FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS, EMITIDO POR LA SOCIEDAD AUDITORA “LC & JV
AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.”, A LOS SOCIOS DE LA EMPRESA
“PERU CHEESE S.R.L.”

Autor(es): Participación:
 CARRERA RIOS, Liz Bety N00223802 100%
 CHUQUILIN INTOR, Anita N00020690 100%
 JUAREZ AYAY, Ismenia Marita N00202997 100%
 VASQUEZ GALVEZ, Iván Owar N00210774 100% (Líder)

Curso:
AUDITORIA FINANCIERA 2

Docente:
MELVA LINARES GUERRERO

CAJAMARCA – PERÚ

2022-2
INDICE

CARTA DE INVITACIÓN (N° 0020).............................................................................. 3

PROPUESTA DE HONORARIO PROFESIONALES. .................................................. 4

CARTA DE ACEPTACIÓN DE HONORARIOS ............................................................ 7

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORIA ................................. 8

CARTA DE COMPROMISO ....................................................................................... 11

MATERIALIDAD: ....................................................................................................... 12
 PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

CARTA DE INVITACIÓN (N° 0020)

Cajamarca, 27 de agosto del 2021

Sres.
LC & JV AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.
Firma de Auditores.

La empresa Perú Cheese S.R.L., identificada con RUC: 20479062022, dedicada a la

elaboración de productos lácteos y de panadería inicio sus actividades desde el año
1974, con el fundador el Sr. Juvenal Eduardo Díaz Díaz, quien haría conocida la marca
denominada “Chugur Quesos”, actualmente cuenta con más de 23 tipos de quesos,
manjar, mantequilla, roscas, pan de maíz y muchos más productos regionales de la
ciudad de Cajamarca, además cuenta con 24 locales a nivel nacional, Como práctica de
control no se ha realizado auditorías al cierre fiscal de cada año, en este caso al cierre
del ejercicio 2020.
En razón de esa práctica y en nombre de la Junta de Socios de Perú Cheese S.R.L, le
estamos invitando a usted a presentar oferta técnica y económica para efectuar
auditoría al conjunto de nuestros estados financieros del periodo 2020.

Para obtener mayor información, le sugerimos contactar con la gerencia atreves del
número

telefónico (076)362358 o escribir al email www.perucheesesrl.com

Atentamente,

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

 PROPUESTA DE HONORARIO PROFESIONALES.

Cajamarca, 27 de agosto del 2021.

Sr. JUVENAL EDUARDO DIAZ PEREYRA

Gerente General
PERU CHEESE S.R.L.

De nuestra especial consideración.

Mediante la presente les hacemos llegar un cordial saludo y a su vez hacerle llegar
nuestra propuesta por el servicio de auditoria para el periodo económico 2020, para lo
cual ponemos a su disposición nuestra propuesta de servicios profesionales de
auditoria; asimismo, manifestamos que para nuestra empresa “LC & JV Auditores y
Consultores S.A.C.” seria de suma importancia contar con ustedes, dentro de nuestra
cartera de clientes, en ese sentido ponemos a su servicio un equipo de los mejores
profesionales de amplia experiencia.
El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir un dictamen profesional respecto la
razonabilidad de los estados financieros de la empresa (Estado de Situación Financiera,
Estado de Resultados y Nota a los Estados Financieros), por el periodo económico
2020.
Con nuestra intervención como sociedad auditora “LC & JV Auditores y Consultores
S.A.C.” Proponemos apoyar a los miembros de su empresa con el desempeño de sus
procesos a través de las recomendaciones que surjan, producto del trabajo elaborado y
contribuir de la mejor manera con el logro de sus objetivos propuestos por la gerencia,
mitigando los riesgos que puedan presentar.
Por consiguiente, hacemos mención que para llevar a cabo los trabajos de
auditoria por la sociedad auditora. Nuestra representada Cuenta con profesionales con
amplia experiencia que se encargaran de verificar las tareas que serán desarrolladas
con expertos en el rubro económico y financiero al que pertenece, se realizara revisiones
detenidamente que afirmen en la cual cumplan con los requisitos pautados por nuestros
usuarios.
Así mismo para facilitar la comprensión de nuestra propuesta de presentación de
servicios de auditoria los profesionales presentaran los siguientes ítems en los cuales
se ilustra de manera concreta la oferta de servicio:

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

Telef: (076)263546
  Alcance
 Objetivos
 Metodología
 Emisión de informes
 Confidencialidad
Con la finalidad de realizar un buen trabajo de auditoria lo más completa y aceptable
para la empresa presentamos nuestra propuesta económica la cual se describe a
continuación:
DETALLE VALOR

ANALISIS DE LA INFORMACION S/. 10, 000.00

PLANEACION S/. 15, 000.00

EJECUCION S/. 30, 000.00

REALIZACION DEL INFORME FINAL S/. 5, 000.00

TOTAL S/. 60, 000.00

Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios

profesionales y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atención.

Atentamente,

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

Telef: (076)263546
 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

GERENTE

SECRETARIA

ADMINISTRACIÓN AUDITORIA CONSULTORIA FINANCIERO

SUPERVISOR DE CONTADOR
RECURSOS HUMANOS AUDITORIA PROFESIONALES
EXTERNOS

TESORERO
AUXILIAR AUDITORES
ADMINISTRATIVO

AUXILIAR DE AUDITORIA

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

Telef: (076)263546
 PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

CARTA DE ACEPTACIÓN DE HONORARIOS

Cajamarca, 27 de enero del 2021

Sres.
LC & JV AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.
Firma de Auditores.

Estimados señores.

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios

profesionales y a los términos de su carta de propuesta de auditoría, para
efectuar la auditoría de los Estados Financieros de la empresa Perú Cheese
S.R.L., por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Atentamente,

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

 PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORIA

Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicio de auditoria,

que celebran de una parte PERU CHEESE SRL , con registro único de contribuyente
(RUC) N° 20479062022, debidamente representada por su gerente general Juvenal
Eduardo Díaz Pereira, identificada con DNI N° 18160089, con poderes inscritos en la
partida electrónica N.º 12456345 del registro de personas jurídicas de la zona registral
N°II Chiclayo – sede Cajamarca, con domicilio fiscal ubicado en Av. Aviación Nro. 2777
– San Borja - Lima, quien en adelante se le denominará la empresa; y de la otra parte
empresa LC & JV AUDITORES Y CONSULTORES SAC, con registro único de
contribuyente (RUC) N°20608254634, debidamente representada por su gerente
general, CPC Vásquez Gálvez Iván Owar, identificado con DNI N.º 70229540, con
poderes inscritos en la partida electrónica Nº 111962045 del registro de personas
jurídicas de la zona registral N.º II Chiclayo – Cajamarca, con domicilio fiscal ubicado en
Av. Via de Evitamiento N° 412, del distrito, provincia y departamento de Cajamarca,
quien en adelante se le denominará la auditora; en los términos contenidos en las
cláusulas siguientes:

ANTECEDENTES

Cláusula primera. - La empresa es una persona jurídica de derecho privado constituida

bajo el régimen societario de la sociedad anónima cerrada, cuyo objeto social principal
es dedicarse a la elaboración de productos lácteos y de panadería inicio sus actividades
desde el año 1974.
Cláusula segunda. - La auditora es una persona jurídica de derecho privado constituida
bajo el régimen de la sociedad anónima, que tiene como objeto social principal el
dedicarse a la prestación de servicios de auditoría.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una
reconocida trayectoria local.

OBJETO DEL CONTRATO

Cláusula tercera. - Por el presente contrato, la auditora se obliga a prestar los servicios
de auditoría financiera del ejercicio económico 2020 de la empresa PERU CHEESE
SRL, y a emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y suministrarlo a la empresa,
por su parte, la empresa se obliga a retribuir a la auditora el monto total de lo pactado
en la cláusula sexta, en la forma y oportunidad convenidas.
la auditoría se realizará según el detalle y especificaciones contenidos en la propuesta
técnica presentada por los auditores (anexo al contrato) la misma que forma parte
integrante de este documento.

CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO

Cláusula cuarta. - El servicio materia de este contrato será prestado por la auditora
dentro de un período de 60 días calendarios contados a partir de la suscripción del
presente documento.
Cláusula quinta. - Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza civil,
por lo que la auditora no está sujeta a relación de dependencia frente a la empresa, y
en tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma cómo realizar sus servicios,
siempre y cuando no se aparte de lo previsto en el presente contrato.
RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

 PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

Cláusula sexta. - Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación por los
servicios prestados, la auditora recibirá de la empresa una retribución ascendente a S/.
60,000.00 (sesenta mil soles) incluido IGV.
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse íntegramente en
dinero y en dos armadas. la primera de ellas, equivalente al 50 % del monto total de la
retribución anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente documento; y
la segunda armada, equivalente al 50 % restante, a la fecha de vencimiento del presente
contrato, previa entrega del informe de auditoría.

OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

Cláusula sétima. - La auditora se obliga a formular su informe de auditoría y señalar,

en la parte conclusiva del mismo, si los estados financieros objeto del presente contrato
preparados por el área de contabilidad de la empresa, presentan razonablemente la
situación financiera de la empresa.
Cláusula octava. - A auditora se obliga a suministrar exclusivamente a la empresa,
dentro del plazo previsto en la cláusula cuarta, el informe referido en la cláusula anterior.
En ese sentido, la entrega del informe de auditoría se entenderá realizada cuando en
sobre cerrado sea entregado a la empresa. por lo tanto, la auditora no podrá comunicar,
informar, entregar copias o avances del dictamen a otras personas naturales o jurídicas.
Cláusula novena. - Una vez presentado el informe de auditoría, la auditora se obliga a
brindar toda la información complementaria que, dentro de los márgenes razonables del
servicio prestado, pueda solicitar la empresa en cuanto a aclaraciones, ampliaciones y/o
precisiones de dicho informe.
Cláusula décima. - La empresa se obliga a proporcionar a la auditora toda la información
que, en estricto, sea necesaria para el cumplimiento debido de la prestación asumida
por la auditora en el presente contrato.

DE LA RESERVA DE CONFIDENCIALIDAD

Cláusula décimo primera. - La auditora se obliga a guardar reserva de toda la

información económica, financiera, contable, laboral, estratégica, de mercado o de otra
índole, que en la ejecución del presente contrato pueda obtener de la empresa. se
precisa que ante el hecho de incumplir este extremo del presente contrato conllevará a
la aplicación de una penalidad del 40 % del valor del servicio contratado, reservándonos
el derecho de accionar civil, administrativa y penalmente si fuera el caso.
Cláusula décimo segunda. - Las partes declaran que todos los gastos que demanden la
formulación del dictamen deberá ser solventados exclusivamente por la auditora. En ese
sentido queda entendido que en el monto de la retribución referida en la cláusula sexta
se incluyen todos los gastos que pueda demandar la elaboración del dictamen de
auditoría.

DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

Cláusula décimo tercera. - En el improbable caso de que la auditora incurriese en mora

o incumplieran con alguno de los servicios objeto del presente contrato, sin que mediara
alguna razón justificada, la empresa podrá optar por resolverlo unilateralmente e iniciar
las acciones legales respectivas.
El atraso en los cumplimientos de las obligaciones y entrega del dictamen de auditoría,
originará mora automática con una penalidad diaria de 0.25% del monto total del
contrato de auditoría.

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

 PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA

“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

COMPETENCIA TERRITORIAL

Clausula décimo cuarta: Para efectos de cualquier controversia que se genere con
motivo de la celebración y ejecución de este contrato, las partes se someten a la
competencia territorial de los jueces y tribunales de la ciudad de Cajamarca.

DOMICILIO

Décimo cuarto: Para la validez de todas las comunicaciones y notificaciones a las partes,
con motivo de la ejecución de este contrato, ambas señalan como sus respectivos
domicilios los indicados en la introducción de este documento. el cambio de domicilio de
cualquiera de las partes surtirá efecto desde la fecha de comunicación de dicho cambio
a la otra parte, por vía notarial.

APLICACIÓN SUPLETORIA

Décimo quinto: En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato, ambas se
someten a lo establecido por las normas del código civil, y demás del sistema jurídico
que resulten aplicables.

Enteradas las partes del contenido del presente documento lo firman en señal de
conformidad.

Cajamarca, 27 de agosto del 2021.

LA EMPRESA LA AUDITORA

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

 CARTA DE COMPROMISO

Cajamarca, 27 de agosto del 2021

Señores:

Empresa PERU CHEESE S.R.L.

Por medio de la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para

llevar a cabo el examen de los Estados de la Empresa Perú Cheese S.R.L.,
correspondiente al año terminado el diciembre 31 de 2020, con el fin de expresar
nuestra opinión profesional sobre si los estados financieros se presentan de acuerdo
con las normas contables vigentes.
Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos de los libros y
registros que sirvan de respaldo a los estados financieros mencionados, inspección de
ciertos activos, revisión del sistema contable, correspondencia con diversas personas
y compañías con las que mantienen negocios y declaraciones de los empleados y
funcionarios.
No revisaremos por completo y en detalle las actividades, sino que haremos
pruebas selectivas, y el alcance de dichas pruebas dependerá en gran parte de la
evaluación que hagamos del Sistema de Control Interno. Este examen se llevará a cabo
de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría – NIA.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un
sistema efectivo de control interno, así como por la preparación correcta de los estados
financieros, recae sobre los funcionarios de la compañía.
El propósito de este trabajo es profundizar las operaciones y los resultados de
las cifras para emitir una opinión sobre la presentación de los estados financieros, y no
el detectar desfalcos, fraudes o irregularidades. Por supuesto, estaremos atentos a
cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para
los correctivos correspondientes.
Nos comprometemos a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros
el día 30 del mes de octubre del 2021.

Atentamente,

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

Telef: (076)263546
MATERIALIDAD:

Punto de Referencia: Las ventas de ha obtenido la empresa durante el ejercicio 2020,

tomamos este punto de referencia porque para la empresa las ventas es lo más
importante que es la caja registradora que permite que una empresa tenga ingresos.

Monto del Punto de Referencia: S/4,292,042.00

% a Aplica: Para los parámetros como el total de las ventas obtenidas durante el
ejercicio 2020, es razonable un % que se encuentra en el intervalo entre un 0.5% a 1%
para este caso donde se trabaja con saldos de cierre se aplicara un 1% para no sobre
auditar.

 Materialidad: (S/4,292,042.00 x 1%) = S/42,920.42

 Materialidad de desempeño: (S/42,920.42 x 75%) = S/32,190.32

Cuentas a auditar según la materialidad de desempeño:

 Efectivo y Equivalente de Efectivo

 Cuentas por Cobrar al Personal a los Accionistas
 Activos Adquiridos en Financiamientos Financieros
 Inmueble Maquinaria y Equipo