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REA AUDITORA 1
INFORME FINAL
Municipalidad de uoa
Nmero de Informe: 1.09712015
26 de enero de 2016
i*Oe6583
AL SEOR
ALCALDE DE LA
MUNICIPALIDAD DE UOA
PRESENTE
RTE
ANTECED
16.073/2015
2.478/2015
242.998/2015
SANTIAGO,
26.9116*06561
coNTRAt.,:-
UOA
b, MUNIC!PAL
27 ENE, 2016
AL SEOR
DIRECTOR DE CONTROL
MUNICIPALIDAD DE UOA
PRESENTE
RTE
ANTECED
16.073/2015
2.478/2015
242.998/2015
SANTIAGO,
.
2 S. ERE 1 6 *006565
AL SEOR
SECRETARIO MUNICIPAL
MUNICIPALIDAD DE UOA
PRESENTE
CED
TE
A NR
TE
16.073/2015
2.478/2015
242.998/2015
SANTIAGO,
26:9E 1 6 *O
e 1566
:oGADo
Jefe de Divisin de Municipalidadoo
A LA SEORA
JEFE DE LA UNIDAD DE SUMARIO
DE FISCALA
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
PRESENTE
RTE
ANTECED
SANTIAGO,
ISABEL
Jefa de
DIVISIN
IC1
ECINOS
de Control Externo
MUNICIP41DADES
A LA SEORITA
JEFE UNIDAD TCNICA DE CONTROL EXTERNO
DIVISIN DE MUNICIPALIDADES
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
PRESENTE
RTE
ANTECED
16.073/2015
2.478/2015
242.998/2015
SANTIAGO,
Z 6. ENE 16
*006568
)204,
AL SEOR
JEFE DE LA UNIDAD DE SEGUIMIENTO
DIVISIN DE MUNICIPALIDADES
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
PRESENTE
RTE
ANTECED
AL SEOR
JORGE BERMDEZ SOTO
CONTRALOR GENERAL DE LA
BLICA
PRESENTE
Ge,,0
e
a)
Como cuestin previa, es pertinente
sealar que mediante el decreto alcaldicio N 2.095, de 16 de diciembre de 2013, el
municipio aprob el Presupuesto Municipal para el ao 2014, incorporado en el subttulo
12, tem 10, denominado "Ingresos Por Percibir", un monto de $ 250.000.000.-.
. . . .
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
INICIAL
ACTUALIZADO
$
250.000.000
250.000.000
DEVENGADO
PERCIBIDO
POR PERCIBIR
19.545.078.482
19.545.078.482
uen e e n ormacion: Ela boraci n propia sobre la base del Estado Analtico de Situacin Presupuestaria al 31 de
diciembre de 2014, proporcionada por el Director de Administracin y Finanzas de esa entidad comunal.
CONCEPTO
MONTO S/ BALANCE DE
COMPROBACIN Y DE
SALDOS AL 31/12/2014
MONTO
S/SISTEMA DE
RENTAS AL
31/12/2014
$
DIFERENCIA
$
10
11
12
PERIODO
1980 2009
2010
2011
2012
2013
2014
TOTAL
PORCENTAJE
75%
6%
6%
5%
4%
4%
100%
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes proporcionados por la Encargada de
Rentas de la Municipalidad de uoa.
a)
Se comprob que el Departamento de
Tesorera Municipal celebr durante el ao 2014, 92 convenios de pago, con aquellos
contribuyentes que se encontraban con sus patentes comerciales en mora, por un total
de $ 107.804.117.-, percibindose en el citado periodo, la suma de $ 91.125.877.-, no
obstante, a la fecha de la auditora, esto es septiembre de 2015, 32 de ellos mantenan
cuotas pendientes de pago por $ 16.678.240.-, de los cuales 30 siguen ejerciendo la
actividad comercial, y la entidad comunal no ha exigido la totalidad del saldo de la deuda
como tampoco ha realizado la denuncia al Juzgado de Polica Local de esa comuna ni
2 ha decretado la clausura de los locales, infringiendo adems de los artculos 57 y 58,
15
16
oERAL,
261,1927
situacin que ser verificada en una futura visita de seguimiento que realice este
Organismo de Control.
Sobre la letra b) precedente, el edil remite
correo electrnico de 16 de noviembre de 2015, en donde la Tesorera Municipal informa
al Director de Administracin y Finanzas que mediante el Memorndum N 99, de 11
de agosto de 2015, fueron remitidos a la Direccin de Asesora Jurdica, los convenios
NOS 33 y 34, objetados por este Organismo de Control para el proceso de cobranza
judicial, no obstante, manifiesta, que los aludidos contribuyentes con convenios
morosos han sido fiscalizados por la Direccin de Inspeccin, Seguridad y Operaciones
del municipio y citados al Juzgado de Polica Local respectivo, razn por la cual se
proceder a remitir tal informacin a la Direccin de Administracin y Finanzas para que
inicie el proceso de clausura.
Lo expresado por el Alcalde no permite
subsanar la situacin objetada por lo que procede mantener lo advertido, toda vez que
la medida informada no se ha concretado, correspondiendo a esa autoridad comunal
remitir los antecedentes respectivos que acrediten el proceso de clausura y cobranza
judicial, lo cual ser comprobado en una futura visita de seguimiento que realice este
Organismo de Control.
4.2
AO
N DE CONVENIOS
SUSCRITOS
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
TOTAL
64
53
38
99
49
80
80
463
MONTO TOTAL DE
MONTO CONVENIO
CONVENIOS
PENDIENTE DE PAGO AL
SUSCRITOS
31/12/2013
$
$
36.360.669
28.691.714
47.894.207
38.071.923
54.348.531
43.759.623
117.449.435
83.756.197
184.817.561
150.220.577
92.371.856
75.024.733
171.684.738
139.210.877
704.926.997
558.735.644
uen e de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de los reportes extrados del sistema computacional
utilizado por el Departamento de Tesorera de esa entidad comunal.
N
CONVENIO
214864
444
28-11-2008 78.788.360-5
332
05-03-2007
FECHA
RUT
AO DE FISCALIZACIN
2012
2014
_
217201
803438
. ,
Fuente de
368
23-08-2007 77.286.080-3
407
22-04-2008
750
., ._. .
No existe la empresa,
es una casa particular
10-09-2012 76.209.220-4
e e n ormacion: a oracion propia sobre la base de los antecedentes proporcionados por la Directora de
Inspeccin, Seguridad y Operaciones de la Municipalidad de uoa.
(*): Empresa no ubicable.
18
0ER/u.
19
AO
N DE CONVENIOS
SUSCRITOS
2007
2
2009
4
2
2010
3
2012
TOTAL
11
-uen'e 'ae' n-ormacion:
- Elaboracin
-
propia sobre los reportes extrados del sistema computacional utilizado por el
Departamento de Tesorera Municipal de uoa.
6.1
PATENTE
AO
TRMINO
DE GIRO
RUT
NOMBRE
204209
1998
94.384.000-8
213223
1998
96.622.000-7
208660
1999
95.454.000-6
Supermercado de
Telas S.A.C.
Imagen Inversiones
S.A.
Comercial San Gabriel
212111
2000
2.127
208786
2001
84.996.500-K
209665
2001
84.720.400-1
211567
2001
96.621.990-4
206587
212365
2002
2002
93.434.000-0
2.154.
TOTAL
MONTO DEUDA
DEVENGADA AL
31112/14(*)
$
11.797.174
13.717.997
12.087.744
11.444.500
10.651.929
13.952.232
38.170.350
15.077.202
13.289.981
140.189.109
. . ..
.. _. .
Fuente e n ormacion: a oracion propia sobre la base de los antecedentes examinados en el sitio web www.Sll.cl
(*) Monto incluye deuda+IPC+multas con posterioridad al trmino de giro.
23
CONCEPTO
Patentes comerciales
19.185.255.860
Derechos de aseo
1.997.206.478
TOTAL
21.182.462.338
-ormacion:Elaboracin
-propia sobre la base de los antecedentes proporcionados por el Departamento
de Rentas de ese municipio auditado.
24
Patentes comerciales
Derechos de aseo
163.881.081
237.317.230
4.623.100
515.953.413
Fuente
ne eden ormacion: a oracion propia sobre la base de los antecedentes proporcionados por el Departamento
de Rentas de ese municipio.
25
En relacin a la licitacin pblica ID N 548273-LP12, de la empresa CAS Chile S.A., para la provisin de sistemas computacionales,
cabe sealar, tal como se indicara en el numeral 6, del acpite I, de control interno, se
constat que el municipio no dio cumplimiento al punto VI, Etapas de instalacin,
implementacin e integracin de los sistemas, etapa 1, letra b), de las bases
administrativas y tcnicas, aprobadas por decreto alcaldicio N 1.359, de 27 de agosto
de 2013, por cuanto el proceso de migracin de los datos contenidos en los sistemas
que mantena la empresa Insico S.A., a los de CAS Chile S.A., no traspas la
informacin a los mdulos de contabilidad y tesorera, situacin confirmada por el
Director de Administracin y Finanzas (s) de ese municipio, mediante certificado SIN,
de 4 de septiembre de 2015, quien manifest que los formatos de datos existentes
anteriores al ao 2013, no correspondan con los modelos de estructura definidos en el
nuevo sistema de CAS Chile S.A., por lo que se produjeron prdidas de datos o
migraciones incorrectas respecto de los sistemas de patentes comerciales, permisos de
circulacin, licencias de conducir, entre otros.
Sobre la materia, cabe precisar que producto
de la situacin antes planteada, esta Contralora General no cont con toda la
informacin requerida para efectuar la presente auditora.
El Alcalde en su oficio de respuesta reitera lo
indicado en el numeral 2, del acpite II, examen de la materia auditada, en relacin a
que cuando se efectu el traspaso de la informacin contable no se cont con el
diccionario de datos que permitiera leerla.
27
Menos:
SALDO AL
31/12/2013
$
2.954.565.812
189.886.598
3.070.000.000
55.237.882
(572.386.613)
(81.596.781)
5.615.706.898
6.376.458.417
DIFERENCIA
(760.751.519)
ormacion. Elaboracin propia sobre la base a los antecedentes proporcionados por el Director de
Administracin y Finanzas de la Municipalidad de uoa.
28
29
Cheques caducados.
30
31
32
AC
Altamente compleja
C
Compleja
MC Medianamente compleja
LC
Levemente compleja
33
34
35
AC
C
MC
LC
Altamente compleja
Compleja
Medianamente compleja
Levemente compleja
36
ANEXO N 1
Cuotas pendientes, Convenios de Pago 2014
N
FECHA
CONVENIO CONVENIO
5
N
CUOTAS
CUOTAS
PENDIENTES
PACTADAS
ROL
DEUDA
TOTAL
$
35.531
1.108.860
78.124
$
35.531
4.435.440
468.744
335.296
48.333
8
16
17
19
06-01-2014
14-01-2014
18-02-2014
10-03-2014
11-03-2014
20
20-03-2014
305845
240035
218590
24
25
29
31
33
11-04-2014
11-04-2014
25-04-2014
30-04-2014
06-05-2014
211390
218671
217619
210348
240631
34
37
39
53
12-05-2014
218189
220106
240543
223891
219773
10
10
6
7
215124
10
11
5
6
5
5
3
5
5
6
3
5
5
6
3
37.030
136.714
32.408
32.170
24.785
6
10
11
8
10
5
5
2
3
7
87.088
37.620
147.303
47.914
167.320
55
58
65
69
70
74
76
87
89
92
94
96
97
98
99
100
102
15-05-2014
23-05-2014
31-07-2014
07-08-2014
18-08-2014
04-09-2014
24-09-2014
24-09-2014
08-10-2014
13-10-2014
29-10-2014
10-11-2014
14-11-2014
15-11-2014
16-11-2014
17-11-2014
18-11-2014
19-11-2014
20-11-2014
21-11-2014
305615
VALOR
CUOTA
219217
214716
215302
222913
802688
803427
240530
216336
212474
240071
240071
240071
240071
240071
240071
240071
240071
6
11
11
8
11
1
4
6
8
1
10
4
4
11
10
5
10
3
41.912
48.333
44.688
116.249
3
11
8
37.629
146.538
46.112
446.880
348.747
112.887
1.611.918
368.896
30.737
153.685
5
2
6
7
4
40.968
43.658
38.593
46.195
57.425
204.840
87.316
231.558
323.365
8
7
2
1
4
3
1
261.866
190.206
2.094.928
1.331.442
125.924
44.060
75.712
179.895
37.030
683.570
162.040
193.020
74.355
435.440
188.100
294.606
143.742
1.171.240
11
TOTAL
62.962
44.060
18.928
59.965
229.700
16.678.240
uente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base del listado de convenios de pago ao 2014, proporcionados
por la Encargada de Tesorera dela Municipalidad de uoa.
37
ANEXO N 2
Detalle Convenios de Pago anterior 2014 Derecho de Aseo.
N CONVENIO
FECHA
CONVENIO
ROL
N CUOTAS
PACTADAS
380
29-06-2007
60320043
352.849
381
496
14-08-2007
15-04-2009
59700018
62200024
374.852
543.389
497
498
499
613
614
11-05-2009
63170193
63660011
64070201
58350238
61320117
61330104
3
2
3
5
4
5
149.470
376.355
603.500
10
10
245.987
702.048
10
11
195.388
684.165
4.623.100
772
773
774
30-06-2009
10-07-2009
13-01-2010
26-05-2010
06-06-2012
19-06-2012
62610009
03-07-2012
39040209
TOTAL
VALOR TOTAL
$
395.097
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base del listado de convenios de pago ao 2014, proporcionados
por la Encargada de Tesorera dela Municipalidad de uoa.
38
ANEXO N3
Resultado de las inspecciones realizadas por la Direccin de Inspeccin, Seguridad y
Operaciones.
ROL
101915
102029
200222
210449
211141
212947
213523
214020
214147
215344
216683
217886
218031
218046
Casa particular
No existe empresa, actualmente casa particular
218501
218693
219039
219351
219409
219454
219520
219573
219578
219608
219696
219826
219854
220099
220377
220384
220394
220558
220678
220760
220867
220870
220995
221091
221217
221315
221451
2012
39
ROL
221484
221577
221616
221727
221773
222191
240031
212950
214363
214490
218442
220990
221234
221245
221326
222096
222518
222548
223116
223403
223618
223809
223973
224010
224011
224082
224168
224278
224288
224394
224655
224808
224979
224998
224999
225191
225197
225832
225833
225866
225899
226009
226065
226113
226206
40
ROL
226206
226350
226358
226481
226482
226485
226486
226567
226573
226580
226614
226629
226640
226655
226701
226728
226736
226741
226778
226778
226918
227046
227054
227072
227077
227090
227130
227131
227166
227182
227194
227199
227249
227286
227331
227339
227372
240312
240617
240744
240856
801484
803140
803233
803349
2014
41
ROL
803692
803824
803848
803932
803933
803945
803974
803987
804006
804021
804026
807588
2014
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base del listado de las inspecciones realizadas durante el ao
2012 y 2014, proporcionados por la Directora de Inspeccin, Seguridad y Operaciones del municipio auditado.
(*): Empresa no ubicable
42
ANEXO N 4
Diferencias en las recaudaciones de Ingresos por Percibir entre Departamento de Rentas y Tesorera Municipal.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
DEPARTAMENTO DE RENTA
MONTO
MONTO
DERECHOS DE
PATENTES
ASE O
$
$
2.670.193.875
15.574.686
246.025.815
15.925.832
102.227.019
16.059.843
81.466.399
10.346.398
59.726.598
45.321.591
89.548.448
40.599.161
2.681.752.330
31.955.546
420.085.176
21.724.847
104.354.097
22.122.998
85.050.565
46.157.861
87.767.581
53.489.813
38.940.716
41.729.384
6.667.138.619
361.007.960
TOTAL
$
(A)
MONTO
PATENTES
$
2.685.768.561
261.951.647
118.286.862
91.812.797
105.048.189
130.147.609
2.713.707.876
441.810.023
126.477.095
131.208.426
141.257.394
80.670.100
7.028.146.579
2.696.284.876
233.146.606
95.485.134
62.875.435
52.825.645
60.559.859
2.644.437.678
371.185.408
86.450.099
78.436.360
76.224.433
36.483.972
6.494.395.505
DEPARTAMENTO DE TESORERA
MONTO
TOTAL
DERECHOS DE
$
AO
$E
(B)
$
15.173.421
2.711.458.297
15.869.544
249.016.150
14.541.546
110.026.680
7.509.668
70.385.103
39.980.802
92.806.447
32.895.830
93.455.689
25.570.913
2.670.008.591
16.586.196
387.771.604
16.002.008
102.452.107
33.368.543
111.804.903
35.523.434
111.747.867
24.108.598
60.592.570
277.130.503
6.771.526.008
uen e de Informacin: Elaboracin propia sobre la base de infornnacion suministrada por el Departamento de Tesorera y Renta de la Municipalidad de uoa.
43
DIFERENCIA
(A-B)
$
-25.689.736
12.935.497
8.260.182
21.427.694
12.241.742
36.691.920
43.699.285
54.038.419
24.024.988
19.403.523
29.509.527
20.077.530
256.620.571
ANEXO N 5
Listado de pagos por Patentes Comerciales
ROL
AO
100381
100776
200968
205840
207257
208261
208764
209754
210175
210935
212006
212030
212731
213708
213726
214448
216615
218412
250575
251197
251298
260009
261076
300640
300814
302862
303169
303239
303440
303448
303707
400224
400351
400993
401022
800132
800660
801234
801654
1995
1994
1995
1994
1999
1998
1990
1994
1990
1994
1993
1997
1999
1999
1998
2009
2003
2006
1998
1994
1994
1990
1994
1994
1993
1994
1996
1994
1993
1994
1998
1997
1994
1995
1997
1990
1990
1990
1995
..
F uente .eInformacin:
Elaboracin propia sobre la base del listado de pagos por patentes comerciales al 31.12.2014,
proporcionados por el Departamento de Renta del municipio auditado.
44
SALDO AO 2009
y ANTERIORES
SALDO AO
2010
$
1.185.947.486
104.421.344
1.290.368.830
SALDO AO
SALDO AO
2011
$
1.087.696.945
118.038.933
1.205.735.878
2012
$
980.626.358
144.125.795
1.124.752.153
SALDO AO
2013
$
714.729.376
340.742.811
1.055.472.187
SALDO AO
2014
$
$
Patentes comerciales
14.444.569.662
771.686.033
Derechos de aseo
951.332.650
338.544.945
TOTAL
15.395.902.312
1.110.230.978
. . _
..
uen e e n ormacion: Elaboracin propia sobre la base de los antecedentes proporcionados por el Departamento de Rentas de la Municipalidad de uoa.
45
SALDO TOTAL AL
31.12.2014
$
19.185.255.860
1.997.206.478
21.182.462.338
ANEXO N 7
Cheques girados y no cobrados al 31 de diciembre de 2014
FECHA
N DE DOCUMENTO
30-10-1906
24-03-2010
09-01-2013
25-01-2013
25-01-2013
29-01-2013
29-01-2013
29-01-2013
30-01-2013
30-01-2013
30-01-2013
04-02-2013
12-02-2013
12-02-2013
12-02-2013
12-02-2013
13-02-2013
13-02-2013
13-02-2013
13-02-2013
14-02-2013
25-02-2013
01-03-2013
04-03-2013
04-03-2013
04-03-2013
06-03-2013
06-03-2013
06-03-2013
07-03-2013
07-03-2013
11-03-2013
11-03-2013
01-04-2013
11-04-2013
19-04-2013
19-04-2013
07-05-2013
07-05-2013
07-05-2013
07-05-2013
07-05-2013
07-05-2013
19260
1473
16317
16540
16548
16583
16586
16605
16614
16615
16638
16667
16866
16883
16887
16898
16956
16957
16972
17020
17046
17149
17223
17241
17248
17284
17333
17343
17389
17439
17444
17483
17540
17766
17952
18003
18017
18182
18193
18196
18202
18209
18211
46
MONTO
92.356
17.061
10.948
18.257
200.000
151.533
34.421
107.464
130.200
9.960
2.000.000
2.000.000
440.000
300.000
88.940
500.000
30.000
30.000
52.312
150.000
14.370
100.000
123.000
95.000
97.950
75.000
85.014
131.922
93.000
110.900
130.000
18.921
30.000
94.570
270.000
20.000
28.500
60.000
66.654
97.490
30.000
195.459
137.000
FECHA
N DE DOCUMENTO
08-05-2013
08-05-2013
08-05-2013
08-05-2013
10-05-2013
10-05-2013
10-05-2013
10-05-2013
10-05-2013
10-05-2013
10-05-2013
10-05-2013
10-05-2013
16-05-2013
16-05-2013
27-05-2013
27-05-2013
31-05-2013
03-06-2013
03-06-2013
03-06-2013
05-06-2013
07-06-2013
07-06-2013
13-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
17-06-2013
18-06-2013
27-06-2013
27-06-2013
28-06-2013
04-07-2013
04-07-2013
10-07-2013
11-07-2013
11-07-2013
18239
18246
18248
18249
18396
18397
18398
18400
18401
18403
18409
18410
18412
18509
18511
18689
18690
18761
18773
18775
18781
18811
18838
18847
19074
19108
19120
19125
19127
19135
19136
19138
19141
19150
19155
19157
19161
19164
19168
19181
19399
19405
19419
19480
19481
19680
19786
19787
47
MONTO
60.000
59.118
50.400
98.306
9.569
6.248
3.468
26.954
38.034
5.653
19.200
19.849
19.636
142.535
16.555
260.470
217.322
21.290
499.630
329.266
153.644
48.829
14.700
105.058
175.000
267.213
879.089
242.051
159.625
81.886
46.867
32.719
206.062
102.432
153.970
11.113
27.096
23.783
11.113
96.000
59.000
51.300
200.000
59.400
7.230
979.120
24.176
48.352
FECHA
N DE DOCUMENTO
11-07-2013
19-07-2013
19-07-2013
19-07-2013
23-07-2013
24-07-2013
25-07-2013
25-07-2013
26-07-2013
29-07-2013
29-07-2013
06-08-2013
12-08-2013
12-08-2013
12-08-2013
12-08-2013
12-08-2013
13-08-2013
23-08-2013
23-08-2013
27-08-2013
27-08-2013
27-08-2013
27-08-2013
30-08-2013
06-09-2013
11-09-2013
.11-09-2013
11-09-2013
13-09-2013
16-09-2013
16-09-2013
23-09-2013
26-09-2013
26-09-2013
26-09-2013
30-09-2013
01-10-2013
01-10-2013
01-10-2013
01-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
19793
19888
20137
20147
20026
20063
20080
20083
20102
20119
20120
20240
20263
20355
20362
20367
20395
20569
20638
20678
20811
20814
20821
20907
20909
20993
21148
21149
21150
21181
21205
21210
21248
21289
21290
21307
21334
21363
21364
21372
21375
21389
21390
21391
21393
21394
21397
21399
48
MONTO
$
52.014
45.260
350.000
126.667
66.900
18.000
52.381
80.000
55.970
9.993
9.119
179.900
55.291
115.430
320.767
55.704
273.000
35.264
83.898
833.000
27.381
47.689
309.718
19.714
128.440
1.547.000
200.000
452.200
98.251
70.570
330.000
97.140
116.652
115.740
59.500
578.340
135.750
14.000
150.000
25.240
40.085
38.371
80.832
20.386
41.892
18.962
278.359
192.381
FECHA
N DE DOCUMENTO
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
02-10-2013
15-10-2013
15-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
18-10-2013
23-10-2013
25-10-2013
25-10-2013
25-10-2013
21400
21401
21403
21405
21406
21407
21408
21409
21410
21411
21412
21414
21416
21417
21418
21419
21421
21422
21424
21425
21426
21427
21429
21430
21431
21432
21652
21665
21701
21703
21708
21711
21720
21725
21726
21734
21745
21754
21755
21760
21786
21799
21801
21803
21886
21929
21935
21945
49
MONTO
57.609
49.987
442.349
83.926
57.456
92.594
36.061
16.951
32.158
319.999
35.438
73.032
16.924
9.686
74.814
9.315
24.291
41.833
176.415
223.791
94.413
74.925
115.424
104.698
74.674
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MONTO
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29.131
159.960
112.515
630.768
80.983
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MONTO
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300.000
25.322
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95.000
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116.400
116.400
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08-04-2014
08-04-2014
08-04-2014
08-04-2014
08-04-2014
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08-04-2014
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06-05-2014
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09-05-2014
09-05-2014
14-05-2014
15-05-2014
15-05-2014
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MONTO
$
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14.400
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23.956
57.730
5.551
180.000
36.022
27.586
52.502
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22-05-2014
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23-07-2014
23-07-2014
23-07-2014
23-07-2014
23-07-2014
23-07-2014
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MONTO
$
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14.530.406
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25.268
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2.844.100
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160.000
18.105
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49.516
20.143
43.963
43.963
42.052
42.052
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24-09-2014
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27971
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28386
28430
28579
28583
28601
28712
28755
28777
28820
28822
28827
28845
28852
29032
29163
29168
29170
29221
MONTO
2.844.100
612.409
20.420.609
51.500
261.800
33.771
18.440
119.000
14.555
38.509
2.330.250
38.420
561.680
27.900
18.440
385.798
126.534
87.600
168.712
70.000
70.000
51.470
75.000
18.440
119.000
103.629
223.688
103.629
30.000
378.102.037
Fuente de Informacin: Elaboracin propia sobre la base del listado de los cheques girados y no cobrados,
proporcionados por el Departamento de Contabilidad de esa entidad edilicia.
55
MATERIA DE LA
OBSERVACIN
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 3, letras
a) y b).
Sobre
deudas
provenientes de los
sistemas de patentes
comerciales
Y
derechos de aseo.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 4, punto
4.1, letras a) y b).
Morosidades de los
convenios de pagos
en
patentes
comerciales
y
derechos de aseo
suscritos en el ao
2014.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 4, punto
Morosidad de los
convenios de pagos
en
patentes
comerciales
56
NIVEL DE
COMPLEJIDAD
DE LA
OBSERVACIN
Compleja.
Compleja.
Compleja.
MEDIDA
IMPLEMENTADA Y
SU
DOCUMENTACIN
DE RESPALDO
FOLIO O
NUMERACIN
DOCUMENTO
DE RESPALDO
OBSERVACIONES
Y/0 COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
N DE
OBSERVACIN
4.2.
MATERIA DE LA
OBSERVACIN
anteriores
2014.
al
ao
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 4, punto
4.3.
Falta de acreditacin
de
los
pagos
realizados
a
los
convenios
por
deudores entre los
aos 2007 al 2012
sobre derechos de
aseo.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 5.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 5.
Falta de evidencia
sobre
las
fiscalizaciones
efectuadas a los
deudores
por
patentes comerciales
anteriores al ao
2009, y falta de
57
NIVEL DE
COMPLEJIDAD
DE LA
OBSERVACIN
Compleja.
Compleja.
Compleja.
MEDIDA
IMPLEMENTADA Y
SU
DOCUMENTACIN
DE RESPALDO
FOLIO O
NUMERACIN
DOCUMENTO
DE RESPALDO
OBSERVACIONES
Y/0 COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
N DE
OBSERVACIN
MATERIA DE LA
OBSERVACIN
NIVEL DE
COMPLEJIDAD
DE LA
OBSERVACIN
documentacin
de
fiscalizaciones de los
aos 2010 y 2011.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 6, punto
6.1.
Ingresos de aos
anteriores percibidos
en el ao 2015, no
rebajados
de
la
cuenta 115.12.10.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 6, punto
6.2.
Fechas de pagos
errneas en base de
datos de Patentes
Comerciales.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 6, punto
6.3.
Deudores
trmino de giro.
con
58
Compleja.
Compleja.
Compleja.
MEDIDA
IMPLEMENTADA Y
SU
DOCUMENTACIN
DE RESPALDO
FOLIO O
NUMERACIN
DOCUMENTO
DE RESPALDO
OBSERVACIONES
Y/0 COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
N DE
OBSERVACIN
MATERIA DE LA
OBSERVACIN
NIVEL DE
COMPLEJIDAD
DE LA
OBSERVACIN
Recaudaciones del
ao
2014
provenientes
de
deudas
de
aos
anteriores
y
de
convenios de pago
por morosidad, no
rebajadas
de
la
cuenta 115.12.10.
Captulo
II,
examen de la
materia auditada,
numeral 7, letra
c).
59
Compleja.
Medianamente
Compleja.
MEDIDA
IMPLEMENTADA Y
SU
DOCUMENTACIN
DE RESPALDO
FOLIO O
NUMERACIN
DOCUMENTO
DE RESPALDO
OBSERVACIONES
Y/0 COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
N DE
OBSERVACIN
MATERIA DE LA
OBSERVACIN
Cheques caducados.
60
NIVEL DE
COMPLEJIDAD
DE LA
OBSERVACIN
Medianamente
Compleja.
MEDIDA
IMPLEMENTADA Y
SU
DOCUMENTACIN
DE RESPALDO
FOLIO O
NUMERACIN
DOCUMENTO
DE RESPALDO
OBSERVACIONES
Y/0 COMENTARIOS
DE LA ENTIDAD
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