Universidad Nacional del Callao

Faculltad de Ciencias Contables

Departamento Académico de Contabilidad

Curso : Estados Financieros y Normas Contables I

Docente : Mg.CPC Edgardo Martin Acosta Mantilla
Tema : Elaboración conjunta del Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados

Caso Práctico

Elaborar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados al 31 de Diciembre de 2017

de una empresa comercial, con la información que se detalla a continuación:

Depreciación acumulada S/. 29,000

Dinero en bancos 20,000
Facturas por cobrar del giro principal 60,000
Pagos a cuenta de Renta por aplicar 12,000
Facturas por cobrar por enajenación de Activos 16,000
Intereses ganados por Depósitos a plazo 35,000
Capital 40,000
Revaluación de Activos 10,000
Ingresos por venta de mercaderías 435,000
Descuentos y bonificaciones obtenidas 15,000
Depósitos recibidos en garantía 30,000
Provisión para demandas judiciales 10,000
Sueldos y comisiones de vendedores 31,000
Cuentas corrientes sobregiradas 15,000
Instalaciones 60,000
Suministros diversos 8,000
Otros ingresos de gestión 7,000
Facturas por pagar 26,000
Sueldos de personal administrativo 57,000
Dinero en efectivo 32,000
Costo de mercaderías vendidas 340,000
Descuentos y bonificaciones concedidas 16,000
Participación de los trabajadores 5%
Impuesto a la Renta 29.5%
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12"

EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 435,000

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 435,000

Costo de ventas (340,000)

Utilidad Bruta 95,000

Gastos Operacionales
Gastos de Administración -57,000
Gastos de Venta -31,000
Utilidad (Pérdida) Operativa 7,000

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros 50,000
Gastos Financieros (16,000)
Otros Ingresos 7,000
Otros Gastos
Resultados antes de Participaciones e Impuesto a la Renta 48,000

Participaciones de los Trabajadores 5% (2,400)

Impuesto a la Renta 29.5% (13,452)

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 32,148

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"

EJERCICIO:
RUC:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 52,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 60,000
Cuentas por cobrar al Personal, Accionistas y Directores
Otras Cuentas por Cobrar 16,000
Existencias 8,000
Anticipos otorgados
Créditos Tributarios 12,000
Gastos Pagados por Anticipado
Valores Negociables
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 148,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones en Valores
Inmuebles, Maq. y Equipo (neto de deprec.acumulada) 31,000
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 31,000
TOTAL ACTIVO 179,000
ANCE GENERAL"

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios 15,000
Anticipos recibidos
Tributos y Aportes por Pagar 13,452
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 2,400
Cuentas por Pagar Comerciales 26,000
Cuentas por Pagar a Accionistas, Directores y Gerentes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Diversas 30,000
Provisiones Diversas 10,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 96,852

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo

Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO 96,852

PATRIMONIO NETO
Capital 40,000
Capital Adicional
Acciones de Inversión

Excedentes de Revaluación 10,000

Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 32,148
TOTAL PATRIMONIO NETO 82,148

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 179,000