Deducciones al salario en Venezuela

por prestaciones sociales

Cada vez que recibes tu sueldo, habrás notado que de tu pago mensual se descuentan ciertos
porcentajes que son de carácter obligatorio.

Estas deducciones al salario en Venezuela obedecen al derecho que tienen todos los
trabajadores a seguridad social y un fondo para su retiro.

Además del descuento que se te realiza en tu pago, tu empleador también aporta un

porcentaje adicional para cotizar las prestaciones sociales.

Hoy veremos cuáles son los descuentos al salario en Venezuela y cómo calcularlos.

Seguro Social Obligatorio – SSO

El artículo 53 de la Ley Orgánica de Seguridad Social expresa que:

“El Sistema Público Nacional de Salud garantiza la protección a la salud para todas las
personas, dentro del territorio nacional, sin discriminación alguna…”.

Además, señala que no estar inscrito o no carecer de identificación en el Sistema de

Información de la Seguridad Social no impide acceder al Sistema Público Nacional de
Salud.

Sin embargo, esto no exime a los contribuyentes del cumplimiento del requisito de
afiliación.

El seguro social obligatorio te garantiza prestaciones de salud y cobertura por:

 Enfermedad o accidente
 Discapacidad o necesidades especiales
 Maternidad o paternidad
 Pérdida involuntaria del trabajo o desempleo
 Vejez, viudez u orfandad
 Vivienda
 Recreación
 Asignación por carga familiar

Y cualquier otra circunstancia susceptible de previsión social.

Para el descuento por SSO, se toma en cuenta tu salario. No incluye la participación de

utilidades, el bono de fin de año ni las horas extras cuando estas no ocurren con
determinada fijeza o regularidad.
El aporte que realizas es del 4% sobre tu salario. El límite es de 5 salarios mínimos urbanos
vigentes.

La forma de calcularlo es multiplicando tu salario mensual por 12 meses y dividiendo entre

52 semanas.

Al resultado se le aplica el 4% y se multiplica por la cantidad de lunes que tenga el mes.

Por ejemplo:

Imagina que tu salario mensual es de BsF.3.000, y que te van a descontar el SSO en un mes
que tiene 5 lunes.

Entonces, primero multiplicas por 12:

BsF.3.000 x 12 = BsF.36.000

Luego divides entre 52:

BsF.36.000 / 52 = BsF.692,30

Este sería el salario semanal.

Ahora aplicas el 4%, multiplicando por 0.04:

BsF.692,30 x 0.04 = BsF.27,69

Este monto lo multiplicas por 5:

BsF.27,69 x 5 = BsF.138,46

Y este será el descuento que se te hará durante dicho mes.

El aporte que hace tu empleador depende del tipo de riesgo de cada empresa:

 Mínimo: 9%
 Medio: 10%
 Máximo 11%

Para estimarlo, sigues el mismo procedimiento. Pero, en vez de multiplicar por 0.04, lo
harás por 0.09, 0.10 o por 0.11, según corresponda.

Ley del régimen prestacional de empleo o Paro Forzoso

En Venezuela existe la Prestación Dineraria por Pérdida Involuntaria del Empleo. La
misma es administrada por el IVSS (Instituto Venezolano de los Seguros Sociales).
Esta te garantiza una cobertura monetaria hasta por 5 meses, si has perdido
involuntariamente tu empleo, es decir, si no fue por retiro voluntario.

El monto a percibir se calcula sobre tus salarios del último año. Puedes solicitar este
derecho dentro de los 60 días siguientes a la terminación de tu contrato.

Para financiar esta prestación, también conocida como paro forzoso, el porcentaje a
descontar de tu salario es del 0,5% sobre tu salario.

El límite máximo es de 10 salarios mínimos urbanos vigentes.

Al igual que el SSO, el aporte al paro forzoso se calcula dependiendo de las semanas que
tenga el mes.

Siguiendo con el ejemplo…

Para un salario mensual de BsF.3.000 en un mes con 5 lunes.

Primero multiplicas por 12:

BsF.3.000 x 12 = BsF.36.000

Luego divides entre 52:

BsF.36.000 / 52 = BsF.692,30

Este sería el salario semanal.

Ahora multiplicas por el 0,5%, o lo que es lo mismo, por 0,005:

BsF.692,30 x 0,005 = BsF.3,46

Este monto lo multiplicas por 5:

BsF.3,46 x 5 = BsF.17,30

Y este será el descuento por paro forzoso.

El aporte del empleador es del 2%, por lo que, para calcularlo, en lugar de multiplicar por
0,005, debes multiplicar por 0,02.

Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda – FAOV

Tal como se deduce de su nombre, el Fondo de Ahorro Obligatorio o FAOV es un aporte
monetario que funciona como un fondo para la adquisición, construcción, ampliación y
mejora de tu vivienda.
Los beneficios de esta prestación son:

 Evaluación crediticia realizada sobre los ingresos integrales de la familia.

 Pueden pagarse cuotas mensuales ordinarias y cuotas extraordinarias.
 Subsidio como complemento al crédito si tu vivienda es nueva o construida en el
marco de la Gran Misión Vivienda Venezuela.
 Créditos hasta por el 100% del monto solicitado, conforme al valúo.
 Mejores tasas de interés.

Para financiar este fondo, el aporte que realizas es del 1% de tu salario.

Para calcularlo, simplemente multiplicas tu sueldo por dicho porcentaje, o lo que es igual,
por 0,01.

De esta forma:

Siempre para un salario de BsF.3.000:

BsF.3.000 x 0,01 = BsF.30

Por otro lado, el aporte patronal es del 2%, por lo cual, para estimarlo, solo debes
multiplicar tu aporte por 2.

Instituto Nacional de Capacitación y Educación

Socialista – INCES
El INCES es la institución estatal que brinda formación colectiva y acreditación profesional
a los trabajadores.

También es financiada con una parte de tu salario y una parte de aporte patronal. Aplica
para todas las empresas que tengan más de 5 trabajadores.

El aporte que se te descuenta es del 0,5% de tu salario. Pero a diferencia de las otras
prestaciones, este aporte se hace de forma trimestral. Es decir que para calcularlo debes
sumar tus sueldos de 3 meses y aplicar el porcentaje.

Continuando el ejemplo:

Si tu salario es de BsF.3.000, lo primero será multiplicarlo por 3:

BsF.3.000 x 3 = BsF.9.000

Ahora multiplicamos por el 0,5% o lo que es igual, por 0,005:

BsF.9.000 x 0,005 = BsF.45

Ese es el total que aportarías trimestralmente.

De todas formas, si deseas saber a cuánto corresponde por mes, solo debes dividir entre 3.
En este caso, el aporte por mes sería de BsF.15.

El aporte patronal al INCES es del 2% y se paga igualmente de forma trimestral.

Sumando todo…

Concluyendo el ejemplo desarrollado, si juntamos todos los descuentos y los prestamos del
salario, obtenemos lo siguiente:

Salario BsF.3.000,00
Deducciones -200,76
SSO BsF.138,46
Paro forzoso 17,30
FAOV 30,00
INCES 15,00
Total   BsF.2799.24

El resultado tras los descuentos, sería lo que recibirías neto cada mes.

Conclusiones
Como puedes ver, las deducciones al salario en Venezuela son muy importantes, pues
constituyen prestaciones sociales de mucho beneficio para ti como trabajador. Por lo tanto,
es necesario conocer cómo se calculan.

Debes asegurarte de estar afiliado y de que se te realicen los descuentos.

Cuando un trabajador es despedido de su lugar de trabajo o renuncia, en
Venezuela, la ley indica que se le debe pagar una liquidación con todas las
prestaciones pendientes. Dependiendo de la causa por la cual el trabajador se
retira, también puede ser acreedor de una indemnización según su antigüedad
laboral.

A este pago por terminación de contrato se le llama liquidación. Y aunque muchos

trabajadores conocen de la existencia de este pago, no siempre saben cómo se
calcula. Por ello, hoy vamos a ver paso a paso qué incluye la liquidación en
Venezuela y cómo se realiza el cálculo de la misma.

Causas de terminación de contrato

Según la Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTTT)
un contrato puede darse por terminado por:

Despido injustificado: Cuando el trabajador es despedido por el empleador sin

que existan faltas de su parte, tiene derecho al pago de una indemnización.
Además, si aplica, se le debe pagar el preaviso. A esto se suman las prestaciones
proporcionales que dictamina la ley.

Despido justificado: Este se refiere al despido que se da cuando el trabajador

comete faltas graves. Por ejemplo: Falta de probidad o conducta inmoral,
agresiones, injurias o faltas graves de respeto al empleador, colegas u otros
trabajadores, acciones contra la seguridad o higiene del trabajo, faltas
injustificadas por 3 días hábiles en 1 mes, daños intencionales a los bienes de la
empresa, entre otros. En este caso, no se tiene derecho a la indemnización ni al
preaviso, pero sí al pago de prestaciones proporcionales.

Renuncia voluntaria: Es cuando el trabajador renuncia a su trabajo de forma

voluntaria y por razones no atribuibles al patrono. En este caso, no existe el pago
de una indemnización, pero sí de las prestaciones pendientes. Además, el
trabajador debe preavisar al empleador sobre su renuncia.

Retiro justificado o despido indirecto: Esto se refiere a la renuncia motivada por

acciones del empleador: Falta de probidad del empleador. Por ejemplo: actos
inmorales del empleador, injurias, agresiones, poner el riesgo la salud o seguridad
del trabajador, faltas de respeto graves, exigencias distintas a las del contrato, etc.
En este caso, el trabajador puede renunciar y exigir la indemnización además del
pago de prestaciones.

*Conoce más sobre las causas de terminación de contrato

Finiquito y liquidación ¿Cuál es la diferencia?

Cuando se habla de terminación de contrato, también se habla de finiquito laboral.
Este no es más que un documento expedido por el empleador donde se hace
constar el período de ingreso y de salida del trabajador, el cargo desempeñado y
el salario devengado. En el mismo, se detalla también la causa de terminación de
contrato y los montos pendientes de pagar.

El finiquito debe ser firmado por el empleador y por el trabajador, así como por su
jefe inmediato.

La liquidación se refiere al pago en sí de todas esas prestaciones y montos

pendientes.

La liquidación en Venezuela se compone de:

 Salarios y horas extras pendientes

 Vacaciones y bono vacacional proporcional
 Utilidades y bono de fin de año proporcional
 Prestación de antigüedad
 Preaviso (si aplica)
 Indemnización (si aplica)
 Cualquier otra bonificación o pago pendiente

Ejemplo de cálculo de la liquidación en Venezuela:

Para poder estimar de cuánto es el pago de la liquidación, es importante saber
cómo se calcula cada prestación de forma proporcional. Luego, solo se debe
sumar cada una de ella para saber el total a liquidar.

Veamos un ejemplo paso a paso de cómo se calcula la liquidación en Venezuela.

Para ello, vamos a usar un salario de Bs. 450,000 mensuales. Fecha de ingreso:
1º de marzo de 2019 y fecha de finalización 29 de febrero de 2020. Causa de
retiro: Despido injustificado

Paso1: Salarios pendientes y horas extras

Como en este caso, el contrato termina a fin de mes, se sumará el salario

ordinario completo del mismo: Bs. 450,000.

Los salarios extraordinarios u horas extras en Venezuela, según la LOTTT, se

pagan con un 50% de recargo sobre la hora ordinaria. Para estimar su valor, se
divide el salario mensual entre 30 para obtener el salario diario.

Este a su vez se divide entre el número de horas de la jornada diaria (suelen ser 8
horas). El resultado es el salario por hora. Se debe multiplicar por 1.5 para obtener
el valor por hora extra. Por último, se multiplica por la cantidad de horas extras
acumuladas.
Como en este ejemplo no tenemos horas extras acumuladas, vamos a dejar
únicamente el valor de salarios ordinarios:

Bs. 450,000

*Conoce más sobre el pago de horas extras en Venezuela

Paso 2: Vacaciones y bono vacacional

Las vacaciones en Venezuela son un derecho que se alcanza al tener 1 año de

antigüedad en una empresa. Se otorgan 15 días el primer año y va aumentando 1
día por año adicional.

Como en este ejemplo solo se tiene 1 año laborado, la cantidad de días son 15.
Además, como la terminación se da al finalizar exactamente el año, se presume
que las vacaciones no han sido tomadas y deben ser pagadas en un 100%.

Como se trata de 15 días completos, el pago será equivalente a una quincena, es

decir, la mitad del salario mensual: Bs. 225,000

En cuanto al bono vacacional, es un pago adicional que corresponde a 7 días de

salario. También se va ganando 1 día de salario con cada año adicional. Sin
embargo, como aquí solo es un año laborado, se estimará el salario de 7 días.

Para ello, vamos a dividir el salario entre 30 y el resultado se multiplica por 7:

Bs. 450,000 / 30 = Bs. 15,000

Bs. 15,000 x 7 = Bs. 105,000

Ahora debemos sumar el pago de vacaciones con el del bono:

Bs, 225,000 + 105,000 = Bs. 330,000

Paso 3: Utilidades y bono de fin de año proporcional

Bono:

El bono de fin de año se paga a mediados de diciembre. En dicho caso, se tendría

que calcular la parte proporcional de esa fecha al 29 de febrero. Han pasado 76
días.

El salario mensual se multiplica por esa cantidad de días y se divide entre 360
para el bono proporcional:

Bs. 450,000 x 76 = Bs. 34,200,000

Bs. 34,200,000 / 360 = Bs. 95,000

Utilidades:

Ahora vamos con el cálculo de las utilidades proporcionales. Estas se pagan

dentro de los 2 meses siguientes al ejercicio contable.

Se entendería entonces que, en este caso, el trabajador debe recibir el pago de

utilidades anuales al 29 de febrero y deben ser completas.

Supongamos que el 15% de las utilidades de la empresa para la que trabajas

fueron de Bs. 9,000,000. El monto de salarios pagados a todos los trabajadores,
de 18,000,000. Además, con bonificaciones, tus ganancias en año fueron de Bs.
6,000,000.

Dividimos el 15% de utilidades entre los salarios totales, para obtener el factor de
repartición:

Bs. 9,000,000 / 18,000,000 = 0.5

Esto se multiplica por tus ganancias del año:

Bs. 6,000,000 x 0.5 = Bs. 3,000,000

A esto se le debe restar el bono que recibiste de fin de año. Como el contrato iba
del 1º de marzo y se calcula al 30 de noviembre, el bono anterior fue proporcional
por 274 días:

Bs. 450,000 x 274 = Bs. 123,3000,000

Bs. 123,3000,000 / 360 = Bs. 342,500 (bono anterior)

Por tanto, a los 3,000,000 se le restan 342,500 para un total de: Bs. 2,675,500

Este es el total de utilidades.

Suma:

Ahora sumamos lo del bono actual y las utilidades:

Bs. 95,000 + 2,675,000 = Bs. 2,752,500

Paso 4: Prestación de antigüedad

La prestación de antigüedad, como su nombre lo indica, obedece al tiempo que

tiene el trabajador laborando para el mismo empleador.
Según la LOTTT, las prestaciones sociales se pagan a partir del 3er. mes laboral y
son iguales a 15 días de salario por cada trimestre (5 por mes), hasta cumplir 1
año de servicio. Eso quiere decir que al llegar al año se tienen 60 días de salario
en prestaciones.

Luego se suman 2 días de salario por año de servicio. Es decir que en este caso
serían 62 días de salarios. El pago de días se calcula sobre el último salario base
del trabajador.

Para calcularlo, vamos a dividir el salario mensual entre 30 y luego a multiplicar

por 62:

Bs. 450,000 / 30 = Bs. 15,000

Bs. 15,000 x 62 = Bs. 930,000

Paso 5: Preaviso

Este es un tiempo de anticipación con el que el empleador debe avisar al

trabajador del despido. Si no lo hace, debe pagarle una indemnización sustitutiva.
En este ejercicio, vamos a suponer que la debe pagar.

El tiempo de preaviso depende de la antigüedad del trabajador: }

 1 mes: 1 semana de anticipación

 6 meses: 15 días
 1 año: 1 mes
 5 años: 2 meses
 10 años: 3 meses

Como en este caso es un año laborado, se le debe pagar 1 mes de indemnización

sustitutiva:

Bs. 450,000

Paso 6: Indemnización

Se paga según el tiempo de antigüedad del trabajador:

 10 días de salario: 3 a 6 meses de antigüedad.

 30 días de salario: Por cada año de antigüedad o fracción mayor a 6 meses
(hasta por 150 días de salario).

En este caso, aplicarían 30 días de salario. Para su cálculo se usa un promedio

del salario integrado. Es decir que incluye vacaciones, utilidades y otras
prestaciones. Es decir que vamos a sumar los 12 salarios del año, más bono
vacacional, más bono, más y utilidades:

 Salarios al año: Bs. 450,000 x 12 = Bs. 5,400,000

 Bono vacacional: Bs. 105,000
 Bono proporcional: Bs. 95,000
 Utilidades: Bs. 2,675,000

Al sumarlas nos da un total de Bs. 8,275,000

El resultado se dividirá entre 12 meses para el promedio mensual.

Bs. 8,275,000 / 12 = Bs. 689,583.33 por año o fracción superior a 6 meses.

Y como en este caso, se trata de 1 año exacto, entonces ese mismo será el total
de la indemnización:

Bs. 689,583.33

Paso 7: Sumar todo

Como no hay más prestaciones qué agregar, no resta sino sumar todos los
montos calculados:

Salarios pendientes 450,000.00

Vacaciones y bono vacacional 330,000.00
Utilidades y bono de fin de año 2,752,500.00
Prestación de antigüedad 930,000.00
Preaviso 450,000.00
Indemnización 689,583.33
Total Bs. 5,602,083.33

Entonces, el total del finiquito es de Bs. 5,602,083.33.

Resumen
Como puedes ver, el cálculo de la liquidación en Venezuela es relativamente
sencillo, pero se debe conocer la forma de calcular proporcionalmente las demás
prestaciones. Por ello, es importante aprender cada una de ellas, tanto cómo se
pagan completas como proporcionales. Si necesitas asesoría adicional a la hora
de estimar tu pago de la liquidación, puedes acercarte al MPPPST (Ministerio del
Poder Popular para el Proceso Social del Trabajo).