Carrera

Contabilidad empresarial

PRESENTADO POR:

Gloricel del Carmen Piña

MATRÍCULA:

13-5364

ASIGNATURA:
 Presupuesto empresarial

TEMA

UNIDAD 1 EJERCICIOS

FACILITADOR:

ELADIO FRIAS

Introducción

La tarea realizada es en base a la planificación, organización,presupuesto y la

importancia que tienen para las empresas lograr sus objetivos.

1-Llenar las preguntas de los temas de discusión que se encuentran al final

del capítulo I  (Pág. 16)

1. Mencione los elementos clave en la definición de

La planificación y control integral de utilidades.

1)         el desarrollo y aplicación de objetivos generales y de largo alcance

para la empresa;

2)         la especificación de las metas de la empresa;

3)         un plan de utilidades de largo alcance desarrollado en términos

generales;
 4)         un plan de utilidades de corto plazo detallado por responsabilidades
asignadas (divisiones, productos, proyectos);

5)         un sistema de informes periódicos de desempeño detallados por

responsabilidades asignadas;

6)         procedimientos de seguimiento

2. ¿Cuáles son las dos orientaciones primordiales a las metas en una

organización mercantil?

1) El rendimiento sobre la inversión

2) La contribución a la mejoría económica y social de un medio ambiente más

vasto.

3. Enumere y defina brevemente las cinco funciones de la administración.

1) Planeación (Planificación): Es el proceso de desarrollar objetivos empresariales

y elegir un futuro curso de acción para lograrlos.

2) Organización: Proceso mediante el cual se relacionan los trabajadores y sus

labores para cumplir los objetivos de la empresa.

3) Integración De Personal: Proceso para asegurar que se recluten

trabajadores competentes, se les desarrolle y así se les recompense por lograr los
objetivos de la empresa.

4) Dirección: proceso de incentivar a las personas o grupo de personas (de

igual nivel, superiores, subordinados y no subordinados) para ayudar voluntaria y
armónicamente en el logro de los objetivos de la empresa.

5) Control: Es el proceso de asegurar el desempeño eficiente para alcanzar los

objetivos de la empresa.

4. Defina la toma de decisiones y enumere los ocho pasos en el proceso de

la toma de decisiones.
La toma de decisiones implica un importante proceso de dirección empresarial.
Obliga a un compromiso o resolución de hacer, dejar de hacer algo, o de adoptar o
rechazar una actitud. Una buena toma de decisiones requiere creatividad y
confianza. Se ve cercada por el riesgo, la incertidumbre, la crítica y la
conjeturación (opiniones) secundaria. Es importante comprender que no hacer
nada respecto a un asunto o a un problema es, en si y por si una decisión.

Paso 1. Reconocer un problema

Paso 2. Identificar alternativas

Paso 3. Especificar las fuentes de incertidumbres

Paso 4. Escoger un criterio

Paso 5. Considerar preferencias de riesgo

Paso 6. Evaluar alternativas

Paso 7. Elegir la mejor alternativa

Paso 8. Implantar el curso de acción seleccionado

5. Existen dos corrientes opuestas con respecto a una visión conceptual del
papel verdadero de la administración; estos dos extremos han sido
designados como la teoría del mercado y la teoría de la planificación y el
control. Explique la naturaleza de estas dos filosofías contrarias y establezca
su importancia.

6. Indique la diferencia entre variables controlables y variables no

controlables.

Las variables controlables son aquellas que pueden ser planificadas y controladas
activamente por la administración. Las variables no controladas son la que no
pueden ser influenciadas por la administración.

7. Distinga entre la planificación estratégica y la planificación táctica.

La planificación estratégica es desarrollada por la alta administración, su

dimensión de tiempo es a largo plazo (3 o más años) ; se concentra en los
objetivos de la empresa y sus estrategias globales.

La planificación táctica es desarrollada participativamente por todos los

niveles de la administración, su dimensión de tiempo es a corto plazo (1 año);
afina los objetivos de la empresa para desarrollar programas, políticas y
expectativas de desempeño, responsabilidad asignada, presupuesto.

8. Defina qué es organizar.

Organizar es una acción que incluye planificación, porque para poder disponer de
los medios humanos y materiales que están disponibles, es necesario tener en
claro el objetivo o propósito de la organización y las relaciones que se desea
establecer entre los distintos elementos.

9. ¿Qué diferencia hay entre la autoridad y las funciones de línea y las de

asesoría (o “staff”)? ¿Cómo se clasificarían normalmente un “director de
planificación” y un “vicepresidente de mercadeo”?

Los gerentes (unidades) de línea contribuyen directamente al logro de los

objetivos y metas principales de la organización, están en la cadena de mando.
Los gerentes de asesoría contribuyen indirectamente a los principales objetivos de
la empresa.

10. Explique la diferencia entre los tres tipos de control: a) preliminar, b)

coincidente y c) por retroalimentación.

Control preliminar: Se ejerce previamente a la acción para asegurar que se

preparen los recursos y el personal necesarios y se tengan listos para iniciar las
actividades. (ANTES)

Control coincidente: Vigilar las actividades corrientes para asegurar que se

cumplan las políticas y los procedimientos, sobre la marcha. (DURANTE)

Control por retroalimentación: Acción posterior concentrando la atención sobre los

resultados pasados para controlar las actividades futuras. (DESPUÉS)

11. Defina el comportamiento. es la manera en que se conduce una persona. La

dirección general debe preocuparse por el comportamiento en el trabajo de
los distintos gerentes y empleados, lo cual significa que los directivos de
una empresa se enfrentan a menudo a problemas de modificación del
comportamietamiento
Mencione cinco situaciones en las que la administración se enfrenta a
menudo con un problema de modificación del campo.
1 Planificación (metas,normas, políticas, etc.) 

Participación o no participación  oProceso de planificación 

Comunicación de los planes  o Uso de los planes y las normas 

2 Organización  o Diseño organizacional 

Delegación de autoridad y responsabilidades (¿son congruentes?) 

Especificación de tareas 
Conflictos entre el personal de línea y el de asesoría 

3 Dotar el personal 

Proceso de selección y contratación 

Escalafones/incentivos 
Evaluación del desempeño 
Enriquecimiento del trabajo/oportunidades de carrera 

4 Liderazgo

Futuras expectativas de los empleados 

Estilo de liderazgo 
Actitud hacia los empleados 

5  Controlar  incluye Método  de  fijación  de  metas  y  normas  de evaluación del 

desempeño)
Significado de metas y normas
Métodos de medir el desempeño
Métodos de informar sobre el desempeño

2. Llenar las preguntas de los temas de discusión que se encuentran al final

del capítulo II  (Pág. 44 y 45)

1. Defina brevemente la planificación y control integral de utilidades.

L a PCU Es un proceso cuyo fin es ayudar a la administración a realizar

eficazmente las importantes fases de las funciones de planificar y controlar,
comprende: Desarrollo de la aplicación de objetivos generales y de largo alcance
de la empresa Especificación de las metas de la compañía Desarrollo de un plan
estratégico de utilidades de largo alcance.

2. Ésta es una pregunta de estudio que pide identificar los doce conceptos
fundamentales de la planificación y control de utilidades que se explican en
el capítulo. Relacione las descripciones con los términos clave anotando, en
los espacios respectivos, las letras mayúsculas que les corresponda.
TÉRMINOS CLAVE DESCRIPCIONES BREVES

términos clave descripciones

breves F.Comprende planificar,
1)Proceso administrativo F organizar, proveerel personal, dirigir
2)Compromiso de la y controlar
alta administración.I G.Especifica áreas (centros)
3)Estructura de organizaciónG deresponsabilidad y laasignación de
4)Proceso de planificación E autoridades yresponsabilidades.
5)Proceso de control J H.Alimentación
6)Coordinación K adelantada,retroalimentación
7)Canales de comunicación  
actitudes positivas.H I.Participación importante de
8)Plan estratégico B laadministración entodos los niveles;
aceptación deresponsabilidades.
9)Plan táctico L
J.Presta primordial atención gerencial
10)Contabilidad por áreas.
a las partidasfuera de control.
deresponsabilidad C
K.
11)El principio de excepción A
Operación continua y congruente de
12)Administración del comportamiento D
todaslasfunciones de
 
la administración.
A.Comparación de los resultados
L.
reales con el presupuesto, en los
Plan de utilidades de corto plazo.
informes de desempeño.
 
B.Plan de utilidades de largo alcance.
C.Desarrollar la contabilidad histórica
poráreas(centros) de responsabilidad. 3. Defina la alimentación
adelantada, la retroalimentación y
 D.Un programa de administración para
la replanificación4. Explique y
lograr
compare las proyecciones para
E.Desarrollo de objetivos, referencia, las proyecciones
metas, estrategiasy normas. deseadas y
lasproyeccionesplanificadas5

3. Defina la alimentación adelantada, la retroalimentación y la re

planificación.

Alimentación adelantada: Son unos lineamientos que se le da al gerente para la

toma de decisiones operacionales para una base cotidiana.

Retroalimentación: Acción que se concentra sobre los resultados para controlar

las actuaciones futuras.

RePlanificación: Son los cambios que se realizan a la planificación de un proyecto.

Replanificacion.-  la replanificacion es volver a plantear las metas, objetivos y
estrategias de la empresa.

4. Explique y compare las proyecciones para referencia, las proyecciones

deseadas y las proyecciones planificadas.

Es una proyección de especificar de cuál sería el futuro de la entidad si no se

hubiera hecho nada. Proyección anhelada: Es una proyección en el cual se
esperan que se cumplan todos los proyectos anhelados.Proyección planificada: Es
una proyección en qué tan probable puede lograr la entidad, de manera realista
una proyección anhelada. La proyección planificada detalla los objetivos y las
metas planificadas, la proyección anhelada on proyecciones en el cual se desean
cumplir con todas las metas aunque no se detalla ni se estudia las metas
planificadas

5. Explique las relaciones entre los objetivos de la entidad, las metas de la

entidad y los planes de utilidades.

Entre las relaciones, esto es un conjunto de operaciones o pasos en el cual se

desarrollan proyectos que se plantean dentro de la empresa, en donde se
proponen objetivos, se detallan con las metas y se procede a adaptar un
presupuesto para el para la ejecución de cierto proyecto. Todo esto con el fin de
llegar a las expectativas y resultados esperados

6. Ésta es una pregunta de estudio. Relacione los principales participantes

con las actividades respectivas, anotando las letras que correspondan en los
espacios en blanco.

CAPÍTULO 2. LOS FUNDAMENTOS DE LA PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE

UTILIDADES 45

ACTIVIDAD DE LA PCU PRINCIPALES PARTICIPANTES

1) Desarrollar el plan táctico de utilidades____D____ A. Gerentes de nivel

medio.

2) Desarrollar objetivos de la entidad__B______ B. Presidente o consejo de

administración.
3) Desarrollar el plan estratégico__A_____ C. Gerentes
operacionales.

de utilidades D. Grupo de la alta dirección.

4) Desarrollar metas, premisasy estrategias de la entidad__C_____

7. Se ha dicho que las técnicas, los modelos matemáticos y las simulaciones

no sustituyen a la administración juiciosa y experimentada. A la luz de esta
aseveración, explique el papel de estos instrumentos en el proceso
administrativo.

8. ¿Qué significa el término dimensiones de tiempo en la PCU? ¿Qué

diferencia hay entre planesperiódicos y planes de proyectos?

Dimensiones de tiempo.- se relaciona con el concepto de un horizonte de

planificación y actividades de planificación. Horizonte de planificación se refiere al
periodo de tiempo, en el futuro, para el cual la administración debe planificar. El
flujo continuo de decisiones de la alta administración constituye la totalidad de su
actividad de planificación. Las decisiones pueden afectar únicamente al futuro, el
próximo minuto, día, mes, año o serie de años. Ninguna decisión actual puede
afectar o cambiar el pasado. Dado, pues, que todas las decisiones de la alta
administración son futuristas, cada administración se enfrenta al aspecto básico de
las dimensiones de tiempo en la planificación y toma de decisiones.

9. ¿Cuál es el propósito de un calendario de planificación?

El propósito es iniciar y cumplir ciertas fases del proceso de planificación.

10. Enumere y explique las cuatro características esenciales de un informe

de desempeño de PCU.

El propósito fundamental de la planificación por la administración es generar un

proceso de alimentación adelantada para las operaciones y para el control.

1. Responsabilidades que se asignan

2. Conceptos controlables y los que no son
3. Se formulan informes
4. Importancia resultados reales con los planificados

11. Defina y justifique un sistema de contabilidad por áreas de

responsabilidad.
Contabilidad por áreas de responsabilidad: Es aquélla que clasifica la información
contable y estadística de las actividades de una empresa, de acuerdo con la
autoridad y responsabilidad de los gerentes o los responsables de ellas.

Esta constituye una parte fundamental de la PCU, se usan datos históricos de la

empresa, mide el desempeño comparándolos con los datos reales. Estos datos
reales se comparan con lo planificado como los objetivos y las metas.

12. Explique el principio de excepción. ¿Por qué es importante en la PCU?

Se debe concentrar en las actividades estratégicas y de gran importancia, y dejar

las tareas estandarizadas y rutinarias al personal de operaciones

13. Distinga entre: a) centro de costos, b) centro de utilidades, c) centro de

ingresos y d) centro de inversión.

Centro de costos, es un área de responsabilidad en la cual el gerente es

responsable por los costos controlables en la unidad, pero no es responsable, en
un sentido financiero, por la utilidad o por la intervención en dicha área. Los
centros de responsabilidad más pequeños y de nivel inferior tienden a ser centro
de costos.

Centro de utilidades, es un área de responsabilidad en la cual el gerente es

responsable por los ingresos, los costos y las utilidades del centro. La planificación
y el control enfocan su atención en la utilidad o ganancia generada por el centro.

Centro de ingresos, es un área de responsabilidad en la cual el gerente es

responsable por los ingresos. A los distritos de ventas a menudo se les designa
como centro de ingresos.

Centro de inversión, es un área de responsabilidad que va un paso más adelante

que un centro de utilidades. En un centro de inversión, el gerente es responsable
por el ingreso, los costos, la utilidad y el monto de los recursos invertidos en los
activos empleados por el centro. La planificación y el control se enfocan en el
rendimiento de la inversión generado por el centro.

14. Defina la coordinación e indique cómo puede mejorarse mediante la PCU.

Debe apoyarse en una buena estructura organizacional de la empresa y la

asignación de autoridad, el propósito de estas dos es establecer un marco dentro
del cual puedan cumplirse los objetivos de la empresa en forma coordinada y
efectiva y sobre una base de continuidad.
15. ¿Por qué es importante la flexibilidad en la aplicación de la planificación
de utilidades?

Porque debe existir una política “suprema” y absoluta de la administración de

modo que no puedan imponérsele “camisas de fuerza” y que sean aprovechadas
todas las oportunidades favorables, aun cuando “no estén cubiertas por el
presupuesto”

Cuando el plan básico de utilidades se aprueba, la administración general se

encuentra en mejor posición de efectuar una mayor delegación de responsabilidad
que la que sería posible en otras circunstancias. Asimismo, el simple hecho de
que no se haya previsto en los planes un suceso o una oportunidad no deberá
tener importancia en cuanto a si deba o no investigarse la situación y tomarse una
decisión para planificar. En tales situaciones, el plan de utilidades coloca a la
administración en la posición de poder evaluar, sobre una base más objetiva, la
solidez de una decisión contemplada respecto a sucesos imprevistos. El enfoque
de la planificación y control de utilidades prevé excepciones, ajustes y la re
planificación al ir evolucionando las situaciones. El plan de utilidades anterior sirve
como base para evaluar el impacto, de mayores consecuencias, que provocarán
los sucesos imprevistos sobre el cuadro financiero global de la empresa.

16. Comente la siguiente declaración: “Las metas que se fijan para fines de
la PCU deben ser alcanzables y, a la vez, presentar un reto real”.

Si se utiliza este método al final se van a ver los resultados planificados con
anterioridad y en mayor número que lo presupuestado.

17. Se ha dicho que “acolchonar el presupuesto invalida el concepto de

presupuestos y poco puede hacerse al respecto”. Explique cómo debe
interpretarse esta aseveración.

Esto sería hacer un presupuesto que genera inconsistencia y de esta manera no

podemos tener unos resultados verídicos al concluir el periodo.

18. ¿De qué manera un programa de PCU puede acrecentar la comunicación

en una organización?

Creado un plan de participación y armonía con las responsabilidades asignadas,

pues con un ambiente de dificultades no seria posible lograrlo.
19. ¿Por qué debe la administración dedicar su atención a las variaciones,
sean favorables o desfavorables, mostradas en los informes de desempeño?

Se debe poner atención para ir mejorando y eliminando todo lo desfavorable en el

transcurso del proyecto.

20. ¿Puede la planificación y control de utilidades Aplicarse en los negocios

pequeños?

Debe hacerse en todo tipo de negocios porque siempre se empieza en minoría y

según el negocio va creciendo es necesario que se haya iniciado con una buena
planificación para de esa manera lograr los objetivos deseados.

21. La función de planificación de la administración puede cumplirse:

1) con absoluta formalidad, en un extremo o

2) con plena informalidad, en el otro extremo.

Exprese la esencia de estos dos extremos e indique qué piensa que sería un
enfoque racional en el negocio típico de término medio.

El primero nos dice que se cumple en todos los ámbitos del negocio y con claridad
la planificación y el otro que esta se hace sin darle mayor importancia.

22. Haga sus comentarios respecto a esta declaración:

“Una administración zigzagueante seguramente será una administración

ineficiente”.

En mi opinión una empresa que no está organizada y sin planificación no dara el

rendimiento y no va a cumplir tanto con sus metas como con sus compromisos por
tal situación.

23. Con respecto a la administración de negocios, alguien ha dicho: “Si no

sabe usted a dónde va, Cualquier viejo camino allá lo llevará”.

¿Qué significa esa aseveración?

Esto significa que cuando no se tiene claridad de que se debe hacer, lo correcto
sería utilizar las técnicas que funcionaron en un tiempo.
3. Realizar Caso 2.2 (Pág. 46)
CASO 2-2 ¿Cuál fue el distrito de ventas que tuvo el mejor desempeño?

La compañía Ventas Metropolitanas vende unidades de aire acondicionado

residenciales e industriales en un área de veinte condados de los estados del
medio oeste. Las unidades se compran a

tres fabricantes diferentes y se venden directamente a contratistas y a los

usuarios. Los vendedores de la compañía visitan a los compradores potenciales;
el territorio está dividido en cinco distritos de ventas.

El 31 de mayo de 20B se distribuyó a los gerentes distritales el siguiente informe

de desempeño, apegándose al formato que se utilizó en años anteriores:

INFORME DE DESEMPEÑO DE VENTAS DEL MES DE MAYO DE 208

DISTRIT MAYO20 MAYO VARIACION VARIACION

O A 20B 20A 20B MENSUAL ANUAL
 43,000.0 47,000.0 130,000.0 135,000.0
1 0 0 0 0 4,000.00 5,000.00

56,000.0 57,000.0 165,000.0 164,000.0

2 0 0 0 0 1,000.00 1,000.00

37,000.0 35,000.0 113,000.0 110,000.0

3 0 0 0 0 2,000.00 3,000.00

76,000.0 79,000.0 220,000.0 227,000.0

4 0 0 0 0 3,000.00 7,000.00

62,000.0 60,000.0 190,000.0 191,000.0

5 0 0 0 0 2,000.00 1,000.00

- -

- -

Cuál fue el distrito de ventas que tuvo el mejor desempeño?

El distrito numero 4 tuvo mejor desempeño en las ventas.

INFORME DE DESEMPEÑO DE GASTOS DEL MES DE MAYO DE 208

DISTRIT MAYO20 MAYO VARIACION VARIACION

O A 20B 20A 20B MENSUAL ANUAL

15,000.0 18,000.0
1 4,500.00 4,800.00 0 0 (300.00) (3,000.00)

16,000.0 17,000.0
2 5,400.00 5,600.00 0 0 (200.00) (1,000.00)

14,000.0 11,000.0
3 3,800.00 3,500.00 0 0 300.00 3,000.00
4
 19,000.0 20,000.0
7,200.00 7,400.00 0 0 (200.00) (1,000.00)

21,000.0 22,000.0
5 6,100.00 5,800.00 0 0 300.00 (1,000.00)

- -

Nota según este informe nos muestra que el distrito numero 1 hizo un uso de
gasto mayor que los demás distritos y eso provoca un episodio desfavorable para
las utilidades futuras.

Prepare un informe de desempeño en el que se use la información que se

muestra en el plan de utilidades de 20B.

Asimismo, haga sus comentarios enfatizando el desempeño favorable y

desfavorable durante el mes de mayo de 20B en términos de ventas y margen de
contribución (ventas menos gastos)

Para cada distrito.

INFORME DE DESEMPEÑO DE UTILIDADES DEL MES DE MAYO DE 208

VENTAS GASTOS
 PRESUPUESTA
PRESUPUESTADAS
DOS UTILIDADES

DISTRI UTILIDAD UTILIDADES/

TO MAYO20B ANUAL 20B ANUAL ES /MES AÑO

133,000. 4,900.0 17,000.

1 46,000.00 00 0 00 41,100.00 116,000.00

170,000. 5,700.0 18,000.

2 60,000.00 00 0 00 54,300.00 152,000.00

105,000. 3,200.0 10,000.

3 32,000.00 00 0 00 28,800.00 95,000.00

230,000. 7,000.0 18,000.

4 82,000.00 00 0 00 75,000.00 212,000.00

190,000. 5,700.0 23,000.

5 60,000.00 00 0 00 54,300.00 167,000.00

Según el informe realizado las utilidades del distrito cuatro son las más altas y el
margen de contribución es muy bueno en comparación ventas menos costos.

Las segundas más favorables son las del distrito número cinco con un margen de
contribución elevado y aparente planificación.

El distrito numero 2 está en el tercer lugar en utilidades y un margen de

contribución razonable.

En el distrito número uno tenemos un cuarto lugar en cuanto a beneficios se trata.

El distrito número tres tenemos el último y menor monto en utilidad.