La Camara Secreta, S.A. de C.V.

Estado de Situación Financiera 2015 - 2016

2016 2015 variaciones efecto del efectivo

ACTIVO entrada
ACTIVO CIRCULANTE 742,500.00 690,000.00
Bancos 110,000.00 70,000.00 40,000.00
Cuentas por cobrar 350,000.00 297,000.00 53,000.00
Otras cuentas por cobrar 10,500.00 15,000.00 -4,500.00 4,500.00
Gastos pagados por anticipado 42,000.00 38,000.00 4,000.00
Inventario 230,000.00 270,000.00 -40,000.00 40,000.00
ACTIVO FIJO 729,350.00 749,300.00
Edificio 900,000.00 882,000.00 18,000.00
Depreciación acumulada (170,650.00) (132,700.00) -37,950.00
TOTAL ACTIVO 1,471,850.00 1,439,300.00
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 604,000.00 558,800.00
Prestamos bancarios a CP 100,000.00 72,000.00 28,000.00 28,000.00
Cuentas por pagar 422,000.00 412,000.00 10,000.00 10,000.00
Provisiones 52,000.00 47,800.00 4,200.00 4,200.00
PTU 30,000.00 27,000.00 3,000.00 3,000.00
PASIVO NO CIRCULANTE 152,000.00 280,000.00
Prestamos bancarios a LP 152,000.00 280,000.00 -128,000.00
CAPITAL 715,850.00 600,500.00
Capital social 300,000.00 300,000.00 0.00
Reserva Legal 60,000.00 60,000.00 0.00
Utilidades de ejercicios anteriores 240,500.00 72,000.00 168,500.00
Utilidades del ejercicio 115,350.00 168,500.00 -53,150.00
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 1,471,850.00 1,439,300.00
 La Camara Secreta, S.A. de C.V.
Estado de Resultados del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016

efecto del efectivo tipo de actividad

salida Ventas 3,148,270.00
( - ) Costo de Ventas 2,175,484.29
Inventario inicial 270,000.00
53,000.00 Operación Compras 2,135,484.29
Operación Mercancia disponible 2,405,484.29
4,000.00 Operación (-) Inventario Final 230,000.00
Operación (=) Utilidad Bruta 972,785.71
( - ) Gastos de Operación
18,000.00 Inversión Gastos de venta 512,000.00
Gastos de administracion 247,000.00
(=) Utilidad de la Operación 213,785.71
( - ) Gastos Financieros 49,000.00
(=) Utilidad antes de impuesto 164,785.71
Operación ( - ) ISR 49,435.71
Operación (=) Utilidad del ejercicio o Neta 115,350.00
Operación
Operación

128,000.00 Financiamiento
diciembre de 2016
 Elaboración del Estado de Flujo
Papel de Trabajo
Pasos Descripción

1 Contar con balance general de dos años y estado de resultados del ultimo año.

2 Obtener variaciones de las cuentas del balance general.

3 Identificar el efecto del efectivo (ingreso o salida).

4 Colocar tipo de actividad

Operación: Aquellas que afectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la
producción y generación de bienes y con la prestación de servicios. Los flujos de
efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros
eventos que entran en la determinación de la utilidad neta.
Inversión: Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de
inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.
Financiamiento: determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el
reembolso de rendimientos. Se consideran todos los cambios en los pasivos y
patrimonio diferentes a las partidas operacionales.
ión del Estado de Flujo de Efectivo
Flujo de Efectivo
Pasos

Nota:
lujo de Efectivo
Flujo de Efectivo
Descripción

Escribir el nombre de la empresa, nombre del estado financiero y periodo que abarca.
Poner la utilidad del ejercicio del ultimo año (se encuentra en el estado de resultados).

Poner la variación de las depreciaciones y sumarla a la utilidad de ejercicio (no importa

el sigo), el resultado se llama Utilidad Ajustada.
Colocar las variaciones de las Actividades de Operación, ingreso y salida, restarlas para
obtener el Flujo Neto de las Actividades de Operación.
Colocar las variaciones de las Actividades de Inversión, ingreso y salida, restarlas para
obtener el Flujo Neto de las Actividades de Inversión.
Colocar las variaciones de las Actividades de Financiamiento, ingreso y salida, restarlas
para obtener el Flujo Neto de las Actividades de Financiamiento.
Poner el Flujo Neto Efectivo, resulta de restar la Utilidad Ajustada mas/menos el Flujo
Neto de cada Actividad.

Para comprobar que el Estado de Flujo de Efectivo es correcto, el Flujo Neto de

Efectivo debe ser igual a la variación de las cuentas de caja + bancos (se encuentran en
el Balance General)

Las cuentas de resultado que se encuentran en el capital del balance general no se

toman en cuenta para elaborar el Estado de flujo de efectivo.
La Camara Secreta, S.A. de C.V. La Camara Secreta, S.A. de C.V.
Estado de Situación Financiera 2015 - 2016 Estado de Resultados del 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016

2016 2015 variaciones efecto del efectivo tipo de actividad

ACTIVO ingreso salida Ventas 3,148,270.00
ACTIVO CIRCULANTE 742,500.00 690,000.00 ( - ) Costo de Ventas 2,175,484.29
Bancos 110,000.00 70,000.00 Inventario inicial 270,000.00
Cuentas por cobrar 350,000.00 297,000.00 Compras 2,135,484.29
Otras cuentas por cobrar 10,500.00 15,000.00 Mercancia disponible 2,405,484.29
Gastos pagados por anticipado 42,000.00 38,000.00 (-) Inventario Final 230,000.00
Inventario 230,000.00 270,000.00 (=) Utilidad Bruta 972,785.71
ACTIVO FIJO 729,350.00 749,300.00 ( - ) Gastos de Operación
Edificio 900,000.00 882,000.00 Gastos de venta 512,000.00
Depreciación acumulada (170,650.00) (132,700.00) Gastos de administracion 247,000.00
TOTAL ACTIVO 1,471,850.00 ### (=) Utilidad de la Operación 213,785.71
PASIVO ( - ) Gastos Financieros 49,000.00
PASIVO CIRCULANTE 604,000.00 558,800.00 (=) Utilidad antes de impuesto 164,785.71
Prestamos bancarios a CP 100,000.00 72,000.00 ( - ) ISR 49,435.71
Cuentas por pagar 422,000.00 412,000.00 (=) Utilidad del ejercicio o Neta 115,350.00
Provisiones 52,000.00 47,800.00
PTU 30,000.00 27,000.00
PASIVO NO CIRCULANTE 152,000.00 280,000.00
Prestamos bancarios a LP 152,000.00 280,000.00
CAPITAL 715,850.00 600,500.00
Capital social 300,000.00 300,000.00
Reserva Legal 60,000.00 60,000.00
Utilidades de ejercicios anteriores 240,500.00 72,000.00
Utilidades del ejercicio 115,350.00 168,500.00
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 1,471,850.00 ###