REPÚLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACION DE PREGRADO
UNIDAD CURRICULAR: CONTABILIDAD GENERAL II
PROYECTO DE CARRERA: CIENCIAS FISCALES, SECCIÓN 4

Efectivo y equivalentes de efectivo

INTEGRANTES:
PROFESOR:
ANGÉLICA RODRÍGUEZ C.I: 27.256.803
ADRIAN ALVARADO
ANABELIS NAVARRO C.I: 31.840.810

PUERTO ORDAZ, MAYO DE 2022

Efectivo y equivalentes del efectivo.

El efectivo es sin duda el activo más circulante de los que se presentan en el Balance
General, y la culminación de casi todas las transacciones de compra y venta, representadas a
través del ciclo: DINERO – MERCANCÍAS – CUENTAS A COBRAR – DINERO, ya que
dichas transacciones suponen un precio expresados en términos monetarios. El dinero debe
estar en movimiento para que produzca beneficios a una empresa.

Una empresa bien administrada debe mantener un equilibrio entre el efectivo disponible y
las necesidades comerciales normales. Dado que no hay suficientes cantidades disponibles
para las operaciones, la gerencia continuará operando bajo la presión de las restricciones de
emergencia, obligándolos a ignorar otras tareas administrativas importantes, como aprovechar
los aumentos de precios de contado, descuentos especiales, Etc. Y ganó una mala reputación
por aplazar a menudo las obligaciones.

Sin embargo, también se critica la presencia de efectivo mayor que las necesidades del
negocio, porque el dinero es improductivo.

El efectivo cumple un rol muy importante ya que la importancia del flujo de caja es que
permite a la entidad económica a los usuarios de información económica y financiera para que
entienden cómo se generan y utilizan el efectivo y sus equivalentes ya que todas las entidades
lo requieren para realizar sus acciones, pagar sus obligaciones y determinar si sus acciones
generar suficientes recursos o necesitar financiación, por lo que se convierte en insumo
importante para el análisis y la planificación financiera.

Equivales del efectivo.

Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo y de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en una cantidad definida de efectivo con poco riesgo de cambios de
valor. Los equivalentes de efectivo también se consideran un buen indicador de la salud
financiera de una empresa. Los analistas pueden estimar si vale la pena invertir en

Una empresa en función de su capacidad para generar efectivo y equivalentes de efectivo,

ya que indica cuánto puede confiar una empresa en efectivo para pagar su deuda en un corto
período de tiempo.

Características de los equivalentes de efectivo.

 Que se puedan convertir a dinero en menos de 90 días.

  Que no tenga restricciones o penalizaciones para convertirla en efectivo.
 El riesgo de pérdida de valor de estas inversiones debe ser mínimo.
 Se mantienen para cumplir obligaciones a corto plazo.

Clasificación de efectivo.

El flujo de efectivo se clasifica de acuerdo a 3 corrientes monetarias:

 Flujos de efectivo de actividades operativas o de explotación: Se refiere a los ingresos

y egresos derivados de la actividad principal que desarrolla la empresa. (Son
generalmente a corto plazo).
 Flujos de efectivo de las actividades de inversión: Incluye los egresos producto de la
compra de activos no corrientes como inversiones inmobiliarias, mientras que los
ingresos abarcan la amortización o vencimiento. (Son generalmente a largo plazo).
 Flujos de efectivo por actividades de financiación: Incluye los Cobros por la venta de
títulos de la empresa o por recibir recursos de entidades financieras. Mientras que los
pagos abarcan la devolución o amortización de dicho financiamiento y el pago de los
dividendos a los accionistas.

Caja Chica

La caja chica es una cantidad pequeña de dinero que utilizan las empresas cuando tienen
que hacer frente a gastos imprevistos o urgentes en un corto plazo que no están programados
en el presupuesto de la organización. Este permite resolver estas partidas de forma ágil,
evitando complejidades contables mayores.

El objetivo de la caja chica es tener a disposición los fondos de esta caja en caso de
necesitarlos sin requerir la autorización de la gerencia, eso sí se debe justificar luego cada
gasto que se hagan con ella, está además es custodiada por un empleado al que se le hace
llamar cajero, este es quien le rendirá cuentas a la gerencia por el uso de los fondos.

Con la caja chica se financian los viajes de trabajo a los empleados, gastos necesarios para
cubrir el traslado de los mismos, materiales de oficina que se requieren en la empresa, el
botiquín de medicamentos o cualquier emergencia de salud, las y el mantenimiento de las
instalaciones o cualquier equipo que se haya dañado en la empresa.
 El arqueo de la caja chica es un análisis o conteo realizado en un tiempo determinado y así
poder comprobar que el dinero que se encuentra registrado concuerda con el dinero físico de
la caja, está es una herramienta que ayuda a tener un control del efectivo.

Conciliación Bancaria

La Conciliación Bancaria es una de las herramientas del control financiero, esté es un

proceso que consiste en comparar los registros de operaciones de la cuenta banco de los libros
principales, con los movimientos registrados en las entidades bancarias la finalidad de este es
identificar con claridad que es lo que ha generado la diferencia. Este proceso es muy útil para
tener un mejor control de los recursos económicos, tener una contabilidad al día, seguridad
delante de una inspección e información de calidad en la toma de decisiones.

Existen dos métodos para elaborar una conciliación bancaria, el Método de Saldos
Correctos y el método de Saldos encontrados, el primero es el más usado y compara el estado
de cuenta con los estados bancarios, el segundo parte de los saldos del ejercicio para
realizarlo.
 Referencia Bibliográficas

https://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/documents/no65/66.pdf
http://www.solucionaempresarial.com/interes-general/el-efectivo-en-la-contabilidad/
https://contaestudio.com/equivalentes-de-efectivo/
https://finanzasparaemprendedores.com/finanzas/el-estado-de-flujo-de-efectivo/
https://economipedia.com/definiciones/caja-chica.html
https://contaduriaccii.com.mx/2020/02/06/que-es-el-arqueo-de-caja/
https://www.captio.net/blog/conciliacion-bancaria-ejemplo-practico