UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE

HONDURAS CENTRO UNIVERSITARIO

REGIONAL DEL LITORAL ATLÁNTICO UNAH-
CURLA

Asignatura:
Contabilidad ll
Catedrático:
Onil Antonio Pinel Rapalo
Sección:
Línea
Alumna:
Nohelmy Alejandra Reyes 20183000272

Preguntas de análisis

La Ceiba, Atlántida 26/05/2021

 Desarrollo 7.1 a 7.10

 Describa brevemente el flujo de efectivo entre las

cuentas por cobrar, efectivo y valores negociables.
Las cuentas por cobrar son valores cobrados a clientes, que se
convierten en efectivo, los cuales a su vez se convierten en pagos
de efectivo. El exceso de efectivo se invierte temporalmente
convirtiéndose en valor negociables, las inversiones de este se
venden a medida que se necesita en efectivo, pasando a ser pago
en efectivo.

 Diferentes categorías de activos financieros son

valoradas en forma diferente en el balance general. Estos
métodos de valuación diferentes tienen una meta común.
Explique.
Los activos financieros se dividen en 3 tipos:
-Efectivo: Se valora con base en su valor nominal
-Inversiones de corto plazo: Se valoran con base en su valor
corriente en el mercado
-Cuentas por cobrar: Se valoran con base en su valor neto
realizable
La meta común de estos activos financieros es convertirse en
efectivo o equivalentes a efectivo entre los distintos agentes
económicos. Estos pueden ser monedas, billetes, cheques, órdenes
de dinero y cheques viajeros.

 ¿Qué son equivalentes a efectivo? De dos ejemplos. ¿Por

qué se combinan estos reglones frecuentemente con el
efectivo para fines de presentación del balance general?
son algunas inversiones a corto plazo que son liquidas y se
denominan equivalentes de efectivo.
Ejemplo1: fondos de mercado monetario. Estos activos se
consideran tan similares al efectivo que se combinan con el
monto con el monto de efectivo en el balance general. Por
consiguiente, el primer activo que aparece en el balance
general comúnmente se llama efectivo y equivalente a efectivo.
Ejemplo2: Bonos del tesoro de estados unidos y documentos
comerciales

 ¿Qué son líneas de crédito? Desde el punto de vista de un

acreedor a corto plazo, ¿por qué las líneas de crédito
aumentan la solvencia de una compañía? ¿Cómo se
presentan las porciones no utilizadas de estas líneas en
los estados financieros?
Muchos negocios acuerdan líneas de crédito con sus bancos.
Una línea de crédito significa que el banco ha acordado prestar
por anticipado a la compañía una suma de dinero hasta
determinado limite. La compañía puede utilizar este dinero en
cualquier momento simplemente girando cheques a una cuenta
bancaria especial.
La porción no utilizada no es un activo ni un pasivo si no que
se representa la capacidad de obtener dinero en un préstamo
rápido y fácil. Esta porción aumenta la solvencia dela
compañía, por lo tanto, las líneas de crédito no utilizadas se
revelan en notas que acompañan los estados financieros

 ¿La expresión ¨manejo eficiente del efectivo¨ significa

algo diferente a los procedimientos para evitar pérdidas
de fraude o robo? Explique.
 El termino manejo de expresión se refiere la planificación,
control y contabilidad delas transacciones y de los saldos en
efectivo.

 ¿Por qué los saldos de efectivo que exceden aquellos

requeridos para financiar las operaciones de negocios
son considerados como activos relativamente
improductivos? Sugiera diversas formas en cuales estos
excedentes de efectivos se pueden utilizar en forma
efectiva.
Ya que solo generan una modesta tasa de rendimiento estas
inversiones son útiles para invertir excedentes de efectivo
temporales que pronto serán requeridos para otros fines. Sin
embargo, si un negocio tiene grandes cantidades de efectivo
que se pueden invertir a largo plazo, este esperaría obtener una
tasa de rendimiento más alta de la disponible en los
equivalentes a efectivo. El efectivo disponible en las
inversiones a largo plazo se puede utilizar para financiar el
crecimiento y la expansión del negocio o para pagar la deuda.

 Mencione algunos principios que deben ser tenidos en

cuenta por un negocio al establecer un control interno
fuerte sobre las entradas de efectivo.
Los pasos más importantes para alcanzar el control sobre las
transacciones y los saldos de efectivo incluyen:
 Separar la función del manejo de efectivo del
manteniendo de los registros contables. Los empleados
que manejan efectivo no deben tener acceso a los
 registros contables y el personal de contabilidad no
debe tener acceso al efectivo.
 Para cada departamento dentro de la organización,
preparar un presupuesto de efectivo o proyección de
las entradas de efectivo planeadas, de los pagos de
efectivo y de los saldos de efectivo planeados, de los
pagos de efectivo y de los saldos de efectivo,
programados mes por mes para el año que viene.
 Preparar un listado de control de las entradas de
efectivo en el momento y en el lugar en donde se
recibe el dinero. Para las ventas en efectivo, este
listado puede ser una cinta de caja registradora, creada
mediante el registro de cada venta para los cheques
recibidos por correo, el empleado asignado para
abrirlos debe preparar un listado de control de los
mismos.
 Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen
diariamente en el banco.
 Realizar todos los pagos en cheque. La única
excepción debe ser para pequeños que se deben
realizar en efectivo de un fondo de caja menor.
 Exigir que la validez y el valor de cada gasto se
verifiquen antes de su pago mediante el giro de un
cheque, separar la función de aprobación de los gastos
de la función de firma de cheques.
 Efectuar rápidamente la conciliación de los extractos
bancarios con el registro contable.
 Una empresa puede complementar su sistema de
control interno obtenido una póliza de fidelidad de una
compañía de seguros. Bajo un bono de fidelidad, la
compañía de seguros se compromete a reembolsar al
empleador las perdidas demostradas resultantes del
 fraude o desfalco por parte de los empleados
asegurados.

 ¿Cuál es la característica básica de control en un sistema

de comprobantes?

En un sistema de comprobantes típico, el departamento de

contabilidad es responsable de aprobar los pagos de efectivo y de
registrar las transacciones. Al aprobar un gasto, el departamento
de contabilidad examina los documentos de respaldo tales como
la factura del proveedor, la orden de compra y el informe de
entrada. Una vez aprobado el pago. El departamento de
contabilidad firma un comprobante autorizando el pago y registra
la transacción en los libros contables.
Observe que ni el personal en el departamento de contabilidad ni
el del departamento finan, cierto están en capacidad de efectuar
desembolsos de efectivo no aprobados. El personal de
contabilidad, que aprueba y registra los desembolsos, no está
autorizado para firmar cheques."

 Enumere dos artículos que se encuentran comúnmente

al conducir un extracto bancario que puede hacer el
efectivo de acuerdo con el extracto bancario supere el
saldo del efectivo que aparece en los registros contables
del cuentahabiente.

 Un extracto bancario muestra:

 El saldo en el depósito al principio del mes.
 El nuevo saldo al final del mes.
 Los depósitos.
 Los cheques pagados.
 Cualquier otra adición o resta durante el mes.
 El nuevo saldo al final del mes.
  Describa la naturaleza y utilidad de un presupuesto del
efectivo.
Muchos negocios preparan presupuestos de efectivo detallados
que incluyen proyecciones de las entradas y gastos mensuales de
efecto de cada departamento dentro de la organización. La
gerencia (o los auditores internos) i investigarán los flujos de
efectivo cuando éstos difieran significativamente de las sumas
presupuestadas. De esta manera cada gerente de departamento se
hace responsable por las transacciones mensuales de efectivo que
ocurran dentro de su departamento.
en el valor de mercado debido a su liquidez, las inversiones en
valores negociables generalmente aparecen en segundo lugar
entre los activos corrientes, inmediatamente después del efectivo.