rubro Caja Bancos se presentan

razonablemente sobre una base uniforme respecto del ano
anterior.

PREP. ......EMR.....

FECHA ......./...../......

Vº Bº ......FTS....... A
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CIA. ESPERANZA SA

CAJA BANCOS

PREGUNTA C A SI NO OBSERVACIONES

1. Se mantienen fondos fijos con montos razonables ? Exceso de fondo en 30 %

2. Se realizan periodicamente arqueos sorpresivos

por personas independientes ?

3. Las cuentas bancarias estan autorizadas por la

gerencia. ?

4. Los ingresos a caja se depositan intactamente

al dia siguiente de recibidos ? Una semana de atraso

5. Los empleados que manejan dinero, cuentan

con seguro ?

6. Se preparan mensualmente las conciliaciones

bancarias por persona independiente ?

7. Se revisan y aprueban las conciliaciones ?

8. El control fisico del efectivo y de los cheques Sin Autorizaciones, uso otros
aun no usados es adecuado ? fines. Cheques no depositados

9. Se prohibe la expedicion de cheques al portador ?

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO:

EMR FTS
 PROGRAMA DE AUDITORIA

CIA. ESPERANZA SAC

CAJA BANCOS

PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA TOTAL OBSERVACIONES

P/T POR HORAS

EXAMEN INTERINO

1. Efectuar arqueos del fondo fijo y cobranzas no A1-1/4 , A1-2/4 EMR 31/12/2021 Faltante de S/.5000
depositadas

2. Verifique las aprobaciones de los vales de caja A1-2/4 , A1-3/4

determine el ultimo reembolso y realice el corte EMR 31/12/2021 Vale no autoriado por S/ 4000
documentario

3. Obtenga las conciliaciones bancarias preparadas

por la empresa , verifique su composicion y cruce A2 , A3 EMR 31/12/2021
los saldos con los del mayor general.

4. Obtener explicacion respecto a partidas A2 , A3 EMR 31/12/2021

consideradas en el banco y no en los registros

5. Realizar comprobaciones de los cortes A1-3/4 EMR 31/12/2021

documentarios realizados.

EXAMEN FINAL

1. Verifique la composicion del saldo de caja al cierre

cruce con el mayor general y compruebe su A EMR 15/02/2022
deposito posterior al cierre

2. Obtenga confirmacion directa de los saldos A2-1 , A3-1 EMR 15/02/2022

bancarios

3. Cruce la informacion de los saldos de las A2 , A3 EMR 15/02/2022

conciliaciones al cierre con las del mayor general

4. Extracte en cedula aparte los puntos de control A1- 4/4 EMR 15/02/2022
interno debil

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO:

ILG AFK
 CIA ESPERANZA SA
(En soles)

ARQUEO DE CAJA - FONDO FIJO Y COBRANZAS

Custodio : Miguel Seminario Fecha : 31-Dic-21

Realizado Por : Elsa Marcilla Roman Hora : 6.00 p.m.

1. Conteo del efectivo: 4,100

CANTIDAD DENOMINACION S/
20 100 2,000
20 50 1,000
82 10 820
Monedas 280

2. Cheques para depositar: 392,000

Fecha Numero Banco Orden Girador Importe

31/12/2021 3314 Credito Portador Cia H. Bautista 300,000

6/01/2022 12 Nacion Futuro S.A.C. J. Soto 60,000
15/12/2021 1171 Credito M.Seminario Futuro S.A.C. 32,000

3. Vales Provisionales: 15,500

Fecha Beneficiario Concepto Autorizacion Importe

25/10/2021 Luis Lujan a rendir el 31/10/2021 Gerente 2,500

30/11/2021 G. Perez Prestamo Sin Autorizacion 8,000
31/12/2021 B. Cerna Art.Limp. Gerente 5,000

4. Vales Definitivos: 4,000

Fecha Beneficiario Concepto Autorizacion Importe

22/11/2021 Facto. Peña Repara. Auto Gerente Gerente 4,000 4,000

A1
415,600 2/4

DECLARACION DEL CUSTODIO :

Declaro haber puesto a disposicion del Auditor todos los fondos suceptibles de ser arqueados ,
los mismos que fueron devueltos a entera satisfaccion por lo cual firmo el presente documento
en señal de conformidad

Miguel Seminario Elsa Marcilla R.

FIRMA DEL CUSTODIO FIRMA DEL AUDITOR
PREP. ......EMR.....

1/4
FECHA ......./...../......

Vº Bº ......FTS.......
A1
 CIA ESPERANZA SA
CONCILIACION DE ARQUEO DE CAJA
(En Soles)

Custodio : Miguel Seminario Fecha : 31/12/21

Realizado Por : Ivan Linares Hora : 6.00 p.m.

FONDO ARQUEADO 415 600

(-) COBRANZAS NO DEPOSITADAS ( 325 600)
DIAS 28,29 y 30/12/21
90 000

FONDO FIJO ( 100 000)

( 10 000)

FONDO ARQUEADO 415 600 A1 1/4

FALTANTE 10 000

SALDO SEGÚN BALANCE 425 600

MANIFESTACION: El custodio del fondo fijo manifiesta que la diferencia faltante se debe
a que utilizo el dinero de manera particular para cubrir la operacion de su menor hijo.

Miguel Seminario Elsa Marcilla R.

FIRMA DEL CUSTODIO FIRMA DEL AUDITOR
PREP. ......EMR.....

FECHA ......./...../......

Vº Bº ......FTS.......
A1 2/4
 CIA ESPERANZA SA
CORTE DOCUMENTARIO

Custodio : Miguel Seminario Fecha : 31/12/21

Realizado Por : Elsa Marcilla R. Hora : 6.00 p.m.

1 Ultimo reembolso de Fondo fijo. cheque N° 1171 del 15/12/21 32,000

2 Ultimo deposito realizado en Bancos.Deposito al 23/12/2021 100,000

3 Ultima Planilla de cobranzas Planilla 317 del 30/12/21 150,000

4 Ultima factura de venta a contado Emitida el 28/12/21 4,750

PREP. ......EMR.....

FECHA ......./...../......

Vº Bº ......FTS....... A1 3/4
 CIA ESPERANZA SA

PUNTOS DE CONTROL INTERNO

Custodio : Fecha : 31-Dic-21

Realizado Por : Hora : 6.00 p.m.

1 Cheque N° 3314 de Bco Credito por S/. 300000.00 girado a la orden de un Tercero
(endosado corresponderia a cobranzas) Cobranza en riesgo

2 Cheque N° 0012 de Bco Nacion girado a nuestro favor por S/. 60000.00 con fecha
adelantada (06/01/22) Cobranza en riesgo

3 Cheque N° 1171 de Bco de Credito S/. 32000.00 girado hace 15 dias por reposicion
de fondo fijo a nombre del cajero y no contado. Exceso de Fondo Fijo

4 Vale de gasto provisional por S/. 2500.00 a nombre de Obrero de la compañía

extendido con hace 2 meses. El Fondo fijo no esta destinado a prestamos al
personal.
No regularizado en 2 meses

5 Vale de gasto provisional por S/. 8000.00 a nombre de empleado de la compañía

extendido sin autorizacion. No hay autorizacion . El fondo fijo no esta destinado a
prestamos al personal.

6 Vale definitivo a nombre de Factoria Peña por S/. 4000.00 para reparacion de
vehiculo del Gerente.
El Fondo fijo no esta destinado a cubrir estos gastos . Por el importe, deberia
sustentarse este gasto con comprobante de pago.

7 Sobres de trabajadores obreros pendientes de pago en custodia de caja. Porque

no cobraron?.

8 Las cobranzas de los dias 28,29 y 30 de Diciembre no se depositaron en Bancos.

El arqueo se efectuó el dia 31/12/21
Por politica de la empresa los depositos deben efectuarse al dia siguiente de su
cobranza. Ultimo deposito fue hace 7 dias

PREP. ......EMR.....

FECHA ......./...../......

Vº Bº ......FTS....... A1 4/4
 CIA ESPERANZA SA

BANCOS DEUDORES
CONCILIACION BANCO INTERBANC AL 31/12/21

A2
Saldo del Banco a FAVOR de la compañía 1 306 302 1

Menos: Cheques Girados y no cobrados

38406 27/11/2021 Fernando Acuña ( 33 903) 04.01.22

38603 12/12/2021 Ferreteria el Milagro ( 12 001)

38605 15/12/2021 Banco de la Nacion ( 126 000) 06.01.22

38617 21/12/2021 Servicios Industriales ( 15 904) 03.01.22

38619 21/12/2021 Agencia de Aduanas XZ y Cia ( 65 707) 03.01.22

38622 22/12/2021 Transportes el Mar ( 7 001)

38638 28/12/2021 Clinica Atlantico ( 66 203) 07.01.22

38639 29/12/2021 Servicios Generales ( 1 799)

38640 30/12/2021 Moises Aquije ( 33 683) 10.01.22 ( 362 201)

Menos: Notas de Cargo del 28/12/21 por cheque 24315 del Banco
Internacional, devuelto por no estar conforme. ( 33 401)

Mas: Depositos del 31/12/21 no acreditados por el banco 101 300

Saldo al 31 de Diciembre del 2021 1 012 000

TRABAJO HECHO: RECONCILIACION

Sumas probadas
Verificado Libro y Balance de Comprobacion
Verificacion del cobro posterior de los cheques según extracto
Verificacion del cobro posterior de los cheques según extracto
bancario y conciliacion bancaria del mes siguiente
Verificacion del cargo en bancos según extracto bancario

PREP. ......EMR.....

FECHA ......./...../......

Vº Bº ......FTS.......
A2
 SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

Lima, 03 de enero de 2022

MUY SEÑORES NUESTROS:

Les agradecemos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores FLORES KONJA & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS S.C. La informacion que solicitamos a continuacion. Si su respuesta a cualquiera de los datos mencionados es
" ninguna ", sirvase expresarlo asi.

Muy Atentamente

Dra. Juana de Soto

Gerente General
Banco Interbanc
Oficina Principal

FLORES KONJA Y ASOCIADOS

Contadores Publicos S.C.
Apartado 5609
Lima-Peru

Muy señores nuestros:

Informamos a Uds. Que el cierre de operaciones al dia 31 de Diciembre del 2021 nuestros registros mostraban los siguientes saldos con

1. Cuentas corrientes , en cualquier moneda

Importe Descripcion y numero de Saldo Tasa de Interes Observaciones
la cuenta Debe o Haber

1306302 100-2-004520 Haber 14%

A2

2. Depositos a Plazo Fijo y/o a la vista en cualquier moneda

Importe Descripcion y numero de Vencimiento Interes Observaciones
la cuenta Tipo Abonado hasta

3. Prestamos,aceptaciones,pagares,vales,etc.
Importe Descripcion de la obligacion y Garantia Vencimiento Interes Observaciones
garantia ( Tipo Pagado hasta

Si el espacio previsto no es suficiente sirvase indicar los totales y acompañar detalles completos

4. Cobranzas en el Pais y del Exterior, en cualquier moneda

Importe Numero A cargo de Vencimiento Observaciones

5. Valores en custodia
Designacion Valor Nominal Observaciones

6. Documentos descontados y/0 responsabilidad como fiador

Importe A cargo de Fecha de Fecha de Obseraciones
Expedicion Vencimiento

7. Contrato de cambio a plazo

Contrato N° Compra o Venta Importe Tipo de Vencimiento Obdervaciones
por el Banco Cambio

8. Varias otras responsabilidades directas y/o eventuales, avales, cartas de credito, etc.

Muy Atentamente:

Banco Interbanc

Lima 5 de Enero del 2022

Ing. Salvador Reyna

Gerente General

Rodolfo Vicuña
Contador Publico Colegiado

Si el espacio previsto no es suficiente sirvase indicar los totales y acompañar detalles completos
A2 1
 CIA ESPERANZA SA
BANCOS ACREEDORES

CONCILIACION BANCO DE CREDITO AL 31/12/21

Saldo del Banco a CARGO la compañía (1 758 460) A3 1

Mas: Cheques Girados y no cobrados cobro posterior

19481 17/12/2021 Raul Diaz 04/01/22 ( 13 804)

19485 24/12/2021 Tintes S.A. 08/01/22 ( 89 309)

19486 27/12/2021 Triunfo S.R.L. 11/01/22 (1 216 403)

19487 28/12/2021 Hilados Rios 03/01/22 ( 215 418)

19489 30/12/2021 Banco de la nacion 05/01/22 ( 199 307) (1 734 241)

Menos: Depositos del 31/12/21 no acreditados por el banco 345 701

Saldo al 31 de Diciembre del 2021 (3 147 000)

TRABAJO HECHO: RECONCILIACION

Sumas probadas

Verificado Libro y Balance de Comprobacion

Verificacion del cobro posterior de los cheques según extracto

bancario y conciliacion bancaria del mes siguiente

Verificacion del abono en bancos según extracto bancario

PREP. ......EMR.....

FECHA ......./...../......

Vº Bº ......FTS.......
A3
 SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

Lima, 03 de enero de 2022

MUY SEÑORES NUESTROS:

Les agradecemos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores FLORES KONJA & ASOCIADOS
CONTADORES PUBLICOS S.C. La informacion que solicitamos a continuacion. Si su respuesta a cualquiera de los datos mencionados es
" ninguna ", sirvase expresarlo asi.

Muy Atentamente

Ing. Salvador Reyna

Gerente General
Banco de Credito
Oficina Principal

FLORES KONJA Y ASOCIADOS

Contadores Publicos S.C.
Apartado 5609
Lima-Peru

Muy señores nuestros:

Informamos a Uds. Que el cierre de operaciones al dia 31 de Diciembre del 2021 nuestros registros mostraban
los siguientes saldos con

1. Cuentas corrientes , en cualquier moneda

Importe Descripcion y numero de Saldo Tasa de Interes Observaciones
la cuenta Debe o Haber

1758460 10-20-5345 Debe 14%

A3

2. Depositos a Plazo Fijo y/o a la vista en cualquier moneda

Importe Descripcion y numero de Vencimiento Interes Observaciones
la cuenta Tipo Abonado hasta

3. Prestamos,aceptaciones,pagares,vales,etc.
Importe Descripcion de la obligacion y Garantia Vencimiento Interes Observaciones
garantia ( Tipo Pagado hasta

Si el espacio previsto no es suficiente sirvase indicar los totales y acompañar detalles completos

A3 1

4. Cobranzas en el Pais y del Exterior, en cualquier moneda

Importe Numero A cargo de Vencimiento Observaciones

5. Valores en custodia
Designacion Valor Nominal Observaciones

6. Documentos descontados y/0 responsabilidad como fiador

Importe A cargo de Fecha de Fecha de Obseraciones
Expedicion Vencimiento

7. Contrato de cambio a plazo

Contrato N° Compra o Venta Importe Tipo de Vencimiento Obdervaciones
por el Banco Cambio

8. Varias otras responsabilidades directas y/o eventuales, avales, cartas de credito, etc.

Muy Atentamente:

Banco de Credito.

Lima 5 de Enero del 2022

Ing. Salvador Reyna

Gerente General

Roberto Leon
Contador Publico Colegiado

Si el espacio previsto no es suficiente sirvase indicar los totales y acompañar detalles completos A3
1