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HOJA DE TRABAJO
1 Valores 150,400 45,000 3.34 Detalle Estados Financieros Saldos por Ajus
134,100 2.98 Debe Haber Debe
16,300 Mercaderias 178,210 60,500
Banco de Comercio 19,750 47,500
ra 16,300 Vehiculos 288,700
valores 16,300 Mueblesy Enseres 180,000
Valores Mantenidos para Negociacion 150,400
2 seguros 9 meses Seguros Contratados por Anticipado 25,600
25,600 3 meses gastos Cuentas por cobrar Filiales 112,500
25600/9*3 8,533 Banco Credito 12,800
Letras por cobrar 143,200 2,500
ra 8,533 Creditos IGV. 2,100
18 8,533 Suscripciones por Cobrar a Socios 13,850
Capital Social 580,000
3 20 60,500 Tributos por Pagar 1,360 381
ra 60,500 Letras por pagar 135,700
Banco Continental 16,840
4 lxc 50,000 2,500 Pagare Banco de Comercio parte corriente 28,000
2,500 2,119 5% Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza x letras 2,850
47,500 381 Facturas por pagar 80,360
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 221,500
ra 2,119 Beneficios Sociales 2,500
40 381 Reserva Legal 9,600
123 2,500 Resultado 2014 3,250
Resultado Acumulados 32,150 26,952
10 47,500 Cuentas por pagar diversas 10,000
123 2,500 Desvalorizacion de existencias 3,000
123 50,000 Dividendos por Cobrar
274,379
566,150
9,600
68,948
644,698
919,077
135,700
80,360
216,060
979
2,500
10,000
13,479
3,250
65,698
68,948
580,000
-13,850
566,150
Comercial Abc
Saldos al 31 de Diciembre del 2018
Expresado en soles
DEBE HABER
Mercaderias 178,210
Banco de Comercio 19,750
Vehiculos 288,700
Muebles y Enseres 180,000
Valores Mantenidos para Negociacion 150,400
Seguros Contratados por Anticipado 25,600
Cuentas por cobrar Filiales 112,500
Banco Credito 12,800
Letras por cobrar 143,200
Creditos IGV. 2,100
Suscripciones por Cobrar a Socios 13,850
Capital Social 580,000
Tributos por Pagar 1,360
Letras por pagar 135,700
Banco Continental 16,840
Pagare Banco de Comercio parte Corriente 28,000
Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza x letras 2,850
Facturas por pagar 80,360
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 221,500
Beneficios Sociales 2,500
Reserva Legal 9,600
Resultado 2017 3,250
Resultado Acumulados 32,150
Cuentas por pagar diversas 10,000
Desvalorizacion de existencias 3,000
1,127,110 1,127,110
Los señores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el año 2018
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
HOJA DE TRABAJO
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajus
Debe Haber Debe
Mercaderias 178,210 36,050
Banco de Comercio 19,750
Vehiculos 288,700
Mueblesy Enseres 180,000
Valores Mantenidos para Negociacion 150,400
Seguros Contratados por Anticipado 25,600
Cuentas por cobrar Filiales 112,500
Banco Credito 12,800
Letras por cobrar 143,200 70,800
Creditos IGV. 2,100
Suscripciones por Cobrar a Socios 13,850
Capital Social 580,000
Tributos por Pagar 1,360 7,324
Letras por pagar 135,700
Banco Continental 16,840 1,360
Pagare Banco de Comercio parte corriente 28,000
Estimacion para Cuentas de cobranza dudoza x letras 2,850
Facturas por pagar 80,360
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 221,500
Beneficios Sociales 2,500
Reserva Legal 9,600
Resultado 2017 3,250
Resultado Acumulados 32,150 73,098
Cuentas por pagar diversas 10,000
Desvalorizacion de existencias 3,000
Dividendos por Cobrar 22,278
2
Mercaderia Unidades Pº venta total
Venta 4,000 11.90 47,600
costo 4,000 7.00 28,000
3
Valores Negociables acciones Procesadora 150,400 4.00 37,600
Ajuste por fluctuacion de valores: 149,648 3.98 37,600
Ajuste por cotizacion 752
4
Contab. s/. US $ Tipo cambio
Credito 12,800 3,600 3.56
Continental -16,840 4,500 -3.74
5
Resultados Acumulados 352
Gastos Administrativos
Tributos, Contraprest, y aport.y de Salud por pagar 63
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 415
Facturas
Por omisión del registro del recibo de Internet.
6
vence gasto nov y dic.2
Seguros pagados por adelantado 25,600 agosto 25600/10
7
25% almacen 75% vendido
Flete enviado al gasto 32,200 8,050 24,150
Mercaderias 8,050
Resultados Acumulados 24,150
Resultados Acumulados 32,200
Ajuste del flete
8
Cuentas por Cobrar Comercilaes 70,800
Letra por cobrar
Tributos y contrap. Por pagar 10,800
IGV
Resultados Acumulados 60,000
Regularizacion de lo no contabilizado
el 2018
Comercial ABC
Estado de Situacion Fin
Saldos por Ajustar Saldos Actualizados Al 31 de Diciembre de
Haber Debe Haber (Expresado en sol
214,260 (notas 1,2 y 3)
19,750
288,700 Activo
180,000 Activo Corriente
752 149,648 Efectivo y Equivalentes de efectivo (Nota 4) 31,990
5,120 20,480 Inversiones Financieras 149,648
112,500 Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 161,725
560 12,240 Cuentas por cobrar Vinculadas 112,500
47,600 166,400 Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 7) 24,378
2,100 Existencias ( Nota 6) 211,260
13,850 Gastos Contratados por anticipado 20,480
580,000 Total Activo Corriente 711,981
10,800 4,836
135,700 Activo No Corriente
15,480 inversiones Permanentes 0
28,000 Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 247,200
1,825 4,675
415 80,775
221,500
2,500
9,600
3,250 Total Activo 959,181
143,838 102,890
10,000 Notas a los Estados Financieros
3,000 Nota 1: Identificacion y Actividad economica
22,278 Nota 2: Politicas contables
Nota 3: Tipos de Cambio
210,910 1,202,206 1,202,206
Nota 4: Efectivo y Equivalentes de Efectivo
TOR Banco de Comercio 19,750
Banco de Credito 12,240
Total 31,990
T/c Cierre
compra 3.40
venta 3.44
560
-1,360
Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios (nota 4) 15,480
Instrumentos financieros por pagar 28,000
Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 9) 216,475
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10 ) 17,336
Total Pasivo Corriente 277,291
Deudas a Largo Plazo
Patrimonio Neto
Capital (Nota 12) 566,150
Reserva Legal 9,600
Resultados Acumulados (Nota 11) 106,140
Total Patrimonio Neto 681,890
Nota 12:Capital
Capital 580,000
Suscripciones Ptes. De cancelacion -13,850
Total 566,150
OP 1
1 Existen Letras consideradas como dudosas por 4,675.00
RA 1,825
19 1,825
OP 2
2 Clientes devolvieron 4,000 unidades de una venta realizada.(con letra) Precio unitario S/11.90 y su costo S/7.00
RA 40,339
40 7,261.02
12 47,600
OP 3
20 28,000.00
RA 28,000
OP 4
3 Los valores corresponden a 37,600 acciones de Procesadora SA valor nominal S/3.95 por unidad, al cierre
del año se cotizan a S/3.98 por unidad, ademas dicha empresa declaro dividendos 15% por accion
que no se ha cobrado ni registrado
ACCIONES CONTABILI
37,600 x 4 = 150,400.00
37,600 x 3.98 = 149,648.00
752.00
RA 752.00
VALORES 752
OP 5
dividendos
22,278.00
por cobrar
RA 22,278
OP 6
4 Las Ctas, ctes.del Credito y Continental corresponden a $3,600.00 y $4,500.00 respectivamente
Tipo de cambio compra 3.40 venta 3.44
sale del
cuadro
amarillo
$ tc
BCP 12,800.00 3,600 3.40 = 12,240.00 = 560.00
BBVVA 16,840.00 4,500 3.44 = 15,480.00 = 1,360.00
sale del
cuadro
amarillo
RA 560.00
BCP 560
OP 7
BBVVA 1,360.00
RA 1,360
OP 8
5 Se ha omitido el registro del recibo de Internet por s/. 415 incluye IGV, el pago se efectuara los primeros
dias del mes siguiente.
RA 352
40 63
46 415
OP 9
6 La poliza de seguros corresponde a la cobertura que vence 31.08.19, falta devengar los meses de
noviembrey diciembre.
sale del
cuadro 25,600 2560 x 2 = 5,120
amarillo =
sale de los
10 mese q
los dos
son ene + 10 meses nov y
dic /2018
dici 2018
mas todo
2019
RA 5,120
18 5,120
OP 10
7 Se contabilizo como gastos de ventas 32,200 correspondientes a fletes por compra de mercaderias
que se encuentran 25% en almacen, saldo vendido.
20 8,050
RA 24,150
RA 32,200
OP 11
8 Al cruzar los saldos del inventario fijo vs. almacen, se vio que hay una diferencia de menos por 60,000 valor venta
al analizar se vio que la no contabilizacion de una factura de venta canjeada con letra