Instituto Tecnológico de Piedras

Negras

De La Torre Mendoza Santos Jared

Contador público

TEMA 2.- 2.1 CONCEPTO IMPORTANCIA Y

CARACTERISTICAS DEL EFECTIVO
N:22430005

Contabilidad financiera 1

Maestra: Valdez Hinojosa María Guadalupe

09/febrero/2023 Piedras Negras, Coahuila

 Concepto de efectivo
En contabilidad el efectivo es dinero líquido: el que la empresa tiene a su disposición inmediata en
cualquier momento en su caja o en cuentas bancarias a la vista.

Las cuentas donde recogemos estas cantidades de dinero efectivo son las de tesorería;
principalmente las cuentas de Caja o bancos.

El efectivo que posee una empresa forma parte del activo circulante y su función es hacer frente a
las posibles obligaciones a corto plazo que puedan aparecer. El efectivo es un elemento de balance
y forma parte del activo circulante.

Características del efectivo

Esta forma de dinero se puede conseguir en tres formas. La primera, a través de las cuentas
corrientes o de ahorro; cuando se es titular de la compañía. La segunda, mediante el uso de
cheques. La tercera, por medio del papel moneda en curso legal.

La manera cómo se pueden visualizar los movimientos de dinero que entran y salen, es por medio
del uso de las cuentas de caja.

De operación, son los relacionados con las actividades que representan la principal

fuente de ingresos para la entidad y que de ninguna manera representa actividades de

inversión o financiamiento, las principales actividades se encuentran las siguientes:

• Cobros de efectivo por la venta de bienes y servicios;

• Pagos en efectivo por la compra de bienes y servicios;

• Cobros y pagos en efectivo para mantener la operación de la entidad;

De inversión, son los flujos de efectivo que se destinan a la adquisición de activos de

larga duración o, en su caso, se obtienen de la disposición de los mismos y que

generarán efectivo para la entidad en el mediano y largo plazo.

• Pagos y cobros en efectivo resultante de la compra o en su caso de la venta de

inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles, así como otros activos de

largo plazo;

• Inversiones en instrumentos de deuda y préstamos que realiza la entidad;

De financiamiento, son los flujos de efectivo que se obtienen o aplican como resultado

de actividades relacionadas con acreedores financieros, o en su caso, con los

propietarios de una entidad, muestra la capacidad de la entidad para cubrir sus

obligaciones financieras y tratándose de entidades lucrativas, el reembolso o

distribución a los propietarios.

• Obtención de efectivo por emisión de capital, préstamos y cualquier otra fuente

de financiamiento diferente a la operativa;

• Pagos en efectivo de las obligaciones financiera de la entidad;

• Pagos en efectivo por reembolso o distribución a los propietarios.

Importancia del efectivo en una empresa

La importancia del flujo de efectivo radica en que permite a la entidad económica y al usuario de la
información financiera conocer cómo se genera y utiliza el efectivo y sus equivalentes, debido a
que todas las entidades requieren del mismo para realizar sus operaciones, pagar sus obligaciones
y determinar si su operación le está generando el recurso suficiente o requerirá de financiamiento,
por lo que se convierte en un insumo importante para el análisis y la planeación financiera.

Importancia del efectivo y equivalentes al efectivo

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente
convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo despreciable de
cambios en su valor.

Las empresas con gran cantidad de efectivo y equivalentes al efectivo son vistas como un arma de
doble filo. Tener mucho efectivo y equivalentes, es signo de una buena gestión y un riesgo más
reducido. Si la empresa dispone de mucho dinero para realizar sus pagos, su riesgo se reduce
notablemente. Sin embargo, grandes niveles de efectivo y equivalentes también son considerados
como ineficientes. Empresas con mucha caja, tienen un coste de oportunidad al no obtener nada
por esta.

Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se pueden clasificar de dos formas. En primer lugar, representan
acciones, deuda o una moneda. En segundo lugar, son instrumentos primarios (instrumentos de
efectivo) o derivados.

Las monedas también se consideran instrumentos financieros. Se registran en los balances por su
valor nominal o en otra moneda. El efectivo es la forma más líquida de instrumento financiero.
 Fuentes de información consultadas
https://www.sdelsol.com/glosario/efectivo/#:~:text=En%20contabilidad%20el%20efectivo%20es,)
%20o%20bancos%20(572).

https://www.queeseconomia.site/efectivo-2/#:~:text=efectivo-,El%20efectivo%20es%20un%20t
%C3%A9rmino%20que%20hace%20referencia%20a%20un,para%20enfrentar%20sus
%20obligaciones%20financieras.

https://libertex.org/es/blog/que-son-los-instrumentos-financieros#:~:text=un%20instrumento
%20financiero.-,Tipos%20de%20Instrumentos%20Financieros,instrumentos%20de%20efectivo)
%20o%20derivados.

https://economipedia.com/definiciones/efectivo-y-equivalentes-al-
efectivo.html#:~:text=Importancia%20del%20efectivo%20y%20equivalentes%20al
%20efectivo&text=Tener%20mucho%20efectivo%20y%20equivalentes,su%20riesgo%20se
%20reduce%20notablemente.

https://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/documents/no65/66.pdf

https://debitoor.es/glosario/definicion-efectivo

https://microdata.es/glosario/efectivo/