NOMINA DE SEGURIDAD SOCIAL PRACTICA

CUOTAS OBRERO PATRONALES EMA Y EBA

CUOTAS OBRERO PATRONALES

Las cuotas IMSS e INFONAVIT, también conocidas como cuotas obrero-patronales, son el total de aportaciones que deben
hacerse en el ámbito de seguridad social para los trabajadores de una empresa. Como su título anuncia, las cuotas obrero-
patronales son pagadas tanto por el trabajador como el patrón en conjunto, donde cada uno tiene establecidos los
porcentajes de su aportación según la ley. El pago de estas cuotas asegura al trabajador tres grandes beneficios: para
salud, retiro y vivienda.

COMPONENTES DE LAS CUOTAS IMSS E INFONAVIT

 Salario base de cotización del trabajador: El SBC se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social para
calcular la cuota obrero-patronal. Se calcula muy fácil, tenemos que encontrar el salario anual del trabajador.
Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el trabajador tiene derecho a varias prestaciones por lo que
éstas deberán ser consideradas.
 UMA: Anteriormente, se utilizaba el salario mínimo general para el cálculo de un par de seguros, pero a partir
de Febrero de 2017 la base utilizada será la Unidad de Medida y Actualización que consiste en $ 96.22 para el
2022, siendo menor que el salario mínimo lo que significa un beneficio para el trabajador, pues el monto a
descontar en las cuotas será menor.

 Los porcentajes fijados por la Ley del Seguro Social: De manera obligatoria, al estar dados de alta en el IMSS
somos beneficiarios de 5 seguros principales y a cada uno de ellos va destinado un porcentaje diferente de la
deducción. Recordemos que los gastos del IMSS son compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada
quién le toca un porcentaje a cubrir.

 Seguro de enfermedad y maternidad: Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados;
para las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones
en especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como matrimonio,
funeral o desempleo.
 Para las prestaciones en especie: En estas prestaciones se trata de un cargo correspondiente íntegramente al
patrón, en donde el empleado no deberá aportar nada. Existen dos modalidades. La cuota fija se calcula basada
en la UMA.
 Seguro de riesgo de trabajo: Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo de trabajo. La Ley
de Seguro Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el
cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón. Las 5 clases existentes dependen del nivel de
riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina–
y por el contrario, la Clase V se adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan
actividades de caza, tala o agricultura.
 Seguro de invalidez y vida: Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran incapacitados y
no pueden proveer para sí mismos u otros que dependan de ellos.
 Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez: Se trata de diferentes seguros en una misma categoría.
La cesantía por edad avanzada se otorga cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus
funciones. En cambio, la jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de
labor, variando según la empresa. Retiro correspondiente a la AFORE, corresponde una aportación del 2% por
parte del patrón, pudiendo el trabajador realizar aportaciones voluntarias si así lo desea.

 Seguro de guarderías y prestaciones sociales: Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios
para los hijos de los trabajadores mientras el padre o la madre labora. Corresponde al patrón el 1% del SBC.

 INFONAVIT: Este crédito forma parte de la cuota obrero-patronal y es un fondo que beneficia al trabajador para
la adquisición o remodelación de un hogar. Cada bimestre, el patrón debe aportar un 5% del SBC del trabajador
a su fondo de INFONAVIT. Así, cuando el trabajador acumule la puntuación suficiente podrá tramitar un crédito.
Le corresponde al patrón el 5% del SBC sobre los días naturales laborados.
 DETERMINACION DE CUOTAS OBRERO-PATRONALES

Bimestre: 3º. de 2022 Mes: _______ y Mes ________ Días del bimestre: _________
Riesgo de trabajo: 3.4567 % o también llamada prima de seguro o RT
Empleado: Sebastián Díaz Pérez SD $ 380.00
Prestaciones: De ley Antigüedad: 4 años
SDI: $____________ SBC $_______________

TOTAL APORTACION
SEGUROS PATRON TRABAJADOR
OBRERO-PATRONAL
Enfermedad y maternidad
Cuota Fija $
Cuota Adicional
Prestaciones en Especie
Prestaciones en dinero
Invalidez y Vida
Guarderías y Prestaciones Soc.
Riesgo de Trabajo
SUBTOTAL PAGOS MENSUALES EMAS $ $ $
CESANTÍA EN EDAD AVANZ. Y VEJEZ.
Retiro (Afore)
Cesantía y vejez
INFONAVIT
Seguro de vivienda
SUBTOTAL PAGOS BIMESTRALES EBAS $ $ $
TOTAL CUOTA OBRERO PATRONAL $ $ $
3º. BIMESTRE 2021

Se pide:
1. Determinar el monto de la nómina a pagar durante el 3er. Bimestre. Mayo-Junio 2022
La nómina que se pagaría durante el bimestre seria de 61 días con un salario diario de $ 380.00
Multiplicar los días 61 x el SD $380.00 Total de pago de nómina
2. Determinar el costo que representa para la empresa tener asegurado al trabajador con el SD de $
380.00 y un SDI de$ 398.69 con las prestaciones de ley y RT asignado.
3. Determinar el costo para el trabajador por concepto de IMSS.
4. Calcular las cuotas obrero-patronales del 3er. Bimestre de 2022.
5. Importe del impuesto estatal de nómina 2%
6. Determine el porcentaje que este costo representan en cuanto al salario.
 PROCEDIMIENTO DEL CALCULO:

1.- Leer cuidadosamente el ejercicio desde el inicio

2.- Tener y conocer la tabla de indicadores correspondiente al IMSS e INFONAVIT vigente

3.- Definir el bimestre del cálculo:

3er bimestre compuesto por los meses de: Mayo 31 días

Junio 30 días
Estamos hablando de un bimestre de: 61 días

4.- Calcular el Salario Diario integrado:

Aguinaldo 15 días. 15/365 = 0.0410

Vacaciones de 4 años de ley 12 días.
Prima vacacional 12 * 25% = 3/365 = .0082
Factor de aguinaldo + Factor de prima vacacional
0.0410 + 0.0082 = 0.0492+1 = 1.0492 (FI)
FI x SDI = SDI Igual a 1.0492 x $ 380.00 SDI $ 398.69

5.- Calcular el Salario Base de Cotización (SBC):

Este concepto está dado por todos los días que un empleado está vigente en la empresa y tiene un registro
activo en el IMSS. Para el presente ejercicio, no existe incidencia, de alta, baja, modificación, incapacidad u
alguna otra, por lo que se sobreentiende que laboro completo el bimestre de 61 días. Y el salario base de
cotización es el resultado de:

Salario Diario Integrado (SDI) X Número de Días $ 398.69 x 61 igual a SBC $ 24,320.09

5.- Inicio del cálculo de los rubros de IMSS e INFONAVIT. Se toma la tabla de indicadores y se inicia con los
rubros de enfermedad y maternidad que son los que corresponden a los EMAS (Emisiones Mensuales
Anticipadas) El cálculo lo realizaremos de todo el bimestre para efecto de conocer el costo de seguridad
social

Cuota fija
Para este punto se toma en cuenta:
1. Los días trabajados.
2. El Valor de la UMA
3. El factor de la cuota fija.
D.T (61) x UMA(96.22) x C.F (20.40%)

Sustituyendo 61 x $ 96.22 igual $ 5,869.42 X 20.40%

Cuota Fija $ 1,197.36
Este es un pago solo corresponde al patrón de acuerdo a la Ley del IMSS

Nota:
Para cálculos posteriores durante el resto del año mientras no cambien al SMGV la cuota diaria es de:
UMA $ 96.22 X 20.40%
Cuota diaria 2022 es igual a $ 19.62 por día
Cuota adicional o excedente.
Esta se pagará solo si el salario diario integrado excede a 3 UMAS ($ 288.66)

Cuando se excede de 3 UMA, se tiene que sacar la cuota excedente:

( S.D.I. – 3 UMA) x (D.T) x (Factor Patrón)
(398.69 – 288.66 ) x 6I x 1.10%
$ 110.03 x 61 igual a $ 6,711.83 x 1.10% = $ 73.83 Aportación Patrón
( S.D.I. – 3 UMA= x (D.T) x (Factor Trabajador)
(398.69 – 288.66 ) x 6I x 0.40%
$ 110.03 x 61 igual a $ 6,711.83 x .40% = $ 26.84 Aportación Trabajador

Prestaciones en Especie o llamadas también gastos médicos

Estos rubros se calculan sobre el Salario Base de cotización

SBC $ 24,320.09
Patrón 1.05% Trabajador .375%
Aport. Patrón $ 255.36 Aport. Trabajador $ 91.20

Prestaciones en Dinero
Estos rubros se calculan sobre el Salario Base de cotización

$ 24,320.09
Patrón .70% Trabajador .25 %
Aport. Patrón $ 170.24 Aport. Trabajador $ 60.80

Invalidez y Vida
Estos rubros se calculan sobre el Salario Base de cotización

SBC $ 24,320.09
Patrón 1.75% Trabajador .625 %
Aport. Patrón $ 425.60 Aport. Trabajador $ 152.00

Guarderias y Prestaciones sociales

Esto rubro se calcula sobre el Salario Base de cotización

SBC $ 24,320.09
Patrón 1% Trabajador
Aport. Patrón $ 243.20 No paga guardería
Riesgo de Trabajo
Esto rubro se calcula sobre el Salario Base de cotización. El riesgo de trabajo solo lo paga el patrón, y se paga
de acuerdo al giro de la empresa y la clase de riesgo establecido en la LSS. Para este caso se señalan en los
iniciales del ejercicio. Para este caso el riesgo es de 3.4567%

SBC $ 24,320.09
Patrón 3 .4567 % Trabajador
Aport. Patrón $ 840.67 No paga Riesgo de Trabajo

Los anteriores rubros de seguridad social se pagan cada mes los que corresponden a las
EMAS

Los anteriores rubros siguientes corresponden a las EBAS

Retiro (AFORE)
Este rubro se calcula sobre el Salario Base de cotización en lo que respecta al patrón. Y en el caso del trabajador
es una aportación de carácter voluntario

SBC $ 24,320.09
Patrón 2% Trabajador
Aport. Patrón $ 486.40 Puede cubrir este rubro de manera
voluntaria

Cesantía y Vejez
Estos rubros se calculan sobre el Salario Base de cotización

SBC $ 24,320.09
Patrón 3.15% Trabajador 1.125 %
Aport. Patrón $ 766.08 Aport. Trabajador $ 273.60

Vivienda (INFONAVIT)
Este rubro se calcula sobre el Salario Base de cotización en lo que respecta al patrón. Y en el caso del trabajador
se calcula de acuerdo a la orden de retención girada por el INFONAVIT siempre que este tenga un crédito
pudiendo ser en porcentaje, cuota fija, UMA o UMI.

SBC $ 24,320.09
Patrón 5% Trabajador
Aport. Patrón $ 1,216.00 Lo cubre solo que cuente con
crédito y de acuerdo a la orden de
retención girada por el INFONAVIT
Seguro de vivienda INFONAVIT
Este rubro es UNICAMENTE un pago del trabajador y lo cubre solo cuando tenga crédito de INFONAVIT
 EJERCICIO RESUELTO
DETERMINACION DE CUOTAS OBRERO-PATRONALES
Bimestre: 3º. de 2022 Mes: Mayo y Junio Días del bimestre: ___61______
Riesgo de trabajo: 3.4567 % o también llamada prima de seguro o RT
Empleado: Sebastián Díaz Pérez SD $ 380.00
Prestaciones: De ley Antigüedad: 4 años
SDI: $ _398.69____ SBC $_24,320.00__

TOTAL APORTACION
SEGUROS PATRON TRABAJADOR
OBRERO-PATRONAL
Enfermedad y maternidad
Cuota Fija $ 1,197.36 $ 1,197.36
Cuota Adicional 73.83 $ 26.84 100.67
Prestaciones en Especie 255.36 91.20 346.56
Prestaciones en dinero 170.24 60.80 231.04
Invalidez y Vida 425.60 152.00 577.60
Guarderías y Prestaciones Soc. 243.20 243.20
Riesgo de Trabajo 840.67 840.67
SUBTOTAL PAGOS MENSUALES EMAS $ 3,206.26 $ 330.84 $ 3,537.10
CESANTÍA EN EDAD AVANZ. Y VEJEZ.
Retiro (Afore) 486.40 0 486.40
Cesantía y vejez 766.08 273.60 1,039.68
INFONAVIT 1,216.00 0 1,216.00
Seguro de vivienda 0
SUBTOTAL PAGOS BIMESTRALES EBAS $ 2,468.48 $ 273.60 $ 2,742.08
TOTAL CUOTA OBRERO PATRONAL
3º. BIMESTRE 2022 $ 5,674.74 $ 604.44 $ 6,279.18

SE PIDE:
1. Determinar el monto de la nómina a pagar durante el 3er. Bimestre. Mayo-Junio 2022
La nómina que se pagaría durante el bimestre seria de 61 días con un salario diario de $ 380.00
Multiplicar los días 61 x el SD $380.00 Total de pago de nómina $ 23,180.00
2. Determinar el costo que representa para la empresa tener asegurado al trabajador con el SD de $
380.00, y un SDI de$ 398.69 con las prestaciones de ley y RT asignado. $ 5,674.74
3. Determinar el costo para el trabajador por concepto de IMSS. $ 604.44
4. Calcular las cuotas obrero-patronales del 3er. Bimestre de 2022. $ 6,279.18
5. Importe del impuesto estatal de nómina 2% $ 463.6
6. Determine el porcentaje que este costo representan en cuanto al salario.
Cuota obrero patronal e impuesto sobre nómina entre el total de nomina
$ 6,742.78 Igual 29.09 %
$ 23,180.00

CONCEPTOS IMSS IMSS IM.NOM

Pago de Nomina $ 23,180.00 100%
Cuota Patrón $ 5,674.74
Cuota Trabajador 604.44
Cuota Obrero patronal 6,279.18
Impuesto sobre nomina 463.60
Total COP e Imp. Nom. 6,742.78 29.08%