Trabajo Campo Final - Grupo 04

Nessus Hoteles Perú SA
"AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE SOBERANÍA NACIONAL"

CARRERA PROFESIONAL CONTABILIDAD
TRABAJO DE CAMPO FINAL:

Auditoria Financiera a Nessus Hoteles del Perú (CASA ANDINA)
Autor/Integrantes:
1.- Aponte Luna Marlyes Diana N00227340 (Coordinador)
2.- Cerna Casas Dina Raquel N00205952
3.- Garcia Chavarria Drofenick Lewis N00201152
4.- Mendoza Paredes Rosmery Lizet N00205907
6.- Núñez Napuri Neils Dick N00116190
5.- Ramirez Leon Mariela Barbara N00129687
Curso: Auditoria Financiera 2
Docente: Clara Elizabeth Ugaz Barrantes
2022-1
Nessus Hoteles Perú SA i

Nessus Hoteles Perú
SA
INDICE
AUDITORIA FINANCIERA A NESSUS HOTELES PERU SA...........................................4

A. CARTA DE INVITACIÓN (N° 001)..............................................................4
B. CONOCIMIENTO PREVIO DE LA EMPRESA............................................5
C. PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES (N° 001).......................6
MEMORANDUM DE PLANIFICACION................................................................................8
ORGANIGRAMA....................................................................................................................10
AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA............................................11
ESTRATEGIA DE AUDITORIA...........................................................................................11
D. CARTA DE COMPROMISO (N° 003).........................................................17
E. CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORIA...........18
F. MATERIALIDAD..........................................................................................22
G. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO...............................................22
H. RIESGO Y PROPUESTA DE MEJORA.......................................................24
PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA........................................................................26
I. OPINAR SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS, PREPARADOS POR CERNA & ASOCIADOS SAC, DEL PERIODO
ECONOMICO 2020, DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
GENERALMENTE ACEPTADOS YDISPOSICIONES LEGALES VIGENTES....................26
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA I..............................................................................28
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO.......................................................................28
b. ARQUEO DE CAJA........................................................................................................30
INFORME DE ARQUEO DE CAJA N° 001.......................................................................32
c. CONCILIACIONES BANCARIAS..................................................................................25
II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS................................................37
III. INVENTARIOS....................................................................................................................44
b. SUMA DE SALDOS........................................................................................................45
IV. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO...........................................................................53
V. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS.........................................64
ESTADO DE RESULTADOS.....................................................................................................70
II. COSTO DE VENTAS......................................................................................................76
HALLAZGOS DE AUDITORÍA................................................................................................85
1. HALLAZGO Nº 1:..............................................................................................................85
2. HALLAZGO Nº 2...............................................................................................................86
3. HALLAZGO N° 3:..............................................................................................................88
4. HALLAZGO N° 4:..............................................................................................................90
Nessus Hoteles Perú 2

SA
SA
5. HALLAZGO N° 5:..............................................................................................................91
6. HALLAZGO N° 6:..............................................................................................................93
7. HALLAZGO N° 7:..............................................................................................................94
8. HALLAZGO N° 8:..............................................................................................................95
9. HALLAZGO N° 9:..............................................................................................................96
10. HALLAZGO N° 10:..........................................................................................................98
11. HALLAZGO N° 11:..........................................................................................................99
12. HALLAZGO N° 12:........................................................................................................100
4. INFORME..............................................................................................................................101
Conclusiones:.............................................................................................................................109
Recomendaciones:......................................................................................................................110

SA
SA
AUDITORIA FINANCIERA A NESSUS HOTELES PERU SA

A. CARTA DE INVITACIÓN (N° 001)
Trujillo, 11 de abril del 2021
Sres.
CERNA & AUDITORES ASOCIADOS
SRL.
Firma de Auditores
NESSUS HOTELES PERU SAC. es una empresa que en diferentes ciudades

del Perú cuyo domicilio fiscal es en el departamento de Lima, fue fundada en
diciembre del año 2002, con inicio de actividades en enero del año 2003, se dedica
Actividades De Alojamiento Para Estancias Cortas así como Actividades De
Restaurantes Y De Servicio Móvil De Comidas, Como práctica de control no se ha
realizado auditorías al cierre fiscal de cada año, en este caso al cierre del ejercicio
2020.
En razón de esa práctica y en nombre de la Junta de Socios de NESSUS

HOTELES PERU SAC., le estamos invitando a usted a presentar oferta técnica y
económica para efectuar auditoría al conjunto de nuestros estados financieros del
periodo 2020.
Para obtener mayor información, le sugerimos contactar con la gerencia atreves

del número telefónico (044)216853 o escribir al email www.casa-andina.com
Atentamente,
GERENTE GENERAL
STOESSEL FLOREZ JUAN ERNESTO
NESSUS HOTELES PERU SAC.
Av. La paz nro. 463. Miraflores - Lima

01-2116853 - 973436209

SA
SA
B. CONOCIMIENTO PREVIO DE LA EMPRESA
RUC: 20505670443
TIPOCONTRIBUYENTE:
SOCIEDAD ANONIMA
NOMBRE COMERCIAL: Casa Andinas
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES:
02/01/2003
DOMICILIO FISCAL: Av. La paz nro. 463
. Miraflores - Lima
ACTIVIDAD(ES) ECONÓMICA(S):
*Principal - 5510 - Actividades De Alojamiento Para Estancias Cortas
*Secundaria 1 - 5610 - Actividades De Restaurantes Y De Servicio Móvil De
Comidas
QUIENES SON
Son una cadena hotelera peruana fundada en febrero de 2003, enfocada en
proporcionar a sus huéspedes una experiencia de viaje. Integrando las
particularidades de cada destino donde se encuentre desde arquitectura,
decoración, gastronomía, actividades y música, ofreciendo así a sus visitantes
una experiencia de viaje única.
SA
C. PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES (N° 001)
Carta presentación de la propuesta
Señore
s:
NESSUS HOTELES PERU

SA.
Gerente General – STOESSEL FLOREZ JUAN ERNESTO
Trujillo.
Referencia: Propuesta de Servicio de Auditoría

Financiera
De nuestra especial consideración
Mediante la presente les hacemos llegar un cordial saludo y a su

vez hacerle llegar nuestra propuesta por el servicio de auditoria para el
periodo económico 2020, para lo cual ponemos a su disposición nuestra
propuesta de servicios profesionales de auditoria; asimismo,
manifestamos que para nuestra empresa “CERNA & AUDITORES
ASOCIADOS SRL.” seria de suma importancia contar con ustedes, dentro
de nuestra cartera de clientes, en ese sentido ponemos a su servicio un
equipo de los mejores profesionales de amplia experiencia.
El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir un dictamen

profesional respecto la razonabilidad de los estados financieros de la
empresa (estado de situación financiera, estado de resultados y nota a
los estados financieros), por el periodo económico 2020.
Con nuestra intervención como sociedad auditora “CERNA &

AUDITORES ASOCIADOS SRL.” Proponemos apoyar a los miembros de
su empresa con el desempeño de sus procesos a través de las
recomendaciones que surjan, producto del trabajo elaborado y contribuir
SA
de la mejor manera con el logro de sus objetivos propuestos por la
gerencia, mitigando los riesgos que puedan presentar.
Por consiguiente, hacemos mención que para llevar a cabo los

trabajos de auditoria por la sociedad auditora. “CERNA & AUDITORES
ASOCIADOS SRL.”Cuenta con profesionales con amplia experiencia que
se encargaran de verificar las tareas que serán desarrolladas con expertos
en el rubro económico y financiero al que pertenece, se realizara revisiones
detenidamente que afirmen en la cual cumplan con los requisitos pautados
por nuestros usuarios.
Así mismo para facilitar la comprensión de nuestra propuesta de

presentación de servicios de auditoria los profesionales presentaran los
siguientes ítems en los cuales se ilustra de manera concreta la oferta de
servicio:
Alcance
Objetivos
Metodología
Emisión de informes
Confidencialidad
Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros

servicios profesionales y les aseguramos que dedicaremos a este
trabajo nuestra mayor atención.
Trujillo, 11 de abril del 2021
Atentament
e,
SA
------------------------------------
---Raquel Casas Cerna
Gerente General
CERNA & AUDITORES
ASOCIADOS SRL.
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:
1.1. OBJETIVOS GENERALES:

Hemos sido contratados para examinar los estados financieros de la
NESSUS HOTELES PERÚ S.A por el periodo de doce meses terminados el 31 de
diciembre de 2020 y dar una opinión profesional a través de un dictamen.
Determinando lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados
financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de
los controles utilizados por la compañía para tal fin y emitir dictamen de los estados
financieros e información complementaria relativa a la empresa NESSUS HOTELES
PERÚ S.A., por el año 2020, de acuerdo a las normas de auditoria
generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoría y Reglamentos
sobre la materia; y, emitir opinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de
control interno. A través de nuestra evaluación podríamos identificar
situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las
que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para el
efecto se emita.
1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones
de la compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la
compañía contra perdidas de cualquier clase.
 Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de 2020.
1.3. EXPECTATIVAS DEL CLIENTE

De acuerdo a lo conversado con funcionarios de NESSUS HOTELES PERÚ S.A.
hemos identificado oportunamente de servicios al cliente: revisión con mayor énfasis
de las cuentas por cobrar e incidencia en la parte tributaria. Con respecto a este
último emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31
de diciembre de 2020.
SA
2. ALCANCE
La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 01 de enero y termina el 31 de
diciembre del 2020. Para llevar a cabo dicha auditoria se adjuntan los
programas de auditoría de los diferentes rubros de los estados financieros.
En el marco de la ejecución de la auditoria se aplicarán procedimientos,
técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener las evidencias suficientes,
competentes y relevantes.
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

NESSUS HOTELES PERÚ S.A a quién en adelante llamaremos Casa Andina, es
una cadena de hoteles peruana, propiedad de Intercorp y operada por la empresa de
dicho país. Ha sido elegida en 2008, 2009, 2010, 2011, 2013, 2015 y 2017 dentro
del Top 30 de Great Place to Work; y en el 2018 ocupó el puesto 23 dentro de "Los
Mejores Lugares para Trabajar en América Latina 2018"
Es una cadena hotelera peruana fundada en febrero de 2003, enfocada en
proporcionar a sus huéspedes una experiencia de viaje. Se encarga de integrar las
particularidades de cada destino donde se encuentran, desde arquitectura,
decoración, gastronomía, actividades y música, ofreciendo así a sus visitantes una
experiencia de viaje única. Nessus Hoteles Perú S.A, empresa conocida como Casa
Andina, cuenta con 3 tipos de hoteles, con atributos diferentes, considerando las
necesidades y preferencias de sus viajeros. En más de 16 años de exitoso
desempeño, se han convertido en la cadena hotelera más importante del Perú, tanto
en número de hoteles y habitaciones.
Casa Andina se encarga de integrar las particularidades de cada destino donde se
encuentran desde arquitectura, decoración, gastronomía, actividades y música,
ofreciendo así a todos sus visitantes una experiencia de viaje única. Cuentan con 3
tipos de hoteles, con atributos diferentes, considerando las necesidades y
preferencias de sus viajeros. En más de 16 años de exitoso desempeño, se han
convertido en la cadena hotelera más importante del Perú, tanto en número de
hoteles y habitaciones.
Su primer hotel fue Casa Andina Classic Miraflores San Antonio que abrió sus
puertas en abril de 2003. Luego siguieron hoteles en Cusco y otros destinos del sur
de Perú bajo la marca Classic.
En el 2004 impulsaron la marca Private Collection con el hotel de Valle Sagrado,
Cusco.
En el 2012 lanzaron la marca Select orientada al segmento corporativo, con un hotel
en Miraflores.
Desde entonces han desarrollado un ritmo de crecimiento explosivo, inaugurando un

promedio de 3.5 hoteles ó 200 habitaciones por año.
En julio del 2016, se dieron cuenta que era tiempo de renovarnos como la cadena
líder en Perú, es por es que, en abril del 2017, lanzaron nuestro primer cambio de
marca. Ahora las 3 marcas se llaman: Standard, Select y Premium diseñadas
específicamente para satisfacer a todos sus huéspedes.
Actualmente cuentan con un portafolio de 29 hoteles bajo las 3 marcas: Premium,
Select y Standard; distribuidos en las ciudades de Tumbes, Piura, Talara, Chiclayo,
SA
Trujillo, Lima, Chincha, Nazca, Arequipa, Colca, Tacna, Cusco, Valle Sagrado,
Machu Picchu, Puno y Pucallpa.
3.1 LOGROS
• Mejor cadena hotelera Latinoamericana:

En 2009 Casa Andina fue reconocida por LATA (Latin American Travel Association).
• Mejores Empresas para trabajar desde el 2008:
En 2011 Casa Andina obtuvo el cuarto lugar dentro de las empresas con mejor clima
laboral en Perú y de las 100 mejores en todo Latinoamérica.
• Certificación HACCP:
HACCP (Hazard Analysis and Critical Control Points) – SGS en todos los hoteles de
la marca Private Collection.
• Segunda Empresa Innovadora en Latinoamérica:
Reconocida en una encuesta realizada por la revista América Economía.
• Casa Andina Premium Arequipa, Hotel Nro 1 del destino:
Según la prestigiosa revista de viajes National Geographic Traveler, es el hotel N°1

del destino.
• Mejores Hoteles a nivel mundial:
Studiosus, el tour operador alemán más importante y unos de los más grandes del
mundo nombró a Casa Andina Premium Arequipa y Miraflores como unos de los
mejores hoteles a nivel mundial con más de 95% de satisfacción.
ORGANIGRAMA
SA
AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
 Durante el presente ejercicio está desarrollando actividades propias del área.
 Nuestro enfoque de auditoría Cerna & Auditores Asociados S.A.C. será

básicamente sustantivo y consistirá en los siguientes:
 Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión de

documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por la naturaleza
sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos.
 Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que no sean

significativos y/o que hubiera experimentado un reducido movimiento
SA
CONTACTO CON EL CLIENTE
El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de brindar
asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir informa oportuna. Estas
reuniones se deberán programar por lo menos al inicio del trabajo en el campo, al
concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el trabajo en el campo.
ESTRATEGIA DE AUDITORIA
Áreas críticas de Riesgo

Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar/Ventas
Cuentas por Pagar/Compras
Existencias
Activos Fijos
Áreas Significativas
Cuentas Corrientes moderado
Ventas al crédito moderado
Registro de Compras Moderado
Existencias Moderadas
Depreciación Moderada
PUNTOS DE ATENCIÓN:
Los puntos de atención a considerar en la presenta auditoria de los estados
financieros son:
- Conciliaciones Bancarias
- Arqueos de documentos por cobrar
- Confirmación de saldos de clientes y proveedores
- Inspección de existencias.
III. ADMINISTRACION
Memorando de
Planificación
PLANIFICACION EJECUCION COMUNICACIÓN

Del 11/ 04/21 Del 01/05/21 al Del 21/05/21 al
al 30/04/21 20/05/21 05/06/21

SA
1. PRESUPUESTO
CUADRO DE PRESUPUESTO
Costo (S/.mes) Meses Total S/.
Recursos humanos
Supervisor 5.500 1,5 8.250
Auditor 1 4.000 1,5 6.000
Auditor 2 4.000 1,5 6.000
Auditor Junior 1 3.000 1,5 4.500
Auditor Junior 2 3.000 1,5 4.500
Costos de operación
Material de Escritorio 350 1,5 525
Pasajes 500 1,5 750
Viáticos 500 1,5 750
Comunicaciones
Internet 300 1,5 450
Teléfono 50 1,5 75
Celulares 80 1,5 120
Alquileres 1.500 1,5 2.250

SA
Servicios Básicos 500 1,5 750
Total 34.920
SA
2. CRONOGRAMA DEL TRABAJO
Abril Mayo Junio

3a 4aSem 5a 1aS 2a 3a 4a 5a 1a
Sema S Sema Sema Sema Sema Sema
11 17 18 24 25 01 02 08 09 15 16 22 23 29 30 05
PLANIFICACIÓN
Conformación del Equipo de Auditoria X
Relevamiento de Información X X
Protocolo de Auditoría X X
Memorándum de Planificación de X X
Auditoría
EJECUCIÓN
Programa de Trabajo de la Auditoria X X X
Visita a la Línea Base X X X X
Papeles de Trabajo X X X
Papeles de Hallazgo X X
INFORMACIÓN
Informe Borrador X X
Informe a la Gerencia X
SA
3. EQUIPO MULTIDICIPLINARIO
El equipo está conformado bajo el siguiente rol jerárquico:
Cargo Responsable
Supervisor Raquel Casas Cerna
Auditor 1 Mariela Ramírez León
Auditor 2 Lewis García Chavarría
Auditor Junior 1 Rosmeri Mendoza León
Auditor Junior 2 Neils Nuñez Napuri
Auditor Junior 3 Diana Aponte Luna
4. NORMAS Y DISPOCISIONES A APLICARSE
Las principales leyes y reglamentos mediante los cuales el Hotel Casa Andina
utiliza en materia de estados financieros, son los siguientes:
a. Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados.
b. Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
c. Normas de Auditoria Generalmente Aceptados en Bolivia.
d. Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
e. Ley General de Trabajo
SA
III. ADMINISTRACION
Memorando de
Planificación
PLANIFICACION EJECUCION COMUNICACIÓN

Del 11/ 04/21 Del 01/05/21 al Del 21/05/21 al
al 30/04/21 20/05/21 05/06/21
5. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA A APLICAR
DESCRIPCIÓN DE TÉCNICAS
OBJETIVO FECHA DE REALIZACION

TECNICA
Conseguir documentación que respalde la Del 11 al 23 de Ra

Documentación
información Abril de 2021
Obtener información verbal de los empleados de la entidad Del 13 al 24 de Ra

Indagación
a través de averiguaciones y conversaciones. Abril de 2021
Recabar información mediante la aplicación de preguntas Del 13 al 23 de Ra

Entrevista
directas al personal de la entidad auditada o a terceros, Abril de 2021
cuyas actividades
guarden relación con las operaciones de esta.
Evaluar el comportamiento personal y capacidad para Ra

Observación Del 13 al 23 de
aplicar e conocimiento y habilidades
Abril de 2021

SA 7
SA
D. CARTA DE COMPROMISO (N° 003)
CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA

Trujillo, 13 abril del 2021.
Señores:
NESSUS HOTELES PERU SA
A través de la presente, extendemos un cordial saludo a nombre de nuestra

firma auditora, asimismo; confirmar el acuerdo sobre lo convenido referente a la
ejecución de la evaluación de los estados financieros de la empresa NESSUS
HOTELES PERU SA. que usted representa, correspondiente al periodo
comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2020. Todo ello con la
finalidad de emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad de los informes antes
mencionados.
Cabe señalar, que nuestra opinión se emitirá basándose en la normatividad
vigente; tales como: Normas Internacionales de Auditoría, Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, NICs, NIIF, entre otras.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y
un sistema efectivo de control interno, así como por la preparación correcta de los
estados financieros, recae sobre los funcionarios de la compañía.
El propósito de la ejecución del trabajo de auditoría propuesto es emitir un
informe respecto a las operaciones y los saldos presentados en los Estados
Financieros, más no el detectar desfalcos, fraudes o irregularidades. Sin embargo,
de identificarse alguna de las irregularidades antes mencionadas, para efectos de
realizar los correctivos pertinentes, haremos de conocimiento tales sucesos.
En tanto, nos comprometemos en hacer entrega de nuestra opinión sobre
la razonabilidad de los Estados Financieros, el día 05 de junio del presente año.
Atentamente;
-------------------------------------
Raquel Casas Cerna
Representante Legal
CERNA & AUDITORES
ASOCIADOS SRL.

SA 8
SA
E. CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORIA
Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicio

de auditoría, que celebran de una parte NESSUS HOTELES PERU SA , con
registro único de contribuyente (RUC) N° 20505670443, debidamente
representada por su gerente general Stoessel Florez Juan Ernesto, identificada
con DNI N° 17808133, con poderes inscritos en la partida electrónica N.º
11486526 del registro de personas jurídicas de la zona registral N°II Lima – sede
Lima, con domicilio fiscal ubicado en Av. La paz nro. 463. Miraflores - Lima, quien
en adelante se le denominará la empresa; y de la otra parte empresa CERNA &
ASESORES AUDITORES SRL., con registro único de contribuyente (RUC)
N°20237310501, debidamente representada por su gerente general, CPC Raquel
Dina Cerna Casas, identificado con DNI N.º 40135516, con poderes inscritos en la
partida electrónica Nº 11194406 del registro de personas jurídicas de la zona
registral N.º I Lima – Lima, con domicilio fiscal ubicado en Av. Marañon Nº 285, del
distrito San Isidro, provincia y departamento de Lima, quien en adelante se le
denominará la auditora; en los términos contenidos en las cláusulas siguientes:
ANTECEDENTES
Cláusula primera. - La empresa es una persona jurídica de derecho privado

constituida bajo el régimen societario de la sociedad anónima, cuyo objeto social
principal es dedicarse a actividades de alojamiento para estancias cortas y
Actividades de restaurantes y de Servicio Móvil De Comidas.
Cláusula segunda. - La auditora es una persona jurídica de derecho privado
constituida bajo el régimen de la sociedad anónima, que tiene como objeto social
principal el dedicarse a la prestación de servicios de auditoría.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con
una reconocida trayectoria local.
OBJETO DEL CONTRATO
Cláusula tercera. - Por el presente contrato, la auditora se obliga a

prestar los servicios de auditoría financiera del ejercicio económico 2020 de la
empresa NESSUS HOTELES PERU SA y a emitir las conclusiones a que arribe
dicho estudio y suministrarlo a la empresa, por su parte, la empresa se obliga a
retribuir a la auditora el monto total de lo pactado en la cláusula sexta, en la forma
y oportunidad convenidas.la auditoría se realizará según el detalle y
SA 9
especificaciones contenidos en la propuesta técnica presentada porSA
los auditores
(anexo al contrato) la misma que forma parte integrante de este documento.
CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO
Cláusula cuarta. - El servicio materia de este contrato será prestado por la

auditora dentro de un período de 45 días calendarios contados a partir de la
suscripción del presente documento.
Cláusula quinta. - Las partes declaran que el presente contrato es de

naturaleza civil, por lo que la auditora no está sujeta a relación de dependencia
frente a la empresa, y en tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma
cómo realizar sus servicios, siempre y cuando no se aparte de lo previsto en el
presente contrato.
RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO
Cláusula sexta. - Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación

por los servicios prestados, la auditora recibirá de la empresa una retribución
ascendente a S/. 34,920.00 (quince mil soles) sin incluir IGV.
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse

íntegramente en dinero y en dos armadas. la primera de ellas, equivalente al 50
% del monto total de la retribución anteriormente referida, al momento de
suscribirse el presente documento; y la segunda armada, equivalente al 50 %
restante, a la fecha de vencimiento del presente contrato, previa entrega del
informe de auditoría.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES
Cláusula sétima. - La auditora se obliga a formular su informe de auditoría y

señalar, en la parte conclusiva del mismo, si los estados financieros objeto del
presente contrato preparados por el área de contabilidad de la empresa,
presentan razonablemente la situación financiera de la empresa.

SA 0
SA
Cláusula octava. - A auditora se obliga a suministrar exclusivamente a la
empresa, dentro del plazo previsto en la cláusula cuarta, el informe referido en la
cláusula anterior. en ese sentido, la entrega del informe de auditoría se entenderá
realizada cuando en sobre cerrado sea entregado a la empresa. por lo tanto, la
auditora no podrá comunicar, informar, entregar copias o avances del dictamen a
otras personas naturales o jurídicas.
Cláusula novena. - Una vez presentado el informe de auditoría, la auditora

se obliga a brindar toda la información complementaria que, dentro de los
márgenes razonables del servicio prestado, pueda solicitar la empresa en cuanto
a aclaraciones, ampliaciones y/o precisiones de dicho informe.
Cláusula décima. - La empresa se obliga a proporcionar a la auditora toda

la información que, en estricto, sea necesaria para el cumplimiento debido de la
prestación asumida por la auditora en el presente contrato.
DE LA RESERVA DE CONFIDENCIALIDAD
Cláusula décimo primera. - La auditora se obliga a guardar reserva de

toda la información económica, financiera, contable, laboral, estratégica, de
mercado o de otra índole, que en la ejecución del presente contrato pueda obtener
de la empresa. se precisa que ante el hecho de incumplir este extremo del
presente contrato conllevará a la aplicación de una penalidad del 40 % del valor
del servicio contratado, reservándonos el derecho de accionar civil, administrativa
y penalmente si fuera el caso.
Cláusula décimo segunda. - Las partes declaran que todos los gastos que
demanden la formulación del dictamen deberán ser solventados exclusivamente
por la auditora. en ese sentido queda entendido que en el monto de la retribución
referida en la cláusula sexta se incluyen todos los gastos que pueda demandar la
elaboración del dictamen de auditoría.
DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO
Cláusula décimo tercera. - En el improbable caso de que la auditora

incurriese en mora o incumplieran con alguno de los servicios objeto del presente
contrato, sin que mediara alguna razón justificada, la empresa podrá optar por
resolverlo unilateralmente e iniciar las acciones legales respectivas.

SA 1
SA
El atraso en los cumplimientos de las obligaciones y entrega del
dictamen de auditoría, originará mora automática con una penalidad diaria de
0.25% del monto total del contrato de auditoría.
COMPETENCIA TERRITORIAL
Clausula décimo cuarta: Para efectos de cualquier controversia que se

genere con motivo de la celebración y ejecución de este contrato, las partes se
someten a la competencia territorial de los jueces y tribunales de la ciudad de Lima.
DOMICILIO
Décimo cuarto: Para la validez de todas las comunicaciones y

notificaciones a las partes, con motivo de la ejecución de este contrato, ambas
señalan como sus respectivos domicilios los indicados en la introducción de este
documento. el cambio de domicilio de cualquiera de las partes surtirá efecto desde
la fecha de comunicación de dicho cambio a la otra parte, por vía notarial.
APLICACIÓN SUPLETORIA
Décimo quinto: En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato,

ambas se someten a lo establecido por las normas del código civil, y demás del
sistema jurídico que resulten aplicables.
Enteradas las partes del contenido del presente documento lo firman en

señal de conformidad.
Trujillo, 13 de abril del 2021.
LA EMPRESA LA AUDITORA

SA 2
SA
F. MATERIALIDAD
INFORMACION FINANCIERA AL 31/12/2020
ACTIVO 812,344
PASIVO 317,296
PATRIMONIO 495,048
INGRESOS 2,308,111
OPERACIONALES
COSTOS -997,885
GASTOS OPERACIONALES -1,182,232
GASTOS FINANCIEROS -25,795
INGRESOS FINANCIEROS 0
UTILIDAD ANTES DE 102,199
IMPUESTOS
MONTO DEL PUNTO DE

REFERENCIA 102,199
% A APLICAR DEL 3% AL 10%
MATERIALIDAD 10% 10,220
MATERIALIDAD DE 75% 7,665

DESEMPEÑO
HUMBRAL MINIMO 5% 511
G. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1. En lo posible se evita el uso de dinero en efectivo

2. Conciliaciones bancarias de manera bimensual.
3. Arqueos inopinados de caja chica.
4. Por seguridad todas las entradas de efectivo se depositan en las
cuentas de la empresa lo antes posible.
5. Entrega de manuales y reglamentos por escrito sobre el manejo de
efectivo y equivalente de efectivo.

SA 3
SA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

1. El documento de crédito es aprobado por una persona capacitada para
analizar los riesgos de recuperación.
2. Revisión mensual de las cuentas por cobrar a fin de determinar créditos
vencidos o próximos a vencer
3. Los documentos de cuentas por cobrar son registrados detalladamente.
4. Toda operación de crédito debe ser aprobada por el área gerencial.
5. Conciliar cuando menos una vez al mes, el auxiliar con las cuentas de
control.
INVENTARIOS
1. Conteo físico por lo menos una vez al mes.
2. Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo,
daño o descomposición.
3. Mantener suficiente inventario disponible.
4. Se permite el acceso al inventario solamente al personal que no tiene
acceso a los registros contables.
5. No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo.
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO.

1. Comprobación trimestral de la existencia y condiciones físicas de los bienes
registrados.
2. Aprobación de la administración para adquirir, vender, retirar, destruir o establecer
gravámenes sobre estos activos.
3. Documentación detallada de todos los activos a nombre de la empresa.
4. Información oportuna de los activos dados de baja.
5. Existencia de registros individuales que permitan la identificación y
localización delos bienes, conocer su valor en libros y otros datos necesarios.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
1. Verificación de la exactitud y confiabilidad de los datos contables y
operacionales.
2. Evaluación de la inversión adecuada de las obligaciones financieras y
que estas cumplan su fin.
3. Llevar un control adecuado de los cronogramas de pagos.
4. Se realiza comparaciones de los saldos en libros de las obligaciones
financieras y se
verifica la antigüedad de las mismas.
5. Se lleva un control adecuado del grado de endeudamiento.

SA 4
SA
VENTAS
1. Mantener una buena contabilidad y documentación adecuada de las
operaciones de ventas.
2. Control y utilización de los fondos de la empresa en forma prudente
debidamente documentados.
3. Mantener una capacitación constante al personal de ventas para una
eficiente
atención a los clientes.
4. Prevención de fraudes, y, en caso que sucedan, posibilidad de
descubrirlo y determinar su monto.
5. Supervisión directa y efectiva de la gerencia.
COSTO DE VENTAS
1. Control detallado de que todo lo que se despacha, se registra y se factura.
2. Procedimientos adecuados para el registro y acumulación de los
elementos del costo.
3. Procedimientos para determinar la posible existencia de inventarios
excesivos,
dañados, obsoletos y de lento movimiento.
4. Custodia física adecuada de los inventarios.
5. Adecuada protección a la entidad mediante el aseguramiento de los
H. RIESGO Y PROPUESTA DE MEJORA

Nota: Para el desarrollo de la identificación de riesgos y propuesta de mejora, se
está tomando en cuenta los dos primeros controles de cada partida; Sin embargo,
esto se complementará para la presentación del informe final.
Efectivo y equivalente de
efectivo
RIESGO PROPUESTA DE MEJORA
1. Dificultar para realizar compras 1. Distribuir adecuadamente la
menores y a proveedores sin caja
cuenta chica y fondos de la
bancaria. empresa.
2. Dificultad para identificar la 2. Realizar las conciliaciones de
exactitud de las operaciones. manera quincenal o mensual.
Cuentas por cobrar comerciales terceros

1. Poca disponibilidad de personal 1. Invertir en la capacitación de
para personal alterno para asumir
asumir dichas funciones. dichas
2. Existan operaciones vencidas funciones.
que no se detecten a tiempo. 2. Revisar el auxiliar de cuentas
por cobrar semanalmente.

SA 5
SA
Inventarios.
1. Posibles robos, desmedros, 1. Realizar un conteo físico semanal
mercadería en mal estado, que o
pueden no ser detectados a quincenal.
tiempo. 2. Almacenamiento bajo
2. Posibles pérdidas para la condiciones
Inmuebles, maquinaria y equipo.

1. Fallas en la operatividad de la 1. Realizar un cronograma de
maquinaria. revisión
2. En caso de ausencia de y mantenimiento para el buen
la administración retraso funcionamiento de la
en el maquinaria.
desarrollo de algunas operaciones. 2. Implementar un sistema de
Obligaciones Financieras.
1. Posible existencia de documentos 1. Llevar un archivo secuencial de
adulterados con datos inexactos. las
2. Que los créditos solicitados no obligaciones financieras.
hayan sido invertidos 2. Se soliciten créditos cuando
adecuadamente para sean de estricta necesidad para
lo que fueron solicitados. la empresa.
Ventas.
1. Existencia de ingresos no 1. Implementación de un software
contabilizados, produciendo de
pérdidas para la empresa. ventas.
2. Malversación de fondos de la 2. Llevar un control minucioso de
empresa. los ingresos a la par con los
inventarios
Costo de Ventas.
1. Existencia de despachos que no 1. Control de archivos por separado
sean y
contabilizados y/o registrados. fedateados por el
2. Existan registros que no estén personal encargado.
bien clasificados. 2. Revisión de la correcta
determinación de los elementos
del costo.

SA 6
SA
PROGRAMA DE AUDITORIA EMPRESA

Auditoría Financiera al 31 de diciembre de 2020
I. OPINAR SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS, PREPARADOS POR CERNA & ASOCIADOS SAC, DEL
PERIODO ECONOMICO 2020, DE CONFORMIDAD CON LOS
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
YDISPOSICIONES LEGALES VIGENTES.
OBJETIVO GENERAL
A.1.1. DETERMINAR SI LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR LA

EMPRESA, PRESENTAN RAZONABLEMENTE SU SITUACIÓN FINANCIERA Y LOS
RESULTADOS DE SUS OPERACIONES, DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS
DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.
Programa de Trabajo Definitivo
Aspectos de Orden General Cedula Auditor Fecha

Verificar el cumplimiento de la normatividad Legal,
laboral y Tributaria, así como la aplicabilidad del
Control Interno, en la Empresa NESSUS HOTELES
PERU SA
Aplicar el cuestionario de control interno.
Revisar contratos de proyectos. 08/05/21
Revisar las actas de la Junta Directiva y el resumen de Raquel
losaspectos más relevantes. Cerna Al

08/05/21
Revisar y analizar los reglamentos y las disposiciones de
orden general
Estudiar los organigramas a fin de identificar lo
siguiente:Áreas y/o funciones incompatibles; y deficiencias en

canales de comunicación.

SA 7
SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA I.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
a. OBJETIVOS:
Verificar si los fondos se encontraban disponibles en Caja o en Bancos.

También si efectivamente los mismos pertenecen a la empresa. Confirme si los
saldos están adecuados e íntegramente contabilizados en los registros
correspondientes. Asimismo, si las partidas han sido clasificadas y reveladas
adecuadamente.
Procedimientos: Cedula Auditor Fecha

1. Validar los saldos iniciales al 01 de enero del 2020,
expuestos en el estado de Situación Financiera en el
rubro de Caja y Bancos, cruzando información con el
mismo rubro del estado de Situación Financiera al 31 de
diciembre del 2019.
2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la

empresa.
3. Comprobar si todo el ingreso de efectivo esta

resguardado en cuentas propias de la empresa.
4. Aplique el cuestionario de control interno en el área 08/05/21

P.7.1
que le corresponde.
P.7.2 Mariela
5. Indagar si en las cuentas bancarias la empresa P.7.3 Al
cuenta con dinero perteneciente a los socios o a terceros P.7.4 Ramirez 08/05/21
no registrados en los libros. P.7.5
6. Examinar la emisión de comprobantes y notas de

débito o crédito conexas.
7. Determinar si los saldos han sido correctamente

SA 8
SA
analizados en el listado por antigüedad, si es que se
reflejan de acuerdo a los EEFF.
8. Determinar si esta cuenta incluye fondos sujetos a

restricciones (cuenta de detracciones), e indicar el
nivel de significancia en la composición d esta
cuenta.
9. Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO

y la realización de conciliaciones bancarias.
10. Sacar conclusiones sobre la razonabilidad de

los saldos.

SA 9
SA
b. ARQUEO DE CAJA
CERNA &
AUDITORES
ASOCIADOS SRL.
ARQUEO DE
CAJA
AUDITOR MARIELA
RESPONSABLE: RAMIREZ
LEON
OFICINA:
TRUJILLO
FECHA:
1 5 /05/2021
HORA: 5.30PM
FONDO ASIGNADO: S/. 15,550.00
1.- En la fecha y hora indicada en el encabezado se procede a realizar el conteo del

efectivo que obra en poder del responsable:
MONEDAS BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD TOTAL S/. DENOMINACIO CANTIDA TOTAL S/.

Cinco Soles 50 250.00 N
Doscientos D 40 8,000.0
Dos Soles 80 160.00 Soles
Cien Soles 57 0
5,700.0
Un Sol 60 60.00 Cincuenta Soles 13 0 650.00
0.50 Céntimos de Sol 100 50.00 Veinte Soles 18 360.00
0.20 Céntimos de Sol 50 10.00 Diez Soles 30 300.00
0.10 Céntimos de Sol 100 10.00 Sub- Total 15,010.0
0.05 Céntimos de Sol 0
0.01 Céntimos de Sol
Sub- Total 540.00 TOTAL EFECTIVO 15,550.00
Anexo Descripción de
Documentos sustenta torios.
Responsa
Fech Tipo Dcto N° Dcto Detalle b Importe
a le
Juan Soto
15/05/21 Acta 1 Arqueo de Caja Mayor 15,550.00
S/. 15,550.00

SA 0
SA
TOTAL DISPONIBLE Y SUSTENTADO
2.-Consolidado
Fondo Asignado: S/. 15,550.00

Menos:
Ultimo Reembolso 15,550.00
Total Disponible y sustentado 15,550.00
FALTANTE / SOBRANTE DE EFECTIVO 0
3.- Observaciones:
Después de haber realizado la respectiva conciliación, se encuentra que no se encuentra

sobrantes ni faltantes.
A las 08:00 pm Hrs. Se da por concluido el arqueo realizado, firmado en señal de

conformidad.
Responsable de Caja Arqueado por:
LAURA GONZALES PINEDO Cpc. MARIELA RAMIREZ LEON

Cajera Auditor

SA 1
SA
INFORME DE ARQUEO DE CAJA N° 001
El arqueo de caja se inició a las 8.00 am del día 16 de mayo del 2021 en el área de caja de
la Empresa NESSUS HOTELES PERU SA en la ciudad de Trujillo. De la aplicación del
mencionado procedimiento de control interno se determinó lo siguiente:
a.- Conteo Físico de efectivo en Moneda Nacional
Monedas:
Denominación Cantidad
Importe
Cinco Nuevos Soles 50 250.00
Dos Nuevos Soles 80 160.00
Un sol 60 60.00
0.50 Céntimos de Nuevo Sol 100 50.00
0.05 Céntimos de Nuevo Sol 0 0
0.01 Céntimos de Nuevo Sol 0 0
Total, Monedas 540.00
Billetes:
Denominación Cantidad
Importe
Doscientos Soles 40 8,000.00
Cien Soles 57 5,700.00
Cincuenta Soles 13 650.00
Veinte Soles 18 360.00
Diez Soles 30 300.00
Total, Billetes 15,010.00
Total Efectivo en Moneda Nacional 15,550.00
Documentos Sustentatorios:
Cheques en cartera
Vales a rendir cuenta
Reporte de Caja Chica-Cajamarca √
Fondo Fijo – Transportes
Total Documentos Sustentatorios (1)
Total Determinado por Auditoria S/. 15,550.00
b.- Según Reporte de Área de Caja
Saldo de Cuadre de Caja Diario S/. 11,050.00
Fondo de Caja Chica S/. 4,500. 00
Total Sustentado- Área de Caja S/. 15,550.00
Sobrante o faltante de Caja 00.00
pc. MARIELA RAMIREZ LEON LAURA GONZALES PINEDO
Auditor Cajera

SA 2
SA
c. CONCILIACIONES BANCARIAS
P.7.1
DATOS DE LA EMPRESA
EMPRESA NESSUS HOTELES PERU SA
CONCILIACIONES BANCARIAS
RUC 20505670443
PERÍODO 2020 N° DESCRIPCIÓN
MES Diciembre 1 Depósitos no Abonados
BANCO 02 BBVA Cheques no Cobrados / Retiros no considerados en
Nº CUENTA 124-00098364- 46 2 Banco
MONEDA Soles 3 Nota de Cargo no consider. en Libro Banco
SALDO L.B. 69,046.00 4 Nota de Abono no consider. en Libro Banco
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS PERÍODO

MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" : Diciembre - 2020
PPPP.7.2 NESSUS HOTELES PERU SA
SAC RUC: 20505670443 MOVIMIENTO
78,046.0 7,000.0
ENTIDAD FINANCIERA: 02 - BBVA CUENTA CORRIENTE: 124-00098364- 46 - SALDO
71,046.0
MONEDA: Soles 78,046.0 TOTALES

78,046.0
SA
CUENTA
NÚMERO OPERACIONES CONTABLE SALDOS Y CON
DE LA BANCARIAS ASOCIAD MOVIMIENTOS C
FECHA DE NÚMERO DE
OPERAC MEDI APELLIDOS Y
LA DESCRIPCIÓN TRANSACCIÓN BANCARIA,
IÓ N O DE NOMBRES, CÓDIG DENOMINACI DEPOSITOS RETIRO
OPERACIÓ DE LA DE DOCUMENTO
BANCAR PAG DENOMINACIÓN O O ÓN S
N OPERACIÓN SUSTENTATORIO O DE
IA O RAZÓN SOCIAL
CONTROL INTERNO DE LA
SALDO INICIAL 69,046.0
Cobro de la factura 0
50000 20/01/20 Nª GREENBOX S.A.C. 137802-5 5,000.0
6 21 001-15de la factura
Cobro 0
50000 25/01/20 Nª ECOMMODITIES 137802-6 4,000.0
6 21 001-16 S.A.C
GRUPO 0
40005 26/01/20 Compra de MP NAJHAMEC
E.I.R.L 1378044 5,000.0
6 21 0
40005 27/01/20 Compra de LIMA GAS S.A 1378044 2,000.0
ESTADO DE CUENTA
NESSUS HOTELES PERU SA PERÍODO: Diciembre - 2020
RUC: 20505670443 MOVIMIENTO 69,046.00 -
ENTIDAD FINANCIERA: 02 - BBVA SALDO - 69,046.00
CUENTA CORRIENTE: 124-00098364- 46 TOTALES 69,046.00 69,046.00
MONEDA: Soles
NÚMERO DE LA
CONC FECHA DE LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN AGENC DEPOSITOS RETIROS
OPERACIÓN
SALDO INICIAL 69,046.00
SA
ANEXOS DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA PERÍODO: Diciembre - 2020
NESSUS HOTELES PERU SA ENTIDAD FINANCIERA: 02 - BBVA

RUC: 2 0 5 0 5 6 7 0 4 4 3 CUENTA CORRIENTE: 124-00098364- 46
CONC
MONEDA: Soles
1 Depósitos no Abonados 500.00
FECHA DE
NÚMERO DE LA LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN ABONOS
OPERACIÓN OPERACIÓ (DEPOSITOS)
100025 12/12/2020 Por venta de desperdicios MP 500.00
6

RUC: 20505670443 CUENTA CORRIENTE: 124-00098364- 46
MONEDA: Soles
CONC
2 Cheques no Cobrados / Retiros no considerados en Banco 300.00

FECHA DE
NÚMERO DE LA OPERACIÓN LA DESCRIPCIÓN DE LA CARGOS
OPERACIÓ OPERACIÓN (RETIROS)
Compra de útiles de escritorio y
100022 15/12/2020 materiales de limpieza 300.00
1
SA

MONEDA: Soles
CONC
3 Nota de Cargo no consider. en Libro Banco

10.00
NÚMERO DE LA FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA AGENC RETIROS

OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN
Cargos 31/12/20 Mantenimiento de cuenta 10.00
20

MONEDA: Soles
CONC
4 Nota de Abono no consider. en Libro Banco 200.00

FECHA DE
NÚMERO DE LA LA DESCRIPCIÓN DE LA AGENC DEPOSITOS
OPERACIÓN OPERACIÓ OPERACIÓN
Intereses 31/12/20 Por la venta realizada al crédito 200.00
20
SA
CONCILIACIÓN BANCARIA
NESSUS HOTELES PERU SA PERÍODO: Diciembre - 2020

RUC 20505670443 ENTIDAD 02 - BBVA
: FINANCIERA:
CUENTA 124-00098364-
CORRIENTE: 46
MONEDA: Soles
Anex Saldo según Libro Banco 69,046.00

o1 (-) Depósitos no Abonados -500.00
2 (+) Cheques no Cobrados / Retiros no considerados en Banco 300.00
3 (-) Nota de Cargo no considerado en Libro Banco -10.00
4 (+) Nota de Abono no considerado en Libro Banco 200.00
SALDO EXTRACTO BANCARIO

69,036.00
69,046.00
-10.00
Debido a que no se ha registrado el mantenimiento de cuentas, queda un saldo deudor de S/ 10.00

SA
d. CARTAS DE CIRCULACIÓN Y CONFIRMACIÓN
Trujillo, 15 de mayo de 2021.
Señores:
BBVA Banco Continental
Ciudad
Atención: Jaqueline Elizabeth Abanto
Quispe. Muy señores nuestros:
Nuestros auditores Cerna & Auditores Asociados SRL., están efectuando la

revisión de nuestros Estados Financieros. Con tal motivo, solicitamos les confirmen
el saldo de nuestra(s) cuenta(s) bancaria(s) al 31 de diciembre de 2021.
En caso de confirmar adicionalmente Certificados Bancarios, Créditos

Documentarios, Cobranzas, Avales, Documentos Descontados, entre otros;
agradeceremos les envíen el detalle correspondiente para facilitar la conciliación
con nuestros registros. Asimismo, se requiere que les proporcionen el saldo de los
estados de cuenta al 31 de diciembre de 2021 y una lista de personas autorizadas a
firmar cheques.
Les agradeceremos enviar su respuesta directamente a Av. Marañon Nº 285

– Los Olivos - Lima, o al correo gerencia@auditores.com, en el tiempo más breve
posible.
Atentamente,
---------------------------------------------------
-GERENTE GENERAL
STOESSEL FLOREZ JUAN ERNESTO

SA 0
SA
16 de mayo del 2021.
Entidad circularizado/BBVA Continental

Dirección: Av. Las Palmeras
Muy señores nuestros:
Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al

ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2021, que está llevando a cabo el auditor
Ramírez León Mariela agradeceremos les proporcionen la información que a
continuación se solicita. Si su respuesta a alguno de los puntos mencionados fuera
“ninguno”, les rogamos lo hagan constar.
Esta información deberá ser enviada, utilizando el sobre franqueado que se

incluye, a:
“Cerna & Auditores Asociados SRL.”

Av. Marañon Nº 285 – Los Olivos - Lima
Atentamente,
----------------------------------------
RAQUEL CERNA CASAS
Representante Legal
CERNA & AUDITORES ASOCIADOS RL.

SA 1
SA
CUESTIONARIO DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
BANCO/ENTIDAD: BBVA. Continental

DATOS REFERIDOS A: NESSUS HOTELES PERU SA.
16 de mayo del 2021
La información adjunta se entenderá referida a soles, salvo mención expresa a otra

moneda.
1. CUENTAS ACREEDORAS AL 31 de diciembre de 2020 (utilizar una línea para

cada cuenta)
Fecha
Saldo a la ¿Restriccione Tipo última
Número Tipo fecha de s a la de liquidació Intereses
de de referencia disponibilidad interés n liquidado
3
cuenta1 cuenta ? anual intereses s
2
2. CUENTAS ACREEDORAS CANCELADAS DURANTE EL EJERCICIO

TERMINADO EL 31 de diciembre de 2020 (utilizar una línea para cada
cuenta)
Fecha
Número Tipo Fecha de última Intereses
de de cancelació liquidación liquidado
cuenta cuenta n intereses s
2

SA 2
SA
BANCO/ENTIDAD: Caja Piura

DATOS REFERIDOS A: NESSUS HOTELES PERU SA.
3. FINANCIACIÓN CONCEDIDA AL 31 de diciembre de 2020 (utilizar una

línea para cada operación)
Importe
Tipo Fech
A la de a Garantías/
Númer Tipo de Fecha Fecha Inicial fecha de interé última Obli gaciones
o de financiaci concesi vencimie conce referenc s liquidaci derivadas de
cuenta ó n4 ón n to5 d ido ia anual ón la operación
intereses
210-
Crédito 16/07/2 17/07/202 50,000. 12,600. 16/12/20
01- TCEA Hipoteca
PYME 017 1 00 0 20
98627
0
Añadir cualquier información que se considere relevante
4. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CONCEDIDAS AL 31 de

diciembre de
2020 (utilizar una línea para cada operación)
Cuotas pendientes
Al inicio A la Tipo
Tipo de Bienes Fecha Fecha del fecha de
financiació financiado de vencimient contrato de interés
n s concesió o referenci

SA 3
SA
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado

DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada
5. RIESGO POR EFECTOS DESCONTADOS PENDIENTES DE VENCIMIENTO

AL 31 de diciembre de 2020
Importe total del riesgo Porcentaje o importe

por Límite que
efectos descontados descuento debe mantenerse
pendientes de concedido en garantía
6. RIESGO POR EFECTOS ENDOSADOS, GARANTÍAS CONCEDIDAS A

TERCEROS Y AVALES AL
31 de diciembre de 2020
Descripción de
la Importe Nombre del tercero Observaciones
operació
7. VALORES/TÍTULOS DEPOSITADOS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD AL 31 de

diciembre de
2020
Valoración a
Clase de valor Número de títulos la Observaciones
fecha de

SA 4
SA

8. OPERACIONES DE DERIVADOS AL 31 de diciembre de 2020
Descripció Importe
n de la pte
operación Valoració liquidació Fecha
Tipo de y Nominal n a la n a la de la Fecha de
operació condicione contrata fecha de fecha de operaci vencimien
n s de la do referenci referenci ón to
6 misma a a
Añadir cualquier información que se considere relevante
9. PERSONAS CON FIRMA AUTORIZADA PARA OPERAR ESTA(S)

CUENTA(S) DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 de diciembre de
2020
Operaciones para
las que se Necesita firma
encuentra solidaria o
Nombre autorizado Límite mancomunada
Celebrar contratos
Medina Gálvez
de crédito a sol Sin limite No
Santos
la
Wilmer
firma

SA 5
SA

10. OPERACIONES RENOVADAS O CONCEDIDAS ENTRE EL 31 de diciembre de

2020 Y LA FECHA ACTUAL
Descripción de la Importe Observaciones

operación
11. OTRAS OPERACIONES ANTE EL BANCO/ENTIDAD NO INCLUIDAS EN

LA INFORMACIÓN ANTERIOR AL 31 de diciembre de 2021
Atentamente,
Firmado: Jaqueline Elizabeth Abanto Quispe.
------------------------------------------

SA 6
SA
II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
a. OBJETIVOS:
Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo y verificar que se
cumpla con las políticas crediticias de la empresa, además cotejar que las cuentas
por cobrar están valuadas correctamente en el Balance.
1. Verificar la existencia y aplicación de una política

para el
manejo de las cuentas por cobrar.
2. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se
utiliza.
3. Verificar que los soportes de las cuentas por
cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por
P.2.1 08/05/21
cuentas por
cobrar se cobrar, adecuadamente.
registran actualizado y adecuado a las
condiciones P.2.2 Lewis
de la empresa. Al
P.2.3 García 08/05/21
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por
cobrar
sean correctamente autorizadas por quien corresponda.
7. Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas
por el personal correspondiente
8. Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y
que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques).
9. Verificar la existencia de un manual de funciones del
personal encargado del manejo de las cuentas por
cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento
de éste por parte de los
10. clientes
Verificaryladeudores.
cartera de clientes por antigüedad de saldo.

SA 7
SA
b. SUMA DE SALDOS
NESSUS HOTELES PERU SA.

Auditoría Financiera
Al 31 de Diciembre del 2020
Cédula sumaria cuentas por cobrar (En S/ soles)
Cuent Saldo al 31-
a Saldo al 31-Dec-
Dec-
20
CLIENTE 19
Clientes Locales 42,000 -
Clientes Nacionales 118,47 -
Provisión Incobrables 0 - -
Total 160,470 -
Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría y cruce
de información con los CP para el saldo de cuentas por cobra comerciales,
podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta razonable y
fehacientemente.

SA 8
SA
c. CONCILIACION DE CUENTA
NESSUS HOTELES
PERU SA.
Auditoría
P.2.
Financiera
1
Al 31 de Diciembre del
2020
Conciliación Base de clientes locales vs registros contables (En Soles)
Fech Fech Antigüedad
N Document Cliente Ref Valor
a a 31-dic-20
° o .
Emisió Vencimient
n o
1 04/12/202 19/01/202 E001-213 Agroindustrial Santa Rosa 25,00 19 (3)
0
08/12/202 1
08/01/202 E001-215 S.A.C.
Agro Export Cajamarca S.A.C. 0
17,00 8 (3)
0 1 0
Total Según Base de Cartera 42,000 Ʃ

Diferencia - INM
Total Libros 31-Dec-20 42,000 ∏
Antigüedad Cartera
Corriente (1)
- Menor a 30 Días (2)
-
Entre 30 y 90 Días (3) 42,000
Entre 90 y 180 días (4)
- Entre 180 y 360 días (5)
-
Mayor a 360 días (6) - B
SA 42,000
SA
NESSUS HOTELES
PERU
Auditoría SA.
Financiera P.2.
Al 31 de Diciembre del 2020 1
Conciliación Base de clientes Nacionales vs registros contables (En Soles)
Fech Fech Antigüedad
N Document Client Ref Valor Ref
a a 31-dic-
° o e . .
Emisió Vencimient 20
n o
1 14/12/202 29/01/202 06-1287 Alrrobos Organicos del Peru 34,00 29 (3)
2 0 1
18/12/202 17/01/202 06-1317 S.A.C.
Agrofino Foods S.A.C. 0
50,00 17 (2)
3 1
23/12/202 1
08/01/202 06-1464 Ecommodities S.A.C. 0
34,47 8 (1)
0 1 0
Total Según Base de Cartera

118,470 Ʃ Diferencia
- INM Total Libros
118,470 ∏
Antigüedad Cartera
Corriente (1) 34,470
Menor a 30 Días (2) 50,000
Entre 30 y 90 Días (3) 34,000
Entre 90 y 180 días (4) -
Entre 180 y 360 días (5)
- Mayor a 360 días (6)
- B
118,470
SA
Marcas de Auditoría
Ʃ Sumatoria
∏ Valor conciliado con la cédula sumaria
INM Diferencia inmaterial no considerada como error de la administración
B Conciliado con castigos de provisión
Procedimiento:
Se solicitó el anexo de la cartera de clientes locales y nacionales, los cuales se cotejó con los registros contables al cierre del
31/12/2020, además se efectuó el cálculo de antigüedad de cada cliente.
Conclusiones:
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta razonablemente.
Preparado por: Grupo de auditores (CERNA & AUDITORES ASOCIADOS SRL.
d. CONFIRMACIONES
NESSUS HOTELES
PERU
Auditoría SA.
Financiera
P.2.2
Conciliación confirmaciones vs registros contables
Saldo en Saldo
N° Client libros Ref. Diferencia confirmado Ref. Observaciones
e 31-Dec-12 31-Dec-12
1 Santa Rosa S.A.C. 25,000 T - 25,000 Diferencia inmaterial
2 Consultores Cajamarca S.A.C. 17,000 T - 17,000 Diferencia inmaterial
3 Alguite del Peru S.A.C. 34,000 T - 34,000 Diferencia inmaterial
SA
4 ESAN 50,000 T - 50,000 Diferencia inmaterial
5 Eco S.A.C. 34,470 T - 34,470 Diferencia inm aterial
Total 160,470 100%
analizado
Total no analizado - 0%
Total cartera al 31-Dec-20 160,470
∏
Criterio de
Selección:
Debido a que este saldo de cuenta es uno de los más significativos y debido a la magnitud de cartera, a juicio profesional se
consideró conveniente enviar solicitudes de confirmación de saldos a todos los clientes locales y nacionales que posee la
Empresa, y de esta forma probar al 100% de la cartera.
Marcas de
Auditoría
T Valor obtenido de la base de cartera de clientes
B Valor obtenido de la base de cartera con relacionadas
Procedimiento:
Se solicitó el anexo de cartera de clientes al 31 de diciembre del 2020, se concilió con registros contables y se efectuó una
selección a juicio profesional sobre todos los clientes de la empresa, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos bajo
nuestra supervisión y seguimiento, se conciliaron las respuestas recibidas y al no encontrar diferencias no se solicitó a la empresa
conciliación alguna.
Conclusión:
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta
razonablemente. Preparado por: Grupo de auditores (CERNA & AUDITORES ASOCIADOS SRL.)
Fecha: 18-May-2021. SA
SA
e. PROVISIONES

P.2.3
Análisis provisión incobrables
Cliente Cliente Total
Ref. Cartera Con antigüedad superior a los 90
s s
B días Cartera Con antigüedad superior a los 360 días - B
Porcentaje a provisionar 100%
Provisión según auditoría externa
-
Diferencia - INM
Provisión según Compañía 31-Dec-20 - ∏
Política de provisión de cartera aplicada por la Empresa.

La empresa no cuenta con cartera de clientes en provisión de cobranza dudosa.
Procedimiento:
Se verifico que la empresa no cuenta con anexo de clientes de cobranza dudosa y procedió a conciliar con la antigüedad de
saldos de cuentas por cobrar, no encontrado clientes con pagos pendientes fuera del plazo establecido.
Conclusión:
Los EEFF se muestran razonablemente en cuanto a la estimación de cobranza dudosa.
Preparado por: Grupo de auditores (CERNA & AUDITORES ASOCIADOS SRL.)
Fecha: 18-mayo-2021.
SA
III. INVENTARIOS
a. OBJETIVOS:
Verificar que los principios de contabilidad sean apropiados y han sido aplicados
consistentemente, que los inventarios existan físicamente y que sean de legitima
propiedad de la empresa, además que estén correctamente registrados y valuados
al costo o valuados sobre una base apropiada y estén descritas y clasificadas
adecuadamente.
procedimientos. Cedul Auditor Fecha

a
1. Aplique el cuestionario de evaluación del control
interno
administrativo, al funcionario encargado del manejo
del inventario.
2. Determine el grado de confiabilidad de la
eficacia del sistema de control interno.
3. Realizar recuento físico de las existencias. 08/05/21
4. Examinar los comprobantes de adquisición de
inventarios. P.1.1 Rosmery
5. Comprobar el proceso para la adquisición de Al
nuevo P.1.2 Mendoza 08/05/21
inventario
6. Evalúe la correcta presentación del saldo de
inventario en los estados financieros
7. Comprobar si no existe inventario obsoleto.
8. Verificar si existe autoconsumo y si es
debidamente documentado y registrado.
9. Verifique que la totalidad de documentos que
soportan las operaciones del inventario general
ejecutadas durante el período, fueron registrados en
la con.
10. Verificar que periódicamente se realizan conteos
físicos de inventarios por el personal de la empresa
auditada

SA 4
SA
b. SUMA DE SALDOS

2020
Cédula sumaria inventarios (En Soles)
Cuenta Saldo al 31-Dec-20 Saldo al 31-Dec-19
Costo Inventarios 194,684 129,249

Provisión por obsolescencia - -
Total 194,684 129,249
Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría y debido a que no
presenciamos la toma física al 31 de diciembre del 2020 concluimos que existe una
limitación en la opinión para este saldo de cuenta.
c. LISTA DE INVENTARIO

P.1.1
Listado de Inventarios (En Soles)
Cód
Descripción U.M. Stock Stock CT Costo Unit.
igo
A00 AGUAYMANTO
KG 3,228 24.48 79,021.44
1 DESHIDRATADO
A00 MANGO
KG 5,600 15.48 86,688.00
2 DESHIDRATADO
A00 PLATANO
KG 1,920 15.09 28,974.72
3 DESHIDRATADO
-
Total terminado 194,684
Total Según Listado de
Inventarios 194,684

Inventario de
productos
terminados 194,684 Ʃ
Diferencia (0) INM
Total Libros 31- ∏
Dec-20 194,684

SA 5
SA
Marcas de
Auditoría Preparado por:
Sumatoria
Ʃ Rosmery Mendoza
Revisado por:
Diferencia inmaterial no considerada como error Raquel Cerna
INM
de la administración
Procedimiento Fecha: 08-05-21

Se concilió del listado de inventarios al 31.Dec.20 vs registros
contables. Fecha: 09-05-21
Conclusión
Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría,
podemos concluir que el listado concilia con registros
contables sin embargo al no estar presentes en la toma
física no se pudieron completar procedimientos de
auditoría necesarios para concluir sobre la razonabilidad
de las existencias.
d. MOVIMIENTO DE INVENTARIO

P.1.1
Movimiento de inventario
Detalle Valor
Saldo al 31-Dec-19 129,249 AA
Adiciones 1,063,320
Consumos (997,885) =
Ajustes -
Saldo al 31-Dec-12 194,684 ∏
AA Saldo año anterior
= Conciliado con costo de ventas
Preparado por: Rosmery Mendoza Fecha: 08-05-21

Revisado por: Raquel Cerna Fecha: 09-05-21

SA 6
SA
Procedimiento
Al 31 de diciembre del 2020 se efectuó el movimiento de inventario, las
adiciones de acuerdo al nivel de produccion, se analizarán por prueba de
detalle y los consumos se cotejarán con el costo de ventas
Conclusión
En base a lo descrito anteriormente las conclusiones a los procedimientos

mencionados se evidenciaran en cada análisis por separado

SA 7
SA
e. ADICIONES DE INVENTARIO
NES
SUS P.
HOT 1.
ELES
PER
1
U SA
n O
A r
R d
e
n
Códi Descripción Costo
go Total Cumple de d go Fecha de
Fecha Producto Cantidad
cantida aprobac No. eProd requerimie
en Kg
des ión y uccio nto
supervis r n
ion e
q
A001 Aguaymanto 48,808.94 08/01/2020 CF716 uP716 02/01/2020 Aguaymanto 1,994
A002 Mango 53,544.33 16/01/2020 CF717 eP717 10/01/2020 Mango 3,459
r
A003 Platano 17,896.73 28/01/2020 CF718 i P718 22/01/2020 Platano 1,186
m
A001 Aguaymanto 43,370.75 04/02/2020 CF719 i P719 29/01/2020 Aguaymanto 1,772
A002 Mango 47,578.53 17/02/2020 CF720 eP720 11/02/2020 Mango 3,074
n
A003 Platano 15,902.72 28/02/2020 CF721 t P721 22/02/2020 Platano 1,054
A001 Aguaymanto 45,649.86 06/03/2020 CF722 oP722 29/02/2020 Aguaymanto 1,865
Cumple
A002 firmas
Mango 50,078.75 14/03/2020 CF723 P723 08/03/2020 Mango 3,235
A003 Platano 16,738.39 Códi
27/03/2020 CF724 P724 21/03/2020 Platano 1,109
A001 Aguaymanto 37,482.43 05/07/2020 CF725 P725 29/06/2020 Aguaymanto 1,531
A002 Mango 41,118.92 16/07/2020 CF726 P726 10/07/2020 Mango 2,656
A003 Platano 13,743.65 26/07/2020 CF727 P727 20/07/2020 Platano 911
SA
A002 Mango 46,593.58 13/08/2020 CF729 P729 07/08/2020 Mango 3,010
A003 Platano 15,573.50 24/08/2020 CF730 P730 18/08/2020 Platano 1,032
A002 Mango 51,610.50 15/09/2020 CF732 P732 09/09/2020 Mango 3,334
A002 Mango 57,149.27 16/10/2020 CF735 P735 10/10/2020 Mango 3,692
A002 Mango 52,497.93 15/11/2020 CF738 P738 09/11/2020 Mango 3,391
A002 Mango 73,298.06 16/12/2020 CF741 P741 10/12/2020 Mango 4,735
Total seleccionado 1,063,320 100%

Total no sujeto a - 0%
selección
Total adiciones de 1,063,320
inventarios
Importación
Procedimiento
Tipo de Se solicitó a la Compañía el detalle de adiciones de inventario al 31 de

Factura compra BL # Fecha BL DAU# DAU Fecha
Negociación diciembre del 2020 que consiste en la revisión detallada de las ordenes
de producción y sus respectivos requerimientos, y se concilió el
Compra Local movimiento efectuado. Se efectuó una selección basado en el apartado 7
de la Norma Internacional de Auditoría
530 “Muestreo de auditoría”, que pone a consideración del auditor que
el tamaño de la muestra se puede determinar mediante la aplicación de
una fórmula con base estadística o mediante la aplicación del juicio
profesional. Se solicitó la documentación soporte que sustente la
aseveración de existencia.
SA
Conclusion
es
Una vez efectuado nuestro procedimiento de auditoría, podemos concluir

que las adiciones de inventario se presentan razonables y cumplen con
la aseveración de existencia.

Explicación selección
De tal detalle de adiciones se seleccionaron todas las partidas,

a juicio profesional, se efectuó este tipo de selección ya que de
esta forma nos cubrimos todos los valores en cuanto a
adiciones de inventarios de la Empresa.
f. MOVIMIENTO PROVISIONES
P.1.2
Movimiento provisión obsolescencia
Detalle
Valor
AA
Saldo al 31-Dec-19 -
Castigos - B
=
Provisión -
Ʃ
Total movimiento -
Diferencia -
∏
Saldo al 31-Dec-20 -
Revisión actas notariales

Fecha Valor
Total castigos 31-Dec-20 - B
Recálculo provisión
obsolescencia
Descripción Código Cantidad Costo Total
Total Recalculo - Ʃ
Diferencia IN
- M
Total libros 31-
Dec-20 C
Ʃ Sumatoria
[Escriba aquí]
= Conciliado con sumaria de gastos
Procedimiento
La empresa NESSUS HOTELES PERU SA, no cuenta

con provisiones de productos en obsolencia o desmedro.
Conclusiones
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el
saldo de cuenta se presenta razonablemente

[Escriba aquí]
IV. INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
a. OBJETIVOS:
Inspeccionar la existencia física de los activos fijos y examinar el método de
depreciación que se utiliza; además, comprobar que las adquisiciones de activo
estén debidamente documentadas y determinar la existencia de una clasificación de
activos fijos.
Procedimientos: Cedula Audit Fecha

or
1. Examinar contratos, facturas o escrituras de compra-venta que

evidencien la propiedad legal del activo.
2. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del
bien y si están en uso.
3. Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de
depreciación aplicado
4. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se
registran adecuadamente
5. Verificar la política para que un bien sea considerado como un
activo fijo
6. Examine la documentación (escritura o título de propiedad) y P.3.1 08/05/21
la autorización que ampare la adquisición de esta clase de activo 1
P.3.2
y determinar que se hayan registrado al costo de adquisición. Neils
Al
P.3.3
Nuñe 08/05/21
seguros pertinente z
7. Determinar si los activos fijos cuentan con la cobertura de
8. Determinar si durante el periodo económico 2020 la empresa
se desprendió de algún activo fijo y este fue registrado
correctamente.
9. Examine la cuenta de gastos de reparación y mantenimiento y
observe si existen partidas que pueden ser capitalizables.
10. Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y
que
las medidas de seguridad se apliquen correctamente
[Escriba aquí]
b. MOVIMIENTOS

Auditoría
P.3.2
Financiera
Movimiento del costo de propiedad, planta y equipo
Saldo al Bajas/Ve Reclasificacio Saldo al
Tipo de activo Adiciones
31-Dec-19 nta nes 31-Dec-20
Costo ∏ ∏
Edificios 100,000 - - - 100,000
Maquinaria y 278,725 - - - 278,725

equipos de
Equipos
computacion 6,000 - - - 6,000
Muebles y enseres 26,000 - - - 26,000

Total según B Ʃ
movimiento 410,725 - - - 410,725
Ʃ Sumatoria
Correspondhe a la ción de software a otros
B reclasifica
activos
Procedimiento
1.- Efectuar el movimiento del costo para el periodo comprendido entre
el 1 de enero al 31 de diciembre del 2020.
2.- Probar las adiciones y bajas de propiedad planta y equipo mediante
revisión de documentación soporte.
Conclusiones
Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, podemos
concluir que el saldo de cuenta se presenta razonablemente
Preparado por: Neils Nuñez Fecha: 08-05-21

[Escriba aquí]
Auditoría
P.3.2
Financiera
Movimiento de depreciación de propiedad, planta y equipo
Saldo al Gastos Venta/Ba Reclasificacio Saldo al
Tipo de activo
31-Dec-19 Depreciación jas nes 31-Dec-20
Depreciación ∏ ∏
Edificios 12,633 4,211 16,844
Maquinaria y 50,277 28,720 78,997

equipos de
Equipos
computación 1,275 425 1,701
Muebles y enseres 8,211 2,737 10,948
Total según
movimiento 72,396 36,093 - - 108,489
Ʃ Sumatoria
Procedimiento
Efectuar el movimiento de depreciación para el periodo comprendido
entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2020.
Conclusión

concluir que el saldo de cuenta se presenta razonablemente

[Escriba aquí]
Auditoría
P.3.2
Financiera
Movimiento de construcciones en curso
Saldo
al Activaci Saldo Observaci
Tipo de activo Adiciones
31- o nes al o nes
Dec- 31-Dec-
∏ ∏
Construcciones en
curso - - - - Ninguna
Procedimiento
1.- Efectuar el movimiento de construcciones en curso para el

periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre
del 2020.
Conclusión
concluir que la empresa no ceunta con edificaciones en curso.
[Escriba aquí]
c. LISTADO
NESSUS HOTELES PERU
SA
Auditoría
P.3.1
Financiera
2020
Listado de Propiedad y Equipo (En
Soles)
Cost Depreci
o a Valor Clasific
No. Fecha Vida
Descripcio Tipo en a ción
Act. Adq. Util ción
n libro Correct
Adquis Acumul
s a
0001 INFRAESTRUCTURA METALICA EDIFICACIONES 7-Oct-16 25 i c.
100,00 a16,84
da 83,15
Total Edificaciones 0
100,00 4
16,84 6
83,15
0002 DESHIDRATADORA DE BANDEJA 1500 KG Nº MAQUINARIA 7-Oct-16 5 061,00 4
17,288.5 6
43,71
01
0003 DESHIDRATADORA DE BANDEJA 1500 KG Nº MAQUINARIA 7-Oct-16 5 0
61,00 717,288.5 1
43,71
02
0004 DESHIDRATADORA DE BANDEJA 1500 KG Nº MAQUINARIA 7-Oct-16 5 0
61,00 7
17,288.5 1
43,71
03
0005 DESHIDRATADORA DE BANDEJA 2500 KG MAQUINARIA 7-Oct-16 5 0
90,00 7
25,507.7 1
64,49
0006 BALONES DE GLPA Nº 01 EQUIPOS DIVERSOS 7-Oct-16 10 0 540 2 153.05 2 387
0007 BALONES DE GLPA Nº 02 EQUIPOS DIVERSOS 7-Oct-16 10 540 153.05 387
0014 COCINA EQUIPOS DIVERSOS 7-Oct-16 10 605 171.47 434
0015 BALANZA ELECTRONICA EQUIPOS DIVERSOS 7-Oct-16 4 800 226.74 573
Total Maquinaria y equipo 278,72 78,99 199,72
0017 LAPTOP TOSHIBA Nº 01 EQUIPOS DE 7-Oct-16 4 5 1,500 6425.13 9 1,075
0018 LAPTOP TOSHIBA Nº 02 COMPUTODE
EQUIPOS 7-Oct-16 4 1,500 425.13 1,075
[Escriba aquí] COMPUTO
0019 LAPTOP TOSHIBA Nº 03 EQUIPOS DE 7-Oct-16 4 1,500 425.13 1,075
0020 LAPTOP TOSHIBA Nº 04 COMPUTODE
EQUIPOS 7-Oct-16 4 1,500 425.13 1,075
Total Equipos de computo COMPUTO 6,000 1,701 4,299
0021 ESCRITORIOS MULTIUSO DE MADERA Nº 01 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 750 315.81 434
0022 ESCRITORIOS MULTIUSO DE MADERA Nº 02 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 750 315.81 434
0023 ARMARIO METALICOS Nº 1 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 750 315.81 434
0027 ESCRITORIOS DE MELAMINA 01 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 500 210.54 289
BANDEJAS DE DESINFECCION DE ACERO
0031 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 2,000 842.15 1,158
INOXIDABLE DE 200 LTS DE CAPACIDAD Nº 01
BANDEJAS DE DESINFECCION DE ACERO
0032 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 2,000 842.15 1,158
INOXIDABLE DE 200 LTS DE CAPACIDAD Nº 02
0033 MESA DE ACERO INOXIDABLE Nº 01 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 5,000 2,105.3 2,895
0034 MESA DE ACERO INOXIDABLE Nº 02 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 5,000 8
2,105.3 2,895
0035 SELLADOR MANUAL MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 500 8 210.54 289
0036 JABAS COSECHADORAS CALABA 01 MUEBLES Y ENSERES 7-Oct-16 10 500 210.54 289
Total Muebles y enseres 26,000 10,948 15,052
[Escriba aquí]
Total Imuebles, maquinaria y equipo 410,72 108,48 302,23
5 9 6

Propiedades y Equipos (
Neto ) 302,236 Ʃ
D INM
iferencia -
∏
Total Libros 31-Dec-20 302,236
Política de capitalización de propiedades y equipo aplicada por la Compañía

Preparado por: Neils Nuñez
La Empresa no cuenta con politica de capitalizacion de activos en cuanto a monto referencial.
Revisado por: Raquel Cerna
Marcas de
AuditoríaƩ Sumatoria Fecha: 08-05-21
∏ Valor conciliado con la cédula sumaria Fecha: 09-05-21
Procedimiento
1) Se concilió el listado de activos fijos al 31-Dec-20 vs registros contables
2) Se verificó la correcta clasificación de los listados de activos fijos (Muebles y enseres,
equipos de computación, amquinaria y equipos y edificios)
Conclusión
Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, se identificaron que activos
fijos han sido presentados razonablemente.
[Escriba aquí]
d. ADICIONES Y BAJAS
Auditoría Financiera P.3.2
Revisión adiciones de propiedad, planta y
equipo
Codigo Descripción Costo Factur Fech Proveedo Descripci Valor Ingreso de activo
Total seleccionado -
Total no sujeto a selección -
Total adiciones de PPE -
P.3.2
Revisión bajas de propiedad, planta y equipo
Fecha Archivo
Motiv
Código Descripción Costo Total de de baja
o
baj autorizad
baja
a o
Total seleccionado -
Total no sujeto a selección -
Total adiciones de PPE -
Procedimiento Preparado por: Neils Nuñez
[Escriba aquí]
Para verificar las adiciones y bajas se solicitó la documentación soporte,
la cual por indicaciones de gerencia no se han realizado estas
operaciones en el
ejercicio economico. Revisado por: Raquel Cerna
Conclusión
Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, podemos | Fecha: 08-05-21
concluir que no se han realizado adiciones ni bajas de activos por lo que
la partida de activos netos se presentan razonablemente Fecha: 09-05-21
[Escriba aquí]
e. RECALCULO DE DEPRECIACIÓN

Auditoría Financiera P.3.
2020
Recálculo de depreciación
Vi Depreci
Valor Dias a
No. Fecha da Cost a ción Dep.
Descripció Ut Acumul en depre Tipo
Act. Adq. o auditorí
n il a da libro c iar
Adquisic a
s
0001 INFRAESTRUCTURA METALICA 7-Oct-16 25 100,000 16,844 83,156 365 4,000.00 EDIFICACIONES
DESHIDRATADORA DE BANDEJA
0002 7-Oct-16 10 61,000 17,288.5 43,711 365 6,100 MAQUINARIA
1500 KG Nº 01
7
0003 7-Oct-16 10 61,000 17,288.57 43,711 365 6,100 MAQUINARIA
1500 KG Nº 02
0004 7-Oct-16 10 61,000 17,288.57 43,711 365 6,100 MAQUINARIA
1500 KG Nº 03
0005 7-Oct-16 10 90,000 25,507.72 64,492 365 9,000 MAQUINARIA
2500 KG
0006 BALONES DE GLPA Nº 01 7-Oct-16 10 540 153.05 387 365 54 EQUIPOS DIVERSOS
[Escriba aquí]
0014 COCINA 7-Oct-16 10 605 171.47 434 365 61 EQUIPOS DIVERSOS
0015 BALANZA ELECTRONICA 7-Oct-16 4 800 226.74 573 365 200 EQUIPOS DIVERSOS
0017 LAPTOP TOSHIBA Nº 01 7-Oct-16 4 1,500 425.13 1,075 365 375 EQUIPOS DE
0018 LAPTOP TOSHIBA Nº 02 7-Oct-16 4 1,500 425.13 1,075 365 375 COMPUTODE
EQUIPOS
0019 LAPTOP TOSHIBA Nº 03 7-Oct-16 4 1,500 425.13 1,075 365 375 COMPUTO
EQUIPOS DE
0020 LAPTOP TOSHIBA Nº 04 7-Oct-16 4 1,500 425.13 1,075 365 375 COMPUTODE
EQUIPOS
ESCRITORIOS MULTIUSO DE COMPUTO
0021 7-Oct-16 10 750 315.81 434 365 75 MUEBLES Y ENSERES
MADERA Nº 01
ESCRITORIOS MULTIUSO DE
0022 7-Oct-16 10 750 315.81 434 365 75 MUEBLES Y ENSERES
MADERA Nº 02
0023 ARMARIO METALICOS Nº 1 7-Oct-16 10 750 315.81 434 365 75 MUEBLES Y ENSERES
0027 ESCRITORIOS DE MELAMINA 01 7-Oct-16 10 500 210.54 289 365 50 MUEBLES Y ENSERES
BANDEJAS DE DESINFECCION DE
0031 ACERO INOXIDABLE DE 200 LTS 7-Oct-16 10 2,000 842.15 1,158 365 200 MUEBLES Y ENSERES
DE CAPACIDAD Nº 01
BANDEJAS DE DESINFECCION DE
0032 ACERO INOXIDABLE DE 200 LTS 7-Oct-16 10 2,000 842.15 1,158 365 200 MUEBLES Y ENSERES
DE CAPACIDAD Nº 02
0033 MESA DE ACERO INOXIDABLE Nº 01 7-Oct-16 10 5,000 2,105.38 2,895 365 500 MUEBLES Y ENSERES
[Escriba aquí]
0034 MESA DE ACERO INOXIDABLE Nº 02 7-Oct-16 10 5,000 2,105.38 2,895 365 500 MUEBLES Y ENSERES
0035 SELLADOR MANUAL 7-Oct-16 10 500 210.54 289 365 50 MUEBLES Y ENSERES
0036 JABAS COSECHADORAS CALABA 01 7-Oct-16 10 500 210.54 289 365 50 MUEBLES Y ENSERES
36,093 ∏
1 B
36,093 =
∏ Sumatoria Preparado por: Neils Nuñez
La diferencia se origina debido a que el recalculo origino Fecha: 08-05-21
redondeo de centimos de acuerdo a los resultados que resulta Revisado por: Raquel Cerna
B Fecha: 09-05-21
de la operación, mientras que, el otro importe lo tomamos de la
DDJJAA.
= Valor conciliado con movimiento de propiedad, planta y equipo
PROCEDIMIENTO
En base al listado de propiedad planta y equipo al 31 de diciembre del 2020 se efectuó el
recálculo de la depreciación del año 2020, considerando el costo, fecha de adquisición y años de
vida útil.
CONCLUSION
Una vez efectuado el procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo se presenta
razonablemente
[Escriba aquí]
V. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
a. OBJETIVOS:
Evaluar la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, determinando su
adecuado registro y control, verificando que los importes a pagar, por todo concepto,
corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y son razonables respecto a
los movimientos relacionados a la actividad comercial de la empresa, además de
comprobar que las obligaciones representan transacciones válidas, que están
determinadas, reconocidas, descritas y clasificadas adecuadamente.
Procedimientos: Cedul Auditor Fecha

a
1. Evaluar el sistema el control interno contable por medio
de un
cuestionario
2. Solicitar una relación detallada de las cuentas por pagar a
la fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con
la cuenta control y los mayores auxiliares.
3. Verifique que en las O/C, las facturas del proveedor estén
registrada en el libro de compras de acuerdo a las
disposiciones legales vigentes.
4. Verificar la correcta clasificación de las cuentas
correspondientes a 16/05/21
P.6.1 Diana
5. Comprobar la razonabilidad de los saldos y verificar la
existencia de P.6.2 Aponte Al
pasivos no registrados. 18/05/21
6. Comprobar que las cuentas de esta partida se encuentran

bien clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del
Balance.
7. Determinar si las obligaciones contraídas por la empresa
fueron en función a la actividad comercial de la empresa.
8. Obtener las confirmaciones, vía Circularización de saldos de
proveedores y acreedores.
9. Obtener información de las distintas áreas administrativas
de la empresa respecto a contratos celebrados que
pudieran generar pasivos no registrados.
[Escriba aquí]
10. Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y
determinar si
se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades
diferentes a las que muestran los libros, esta acción se
determinará en eventos posteriores.
b. SUMA DE SALDOS
Cédula sumaria cuentas por Pagar - Relacionadas (En S/ soles)
Cuenta
Saldo al 31-Dec-20 Saldo al 31-Dec-19
PROVEEDOR
Proveedores Locales 48,808 -
Proveedores Nacionales 23,400 -
-
Total 72,208 -
Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría y cruce de

información con los CP para el saldo de cuentas por pagar comerciales - Relacionadas,
podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta razonable y fehacientemente.
[Escriba aquí]
c. CONCILIACIÓN DE CUENTAS
P.6.1
Conciliación Base de Proveedores locales vs registros contables (En Soles)
Fecha Fecha Antigüedad
N° Emisión Vencimiento
Documento Cliente Ref. Valor
31-Dic-20
1 17/12/2020 10/01/2021 001-221 19,650 10 (2)
Marin Abanto Miguel
2 20/12/2020 30/01/2021 E001-86 Inversiones y Servicios Generales Medina EIRL 29,158 30 (3)

Diferencia - INM
Total Libros 31-Dec-20 48,808 ∏
Antigüedad Cartera
Corriente (1) -
Menor a 30 Días (2) 19,650
Entre 30 y 90 Días (3) 29,158
Entre 180 y 360 días (5) -
48,808
[Escriba aquí]
NESSUS HOTELES PERU
SA
P.6.1
Conciliación Base de Proveedores Nacionales vs registros contables (En Soles)
Fecha Antigüedad
N° Fecha Documento Cliente Ref. Valor Ref.
Vencimient 31-Dic-
Emisión o 20
1 26/12/202 11/01/202 F001-814 Lima Gas SA 23,400 11 (2)
0 1

Diferencia - INM
Total Libros 23,400 ∏
Antigüedad Cartera
Corriente (1) -
Menor a 30 Días (2) 23,400
Entre 30 y 90 Días (3) -
Entre 180 y 360 días (5) -
23,400
Ʃ Sumatoria
[Escriba aquí]
Procedimiento
Se solicitó lel anexo de la cartera de proveedores comerciales - relacionados locales y nacionales, los
cuales se cotejó con los registros contables al cierre del 31/12/2020, ademas se efectuó el cálculo de
antiguedad de cada cliente.
Conclusiones
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta razonablemente
Preparado por: Diana Aponte Fecha: 16/05/2021

Revisado por: Raquel Cerna Fecha: 18/05/2021
d. CONFIRMACIONES
NESSUS HOTELES PERU
AuditoríaSA
Financiera
P.6.2
Conciliación confirmaciones vs registros contables
Saldo en Saldo
N° Cliente Ref. Diferencia Ref. Observacion
libros
31-Dec-20 confirmado
31-Dec-20 es
Diferencia
1 T - P.2.2.
Lima Gas SA 23,400 23,400 inmaterial
1
Diferencia
2 T - P.2.2.
Marin Abanto Miguel 19,650 19,650 inmaterial
2
Diferencia
3 T - P.2.2.
Inversiones y Servicios Generales Medina 29,158 29,158 inmaterial
3
[Escriba aquí]
6
7
Total analizado 72,208 100%
Total no analizado - 0%
Total cartera al 31-Dec-20 72,208 ∏
Criterio de selección
Debido a que este saldo de cuenta es uno de los más significativos del pasivo y Preparado por: Diana Aponte
debido a la magnitud de cartera, a juicio profesional se consideró conveniente Revisado por: Raquel Cerna
enviar solicitudes de confirmación de saldos a todos los proveedores locales y
nacionales que posee la Empresa, y de esta forma probar al 100% de la cartera.
Fecha: 16-05-21
Marcas de Auditoría Fecha: 18-05-21
T Valor obtenido de la base de cartera de proveedores
B Valor obtenido de la base de cartera con relacionadas
PROCEDIMIENTO
Se solicitó el anexo de cartera de proveedores al 31 de diciembre del 2020, se concilió con registros contables y se efectuó una selección a juicio
profesional sobre todos los proveedores de la empresa, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos bajo nuestra supervisión y seguimiento,
se conciliaron las respuestas recibidas y al no encontrar diferencias no se solicitó a la empresa conciliación alguna.
CONCLUSION
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta razonablemente
[Escriba aquí]
ESTADO DE RESULTADOS
I. VENTAS
a. OBJETIVOS:
Tener un entendimiento sobre las principales fuentes de ingresos y examinar si los
ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable.
Procedimientos: Cedul Auditor Fecha

a
1. Examinar si los ingresos del negocio provienen
únicamente
de la venta del inventario
2. Comprobar que los ingresos se reconocen
íntegra,
oportunamente el Estado de Rendimientos
3. Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan
ventas ficticias para influir en el resultado.
4. Revisar que los ingresos estén debidamente 08/05/21
documentados. P.4.1
5. Cerciorarse que la administración ejerza
controles de P.4.2 Rosmery Al
manera periódica sobre los ingresos. Mendoza 08/05/21
P.4.3
6. Revisar el correlativo electrónico de las facturas y
que se
requiere para efectos fiscales.
7. Realizar un sumario de todas las facturas
emitidas,
deduciendo notas de crédito y débito, cruzar
esta
información con el monto detallado en el
estado de
resultados presentado al 31/12/2020.
8. Revisar si se realizó devolución de mercadería por
parte de los clientes y si esto afecto a los ingresos de
mismo
la empresa,
determinar
así que hayan sido
registrados
adecuadamente.
9. Compruebe que las facturas emitidas estén
amparadas con
órdenes de compra por parte del comprador.
Sacar conclusiones sobre la razonabilidad de los saldos
[Escriba aquí]
b. SUMA DE SALDOS
Cédula sumaria de ingresos (En S/ Soles)
Ventas nacionales 2,308,111 1,550,985

Total 2,308,111 1,550,985
Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría para

ingresos, podemos concluir que esta partida se presenta razonablemente
c. RECALCULO DE VENTAS
Auditoría
P.4.1
Financiera
Recálculo ventas nacionales
Cantidad
N° Producto Precio aprobado Valor
en KG
1 Aguaymanto deshidratado 28,86 27.69 799,25

2 Mango deshidratado 0
43,30 27.69 1
1,199,15
3 Platano deshidratado 0
15,45 20.00 3 309,02
0 0 0
2,307,424 Ʃ
687 INM
2,308,111 ∏
[Escriba aquí]
M
Fecha: 28-Ago-
Sumatoria
Ʃ 21
Valor conciliado con la cédula Fecha: 30-Ago-
∏
sumaria 21
Diferencia inmaterial no
considerada como error de la
INM
administración
[Escriba aquí]
Procedimiento
Se solicitó a la Empresa el detalle de la cantidad de ventas por cada
producto al 31 de diciembre del 2020, se efectuó un recalculo entre
las cantidades vendidas y los precios promedio de venta, y el
resultado se cotejó con los valores registrados en libros.
Conclusión
Una vez efectuado el procedimiento antes descrito se encontró una
variación mínima debido a la variación de precios, dado que se realizó
el cálculo en función al precio promedio de cada producto, por lo que,
podemos concluir que la cuenta se presenta razonablemente.
[Escriba aquí]
d. CORTE DE VENTAS

P.4.2
Prueba de corte de ventas
Regist
r ado
en
Factura Fecha Total Factura el
period
Registro Revisión física de la factura o
corre
Fecha Valor N° Fecha Descripción Client Valor
5 primeras Enero
facturas de 2021
E001- 3-Ene- Mango y Platano Agro Export
218 21 Cajamarca S.A.C. 18,450
E001-218 3-Ene-21 18,450 3-Ene-21 18,450 Deshidratados
E001- 8-Ene- Aguaymanto y Platano
219 21 Ecommodities S.A.C. 27,600
E001-219 8-Ene-21 27,600 8-Ene-21 27,600 deshidratados
E001- 15- Aguaymanto y Platano Algarrobos Organicos
15-Ene-21 15-Ene-21 220 Ene-21 del Peru S.A.C. 22,355
E001-220 22,355 22,355 deshidratados
E001- 22- Aguaymanto y Mango Agroindustrial Santa
22-Ene-21 22-Ene-21 221 Ene-21 Rosa S.A.C. 40,850
E001-221 40,850 40,850 deshidratados
E001- 26- Aguaymanto y Mango Agrofino Foods
222 Ene-21 S.A.C. 30,500
E001-222 26-Ene-21 30,500 26-Ene-21 30,500 deshidratados
5 últimas facturas de Diciembre 2020
E001- 4-Dic- Aguaymanto y Mango Agroindustrial Santa

deshidratados Rosa S.A.C. 25,000
E001-213 4-Dic-20 25,000 4-Dic-20 25,000 213 20
E001- 7-Dic- Aguaymanto y Platano Algarrobos Organicos
214 20 deshidratados del Peru S.A.C. 34,000
E001-214 7-Dic-20 34,000 7-Dic-20 34,000
[Fecha]
E001- 14-Dic- Mango y Platano Agro Export 17,000
E001-215 14-Dic-20 17,000 14-Dic-20 17,000 215 20 Deshidratados Cajamarca S.A.C.
E001- 18-Dic- Aguaymanto y Mango Agrofino Foods 50,000
E001-216 18-Dic-20 50,000 18-Dic-20 50,000 216 20 deshidratados S.A.C.
E001- 23-Dic- Aguaymanto y Platano 34,470
E001-217 23-Dic-20 34,470 23-Dic-20 34,470 217 20 deshidratados Ecommodities S.A.C.
Preparado por: Fecha: 08-05-21
Rosmery Mendoza
Revisado por
Raquel Cerna Fecha: 08-05-21
e. VALIDACIÓN DE EXACTITUD
Compañía Industrial S.A.

P.4.3
Validación de exactitud
BASE DE FACTURACIÓN REVISIÓN FACTURA FÍSICA
N Fecha Fecha Document Fecha Fecha Datos Firma
Cliente Valor Documento Cliente Valor
° Emisión Vencimiento o Emisión Vencimiento Ok? Cliente
Ecommodities Ecommodities
1 23-Dec-20 8-Jan-21 E001-217 23-Dec-20 8-Jan-21 E001-217
S.A.C. 34,470 S.A.C. 34,470
2 4-Dec-20 19-Jan-21 E001-213 Agroindustrial 4-Dec-20 19-Jan-21 E001-213 Agroindustrial

Santa Rosa S.A.C. 25,000 Santa Rosa S.A.C. 25,000
Agro Export Agro Export
3 22-Nov-20 15-Dec-20 E001-209 Cajamarca S.A.C. 22-Nov-20 15-Dec-20 E001-209 Cajamarca S.A.C.
23,000 23,000
Agrofino Foods Agrofino Foods
4 14-Nov-20 14-Nov-20 E001-207 S.A.C. 14-Nov-20 14-Nov-20 E001-207 S.A.C.
10,000 10,000
5 6-Nov-20 6-Nov-21 001-386 Izquierdo Abanto 6-Nov-20 6-Nov-21 001-386 Izquierdo Abanto X
Miguel 5,800 Miguel 5,800
[Fecha]
6 25-Oct-20 27-Oct-20 002-543 Cabrera Cerna 2,500 25-Oct-20 27-Oct-20 002-543 Cabrera Cerna X
Carlos Eduardo Carlos Eduardo 2,500
Algarrobos Algarrobos
7 18-Oct-20 18-Nov-20 E001-202 18-Oct-20 18-Nov-20 E001-202 Organicos del Peru
Organicos del Peru 22,500 22,500
S.A.C. S.A.C.
8 10-Oct-20 30-Oct-20 E001-199 Agro Export 10-Oct-20 30-Oc
Cajamarca S.A.C. 30,200 30,200
9 2-Nov-20 2-Oct-20 001-342 2-Nov-20 2-Oc X
Comercial Anita 1,875 1,875
10 26-Sep-20 26-Sep-20 F001-686 26-Sep-20 F00
Lima Gas SAC 3,500 3,500
Algarrobos Algarrobos
Orgánicos del Peru 4-Sep-20 25-Sep-20 E001-193 Organicos del Peru
11 4-Sep-20 25-Sep-20 E001-193 12,000 12,000
S.A.C. S.A.C.
Izquierdo Abanto 22-Jul-20 001-364 Izquierdo Abanto
12 22-Jul-20 22-Jul-20 001-364 Miguel 8,000 Miguel 8,000
Agrofino Foods Agrofino Foods
S.A.C. 18-Apr-20 17-May-20 E001-172 S.A.C.
13 18-Apr-20 17-May-20 E001-172 45,600 45,600
Grupo Najha Mec Grupo Najha Mec
EIRL 14-Mar-20 F001-302
14 14-Mar-20 14-Mar-20 F001-302 77,190 EIRL 77,190
Greenbox SAC Greenbox SAC 88,699
88,699 8-Feb-20 23-Feb-20 E001-156
15 8-Feb-20 23-Feb-20 E001-156
Procedimiento Se seleccionaron 15 facturas al alzar, sobre las cuales se solicitó la documentación soporte, posteriormente se procedió cruzar las facturas físicas con la cartera .
Conclusiones Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, podemos concluir que la cartera proporcionada por la Compañía para nuestras pruebas de auditoría es
confiable en cuanto a operaciones con empresas formales, sin embargo se evidencia ciertas facturas que no contaban con la firma de recibido del cliente en especial las
operaciones con PN.
Preparado por: Rosmery Mendozas Fecha: 08-05-21

Revisado por: Roger Abanto Fecha: 10-05-21
[Fecha]
II. COSTO DE VENTAS
a. OBJETIVOS:
Según las situaciones planteadas revisar y evaluar de forma sólida las cantidades
en inventarios que representan correctamente los productos, materiales y
suministros de propiedad del ente económico, confirmar que el Costo de Ventas
representa el costo de toda la mercancía vendida en el período auditado, las
fortalezas y debilidades del control interno.
1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el

manejo de inventarios.
2. Confirmar que las condiciones de almacenaje de los
inventarios sean las óptimas
3. Verificación de la práctica de conteos físicos de los
inventarios existentes periódicamente.
4. Verificar la existencia de un manual de funciones del
personal encargado del manejo de los inventarios. Al igual
08/05/2
que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de 1
los P.5.1 Lewis
empleados. Al
P.5.2 García 08/05/2
5. Revisar pedidos y documentos de recibo pendientes para 1
P.5.3
determinar las existencias de partidas no registradas
6. Localice los documentos de ingresos de productos anotados
en la toma física, hasta las cuentas por pagar o desembolsos
[Fecha]
para el periodo adecuado. 76
7. Realizar indagaciones de variaciones en el costo del periodo
anterior y tomarlo como base para las indagaciones a
realizar del periodo actual
8. Revisión y modificación periódica y oportuna de un
funcionario del nivel apropiado de los costos estándar de los
materiales, mano de obra y gastos de fabricación.
9. Revisión del método de asignación de costos de
mano de
obra.
10. Obtención, manejo custodia de la evidencia
documental que ampara las entradas y salidas de
mercancías propiedad de la empresa.
b. SUMA DE SALDOS
Cédula sumaria de costo de ventas (En Soles)
Costo de ventas 997,88 822,02

Total 5
997,885 2
822,022
Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría para

ingresos, podemos concluir que la clase de transacción se presenta razonablemente
[Fecha]
77
c. ANÁLISIS DE MÁRGENES
NESSUS HOTELES PERU
Auditoría SA
Financiera
P.5.1
2020
Análisis márgenes brutos y revisión analítica
Cuadro de ventas vs costo de ventas Observacion
600,000
es
500,000
Como podemos observar la tendencia de las ventas vs el
400,000 costo de ventas en los primeros meses del años hay una
mayor diferenciación entre las ventas y el costo de ventas,
300,000
Ventas y la mayoría de meses muestra un comportamiento normal,
200,000 y podemos evidenciar como el costo incrementa y
Costo de Ventas
100,000 disminuye de forma directamente proporcional en relación a
las ventas de la empresa. Sin embargo tenemos que
- mencionar que el costo de ventas de los productos al ser
casi en un
100% materias primas, se verá directamente afectado
por el incremento o baja de los precios del mercado que
en el caso de la producción de fruta. De esta
[Fecha]
% margen bruto Observaciones
Como podemos observar el margen de contribución obtenido

por la empresa mantiene ciertas variaciones atribuidas
directamente a costos dela fruta, debido a que el precio de
venta casi no tuvo
variaciones, podemos observar como los márgenes de contribución
de la empresa tuvieron una tendencia en la mayoria de meses por
sobre el 50%, con baja mas representativa al finalizar el primer
trimestre, debido a que hay temporadas que se escasea la fruta y
tiende a subir su precio. Adicional a lo señalado no hemos
identificado movimientos o relaciones inusuales producto de la
revisión analítica aplicada.
Evolución del precio de la fruta 2012-2021 Observaciones
Como podemos observar en la imagen referencial la tendencia
del precio de la fruta y en general de las materias primas
mantiene una tendencia a la alza en los periodos 2020 al 2021,
esto tendrá una repercusión en los márgenes de contribución de
la Empresa y de sus materias primas.
Elaborado por: Lewis García Fecha: 18-05-21

[Fecha]
P.5.1
Evaluación márgenes brutos
Mes Ventas Costo de Ventas Margen
Enero 222,246 104,213 118,033

Febrero 485,589 145,576 340,013
Marzo 273,541 162,607 110,934
Abril 80,600 33,852 46,748
Mayo 95,550 53,508 42,042
Junio 72,450 29,705 42,746
Julio 85,956 32,663 53,293
Agosto 176,365 68,782 107,583
Septiembre 199,654 85,851 113,803
Octubre 268,740 126,308 142,432
Noviembre 198,654 95,354 103,300
Totales ∏
Diciembre 148,766 59,466 89,300
2,308,111 997,885
Procedimiento
En base a las transacciones mensuales se determinó el comportamiento del margen de
contribución sobre lo antes mencionado se efectuaron las indagaciones
correspondientes.
Conclusiones
Una vez efectuado el procedimiento antes descrito podemos concluir que el
comportamiento del costo y margen de contribución se presenta razonablemente.
[Fecha]
d. CRUCE COSTO DE VENTAS CON CONSUMO DE INVENTARIOS
P.5.2
Cruce costo de ventas con consumo de inventarios
Detalle Valor
Consumos según movimiento de inventario 997,885 T
Costo de ventas registrado en resultados 997,885 ∏
Diferencia 0 INM
Valor obtenido del movimiento
T de inventario
Valor conciliado con la cédula
∏ sumaria
Diferencia inmaterial no
INM considerada como error de la
administración
Elaborado por: L e w i s G a r c í a Fecha: 18-05-21

[Fecha]
e. ANÁLISIS COSTO UNITARIO
NESSUS HOTELES PERU
SA S.R.L.
P.5.
Análisis costo unitario del aguaymanto 3
Receta del producto A
Tipo Sal Cons Item Descripción UM Qty Cons Clas
Materia PrimaStd Value 1 A001 Aguaymanto KG 6.0000 e
MP
15.0000 MO
Mano De Obra 2 A002 MO Utile deshidratación MN 1.0000 CIF
5.0800
CIF 3 A003 Costos Variables GN
1.0000 4.4100
Costo unitario producto

A
Código Ítem: A1
Descripción Ítem: PRODUCTO A
Composición del Costo del Producto A Costo
MP
Costo MP
Costo Costo
Descripción Clas sg listado Std Diferencia
Receta DTT
e inventarios Value Elaborado por: Lewis García
2.500 15.0000 - Revisado por: Raquel Cerna
Materia Prima MP 15.00 24.49 0 5.0800 - Fecha: 18-05-21
Mano de Obra MO 5.080 4.4100 - Fecha: 20-05-21
5.08 - Costos Indirectos de Fabricación 0 - -
CIF 4.41 - Estructura 4.410 - -
- - 0 - -
Costo Producto - -
24.49
Diferencia ( 0. 01)
[Fecha]
S.R.L.
P.5.3
Análisis costo unitario del Mango
Receta del producto
B
Tipo Scl Cons Item Description UM Qty Cons Clas
Materia PrimaStd Value 1 B001 Mango KG 10.0000 e
MP
6.0000 MO
Mano De Obra 2 B002 MO Utile deshidratación MN 1.0000 CIF
5.0800
CIF 3 B003 Costos Variables GN
1.0000 4.4100 Costo unitario producto
B
Código Ítem: B2
Descripción Ítem: PRODUCTO B

Composición del Costo del Producto B Costo
MP
Costo MP
Costo Costo
Descripción Clas Receta DTT sg listado Std Diferencia
e inventarios Value Elaborado por: Lewis García
0.6000 6.000 - Revisado por: Raquel Cerna
Materia Prima MP 6.00 15.49 5.0800 0 -
Mano de Obra MO 5.08 4.4100 5.080 -
- Costos Indirectos de Fabricación CIF 4.41 0 - Fecha: 18-05-21
- Estructura - - 4.410 Fecha: 20-05-21
Costo Producto 0
15.49 -
Diferencia (0.01)
Costo sg. Listado
15.48
[Fecha]
NESSUS HOTELES PERU SA S.R.L.
Auditoría
P.5.3
Financiera
2020
Análisis costo unitario del
Plátano
Receta del producto
C
Tipo Scl Cons Item Description UM Qty Cons Std Value Clase
Materia Prima 1 C001 Plátano KG 7.0000 5.6000 MP
Mano De Obra 2 C002 MO Utile deshidratación MN 1.0000 5.0800 MO
CIF 3 C003 Costos Variables GN 1.0000 4.4100 CIF
Costo unitario producto C

Código Ítem: C3
Descripción Ítem: PRODUCTO C
Composición del Costo del Producto A Costo MP
Costo MP sg
Costo Costo
Descripción Clase listado Std Value Diferencia
Receta DTT
inventarios
0.8000 5.6000 - Elaborado por: Jeremías Ventura
Materia Prima MP 5.60 15.09 5.0800 5.0800 - Revisado por: Roger Abanto
Mano de Obra MO 5.08 - 4.4100 4.4100 -
Costos Indirectos de Fabricación CIF 4.41 - - - -
Estructura - - Fecha: 18-05-21
Costo Producto 15.09 Fecha: 20-05-21
Diferencia (0.01)
Costo sg. Listado 15.08
[Fecha]
HALLAZGOS DE AUDITORÍA
1. HALLAZGO Nº 1:
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
Cuenta: “Efectivo y Equivalente de Efectivo”.
Área: CONTROL INTERNO.
Detalle: “Inexistencia de un reglamento interno para el manejo de
efectivo y equivalente de efectivo”.
Técnicas: Verbal y ocular
Condición:
En el desarrollo del presente trabajo de auditoría, se pudo verificar a
través de la observación y encuesta aplicada (consignado en los
papeles de trabajo) que, la empresa carece de un reglamento interno
en manejo de los fondos de efectivo y equivalente de efectivo,
basándose únicamente a la experiencia y confianza al personal
encargado.
Criterio:
Una empresa debidamente funcional, debe contar con un reglamento
interno referente a manejo de los fondos disponibles, estableciendo
lineamientos claras y puntuales. Los mismo que servirán para el
óptimo manejo de tales recursos.
Efecto:
En consecuencia, no se estaría llevando a cabo un manejo adecuado,
asumiéndose el riesgo de posibles fugas, fraudes o jineteo de fondos.
Causa:
Deficiente Capacidad de gestión y organización por parte de alta
[Fecha]
85
directiva (Directorio, gerencia, administración, etc.).
Conclusión:
La empresa no ha establecido un reglamento políticas internas para el
manejo de fondos disponibles, por lo cual se estaría afrontando a
posibles riesgos.
Recomendaciones:
Consideramos necesario contratar los servicios de un consultor
especialista en la elaboración, implementación y ejecución
de reglamentos internos de trabajo, específicamente en el control y
manejo fondos de la empresa.
2. HALLAZGO Nº 2.

Cuenta: “10. Efectivo y Equivalente de Efectivo”
Área: Tesorería
Hallazgo: “Falta de sustento de los depósitos de ingresos a la
cuenta corriente de la empresa NESSUS HOTELES PERU SA”
Técnicas: Documental, ocular, material
Condición:
La empresa no posee sustentos de los ingresos del sistema contable
del periodo 2020
Criterio:
NIC. 8.- Políticas contables, Cambios en las Estimaciones Contables y
Errores, en su literal 10): Establece que en ausencia de una norma o
interpretación que sea aplicable específicamente a una transacción,
otros hechos o condiciones, la dirección deberá usar su juicio en el
desarrollo y aplicación de una política contable, a fin de determinar y
proveer información que sea
a) notable y necesaria para la toma de decisiones por parte de
los socios, accionistas y gerentes de la empresa.
b) Fiable, en el sentido de que los estados financieros
1. Presenten de forma fidedigna la situación financiera, el
rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la empresa.
2. Reflejen la transparencia económica y financiera de las
transacciones, otros eventos y condiciones, y no simplemente
[Fecha]
86
su forma legal.
3. Sean neutrales, es decir, libres de prejuicios o
sesgos.
Efecto:
Existe la cantidad de ingresos S/. 2,000.00 en el periodo del 2020 que
no ha sido comprobado, aparte del mantenimiento de cuentas que no
se registró contablemente.
Causa:
No se encontró información completa de los periodos anteriores,
motivo de que el sistema contable fue implementado en el año 2019
Conclusión:
La empresa no dispone de los registros de algunos depósitos de
ingresos de años anteriores, cabe recalcar que a partir del año 2019
recién se instaló un sistema contable para llevar el debido registro de
todas las cuentas que se maneja la empresa NESSUS HOTELES
PERU SA
Recomendaciones:
Se debe actualizar e ingresar toda la información necesaria al sistema
contable, de tal manera evitar cualquier circunstancia perjudicial para
la empresa, haciendo hincapié que este documento contable es
relevante para los registros, datos de transacciones bancarias que
incluyen ingresos de dinero en efectivo, cheques, otros medios de
pago que sean títulos valores monetarios.
[Fecha]
87
3. HALLAZGO N° 3:
Cuenta: “Cuentas por cobrar Comerciales Terceros”.
Área: Contabilidad
Hallazgo: “Inexistencia de políticas o procedimientos para
la autorización de las operaciones al crédito”
Técnicas: Documental
Condición:
Al momento de llevar a cabo la verificación documental, se pudo
comprobar que las facturas pendientes de cobro, no contaban con un
respaldo de firmas que otorgan la autorización por parte del área
administrativa o gerencial, además no existe otro tipo de documentos
que respalden y garanticen las operaciones al crédito principalmente
de las
cuentas más representativas. Esto también lo pudimos confirmar, a
través de la verificación verbal, ejecutada por medio de la entrevista
(papel de trabajo) al personal referente.
Criterio:
Siendo este rubro, uno de los más resaltantes dentro del estado
de situación financiera de la empresa NESSUS HOTELES PERU SA.,
[Fecha]
88
las buenas prácticas indican que se debería establecer políticas y/o
procedimientos en el manejo y control de dicha partida. Garantizando
la efectiva recuperación y conversión de dichos derechos.
Efecto:
Inadecuado manejo de los saldos pendientes de cobro que
carecen además de documentos y firmas de respaldo, conllevando a
la ineficiente recuperación de estas cuentas, y que podría provocar la
falta de liquidez para posibles reinversiones.
Causa:
La empresa no contaba con que las cuentas por cobrar, iban a
alcanzar gran envergadura, por tanto, no tomaron en cuenta la
implementación de políticas y reglamentos aplicables al control y
manejo de la cuenta por cobrar a clientes.
Conclusión:
Se evidencia que la empresa presenta algunas dificultades para
controlar y recuperar de manera eficiente los derechos de cobro a sus
clientes.
Recomendaciones:
Debido a la complejidad y riesgo de este rubro, consideramos
implementar una línea de evaluación y autorización de operaciones al
crédito y un sistema informático que permita mantener al día los
vencimientos de dichos documentos.
[Fecha]
89
4. HALLAZGO N° 4:
Cuenta: “Cuentas por cobrar Comerciales Terceros”.
Área: Contabilidad
Hallazgo: “procedimiento inadecuado por el asistente contable en cobros
minoristas”
Técnicas: Documental, ocular
Condición:
Cuando se realizó la verificación documental, se pudo comprobar que
los cobros realizados por el asistente contable, no contaban con un
respaldo de algún documento o control que sustente que se realizaron
dichos cobros sobre todo a personas naturales que les venden los sus
productos al por menor. Esto también lo pudimos confirmar, a través
de la verificación verbal, ejecutada por medio de la entrevista al
asistente contable (papel de trabajo) al personal referente.
Criterio:
Determinado que esta partida tiene gran relevancia dentro de sus
Estados financieros de la Empresa en mención es necesario contar
con procedimientos para que los cobros efectuados sean revisados por
el contador general antes de su depósito y tener un sustento o control
de los cobros de clientes minoristas.
Efecto:
Mal manejo de las cuentas bancarias, falta de información para el
contador y gerente general, riesgo de liquidez en cuentas bancarias,
[Fecha]
90
porque se pueden girar cheques sin saber la situación de la empresa
Causa:
Por la mala comunicación entre el asistente contable y contador, no
existe un calendario establecido para el cobro de cliente minoristas.
Conclusión:
Se determina que la empresa aborda algunas dificultades para llevar el
control de cobros a clientes minoristas.
Recomendaciones:
Se debe mantener una buena comunicación entre el asistente
contable y contador general que permitirá llevar un adecuado control
de cobros a clientes minoristas y tener un sustento como respaldo
ante cualquier imprevisto.
[Fecha]
91
5. HALLAZGO N° 5:

Cuenta: Inventarios
Área: Almacén y Contabilidad.
Hallazgo: “Inadecuado manejo y clasificación de los
productos disponibles para la venta”
Técnicas: Ocular y documental
Condición:
Se ejecutó la verificación visual del manejo de los productos
terminados y disponibles para la venta, donde el personal a cargo al
momento de recibir los productos terminados en el área de ventas, le
da una clasificación tipo empresa comercial de compra venta de
mercaderías (Según saldos presentados en los EEFF al 31/12/2020),
mas no dando un tratamiento de acuerdo al giro agroindustrial de la
empresa.
Criterio:
Según el análisis de auditoría, vemos que el personal encargado
al recepcionar los productos disponibles para la venta y enviar los
informes al área contable, estos deberían darle una correcta
clasificación de acuerdo al plan contable general empresarial
actualizado, de acuerdo la nomenclatura de las cuentas contables para
llevar correctamente los registros contables, y no trasgredir la NIC 1
donde se establecen los lineamientos para la correcta presentación de
los EEFF, además según la NIC 2, numeral 34, inciso b), que se
debería revelar una información desglosada en importes parciales
según la clasificación que resulte apropiado para la empresa, no
[Fecha]
92
obstante, la empresa CAMPOVIDA FOODS, no realiza este tipo de
procedimientos.
Efecto:
Contablemente la empresa se denota como una empresa comercial,
más no como una empresa agroindustrial, esto conlleva a que se
muestren partidas incorrectas dentro de la presentación de los EEFF.
Causa:
Incorrecto análisis en interpretación del plan contable general
empresarial actualizado y su nomenclatura por parte del área de
contabilidad.
Conclusión:
Se muestra una partida errónea en los EEFF, que no sustenta la razón
de ser de la empresa o su giro económico.
Recomendaciones:
Contratar personal calificado y/o capacitar al personal que se
encuentra inmerso en la contabilización y clasificación de la
producción de la empresa, buscando garantizar la correcta
presentación de los EEFF.
[Fecha]
93
6. HALLAZGO N° 6:
Cuenta: Inventarios
Área: Almacén y Contabilidad.
Hallazgo: “Atraso en registros de materias primas”
Técnicas: Ocular y documental
Condición:
Se realizo la verificación documental de la empresa NESSUS
HOTELES PERU SA y se encontró que el personal encargado de
registrar el ingreso de las materias primas, no había realizado el
registro de la semana anterior de dichos productos.
Criterio:
El manual de la Empresa indica que dentro de los controles y
registros es necesario llevar un libro de auxiliar el cual se
registraran todos los ingresos diarios de productos que pasan
conforman la materia prima de la empresa, en él se registrarán
todos los ingresos y las salidas de productos que se autoricen, en su
operatividad se debe anotar fecha de ingreso o egreso, número de
factura o acta de descargo, proveedor, descripción del bien con todas
sus características, y valor del mismo.
Efecto:
No se cuenta con registros confiables y oportunos de los productos de
la empresa.
Causa:
[Fecha]
94
Incumplimiento a las normas legales indicadas en el criterio del
presente hallazgo.
Conclusión:
Se muestra que no se cuenta con un control adecuado del registro de
ingreso y salida de los productos de la empresa.
Recomendaciones:
El gerente debe implementar un control que garantice el registro de
todo bien adquirido por la empresa en el respectivo libro y nombrar a
una persona para efectuar registros periódicamente para constatar
físicamente los activos.
7. HALLAZGO N° 7:

Cuenta: Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
Área: Contabilidad.
Hallazgo: “Incorrecta distribución de la depreciación”
Técnicas: Documental y ocular
Condición:
Una vez realizado los papeles de trabajo o anexo de recalculo de las
depreciaciones de los inmuebles, maquinaria y equipo utilizados en
cada área, se comprobó que no existe relación fiable en la distribución
de los gastos por depreciación presentados en los EEFF al
31/12/2020.
Criterio:
Debido a la naturaleza de las operaciones de la empresa, la mayor
utilización de los activos fijos o maquinaria se da en el área de
producción, por lo que a criterio del método de costeo ABC, se debería
distribuir para de estos gastos al costo de ventas, sin embargo, la
empresa destina como gastos de ventas y gastos administrativos 50%
para cada rubro, por lo que no se estaría apegando a la NIC 16,
numeral 43, sobre el tratamiento de la depreciación de los activos
[Fecha]
95
fijos, además de la NIC 2, sobre los asignación de costos de
producción o conversión de los productos terminados disponibles para
la venta.
Efecto:
Este hecho produce que se incrementen los gastos administrativos y
gastos de ventas y se muestren demasiado elevados en el Estado de
Resultados, y su medición se vuelva engorrosa.
Causa:
Incapacidad de gestión y control de la utilización de los activos fijos, no
se realiza un registro diferenciado de acuerdo al uso de cada activo fijo
por cada área operacional de la empresa.
Conclusión:
No se cuenta con un control adecuado del destino y uso de la
maquinaria y equipos de la empresa, y, por ende, no hay una
distribución correcta de los gastos por su depreciación.
Recomendaciones:
Diseñar un mejor registro que permita diferenciar el uso específico de
cada activo en cada área operacional de la empresa.
8. HALLAZGO N° 8:

Cuenta: Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
Área: Operaciones y Contabilidad.
Hallazgo: “Computadora portátil con placa quemada”
Condición:
Analizando los órganos de administración de NESSUS HOTELES
PERU SA. se determina que requieren de equipos de
procesamiento de cómputo para el control de sus operaciones, sin
embargo, vemos que existe una despreocupación por parte del
personal encargado para ver el buen funcionamiento de estos,
existiendo un equipo portátil con la placa quemada, lo cual indica que
dicho activo no tiene vida útil.
Criterio:
Según la NIC 16 – Inmuebles, Maquinaria y Equipo – el importe del o
los equipos o cualquier otro valor que constituya como activo fijo de la
[Fecha]
96
empresa, se puede dar de baja cuando no sirva para la contribución
en obtener beneficios económicos futuros de la empresa ya sea
en su utilización o venta.
Efecto:
Al no realizar la baja correspondiente del activo malogrado, produce
que se presente en los registros contables un activo con valor residual
como si estuviese en buen estado, incrementando el monto de la
partida presentado en los EEFF.
Causa:
Despreocupación e incapacidad de gestión y control del buen
funcionamiento de los activos fijos de la empresa, ya que no existe un
registro actual donde indique que equipos requieren darse de baja o
mantenimientos correspondientes.
Conclusión:
No se cuenta con un control adecuado sobre el estado de
funcionamiento de todos los activos fijos de la empresa, por lo que, la
computadora malograda se sigue contabilizando con un equipo en
buen estado.
Recomendaciones:
Realizar un inventario detallado del estado de funcionamiento de los
equipos y maquinaria que usa la empresa, para poder determinar que
activos podrían requerir mantenimiento o dar de baja.
9. HALLAZGO N° 9:

Cuenta: Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas.
Hallazgo: “Incorrecta clasificación de algunas cuentas por pagar”
Condición:
Una vez realizado los papeles de trabajo y conciliación de saldos
correspondientes sobre las cuentas pendientes de pago de la empresa
presentadas en los EEFF como “Cuentas por pagar comerciales
relacionadas”, se logró determinar que no existe una clasificación fiable
en cuanto a los saldo por pagar al 31/12/2020.
Criterio:
En función de la naturaleza de las obligaciones pendientes de pago
[Fecha]
97
contraídas por la empresa, esta cuenta 3 proveedores que mantiene
saldos pendientes de pago, sin embargo, 2 de estos pertenecen a
proveedores comerciales terceros, y 1 que pertenece a una empresa
relacionada al Gerente General de NESSUS HOTELES PERU SA, por
lo que, estos saldos debieron presentarse en dos partidas distintas, y
no como se lee “Cuentas por pagar comerciales – relacionadas”,
vulnerando así el numeral 15 de la NIC 1, - Los EEFF deberán
presentar razonablemente la situación financiera y el rendimiento
financiero, además no se estaría revelando lo establecido en la NIC
24.
Efecto:
Debido a la incorrecta clasificación, en los EEFF se presenta una
partida incrementada en su valor real, y no se presenta la partida -
“Cuentas por Pagar Comerciales terceros” – según la naturaleza de las
operaciones contraídas.
Causa:
Incorrecta clasificación y contabilización por parte del área contable
sobre el tipo de operaciones pasivas que contrae la empresa, dando a
conocer que hay un desconocimiento del plan contable General
Empresarial Actualizado.
Conclusión:
No se está llevando un adecuado registro de las operaciones pasivas
de la empresa, en cuanto a las obligaciones con proveedores terceros
y relacionados a la empresa, y debido a esto, presentar una partida
con monto incorrecto y obviando otra necesaria.
Recomendaciones:
Capacitar al personal encargado de llevar los registros contables de la
empresa, para evitar así, la incorrecta clasificación de algunas
partidas.
[Fecha]
98
10. HALLAZGO N° 10:
Cuenta: Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas.
Hallazgo: “No existe un plan de pagos de las cuentas por pagar”

Condición:
Una vez realizado el cuestionario sobre el control interno relacionado a
las cuentas por pagar, se logró evidenciar que la empresa NESSUS
HOTELES PERU SA no cuenta con un plan de pagos para sus
obligaciones con sus proveedores.
Criterio:
[Fecha]
99
Las buenas prácticas indican que toda empresa debería contar con un
plan de pagos para sus deudas con sus proveedores, evitando así
retrasos innecesarios en los pagos, además con el plan de pagos la
empresa estaría salvaguardando el uso correcto y oportuno de sus
recursos.
Efecto:
Sin un plan de pago la empresa podría caer en retrasos innecesarios
sobre los pagos a sus proveedores, lo que produciría que esta pierda
fiabilidad ante estos para futuras transacciones sobre todo aquellas
que requieren ser contraídas al crédito.
Causa:
Despreocupación y descuido por parte de los encargados sobre el
control de las obligaciones pasivas de la empresa, evidenciando que
no existe un control específico sobre el plan de pagos de estas.
Conclusión:
La empresa no cuenta con un plan de pagos sobre sus obligaciones al
crédito contraída con sus proveedores, lo que lo estaría llevando a un
riesgo de no cumplir a tiempo algunos pagos, además de no usar
correcta y oportunamente sus recursos.
Recomendaciones:
Solicitar a los encargados que se desarrolle un plan de pagos de sus
obligaciones contraídas con sus proveedores, que le permita cumplir a
tiempo con sus obligaciones pasivas.
[Fecha]
100
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Cuenta: Ingresos.
Hallazgo: “Incumplimiento del Manual de procedimientos contables
para ventas”
Técnicas: Documental y oral.
Condición:
En los papeles de trabajo obtenidos mediante la entrevista realizada al
personal que labora en el área de ventas de la empresa, se determina
que existe un Manual de Procedimientos contables para ventas, pero
que poco o nada se pone en práctica al realizar sus actividades dentro
del área debido a que no se familiariza con el personal, por lo que se
corre el riesgo de que no se lleve una correcta uniformidad en el
desarrollo de dichas actividades.
Criterio:
Según la NIC 18 Ingresos de actividades ordinarias, se debe actualizar
y poner en funcionamiento el manual de políticas y procedimientos
contables para el área de ventas, para tener uniformidad y
mejores resultados en la gestión de ventas.
Efecto:
Que el trabajo realizado sea erróneo, provocando atrasos en la
información hasta pérdidas económicas.
Causa:
Falta de capacidad y liderazgo por parte de gerencia, para hacer de
su conocimiento de los empleados y poner en práctica el manual de
procedimientos contables con el que cuenta el área de ventas.
Conclusión:
No se da cumplimiento al Manual de procedimientos contables del
área de ventas con la que cuenta la empresa, por lo tanto, no se
desarrolla de la mejor manera la gestión de las ventas.
Recomendaciones:
Al Gerente de la empresa para que actualice y ponga en
funcionamiento en su totalidad el Manual de Procedimientos contables
del área de ventas, que permita establecer una uniformidad y no
guiarse solo por experiencias personales.
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.
Cuenta: Ingresos.
Hallazgo: “Inexistencia de un reglamento de requerimiento
de mercadería por parte de los clientes”
Técnicas: Documental y ocular.
Condición:
Al revisar los papeles de trabajo aplicados mediante una entrevista a
los empleados del área de ventas, se comprueba que no existe un
reglamento de requerimientos de mercadería, donde se establezca
procedimientos para los pedidos, tal es el caso el tiempo de
anticipación que se debe realizarse los pedidos de mercadería por los
clientes, ya que pueden acumularse y no se dé cumplimiento a todos,
dejando clientes disgustados.
Criterio:
Las buenas prácticas indican que se debe establecer reglamentos para
que los clientes realicen sus pedidos oportunamente a no tener que
sobrecargar a los operarios en tiempos cortos y evitar futuros
inconvenientes.
Efecto:
Sobrecarga laboral en periodos cortos, retrasándose en la entrega de
pedidos, ocasionando pérdida de clientes por disgusto, provocando
errores, pérdidas económicas y tiempo desperdiciado.
Causa:
Incapacidad por parte del gerente para implementar, hacer de su
conocimiento a los empleados y difundir a los clientes un reglamento
que establezca procedimientos para realizar sus pedidos los clientes.
[Fecha]
102
Conclusión:
No se cuenta con un reglamento que establezca procedimientos para
realizar sus pedidos los clientes, por lo que no existe un orden en la
atención de pedidos.
Recomendaciones:
Al Gerente de la empresa para que implemente un reglamento de
pedidos para que los clientes conozcan el tiempo prudencial de
atención, que nos
ayudará a evitar confusiones y
errores.
4. INFORME
CONSIDERAR LA NIA 700 Y 701
4.1 Objetivo de la auditoria
Determinar si los estados financieros preparados por la empresa,

presentan razonablemente su situación financiera y los resultados de
sus operaciones, de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
4.2 Alcance de la auditoria
La Auditoría Financiera realizada en la empresa “NESSUS HOTELES

PERU SA”, comprende el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre
del 2020, donde se efectuará la revisión los Estados Financieros con el
propósito de garantizar la confianza de los usuarios, en conjunto con la
medición de objetivos y metas planteadas por la empresa.
La Auditoria será conducida teniendo en cuenta las Normas
Internacionales de
Auditoria (NIA) y bajos Normas Internacionales de Contabilidad
(NIC).
Las áreas a auditar son las siguientes:

1. Gerencia General
[Fecha]
103
2. Área de Operaciones
3. Área de Logística
4. Área de Ventas
5. Área de contabilidad y Finanzas
Al finalizar la auditoría se le entregará a Gerencia General el reporte

final que contiene;
Plan de auditoría
Las observaciones obtenidas
Los hallazgos de Auditoria
Las propuestas de acciones correctivas
4.3 Identificación
Datos de la Empresa
RUC: 20505670443
TIPOCONTRIBUYENTE:
SOCIEDAD ANONIMA
NOMBRE COMERCIAL: Casa Andinas
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES:
02/01/2003
DOMICILIO FISCAL: Av. La paz nro. 463
. Miraflores - Lima
ACTIVIDAD(ES) ECONÓMICA(S):
*Principal - 5510 - Actividades De Alojamiento Para Estancias
Cortas
*Secundaria 1 - 5610 - Actividades De Restaurantes Y De Servicio
Móvil De Comidas
Cuentas Anuales o EEFF objetivo de auditoría.

Las cuentas objetivo de Auditoria son como siguen:
1.- 10 – EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

2.- 12 – CUNETAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
3.- 20 – INVENTARIOS
[Fecha]
104
4.- 33- INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
5.- 43 – CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONDAS
6.- 70 – INGRESOS
7.- 69 – COSTO DE VENTAS
Todas las cuentas descritas, pertenecen a los EEFF presentados al
31/12/2020
Personas físicas o Jurídicas encargadas de realizar la Auditoria

CERNA & AUDITORES ASOCIADOS SRL.
Personas a quienes va dirigida la Auditoria

Gerencia General de la empresa NESSUS HOTELES PERU SA
debidamente representada por el sr. Stoessel Florez Juan Carlos.
4.4 Opinión
A los Señores Representantes:

EMPRESA NESSUS HOTELES PERU SA
Opinión sobre la auditoria de los Estados Financieros de la Empresa

NESSUS HOTELES PERU SA. - 2020.
Como grupo de auditores CERNA & AUDITORES ASOCIADOS SRL. hemos

efectuado una auditoría a los Estados Financieros de la empresa NESSUS
HOTELES PERU SA., que comprenden los Estados de Situación
Financiera y Estado de Resultado del periodo 2020.
Consideramos que la evidencia obtenida a lo largo de la auditoría que

hemos realizado, es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base
para nuestra opinión de auditoría con salvedades.
Opinión con salvedades
En nuestra opinión profesional, en relación a los puntos detallados en el

párrafo siguiente “Fundamentos de la Opinión”, donde estos muestran
[Fecha]
105
incidencia de contenido de carácter correccional que no modifican los
resultados mostrados en los EEFF, de la empresa NESSUS HOTELES
PERU SA., al 31 de diciembre de 2020 ya que los resultados de sus
operaciones por el año terminado, están en conformidad con los principios y
normas de contabilidad generalmente aceptadas en el País.
Además, Los Estados Financieros son preparados sobre la base de Normas
Internacionales de Información Financiera (NIC 1, NIIF 10), sin embargo, no
se han tomado en cuenta otras NICs esenciales para la preparación de los
EEFF (NIC 2, NIC
16, NIC 39, etc.), la cual es una base de contabilización distinta a Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados en Perú, para cumplir con los
requerimientos del organismo regulador. Nuestra opinión no se modifica con
respecto a este asunto.
4.5 Fundamentos de la opinión
Nuestra opinión con salvedades, se está emitiendo principalmente

debido a los siguientes fundamentos.
a) Después de verificar y realizar los papeles de trabajo sobre la cuenta

de efectivo y equivalente de efectivo, se determinó que se con una
suma muy elevada de disponibilidad de dinero en efectivo y cuentas
bancarias, sin embargo, este vendría a ser un dinero ocioso, y sería
más recomendable cancelar gran parte de las deudas financieras,
pudiendo así bajar el pago de intereses, ya que las adquisiciones de
materia prima con regularidad se realizan al crédito.
b) En la cuenta de inventarios se determinó que la clasificación no se da
de acuerdo a la actividad económica, ya que, al ser esta una empresa
agroindustrial, debería contar con las partidas de productos terminados,
productos en proceso, desechos y desperdicios; de acuerdo a la NIC 2,
sin embargo, se está contabilizando como si la empresa, se dedicara a
la compra y venta de mercadería.
[Fecha]
106
c) Se determinó que las distribuciones de los gastos por

depreciación no son correctamente aplicadas, dado que, el área de
contabilidad destina 50% para gastos administrativos y 50% para
gastos de ventas, sin embargo, como se puede verificar en los papeles
de trabajo, la correcta distribución seria en función a la utilización de los
activos fijos en cada área correspondiente, siendo la mayor parte
utilizada en el área de producción, lo que estaría afectando el monto del
costo de ventas, además esto nos da a conocer que no se está
aplicando correctamente la base contenida en la NIC 16.
d) Analizando la partida contable de cuentas por pagar relacionadas, se
determinó que la contabilización no está acorde a la deuda contraída,
dado que se mantiene deudas con proveedores terceros y solo una
parte de la deuda (S/ 29,158 soles) pertenece a la empresa
INVERSIONES Y SERVICIOS GENERAES MEDINA relacionada con el
gerente general de NESSUS HOTELES PERU SA., por lo que, el
saldo restante (S/ 43,050 soles) debería clasificarse en la cuenta
contable deudas a proveedores terceros.
4.6 Aspectos claves de auditoria

Los aspectos claves de la auditoria son aquellas, que, según nuestro juicio
profesional han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoria de las
cuentas anuales del periodo 2020, estos aspectos han sido tratados con el
contexto de nuestra auditoria de las cuentas anuales en su conjunto, y en la
formación de nuestra opinión sobre estas, y no expresamos nuestra opinión
por separado sobre estos aspectos.
Basándonos en la NIA 701 sobre la comunicación de las cuestiones claves
de auditoría y la valoración de los riesgos, las áreas que han requerido
mayor atención significativa debido a la incorrección material y riesgos
identificados, son las siguientes:
 Manejo ineficiente de los fondos disponibles de la empresa.

 incorrecta clasificación de productos terminados.
 ineficiente distribución de la depreciación
[Fecha]
107
 incorrecta clasificación de las cuentas por pagar, etc.
Además, basándonos en la NIA 315, los descritos pueden considerarse
como incorrecciones debido a que no existe intención de fraude que conlleve
al engaño y a conseguir ventaja injusta o ilegal.
4.7 Párrafo de otras cuestiones.

cuentas contables del ejercicio anterior no han sido auditadas. - Las
cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2019, no fueron auditadas por
no estar a la empresa sometida a auditoria obligatoria.
Trasgresión a la correcta aplicación de las Normas Internacionales de
Contabilidad. – Las cuentas presentadas al 31/12/2020 muestran partidas
que no cumplen las disposiciones establecidas por las NICs
correspondientes.
Vulneración de la nomenclatura del plan contable general
empresarial actualizado. – Según se evidencia, algunas partidas de los
EEFF no se muestran correctamente clasificados en función a lo establecido
por el PCGA y su nomenclatura.
4.8 Otra información: Informe de gestión.

Falta de información obligatoria en el informe de Gestión.
En el informe de Gestión presentado por la empresa para el ejercicio 2020
contiene las explicaciones que la parte administrativa considera oportuna
sobre la situación de la empresa, la evolución de la producción y otros
asuntos. Hemos verificado que la información contable que contiene el citado
informe de gestión concuerda con las de las cuentas anuales del ejercicio
2020. Nuestro trabajo como auditores alcanza la revisión del informe de
gestión, así como, la revisión de las cuentas contables de la empresa.
4.9 Responsabilidad de los administradores en relación con las

cuentas anuales.
La Administración es responsable por la preparación y presentación
[Fecha]
108
razonable de estos estados financieros de acuerdo con los Principios y
normas de contabilidad Generalmente Aceptados en Perú. Esta
responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un
control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de
estados financieros que están exentos de representaciones erróneas de
importancia relativa, ya sea debido a fraude o error, seleccionar, aplicar las
políticas contables y realizar estimaciones contables razonables de acuerdo
con las circunstancias.
4.10 Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de
las cuentas anuales.
Nuestra responsabilidad como grupo de auditores CERNA & AUDITORES
ASOCIADOS SRL., consiste en expresar una opinión sobre los estados
financieros basado en nuestro examen. Hemos realizado la revisión
minuciosa en conformidad con las normas internacionales de Contabilidad
(NIC 1), Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF 10) y las
Normas Internacionales de Auditoria (NIAs 315, 200 Y 700). Tales
normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, que
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable
sobre, si los estados financieros en su conjunto están libres de desviaciones
materiales, derivadas de fraude o error.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,

incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas
significativas de los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al
efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control
interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los
estados financieros de NESSUS HOTELES PERU SA.., con el objeto de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de NESSUS HOTELES PERU SA.. En
consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión.
[Fecha]
109
Una auditoría también comprende la evaluación de que las Normas de

Información Financiera aplicados son apropiados y que las estimaciones
contables realizadas por la dirección son razonables, así como una
evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.
4.11 Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

Informe adicional para la comisión de auditoría de la sociedad
dominante
La opinión expresada en este informe es coherente con lo manifestado en
nuestro informe adicional para la comisión de auditoría.
Periodo de contratación
La Gerencia General de la NESSUS HOTELES PERU SA., nos aceptó y
nombró como auditores de la empresa por un período de 01 años, contados
a partir del ejercicio finalizado el 31/12/2020.
Servicios prestados
Los distintos servicios de la auditoría de cuentas anuales prestados a la
empresa han sido los siguientes:
 Evaluación del control interno
 Revisión de la materialidad objetivo de auditoría.
 Revisión documentaria y elaboración de los papeles de trabajo.
 Opinión de auditoría.
4.12 Fecha y firma de quien o quienes hubieran realizado el informe
05 de junio del 2021.
[Fecha]
110
------------------------------------------
Raquel Cerna Casas
Gerente General
CERNA & AUDITORES ASOCIADOS SRL.
Conclusiones:
La empresa NESSUS HOTELES PERU SA. va adquiriendo posicionamiento en

el mercado tanto local, nacional e internacional, debido a su diversificación en la
línea de sus productos.
Existen algunas deficiencias en cuanto a la clasificación de algunos movimientos

de la empresa y su tratamiento contable.
La empresa realiza en su mayoría la adquisición de frutas fresca a

productores informales que no cuentan con respaldo en cuanto a comprobantes
de pago.
Si bien es cierto la empresa cuenta con política, manuales y otras normativas

de control interno; sin embargo, se muestran dificultades al momento de aplicarlas
en las diferentes áreas de la empresa.
Finalmente Se concluye que la opinión se emite con Salvedad puesto que no

hay intención de Fraude, ni dolo.
[Fecha]
111
Recomendaciones:
a) Se recomienda realizar un estudio de mercado periódicamente con la

finalidad de determinar los gustos y preferencias de los consumidores y así,
diversificar su línea de producción acorde a estos, para no perder
posicionamiento en el mercado.
b) Se recomienda establecer un plan de capacitación al personal encargado de

contabilidad y finanzas en temas relacionados con empresas agroindustriales,
con la finalidad que se realice una correcta clasificación de cuentas.
c) Se recomienda utilizar cheques o transferencias a los diferentes proveedores

de bienes y servicios para minimizar riesgos personales, así como obtener
los beneficios tributarios por bancarizaciones.
d) Para la correcta distribución de la depreciación se debe utilizar un método de

costeo por procesos, así se sabrá con exactitud el porcentaje que le
corresponde distribuir en cada partida del estado de resultados y no incurrir
en deficiencias contables.
Trujillo, 05 de junio del 2021
[Fecha]
112

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al 30/04/21 20/05/21 05/06/21

Costo (S/.mes) Meses Total S/.

Supervisor 5.500 1,5 8.250

Auditor 1 4.000 1,5 6.000

Auditor 2 4.000 1,5 6.000

Auditor Junior 1 3.000 1,5 4.500

Auditor Junior 2 3.000 1,5 4.500

Material de Escritorio 350 1,5 525

Pasajes 500 1,5 750

Viáticos 500 1,5 750

Internet 300 1,5 450

Celulares 80 1,5 120

Alquileres 1.500 1,5 2.250

Abril Mayo Junio

Supervisor Raquel Casas Cerna

Auditor 1 Mariela Ramírez León

Auditor 2 Lewis García Chavarría

Auditor Junior 1 Rosmeri Mendoza León

Auditor Junior 2 Neils Nuñez Napuri

Auditor Junior 3 Diana Aponte Luna