1) Se constituye la Empresa Computadores Asociados S.A.S cuya finalidad principal es la comercializiacion de computadores y sus accesorios.

Tiene tres socios y cada uno aporta un capital social de 1.500.000 en efectivo. Para un total de $4.500.000 El dinero se consigna a la cuenta corriente
corriente del banco de Bogota.

COMPROBANTE DE DIARIO 1
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
1110 BANCOS 4.500.000,00
3115 APORTES SOCIALES 4.500.000,00

SUMAS IGUALES 4.500.000,00 4.500.000,00

2) Para comenzar a comprar inventarios la empresa realiza un prestamo con el banco de Bogota por valor de 50.000.000
el pago se realizara a 24 meses los intererses son del 1.5 sobre el saldo y el pago de la cuota es mes vencido.

COMPROBANTE DE DIARIO 2
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO VALOR -$ 50.000.000-
2105 BANCOS NACIONALES 50.000.000,00 Interes mesual 1,50% - 750.000,00- INTERES
1110 BANCOS 50.000.000,00 Periodos mensuales 24 - 1.746.205- CAPITAL
Cuota fija mensual - 2.496.205-

SUMAS IGUALES 50.000.000,00 50.000.000,00

3) Computadores Asociados S.A.S compra a Computadores Premium S.A.S 30 computadores para comercializar a un valor de 1.600.000
cada uno mas Iva. Practica retencion en la fuente por compras y retencion de ica, paga el 40% de contado y el 60% a credito.

COMPROBANTE DE DIARIO 3
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 48.000.000,00 - 1.600.000,00-
2408 IVA POR PAGAR 9.120.000,00 30
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% 1.200.000,00
2368 IMP DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO(11,04*1000) 529.920,00
2205 PROVEEDORES 55.390.080,00 CREDITO CONTADO
SUMAS IGUALES 57.120.000,00 57.120.000,00 60% 40%
- 33.234.048,00- - 22.156.032,00- - 55.390.080,00-
4) Computadores Asociados S.A.S vende 5 computadores por el valor de 1.650.000 cada uno mas Iva le practican retencion en la fuente,
le practican retencion de Icay le pagan a crédito.

COMPROBANTE DE DIARIO 4
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 COMECIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 8.250.000,00 - 1.650.000,00-
2408 IVA POR PAGAR 1.567.500,00 5
135515 RETEFUENTE 206.250,00
135518 RETEICA 91.080,00
1305 CLIENTES 9.520.170,00
SUMAS IGUALES 9.817.500,00 9.817.500,00

5) Computadores Asociados S.A.S Vende 3 computadores por valor de 1.750.000 cada uno mas Iva, le practican Retencion en la fuente,
le practican retencion de Ica y el pago se realiza de contado.

COMPROBANTE DE DIARIO 5
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 COMECIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 5.250.000,00 - 1.750.000,00-
2408 IVA POR PAGAR 997.500,00 3
135515 RETEFUENTE 131.250,00
135518 RETEICA 57.960,00
130505 CLIENTES 6.058.290,00
SUMAS IGUALES 6.247.500,00 6.247.500,00

6) Computadores Asociados S.A.S vende 2 computadores por valor de 1.800.000 cada uno mas iva y le practican retencion en la fuente
y el pago se realiza de contado 40% y a credito el 60%.

COMPROBANTE DE DIARIO 6
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 COMECIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 3.600.000,00 - 1.800.000,00-
2408 IVA POR PAGAR 684.000,00 2
135515 RETEFUENTE 90.000,00 40% 60%
130505 CLIENTES 4.194.000,00 - 1.677.600,00- - 2.516.400,00-
SUMAS IGUALES 4.284.000,00 4.284.000,00

7) Computadores Asociados S.A.S vende 4 computadores por el valor de 1.700.000 cada uno mas Iva le practican retencion en la fuente,
le practican retencion de Ica y el pago se realiza de contado 50% y a credito 50%.

COMPROBANTE DE DIARIO 7
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 6.800.000,00 - 1.700.000,00-
2408 IVA 1.292.000,00 4
135515 RETEFUENTE 170.000,00
135518 RETEICA 75.072,00
1305 CLIENTES 7.846.928,00
SUMAS IGUALES 8.092.000,00 8.092.000,00 - 3.923.464,00- 50%
8) Computadores Asociados S.A.S compra a Computadores Premium S.A.S 15 mouse comercializar a un valor de 18.000 cada uno mas Iva.
practica retencion en la fuenta por compras y retencion de Ica

COMPROBANTE DE DIARIO 8
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 270.000,00 - 18.000,00-
2408 IVA POR PAGAR 51.300,00 15
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% 6.750,00
2368 IMP DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO(11,04*1000) 2.980,80
2205 PROVEEDORES 311.569,20
SUMAS IGUALES 321.300,00 321.300,00

9) Computadores Asociados S.A.S compra a Team Work System compra 15 mouse a un valor de 18.000 mas Iva cada uno.
Practican retencion en la fuente por compras a credito.

COMPROBANTE DE DIARIO 9
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO - 18.000,00-
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 270.000,00 15
2408 IVA POR PAGAR 51.300,00
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% 6.750,00
2205 PROVEEDORES 314.550,00
SUMAS IGUALES 321.300,00 321.300,00
10) Computadores Asociados S.A.S compra a Team Work System compra 20 teclados a un valor de 25.000 mas Iva cada uno.
Practica retencion en la fuente por compras de contado.

COMPROBANTE DE DIARIO 10
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO - 25.000,00-
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 500.000,00 20
2408 IVA POR PAGAR 95.000,00
2365 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% 12.500,00
1110 BANCO 582.500,00
2205 PROVEEDORES 582.500,00 582.500,00
SUMAS IGUALES 1.177.500,00 1.177.500,00

11) Le pagan la cartera del punto 7.

COMPROBANTE DE DIARIO 11
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
1305 CLIENTES NACIONALES 3.923.464,00
1110 BANCOS 3.923.464,00

SUMAS IGUALES 3.923.464,00 3.923.464,00

12) Paga el saldo de los proveedores del punto 3

COMPROBANTE DE DIARIO 12
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
1110 BANCOS 33.234.048,00
2205 PROVEEDORES 33.234.048,00

SUMAS IGUALES 33.234.048,00 33.234.048,00

13) Se paga la primera cuota del prestamo.

COMPROBANTE DE DIARIO 13
CODIGO NOMBRE DEBITO CREDITO
2105 BANCOS NACIONALES 1.746.205,10
5305 INTERESES FINANCIEROS 750.000,00
1110 BANCOS NACIONALES 2.496.205,10

SUMAS IGUALES 2.496.205,10 2.496.205,10

1 Bancos (111005) APORTE SOCIAL (3115)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 4.500.000- - 4.500.000-

2 Bancos NACIONALES (2105) Bancos (111005)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO Cuotas fija mensual (213510)
- 50.000.000- - 50.000.000- DEBITO CREDITO
- 2.496.205-

- 6.800.000-

3 Inventarios (1435) Iva descontable (240802) Retefuente (236540) Retencion ica (236805)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 48.000.000- - 9.120.000- - 1.200.000- - 529.920-

Bancos (111005) Proveedores (220501)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 22.156.032- - 22.156.032- - 55.390.080-
- 33.234.048-

4 Ingresos (4135) Iva genereado (240801) Retefuente (135515)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 8.250.000- - 1.567.500- - 206.250-

Retencion Ica (135518) Clientes (130505) Costo de venta (6135) Inventario (1435)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO - 1.600.000,00-
- 91.080- - 9.520.170- - 8.000.000- - 8.000.000- 5
- 8.000.000,00-

5 Ingresos (4135) Iva genereado (240801) Retefuente (135515) Retencion Ica (135518)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 5.250.000- - 997.500- - 131.250- - 57.960-

Bancos (111005) Costo de venta (6135) Inventario (1435) Clientes (130505) - 1.600.000,00-
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 3
- 6.058.290- - 4.800.000- - 4.800.000- - 6.058.290- - 6.058.290-
- -  -

6 Ingresos (453595) Iva genereado (240801) Retefuente (135515) Bancos (111005)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 3.600.000- - 684.000- - 90.000- - 1.677.600,00-

Clientes (130505) Costo de venta (6135) Inventario (1435) - 1.600.000,00-

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 2
- 4.194.000- - 1.677.600,00- - 3.200.000- - 3.200.000-
- 2.516.400-

7 Ingresos (453595) Iva genereado (240801) Retefuente (135515) Retencion Ica (135518)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
 - 6.800.000- - 1.292.000- - 170.000- - 75.072-

Bancos (111005) Clientes (130505) Costo de venta (6135) Inventario (1435)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 3.923.464,00- - 7.846.928,00- - 3.923.464,00- - 6.400.000- - 6.400.000- - 1.600.000,00-
- 3.923.464,00- 4

8 Inventarios (1435) Iva descontable (240802) Retefuente (236540)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 270.000- - 51.300- - 6.750-

Retencion ica (236805) Proveedores (220501)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO - 626.119-
- 2.981- - 311.569-

9 Inventarios (1435) Iva descontable (240802) Retefuente (236540)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 270.000- - 51.300- - 6.750-

Proveedores (220501)
DEBITO CREDITO
- 314.550-

Inventarios (1435) Iva descontable (240802) Retefuente (236540)

10 DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 500.000- - 95.000- - 12.500-

Bancos (111005)
DEBITO CREDITO Proveedores (220501)
- 582.500- DEBITO CREDITO
- 582.500- - 582.500-
- -  -

11 Bancos (111005) Clientes (130505)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 3.923.464- - 3.923.464-

12 Proveedores (220501) Bancos (111005)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 33.234.048- - 33.234.048-

13 Bancos nacionales (2105) Financieros (5305) Bancos (1110)

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
- 1.746.205- - 750.000- - 2.496.205-
 DIAN
Iva Descontable (240802)
Iva Generado (240801) Dian Secretaria de Hacienda APORTE SOCIAL (3115)
Inventarios (143595) Compra Venta Retefuente (236540) Retencion de Ica (236805) DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO - 4.500.000-
- 48.000.000- - 8.000.000- - 9.120.000- - 1.567.500- - 1.200.000- - 529.920-
- 270.000- - 4.800.000- - 51.300- - 997.500- - 6.750-
- 270.000- - 3.200.000- - 51.300- - 684.000- - 12.500- - 2.981-
- 500.000- - 6.400.000- - 95.000- - 1.292.000- - 6.750-

- 49.040.000- - 22.400.000- - 9.317.600- - 4.541.000- - -- - 1.226.000- - -- - 532.901- - 4.500.000-

- 26.640.000- - 4.776.600-
Antipo de pagos a la dian
Proveedores (220501) Bancos (111005) Ingresos (413595) Retefuente (135515)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO Bancos NACIONALES (2105)
- 4.500.000- - 22.156.032- - 8.250.000- - 206.250- DEBITO CREDITO 55390080
- 33.234.048- - 33.234.048- - 50.000.000- - 5.250.000- - 131.250- - 1.746.205- - 50.000.000- - 33.234.048,00-
- 582.500- - 582.500- - 3.923.464- - 3.600.000- - 90.000-
- 311.569- - 6.058.290- - 6.800.000- - 170.000-
- 314.550- - 1.677.600- - 582.500-
- 3.923.464- - 2.496.205-
- 33.234.048- - 1.746.205- - 50.000.000- - 628.500-
- 33.816.548- - 34.442.667- - 70.082.818- - 58.468.785- - 23.900.000- - 597.500- - 48.253.795-
- 626.119- - 11.614.033-
Anticipo de Impuestos
secretaria de hacienda

Rete ica (135518) Clientes (130505) Costo de ventas (613595) Financieros (5305)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO - 308.789-
- 57.960- - 9.520.170- - 8.000.000- - 750.000-
- 75.072- - 6.058.290- - 6.058.290- - 4.800.000-
- 91.080- - 2.516.400- - 3.200.000-
- 3.923.464- - 3.923.464- - 6.400.000-
- 750.000-

- 224.112- - -- - 22.018.324- - 9.981.754- - 22.400.000-

- 12.036.570-

débito crédito
saldo de bancos - 11.614.033-
cartera
clientes - 12.036.570-
prooveedores - 626.119-
retefuente a favor - 597.500-
reteica a favor - 224.112-
reteica por pagar - 308.789-
saldo inventario - 26.640.000-
 2368
BASE - 48.270.000-
RETEICA - 532.901-

TOTAL A PAGAR - 308.789-

PAGO A LA SECRETARIA DE HACIENDA

11,04*1000 - 532.900,80-
ERETENCIONES PRACTICADAS - 224.112,00- - 308.788,80-
 BALANCE GENERAL
2020

1 ACTIVOS 2 PASIVOS
BANCOS NACIONALES - 48.253.795-
1110 BANCOS - 11.614.033- PROVEEDORES - 626.119-
1305 CLIENTES - 12.036.570- RETEFUENTE POR PAGAR - 628.500-
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS - 821.612- RETEICA POR PAGAR - 308.789-
14 INVENTARIOS - 26.640.000- TOTAL PASIVO - 49.817.203-

PATRIMONIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO

APORTES SOCIALES - 4.500.000-

TOTAL ACTIVOS - 51.112.215- TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO - 54.317.203-

- 3.204.988- -3.204.988-

ACTIVO=PASIVO+ PATRIMONIO
- 54.317.203-

-3.204.988-
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

4 INGRESOS - 23.900.000-
5 GASTOS FINANCIEROS - 750.000-
6 COSTO DE VENTAS - 22.400.000-

UTILIDAD DEL EJERCICIO - 750.000-

 DIAN
Iva Descontable (240802)
Iva Generado (240801) Dian Secretaria de Hacienda APORTE SOCIAL (3115)
Inventarios (143595) Compra Venta Retefuente (236540) Retencion de Ica (236805) DEBITO CREDITO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO - 4.500.000-
- 48.000.000- - 8.000.000- - 9.120.000- - 1.567.500- - 1.200.000- - 529.920-
- 4.800.000- - 997.500-
- 3.200.000- - 684.000-
- 1.292.000-

- 48.000.000- - 16.000.000- - 9.120.000- - 4.541.000- - -- - 1.200.000- - -- - 529.920- - 4.500.000-

- 32.000.000- - 4.579.000-
Antipo de pagos a la dian
Proveedores (220501) Bancos (111005) Ingresos (413595) Retefuente (135515)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO Bancos NACIONALES (2105)
- 22.156.032- - 55.390.080- - 50.000.000- - 22.156.032- - 8.250.000- - 50.000.000- DEBITO CREDITO 55390080
- 33.234.048- - 6.058.290- - 5.250.000- - 131.250- - 50.000.000- - 33.234.048,00-
- 1.677.600,00- - 3.600.000- - 90.000-
- 6.800.000- - 170.000-

- -- - 50.000.000- - 49.191.250-
- -- - 33.234.048- - 57.735.890- - 22.156.032- - -- - 50.391.250- - 50.000.000-
- 33.234.048- - 35.579.858-
Anticipo de Impuestos
secretaria de hacienda

Rete ica (135518) Clientes (130505) Costo de ventas (613595) Financieros (5305)
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO Cuotas fija mensual (213510) - 305.808-
- 91.080- - 9.520.170- - 8.000.000- DEBITO CREDITO
- 57.960- - 6.058.290- - 6.058.290- - 4.800.000- - 2.496.205-
- 75.072- - 4.194.000- - 1.677.600,00- - 3.200.000-
- 2.516.400-
- --

- 224.112- - -- - 22.288.860- - 7.735.890- - 16.000.000-

- 14.552.970-

débito crédito
saldo de bancos - 35.579.858-
cartera
clientes - 14.552.970-
prooveedores - 33.234.048-
retefuente a favor - 50.391.250-
reteica a favor - 224.112-
reteica por pagar - 305.808-
saldo inventario - 32.000.000-