Sistema Prorrateo de IVA

S. Legal Vista Previa Limpiar Dat Salir Contacto

Razón social EMPRESA LTDA

Ingresos Periodo BIM 2

Tipo de ingresos Valor ingresos Tarifa IVA por pagar %

Ingresos gravados IVA 5% 75,423,000 5.0% 3,771,150 28.80%

Ingresos gravados IVA 19% 86,423,500 19.0% 16,420,465 33.01%
AIU por operaciones gravadas - 19.0% 0.00%
Ingresos Exentos por exportación de bienes - 0.0% 0.00%
Ingresos Exentos por exportación de servicios - 0.0% 0.00%
Ingresos Exentos por ventas a SCI - 0.0% 0.00%
Ingresos Exentos por ventas a Zonas Francas - 0.0% 0.00%
Ingresos por juegos de suerte y azar - 19.0% 0.00%
Ingresos Exentos (art. 477,478 y 481 ET) - 0.0% 0.00%
Ingresos por venta de cerveza (importador o pro - 19.0% 0.00%
Ingresos por operaciones excluidas 100,000,000 0.0% - 38.19%
Ingresos por operaciones no gravadas - 0.0% NA
Total ingresos 261,846,500 20,191,615 100.00%

IVA transitorio en operaciones comunes

Clase IVA común Tarifa Base Prorrateo
Compras gravadas al 5% 2,500,000 5.0% 50,000,000 1,545,242
Servicios gravadas al 5% - 5.0% -
Compras gravadas al 19% 12,135,000 19.0% 63,868,421 7,500,605
Servicios gravadas al 19% 1,235,000 19.0% 6,500,000 763,350
Impuesto a las ventas en el Combustible - 19.0% -
Reteiva extranjeros 100% del 16% - 19.0% -
- -
- -
Totales 15,870,000 120,368,421 9,809,197

Desarrollo
William Dussan Salazar
wildussan@hotmail.com
Leonardo Varón García
leovarong@yahoo.com

© 2013 DHVG Consulting SAS

www.consultorcontable.com
Cuenta Debito Crédito
IVA transitorio 15,870,000
IVA descontable 9,809,197
Gasto (reclasificación) 6,060,803
Totales 15,870,000 15,870,000

Resumen Prorrateo
Ingresos por operaciones gravadas 161,846,500 0.618096862092867
Ingresos por operaciones excluidas 100,000,000 0.381903137907133
Ingresos por operaciones exentas - 0
Ingresos por operaciones no gravadas - No se incluyen
Total ingresos 261,846,500 100.00%

Si usted ya digito los ingresos y los IVAS transitorios correctamente

el IVA que puede llevar como Descontables es $ 9,809,197

Y el IVA que debes reclasificar al gasto del bim. es $ 6,060,803

Salir

Requerimientos:

Para un adecuado manejo del IVA Descontable e IVA prorrateado, se recomienda lo siguiente:

1. Auxiliarizar la cuenta de Ingresos por (Ingresos gravados, Ingresos excluidos, Ingresos exentos e ingresos por exportacion
2. Auxiliarizar la cuenta de IVA POR PAGAR de acuerdo a las diferentes tarifas que utilice
3. Cuando sus ingresos estén gravados a diferentes tarifas de IVA, se debe crear una cuenta mayor denominada IVA TRANSITO
4. Auxiliarizar la cuenta de IVA TRANSITORIO por cada tarifa de IVA descontable para realizar de una forma adecuada el prorr

NORMAS RELACIONADAS CON EL PRORRATEO DE IVA

ARTICULO 490. LOS IMPUESTOS DESCONTABLES EN LAS OPERACIONES GRAVADAS, EXCLUIDAS Y EX

PROPORCIONALMENTE. Cuando los bienes y servicios que otorgan derecho a descuento se destinen indistintament
exentas, o excluidas del impuesto y no fuere posible establecer su imputación directa a unas y otras, el cómputo de dic
en proporción al monto de tales operaciones del período fiscal correspondiente. La inexistencia de operaciones deter
cómputo al período fiscal siguiente en el que se verifique alguna de ellas.

ARTICULO 485-1. DESCUENTO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS LIQUIDADO SOBRE OPERACIONES GRAV
RESPONSABLES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO. El impuesto sobre las ventas retenido en las operaciones a que
artículo 437, podrá ser descontado por el responsable perteneciente al régimen común, en la forma prevista por los artícu
tributario. (Concordante ET 437 literal e., 468, 483, 485, 498, 509, 671).
ARTICULO 488. SOLO SON DESCONTABLES LOS IMPUESTOS ORIGINADOS EN OPERACIONES QUE CONSTIT
Sólo otorga derecho a descuento, el impuesto sobre las ventas por las adquisiciones de bienes corporales mueb
importaciones que, de acuerdo con las disposiciones del impuesto a la renta, resulten computables como costo o gas
destinen a las operaciones gravadas con el impuesto sobre las ventas.

NORMAS RELACIONADAS CON CADA TARIFA

Tarifa Sustento legal

ING GRAVADOS AL 5% Juegos de suerte y azar, art. 420, 468-1, 468-3
ING GRAVADOS AL 19% TARIFA GRAL
INGRESOS EXCLUIDOS art 476, 424
INGRESOS EXENTOS Art 477al 481
 lo siguiente:

os e ingresos por exportaciones)

or denominada IVA TRANSITORIO

una forma adecuada el prorrateo

VADAS, EXCLUIDAS Y EXENTAS SE IMPUTARAN

o se destinen indistintamente a operaciones gravadas,
as y otras, el cómputo de dicho descuento se efectuará
encia de operaciones determinará la postergación del

BRE OPERACIONES GRAVADAS REALIZADAS CON

o en las operaciones a que se refiere el literal e) del
forma prevista por los artículos 483 y 485 del Estatuto
 RACIONES QUE CONSTITUYAN COSTO O GASTO .
de bienes corporales muebles y servicios, y por las
mputables como costo o gasto de la empresa y que se
 09/23/202102:12:03 543946968.xls

EMPRESA LTDA
RESULTADO PRORRATEO DE IVA
Art. 485 488 490 ET
Periodo
BIM 2
Ingresos
Tipo de ingresos Valor ingresos Tarifa IVA por pagar %
Ingresos gravados IVA 5% 75,423,000 5% 3,771,150 28.8%
Ingresos gravados IVA 19% 86,423,500 19% 16,420,465 33.0%
AIU por operaciones gravadas - 19% 0.0%
Ingresos Exentos por exportación de bienes - 0% 0.0%
Ingresos Exentos por exportación de servicios - 0% 0.0%
Ingresos Exentos por ventas a SCI - 0% 0.0%
Ingresos Exentos por ventas a Zonas Francas - 0% 0.0%
Ingresos por juegos de suerte y azar - 19% 0.0%
Ingresos Exentos (art. 477,478 y 481 ET) - 0% 0.0%
Ingresos por venta de cerveza (importador o pro - 19% 0.0%
Ingresos por operaciones excluidas 100,000,000 0% - 38.2%
Ingresos por operaciones no gravadas - 0% NA
Total ingresos 261,846,500 0% 20,191,615 100.0%

IVA transitorio

Tipo de IVA IVA Tarifa Base Prorrateo

Compras gravadas al 5% 2,500,000 5% 50,000,000 1,545,242
Servicios gravadas al 5% - 5% -
Compras gravadas al 19% 12,135,000 19% 63,868,421 7,500,605
Servicios gravadas al 19% 1,235,000 19% 6,500,000 763,350
Impuesto a las ventas en el Combustible - 19% -
Reteiva extranjeros 100% del 16% - 19% -
0 - 0% -
0 - 0% -
Totales 15,870,000 120,368,421 9,809,197

Contabilización IVA Transitorio

Cuenta Debito Crédito

IVA transitorio - 15,870,000
IVA descontable 9,809,197 -
Gasto (reclasificación) 6,060,803 1

En resumen
Si usted ya digito los ingresos y los IVAS transitorios correctamente
el IVA que puede llevar como IVA Descontables es: $ 9,809,197
Y el IVA que debes reclasificar al gasto es : $ 6,060,803

Resumen Prorrateo
Ingresos por operaciones gravadas 161,846,500 61.81%
Ingresos por operaciones excluidas 100,000,000 38.19%
Ingresos por operaciones exentas - 0.00%
Ingresos por operaciones no gravadas - No se incluyen
Total ingresos 261,846,500 100%

www.consultorcontable.com Este aplicativo es utilizable mientras no se hayan creado por ley nuevas tarifa de IVA
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Créditos

William Dussan Salazar

wildussan@hotmail.com
Socio DHVG Consulting SAS
310 324 1782

Leonardo Varón García

leovarong@yahoo.com
Socio DHVG Consulting SAS
346 435 1184

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