EJERCICIO PRESTAMO A EMPLEADO SIN INTERESES
LA FERRETERIA CESAR LTDA , LE OTORGA UN PRESTAMO A UN EMPLEADO POR $ 12,000,000,00
SIN INTERES, PARA PAGARLO TODO DENTRO DE 3 MESES.
INFORMACION ADICIONAL : LA TASA DE INTERES DEL MERCADO ES DEL 48% E.A
SE PIEDE:
1) HAGA LA MEDCION INCIAL
2) LA MEDICION POSTERIOR EN EL MES 3
MEDICION INICIAL
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1365 CUENTAS X COBRAR TRABA 12,000,000.00
05 EMPLEADOS
1110 BANCO 12,000,000.00
PAGO DEL PRESTAMO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 12,000,000.00
5105-06-97 DIFERENCIA NI
1365 CUENTAS X COBRAR TRABA 12,000,000.00
05 EMPLEADOS
EJERCICIO PRESTAMO A EMPLEADO SIN INTERESES
LA FERRETERIA CESAR LTDA , LE OTORGA UN PRESTAMO A UN EMPLEADO POR $ 12,000,000,00
SIN INTERES, PARA PAGARLO EN 12 CUOTAS MENSUALES
ESTA EMPRESA VENDIO MERCANCIA POR 80 MILLONES QUE LE HABIA COSTADO 50 MILLONES
INFORMACION ADICIONAL : LA TASA DE INTERES DEL MERCADO ES DEL 3,5% MENSUAL
SE PIEDE:
1) HAGA LA MEDCION INCIAL
2) LA MEDICION POSTERIOR PARA EL MES 1 Y 2
3) SI EL EMPLEADO PAGA TODO EL SALDO DEL CREDITO EN EL MES 6
COMO SE HACEE EL ASIENTO
4) HAGA EL ESTADO DE RESULTADO CONTABLE Y FISCAL
TABLA DE AMORTIZACION DEL CREDITO
PERIODO MONTO CUOTA INTERES CAPITAL SALDO
0 REAL 12,000,000.00
1 12,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 11,000,000.00
2 11,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 10,000,000.00
3 10,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 9,000,000.00
4 9,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 8,000,000.00
5 8,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 7,000,000.00
6 7,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 6,000,000.00
7 6,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 5,000,000.00
8 5,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 4,000,000.00
9 4,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 3,000,000.00
10 3,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00
11 2,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
12 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 -
TOTAL 12,000,000.00 12,000,000.00
SE CALCULA EL VALOR PRESENTE DE UNA ANUALIDAD DE 12 PAGOS IGUALES
DE $ 1,000,000 CADA UNO, CON TASA DEL 3,5% MENUAL
$9,663,334.33 EN EXEL FUNCION VA
EL ESTUDIANTE DEBE CALCULARLA CON LA FORMULA DEL VALOR PRESENTE DE UNA
ANUALIDAD
MEDICION INICIAL
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 12,000,000.00 MEDICION DIAN Y NIIF
05 EMPLEADOS MEDICION DIAN
1110 BANCO 12,000,000.00 MEDICION DIAN
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5105 BENEFICIO AL EMPLEADO 2,336,665.66 MEDICION NIIF
5105-06-97 DIFERENCIA NIIF
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 2,336,665.66 MEDICION NIIF
1365-05-97
TABLA DEL COSTO AMORTIZADO
3.50% TASA
PERIODO MONTO CUOTA INTERES CAPITAL SALDO
0 EFECTIVO 9,663,334.33
1 9,663,334.33 1,000,000.00 338,216.70 661,783.30 9,001,551.03
2 9,001,551.03 1,000,000.00 315,054.29 684,945.71 8,316,605.32
3 8,316,605.32 1,000,000.00 291,081.19 708,918.81 7,607,686.50
4 7,607,686.50 1,000,000.00 266,269.03 733,730.97 6,873,955.53
5 6,873,955.53 1,000,000.00 240,588.44 759,411.56 6,114,543.98
6 6,114,543.98 1,000,000.00 214,009.04 785,990.96 5,328,553.01
7 5,328,553.01 1,000,000.00 186,499.36 813,500.64 4,515,052.37
8 4,515,052.37 1,000,000.00 158,026.83 841,973.17 3,673,079.20
9 3,673,079.20 1,000,000.00 128,557.77 871,442.23 2,801,636.97
10 2,801,636.97 1,000,000.00 98,057.29 901,942.71 1,899,694.27
11 1,899,694.27 1,000,000.00 66,489.30 933,510.70 966,183.57
12 966,183.57 1,000,000.00 33,816.42 966,183.58 - 0.01
TOTAL 12,000,000.00 2,336,665.66 9,663,334.34
MEDICION POSTERIOR MES 1
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 1,000,000.00
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 1,000,000.00
05 EMPLEADOS
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 338,216.70
1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
4210 FINANCIEROS 338,216.70
4210-05-97 DIFERENCIA NIIF
MEDICION POSTERIOR MES 2
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 1,000,000.00
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 1,000,000.00
05 EMPLEADOS
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 315,054.29
1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
4210 FINANCIEROS 315,054.29
4210-05-97 DIFERENCIA NIIF
SI EL EMPLEADO PAGA TODO EL SALDO EN EL MES 6
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 6,000,000.00
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 6,000,000.00
05 EMPLEADOS
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 671,446.98
1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
5105 BENEFICIO A EMPLEADO 671,446.98
5105-06-97 DIFERENCIA NIIF
REGISTRO DE LA COMPRA Y DE LA VENTA
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1435 INVENTARIOS 50,000,000.00
1110 BANCO 50,000,000.00
1305 DEUDORES COMERCIALES 80,000,000.00
4135 INGRESOS ORDINARIOS 80,000,000.00
6135 COSTO DE VENTA 50,000,000.00
1435 INVENTARIOS 50,000,000.00
5135 SERVICIOS PUBLICOS 5000000
1110 BANCO 5000000
ESTADO DE RESULTADO
FISCAL CONTABLE
INGRESOS ORDINARIOS 80,000,000.0 80,000,000.0
COSTO DE VENTA 50,000,000.0 50,000,000.0
UTILIDAD NETA 30,000,000.0 30,000,000.0
GASTOS SERVIVIOS PUBLICOS 5,000,000.0 5,000,000.0
GASTOS BENEIFICIO A EMPLEADO INT IMPLICITO 2,336,665.7
MAS INGRESOS POR INTERESES IMPLICITO - 2,336,665.7
UTILIDAD NETA 25,000,000.0 25,000,000.0
N DIAN Y NIIF
NO SE ACEPTAN FISCALMENTE
NO SE ACEPTAN FISCALMENTE
EJERCICIO PRESTAMO A EMPLEADO SIN INTERESES
SE LE OTORGA UN PRESTAMO A UN EMPLEADO A UN AÑO POR $ 12,000,000,00
SIN INTERES, PARA CANCELARLO TODO EN EL MES DOCE.
ESTA EMPRESA VENDIO MERCANCIA POR 80 MILLONES QUE LE HABIA COSTADO 50 MILLONES
INFORMACION ADICIONAL : LA TASA DE INTERES DEL MERCADO ES DEL 3,5% MENSUAL
SE PIEDE:
1) HAGA LA MEDCION INCIAL
2) LA MEDICION POSTERIOR PARA EL MES 1 Y 2
3) SI EL EMPLEADO PAGA TODO EL SALDO DEL CREDITO EN EL MES 6
COMO SE HACEE EL ASIENTO
TABLA DE AMORTIZACION DEL CREDITO
PERIODO MONTO CUOTA INTERES CAPITAL SALDO
0 12,000,000.00
1 12,000,000.00 - 12,000,000.00
2 12,000,000.00 - 12,000,000.00
3 12,000,000.00 - 12,000,000.00
4 12,000,000.00 - 12,000,000.00
5 12,000,000.00 - 12,000,000.00
6 12,000,000.00 - 12,000,000.00
7 12,000,000.00 - 12,000,000.00
8 12,000,000.00 - 12,000,000.00
9 12,000,000.00 - 12,000,000.00
10 12,000,000.00 - 12,000,000.00
11 12,000,000.00 - 12,000,000.00
12 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 -
TOTAL 12,000,000.00 12,000,000.00
SE CALCULA EL VALOR PRESENTE DE UN PAGOS DENTRO DE 12 MESES
DE $ 12,000,000 CON TASA DEL 3,5% MENUAL
$7,941,400.00 CON LA FORMULA DE VP
EL ESTUDIANTE DEBE CALCULARLA CON LA FORMULA DEL VALOR PRESENTE DE UNA
DIFERENCIA CON LA NIIF 12,000,000.00 DIAN
7,941,400.00 NIIF
4,058,600.00 DIFERENCIA
TABLA DEL COSTO AMORTIZADO
3.50% TASA
PERIODO MONTO CUOTA INTERES CAPITAL SALDO
0 7,941,400.00
1 7,941,400.00 277,949.00 8,219,349.00
2 8,219,349.00 287,677.22 8,507,026.22
3 8,507,026.22 297,745.92 8,804,772.13
4 8,804,772.13 308,167.02 9,112,939.16
5 9,112,939.16 318,952.87 9,431,892.03
6 9,431,892.03 330,116.22 9,762,008.25
7 9,762,008.25 341,670.29 10,103,678.54
8 10,103,678.54 353,628.75 10,457,307.29
9 10,457,307.29 366,005.76 10,823,313.04
10 10,823,313.04 378,815.96 11,202,129.00
11 11,202,129.00 392,074.51 11,594,203.51
12 11,594,203.51 12,000,000.00 405,797.12 12,000,000.00 12,000,000.64
TOTAL 12,000,000.00 4,058,600.64 12,000,000.00
MEDICION INICIAL
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 12,000,000.00 MEDICION DIAN Y NIIF
05 EMPLEADOS MEDICION DIAN
1110 BANCO 12,000,000.00 MEDICION DIAN
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5105 BENEFICIO A EMPLEADO 4,058,600.64 MEDICION NIIF
5105-06-97 DIFERENCIA NIIF
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 4,058,600.64 MEDICION NIIF
1365-05-97
MEDICION POSTERIOR MES 1
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ
1365-05-97 277,949.00 -
4210 FINANCIEROS 277,949.00
4210-05-97
MEDICION POSTERIOR MES 2
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 287,677.22
1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
4210 FINANCIEROS 287,677.22
4210-05-97 DIFERENCIA NIIF
SI EL EMPLEADO PAGA TODO EL SALDO EN EL MES 6
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 12,000,000.00
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 12,000,000.00
05 EMPLEADOS
1365 CUENTAS X COBRAR TRABAJ 2,237,992.39
1365-05-97 DIFERENCIA NIIF
5105 BENEFICIO A EMPLEADDO 2,237,992.39
5105-06-97 DIFERENCIA NIIF
ESTADO DE RESULTADO
FISCAL CONTABLE
INGRESOS ORDINARIOS 80,000,000.0 80,000,000.0
COSTO DE VENTA 50,000,000.0 50,000,000.0
UTILIDAD NETA 30,000,000.0 30,000,000.0
GASTOS SERVIVIOS PUBLICOS 5,000,000.0 5,000,000.0
GASTOS BENEIFICIO A EMPLEADO INT IMPLICITO 4,058,600.6
MAS INGRESOS POR INTERESES IMPLICITO - 4,058,600.6
UTILIDAD NETA 25,000,000.0 25,000,000.0
N DIAN Y NIIF
NO SE ACEPTAN FISCALMENTE
NO SE ACEPTAN FISCALMENTE
