Taller 1 Cuentas Comerciales por cobrar e Inventarios NIC 2

RECONOCIMIENTO PROMEDIO PONDERADO

Elanorado por:Cristina Prieto
Efectivo y equivalente de efectivo 30,000,000
Equipo de oficina 50,000,000

80,000,000

1 Equipo de oficina 200,000

Cuentas por pagar comerciales y otra
cuentas por pagar 200,000

2 Equipo de oficina 1,000,000

Efectivo y equivalente de efectivo 1,000,000

Cuentas por pagar comerciales y otra

3 cuentas por pagar 1,000,000
-
Efectivo y equivalente de efectivo 1,000,000

4 Ingresos de actividades ordinarias 1,800,000

Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar corrientes 1,800,000
Caja 250,000
Fletes y seguros 250,000
Costo de ventas 4,800,000
Equipo de oficina 4,800,000

4 Ingresos de actividades ordinarias 1,500,000

Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar corrientes 1,500,000

Costo de ventas 1,200,000

Equipo de oficina 1,200,000

5 Equipo de oficina 1,800,000

Cuentas por pagar comerciales y otra
cuentas por pagar 1,800,000

7 Ingresos de actividades ordinarias 3,040,000

Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar corrientes 3,040,000

Costo de ventas 1,782,857

Equipo de oficina 1,782,857

Analisis de deterioro de cuentas por cobrar

Fecha Factura Cliente 30 dias

Jun-05 5 AB
Aug-20 7 XX
Dec-10 10 WZ 3,040,000

Gastos por deterioro de cuentas por cobr 4,300,000

Deterioro de cuentas por cobrar 4,300,000

Analisis del deterioro de inventarios

2,700 2,229 6,017,143 vr
2,700 1,900 5,130,000 vnr
887,143

Gasto por deterioro inventarios 887,143

Deterioro inventarios corrientes 887,143

-
-
 Empresa ABC SA
MERCANCIAS METODO PROMEDIO PONDERADO
ARTICULO CODIGO
FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS SALDOS
D M A CANTIDAD V.UNIT V.TOTAL CANTIDAD V.UNIT V.TOTAL CANTIDAD V.UNIT V.TOTAL
30 4 21 INVENTARIO INICIAL 2,000 2,500 5,000,000 2,000 2,500 5,000,000
15 5 21 COMPRA 3,000 2,000 6,000,000 5,000 2,200 11,000,000
15 5 21 TRANSPORTE Y FLETES 1,000,000 5,000 2,400 12,000,000
30 5 21 DESCUENTO PP - 5,000 2,400 12,000,000
5 6 21 VENTAS - F5 AB 2,000 2,400 4,800,000 3,000 2,400 7,200,000
20 8 21 VENTAS - F7 XX 500 2,400 1,200,000 2,500 2,400 6,000,000
15 9 21 COMPRA 1,000 1,800 1,800,000 3,500 2,229 7,800,000
10 12 21 VENTAS - F10 WZ 800 2,229 1,782,857 2,700 2,229 6,017,143
DETERIORO 887,143 2,700 1,900 5,130,000

- -
TOTALES 6,000 13,800,000 3,300 8,670,000 2,700 5,130,000

ELABORO APROBO CONTABILIZO 5,130,000

Cristina Prieto
PROMEDIO PONDERADO ABC SA
HOJA DE TRABAJO
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS MAYO A DIC SALDO
DB CR DB CR DB
Efectivo y equivalente de efectivo 30,000,000 0 0 2,000,000 28,000,000
Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar corrientes 0 0 6,340,000 0 6,340,000
Deterioro de cuentas por cobrar 0 0 4,300,000
Equipo de oficina 50,000,000 0 3,000,000 7,782,857 45,217,143
Deterioro inventarios corrientes 0 0 0 887,143
0 0 0 0 0 0
0 0 80,000,000 0 0 0
Cuentas por pagar comerciales y otra cuentas
por pagar 0 0 1,000,000 2,000,000 0
Ingresos de actividades ordinarias 0 0 6,340,000 0
Costo de ventas 0 0 7,782,857 0 7,782,857
Gastos por deterioro de cuentas por cobrar 0 0 4,300,000 0 4,300,000
Gasto por deterioro inventarios 0 0 887,143 0 887,143
SUMAS IGUALES 80,000,000 80,000,000 23,310,000 23,310,000 92,527,143
-
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
ABC SA
A DICIEMBRE 31 DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

ACTIVO CORRIENTE 74,370,000 PASIVO CORRIENTE -1,055,300

Cuentas por pagar comerciales 1,000,000

Efectivo y equivalente de efectivo 28,000,000 y otra cuentas por pagar

Cuentas comerciales por cobrar y otras Pasivos por impuestos
cuentas por cobrar corrientes 2,040,000 corrientes -2,055,300.00
Equipo de oficina 44,330,000
ACTIVO NO CORRIENTE - PATRIMONIO 75,425,300
0 - - 80,000,000
Ganancia acumulada -4,574,700

TOTAL ACTIVO 74,370,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 74,370,000

-

-
SALDO
CR
0

0
4,300,000
0
887,143
0
80,000,000

1,000,000
6,340,000

92,527,143
-

-
Ingresos de actividades

ordinarias

Costo de ventas
Ganancia bruta

Gastos de administración
Gastos por deterioro de
Gasto por deterioro inventari
Ganancia antes de impuestos
Impuesto de renta
Ganancia acumulada
 Taller 1 Inventarios NIC 2
RECONOCIMIENTO PEPS

Efectivo y equivalente de efectivo 10,000,000

Inventarios corrientes 5,000,000
Propiedad, planta y equipo 20,000,000
Propiedad, planta y equipo 80,000,000
Capital emitido 115,000,000

1 Inventarios corrientes 6,000,000

Cuentas por pagar comerciales y otra
cuentas por pagar 6,000,000

1 Inventarios corrientes 476,000

Efectivo y equivalente de efectivo 476,000

3,000 10 30,000

Cuentas por pagar comerciales y otra

2 cuentas por pagar 6,000,000
Inventarios corrientes 30,000
Efectivo y equivalente de efectivo 5,970,000

3 Ingresos de actividades ordinarias 8,000,000

Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar corrientes 8,000,000

Costo de ventas 5,000,000

Inventarios corrientes 5,000,000

4 Ingresos de actividades ordinarias 1,500,000

Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar corrientes 1,500,000

Costo de ventas 1,079,333

Inventarios corrientes 1,079,333

5 Inventarios corrientes 1,800,000

Cuentas por pagar comerciales y otra
cuentas por pagar 1,800,000

7 Ingresos de actividades ordinarias 3,040,000

Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar corrientes 3,040,000

Costo de ventas 1,726,933

Inventarios corrientes 1,726,933

Analisis de deteriro de cuentas por cobrar

Fecha Factura Cliente 30 dias

Jun-05 5 AB
Aug-20 7 XX
Dec-10 10 WZ 3,040,000

Analisis del deterioro de inventarios

Gastos por deterioro de cuentas por cobr 4,300,000

Deterioro de cuentas por cobrar 4,300,000

1,700 2,159 3,669,733

1,000 1,800 1,800,000
2,700

Gasto por deterioro inventarios 439,733

Deterioro inventarios corrientes 439,733

-
-
 Empresa ABC SA
MERCANCIAS PEPS
ARTICULO CODIGO
FECHA DESCRIPCION ENTRADAS SALIDAS SALDOS
D M A CANTIDAD V.UNIT V.TOTAL CANTIDAD V.UNIT V.TOTAL CANTIDAD V.UNIT V.TOTAL
30 4 21 INVENTARIO INICIAL 2,000 2,500 5,000,000 2,000 2,500 5,000,000
15 5 21 COMPRA+TRANPORTES Y FL 3,000 2,000 6,476,000 3,000 2,159 6,476,000
30 5 21 DESCUENTO PP - 3,000 2,159 6,476,000
5 6 21 VENTAS - F5 AB 2,000 2,500 5,000,000
3,000 2,159 6,476,000
20 8 21 VENTAS - F7 XX 500 2,159 1,079,333 2,500 2,159 5,396,667
15 9 21 COMPRAS 1,000 1,800 1,800,000 1,000 1,800 1,800,000
10 12 21 VENTAS - F10 WZ 800 2,159 1,726,933 1,700 2,159 3,669,733
1,000 1,800 1,800,000
439,733 1,700 1,900 3,230,000
-

- -
TOTALES 6,000 13,276,000 3,300 8,246,000 2,700 5,030,000

ELABORO APROBO CONTABILIZO

Cristina Prieto 5,030,000 -
PEPS ABC SA
HOJA DE TRABAJO
CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS MAYO A DIC SALDO
DB CR DB CR DB
Efectivo y equivalente de efectivo 30,000,000 0 0 2,000,000 28,000,000
Cuentas comerciales por cobrar y otras
cuentas por cobrar corrientes 0 0 6,340,000 0 6,340,000
Deterioro de cuentas por cobrar 0 0 4,300,000
Equipo de oficina 50,000,000 0 3,000,000 7,836,267 45,163,733
Deterioro inventarios corrientes 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 80,000,000 0 0 0
Cuentas por pagar comerciales y otra cuentas
por pagar 0 0 1,000,000 2,000,000 0
Ingresos de actividades ordinarias 0 0 6,340,000 0
Costo de ventas 0 0 7,806,267 0 7,806,267
Gastos por deterioro de cuentas por cobrar 0 0 4,300,000 0 4,300,000
Gasto por deterioro inventarios 0 0 439,733 0 439,733
SUMAS IGUALES 80,000,000 80,000,000 22,886,000 22,476,267 92,049,733

ESTADO DE LA SITUACION FRA

ABC SA
A DICIEMBRE 31 DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

ACTIVO CORRIENTE 74,764,000 PASIVO CORRIENTE -923,860

Cuentas por pagar comerciales 1,000,000

Efectivo y equivalente de efectivo 28,000,000 y otra cuentas por pagar

Cuentas comerciales por cobrar y otras Pasivos por impuestos
cuentas por cobrar corrientes 2,040,000 corrientes -1,923,860
Equipo de oficina 44,724,000
ACTIVO NO CORRIENTE - PATRIMONIO 75,717,860
0 - - 80,000,000
Ganancia acumulada -4,282,140

TOTAL ACTIVO 74,764,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 74,794,000

SALDO
CR
0

0
4,300,000
0
439,733
0
80,000,000

1,000,000
6,340,000

92,079,733
-30,000

-30,000
Ingresos de actividades

ordinarias

Costo de ventas
Ganancia bruta

Gastos de administración
Gastos por deterioro de
Gasto por deterioro inventari
Ganancia antes de impuestos
Impuesto de renta
Ganancia acumulada
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
ABC SA
A DICIEMBRE 31 DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS
PROMEDIO
PONDERADO PEPS

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de
efectivo 28,000,000 28,000,000
Cuentas comerciales por
cobrar y otras cuentas por
cobrar corrientes 2,040,000 2,040,000
Equipo de oficina 44,330,000 44,724,000

ACTIVO NO CORRIENTE
0
- -

Total activo 74,370,000 74,764,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales

y otra cuentas por pagar 1,000,000 1,000,000

Pasivos por impuestos
corrientes -2,055,300 -1,923,860

PATRIMONIO
0 80,000,000 80,000,000
Ganancia acumulada -4,574,700 -4,282,140

Total Pasivo + Patrimonio 74,370,000 74,794,000

-
Analisis
ESTADO DE RESULTADOS
Metodo de función del gasto
ABC SA
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

A DICIEMBRE 31 DE 2021 Peps

Ingresos de actividades
ordinarias 6,340,000 6,340,000
Costo de ventas
7,782,857 7,806,267
Ganancia bruta

-1,442,857 -1,466,267

Gastos de
administración 5,187,143 4,739,733
Gastos por deterioro de 4,300,000
cuentas por cobrar 4,300,000
Gasto por deterioro 887,143
inventarios 439,733
Ganancia antes de
impuestos -6,630,000 -6,206,000
Impuesto de renta -2,055,300 -1,923,860
Ganancia acumulada -4,574,700 -4,282,140

ElaborDO POR _:CRISTINA PRIETO