UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

LABORATORIO
TAREA 2 UNIDAD 2

Docente:
 Alexandra Noboa

Nombre:
 Chicaiza Caiza Cynthia Nathaly

CURSO:
LCA 9 - 1

03 – 04 – 2022
 ARCHIVO
PERMANENTE
 GENERALIDADES DE LA EMPRESA

Antecedentes de la empresa

La idea de crear empresa que se dedique al asesoramiento y dirección de eventos

sociales, empresariales y familiares nace por la experiencia del propietario, el Sr. Juan
Manual López quien en sus inicios se dedicó por sus estudios profesionales a la
animación de eventos sociales y estudiantiles, que lo motivaron a gestar su
emprendimiento en esta área.

Se asoció con algunos profesionales dedicados a este tipo de actividad y expandió sus
servicios a eventos matrimoniales, graduaciones, eventos académicos y corporativos de
promoción y publicidad, convirtiéndose este último en uno de los servicios más fuertes,
por tal motivo Showeventos se ha propuesto convertirse en un aliado de las empresas de
marketing y publicidad.

Showeventos se constituye como empresa de servicios, el 27 de octubre de 2008,

mediante RUC N° 1718304585001 teniendo como principal objeto la dirección y
organización de todo tipo de eventos sociales y corporativos.

Desde julio de 2008 está afiliada a la Cámara de Comercio de Quito y el 20 de marzo de

2014, fue reconocida por esta entidad como socio del día, impulsando así sus servicios e
imagen corporativa.

Showeventos desarrolla sus actividades en la Provincia de Pichincha, Cantón Quito,

Parroquia la Concepción, su local principal está ubicado la Calle Jorge Piedra y Av. De
La Prensa OE4-69 (Sector Base Aérea) y la sucursal en el sector de Cumbaya.

Cuenta con la página web (www.showeventosecuador.com) y otras cuentas en redes

sociales, a través de las cuales promueve y difunde sus servicios.
La empresa Showeventos tiene los siguientes portafolios de servicios:

Eventos Corporativos

 Convenciones
 Conferencias
 Capacitaciones
 Seminarios
 Lanzamientos
 Eventos temáticos
 Festejos
 Cenas
 Cocteles
 Team building
 Paseos empresariales
Eventos Sociales

 Ambientación
 Hora loca
 Entrega de detalles
 Personajes para bienvenida
 Agasajos navideños
 Decoración en globos
 Baby shower
 Graduaciones
 Despedidas
 Fiestas sorpresa
Marketing Promocional BTL

 Campañas de lanzamiento
 Impulsadoras
 Modelos
 Promotores
 Distribución de publicidad - volanteo
 Batucada-show de tambores
 Cajas de sonido amplificado
 Perifoneo móvil
 Caravanas de promoción
 Ferias comerciales
 Zanqueros
 Mimos
 Malabaristas
Fiestas Infantiles

Figura 4 Fiestas Infantiles

 Animación
 Máquinas de burbuja y de humo
 Inflables
 Pintucaritas
 Figuritas en globo
 Show de títeres
 Personajes de disney
 Chiquitecas
 Mini hora loca
 Spa kids
  Catering y bocaditos
 Alquiler de máquinas de refrigerio
 Alquiler de saltarines y piscina de pelotas
 Alquiler de sillas infantiles, mesas, carpas, entre otros.

Misión

Para el desarrollo de sus actividades, sus propietarios han definido la siguiente misión:

Somos una agencia de organización de eventos recreativos y promocionales con sede en

Quito y actividades en todo Ecuador; brindamos servicios integrales y completos para
hacer de su evento un momento grato e inolvidable. Nos encargamos de crear, diseñar,
organizar y supervisar todo tipo de eventos mediante capacitación, gestión y
coordinación de personal para garantizar el éxito de u evento (Showeventos, 2013)

Visión

La empresa Showeventos, en función de sus servicios y grado de satisfacción

alcanzados por sus clientes, su visión se orienta a:

En: Showeventos

“Ser una agencia líder en organización de eventos promocionales y recreativos con

calidad, optimizando los recursos técnicos y humanos para brindar soluciones
integrales, innovadoras y profesionales que garanticen diversión y satisfacción a
nuestros clientes”. (Showeventos, 2013)
Objetivos

Objetivo General

La empresa de servicios Showeventos tienen como objetivo general la organización y

desarrollo de eventos empresariales, promocionales y familiares, acorde con las
necesidades de sus clientes.

Para su cumplimiento pone a su disposición personal con experiencia, insumos de la

mejor calidad y alternativas de portafolios de servicios, planteando opciones de costo de
montaje, menaje, decoración y shows de recreación de acuerdo con la necesidad y
recursos del cliente.

Objetivos Específicos

 Brindar servicios personalizados para cada evento de acuerdo con los portafolios
de servicio previstos, que satisfagan la necesidad del cliente y posicionen el
prestigio de la empresa.
 Poner a disposición de sus clientes utilería, montaje, decoración, shows artísticos
y con personal especializado en el área de recreación y animación.

Estrategias

Las estrategias están direccionadas a lograr un alto grado de satisfacción al cliente, para
lo cual la empresa ha planteado las siguientes:

 Ofrecer alternativas, poniendo a disposición diferentes portafolios de servicios

para eventos corporativos, sociales, marketing promocional BTL, infantiles y
varios. De acuerdo con la necesidad y presupuesto del cliente.
 Capacitar al personal del área de servicio al cliente para promocionar los
servicios actuales y los nuevos servicios a los cuales la empresa en un futuro
piensa expandir sus actividades.
  Proporcionar servicios como productos complementarios que satisfagan la
necesidad del cliente tales como tarjetería, recuerdos, adornos, piñatería, entre
otros.
 Mantener convenios institucionales con empresas que constantemente demanden
de servicios de publicidad y promoción.
 Crear un ambiente de trabajo en equipo en el cual los colaboradores se sientan
identificados con el servicio que brinda la empresa.

Principios y Valores

 Eficiencia.- Cumplir a tiempo con los requerimientos de los clientes, utilizando

los recursos adecuados y personal capacitado.
 Eficacia.- Brindar servicios de calidad que cumplan con las exigencias y
recursos de los clientes, cumpliendo así con los objetivos de la empresa.
 Creatividad.- Buscar constantemente la innovación del servicio que solicita el
cliente, para lograr un beneficio hacia los trabajadores, la empresa y la sociedad.
 Honestidad.- Trabajar con trasparencia dentro y fuera de la empresa, cuidando
siempre la satisfacción del cliente.
 Equidad.- Otorgar a cada miembro de la empresa responsabilidades y autoridad
razonable según su desempeño y experiencia.
 Respeto.- Escuchar, entender y valorar a nuestros colaboradores, clientes,
proveedores y comunidad en general.
 Solidaridad.- Generar compañerismo y amistad entre los colaboradores de la
empresa para que de manera conjunta se pueda conseguir los objetivos
planteados.
 Puntualidad.- Cumplir con los compromisos establecidos, respetando así el
tiempo de nuestros clientes.
 Responsabilidad Social.- Generar apoyo a la comunidad a través de la
realización de obras sociales y promoviendo la cultura de protección ambiental
dentro y fuera de la empresa.

Para el desarrollo de las actividades la empresa dispone de la siguiente estructura

organizativa:
 Estructura Organizativa

EMPRESA SHOWEVENTOS

GERENCIA
GENERAL

DEPARTAMENT DEPARTAMENTO COORDINACIÓN

O ADMINISTRATIVO OPERATIVA
FINANCIERO

TALENTO ATENCIÓN AL PROGRAMACIÓN

CONTABILIDAD ALMACÉN
HUMANO CLIENTE DE EVENTOS
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES EMPRESA “SHOWEVENTOS”
FLUJOGRAMA PROCESO DE VENTAS
 RESOLUCIONES DE GERENCIA

El Gerente Genera ha elaborado un plan operativo para el 2015, en el cual se han

establecido estrategias para el crecimiento el crecimiento del negocio, prestación de
servicios y creación de sucursales para impulsar el nivel de ventas.

POLÍTICA DE CRÉDITO

Desde el inicio de sus actividades la empresa adoptó como política para la prestación de
servicios a crédito, que sus clientes abonen el 50% previo a la prestación del servicio y a
su conclusión la diferencia. Sin embargo, se determinó que en no todos los casos se da
cumplimiento.
 ARCHIVO
CORRIENTE
 Hoja principal de trabajo

PANCHEZ Y ASOCIADOS

Nombre de la Compañía: SHOWEVENTOS

H/T
Descripción: Cédula Principal de Trabajo
1/2
Periodo: Al 31 de diciembre de 2015
SALDO
SALDO AL
CUENTAS REF. P/T AUDITADO
31/12/2014
31/12/2015
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes al efectivo A 88.789 73.784
Cuentas por Cobrar B 27.945 32.249
Otras Cuentas por Cobrar 3.625 5.846
Inventarios C 22.369 23.879
Pagos Anticipados 14.341 14.371
Total activos corrientes 157.070 150.128

ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO D
Maquinaria y Equipo 55.000 53.100
Muebles y Enseres 9.000 7.200
Equipos de Computo 8.765 6.136
Vehículos 93.620 93.620
(-) Depreciación Acumulada 26.888 52.688
Propiedad, planta y equipo neto 139.497 107.368
Total Activo No Corriente 139.497 107.368
TOTAL ACTIVOS 296.567 257.495

PASIVOS CORRIENTES
Proveedores E 24.860 26.500
Obligaciones Bancarias 34.285 24.973
Cuentas por Pagar Varias 26.923 27.932
Impuestos por Pagar 38.265 25.775
Total pasivos corrientes 124.333 105.180

PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Bancarias Largo Plazo 71.077 42.000
Provisión Jubilación Patronal y
6.325 6.325
Desahucio
Total pasivos no corrientes 77.402 48.325
TOTAL PASIVOS
201.735 153.505
 PANCHEZ Y ASOCIADOS

Nombre de la Compañía: SHOWEVENTOS

H/T
Descripción: Cédula Principal de Trabajo
1/2
Periodo: Al 31 de diciembre de 2015

SALDO AL SALDO
CUENTAS REF. P/T 31/12/2014 AUDITADO
31/12/2015

PATRIMONIO F
Capital Social 50.000 50.000
Resultados Acumulados
Primera Vez NIIF 35.000 46.741
Resultados de Ejercicios Anteriores 1.798 1.798
Resultados del Ejercicio 8.034 5.451
TOTAL PATRIMONIO 94.832 103.990
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 296.567 257.495

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 ACTIVOS
Efectivo y Equivalentes al Efectivo

EMPRESA: SHOWEVENTOS PRG

PROGRAMA DE AUDITORÍA A
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO (CAJA -BANCOS)

NATURALEZA DE LA CUENTA: Por su naturaleza tiene saldo deudor; se debita por

los cobros a clientes, ventas al contado y la inversión de capital; se acredita por los
gastos de operación, adquisición de activos fijos, pago por préstamos, entre otros.

OBJETIVOS DE AUDITORÍA: Los objetivos del examen al efectivo y equivalentes

al efectivo son los siguientes:

a) Analizar los riesgos de control del efectivo y equivalentes al efectivo implementados

por la entidad, para eliminar el fraude y error.
b) Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo y equivalentes al
efectivo.
c) Verificar la existencia e integridad del efectivo y equivalentes al efectivo registrado.
e) Determinar los derechos sobre el efectivo y equivalentes al efectivo registrado.
f) Determinar la apropiada presentación y revelación del efectivo y equivalentes al
efectivo en los estados financieros
 N° PROCEDIMIENTO REF. HORAS HORAS RESPONSABLE OBSERVACIONES
P/T ESTIM REALES
Evaluar los
procedimientos de
control interno de CI
1 efectivo y equivalentes A 2h 1h CCH
al efectivo. Calcule el
riesgo de control.

Realizar la cedula
2 sumaria de efectivo y A 45 m 1h CCH
equivalentes al efectivo.
Realizar arqueo de caja
3 correspondiente a la caja A1 1h 1h CCH
chica que maneja la
empresa.
Verificar que se realicen
Se verificó la
mensualmente las
existencia y
4 conciliaciones  2h 1h CCH
elaboración de las
bancarias. Determine
conciliaciones
observaciones y
mensuales.
recomendaciones.
Realizar una cédula
analítica de las cuentas
corrientes que posee la
empresa, donde se A
5 2.2-1 5h 6h CCH
visualice el saldo en
bancos y en el estado de
cuenta y cotéjelo con las
conciliaciones
bancarias.
Realizar un seguimiento
A
6 de los cheques girados y 2h 3h CCH
2.2-2
no cobrados.
Enviar confirmación de
7 saldos a los Bancos al A2 2h 2h CCH
31 de diciembre de A
2015.
Adjuntar las respuestas
de las confirmaciones
bancarias recibidas y A2
8 coteje con registros de B 2h 2h CCH
la empresa. Determine
garantías por préstamos,
hipoteca, prendas, etc.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CI
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO A
1/2
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

N
° PREGUNTAS SI NO N/A EVAL OBSERVACIONES
¿El fondo de caja chica es
1 administrado por disposición X 10 Es administrado por
disposición verbal
verbal o escrita?
¿La responsabilidad principal
La responsabilidad del fondo
2 del fondo está limitada a una X 10
la tiene la Sra. Liliana Togán
sola persona?
¿Los cheques de reembolsos
3 de caja chica se giran a favor X 10
del encargado del fondo?
¿Los gastos de caja chica
Existen desembolsos pequeños
4 están debidamente justificados X 8
de dinero que no tienen
por comprobantes que avalen
respaldo
su desembolso?
¿Se realizan arqueos de caja
periódicamente por un
5 responsable independiente del X 0
registro contable y custodia de
valores en efectivo?
¿La apertura de las cuentas
bancarias y las firmas de las
6 personas que giran sobre ellas X 10
están debidamente
autorizadas?
¿Todas las cuentas bancarias a
nombre de la empresa están
7 registradas en cuentas de X 10
control de mayor general o
auxiliar?
¿Se deposita inmediatamente
8 X 10
los ingresos recibidos?
Las salidas de dinero son
¿Están autorizadas por un
9 X 10 autorizadas por el jefe
funcionario responsable los
Administrativo.
desembolsos de dinero?
1 ¿Se realizan conciliaciones
X 10
0 bancarias mensualmente?
¿Se realizan actualizaciones
1 de las libretas de ahorro que
1 mantiene la entidad, para la X 10
conciliación con registros
contables?
 CI

A
2/2
SUBTOTAL CUESTIONARIO 110
SUBTOTAL OBTENIDO POR LA EMPRESA 98

(Subtotal obtenido por la empresa

/Subtotal cuestionario) * 100 =
Nivel de confianza 89%

Total (100%) - Nivel de confianza = Nivel de riesgo 11%

TOTAL 100%

NIVEL DE CONFIANZA
ALTO 71 -100 ALTO
MEDIO 31- 70 MEDIO
BAJO 0 - 30 BAJO
NIVEL DE RIESGO

Conclusión

De la evaluación realizada al efectivo y equivalentes al efectivo se determinó un nivel

de confianza alto en los procedimientos de control interno que aplica la empresa, por lo
tanto, se tiene un nivel de riesgo bajo, que puede mitigarse en función al empleo de las
recomendaciones de auditoría.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 PANCHEZ Y ASOCIADOS

Nombre de
la empresa:
SHOWEVENTOS
A
Descripción: Cédula Sumaria Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Periodo: Al 31 de diciembre de 2015
SALDO
REF. SALDO AL SALDO AL AJUSTES
CÓDIGO CUENTAS RECLA. AJUSTADO
P/T 31/12/2014 31/12/2015
AL 31/12/2015
1.1.1.1 CAJA A1 320,00 370,00 370,00
1.1.1.1.01 Caja Chica A1 320,00 Δ 370,00 Δ 370,00
BANCOS E INSTITUCIONES
1.1.1.2 FINANCIERAS A2 97.469,13 73.414,00 73.414,00
1.1.1.2.01 Banco del Pichincha Cta. Ahorros A 2.1 21.385,00 Δ 12.534,00 Δ 12.534,00
1.1.1.2.02 Banco del Pichincha Cta. 3055101904 A 2.2 65.300,66 Δ 51.280,00 Δ 51.280,00
1.1.1.2.04 Cooperativa Cotocollao A 2.3 8.536,00 Δ 6.000,00 Δ 6.000,00
1.1.1.2.05 Cooperativa Andalucía A 2.4 2.247,47 Δ 3.600,00 Δ 3.600,00
TOTAL 97.789,13 Σ 73.784,00 Σ 73.784,00 Σ

Materialidad de ejecución o error tolerable 1% 737,84

Marcas
Δ Valores tomados de los estados financieros
Σ Sumado por Auditoría

Conclusión: Al 31 de diciembre del 2015, después de efectuar los procedimientos de auditoría se concluye que el Efectivo y Equivalentes al
Efectivo se presentan razonablemente y no existen errores o incorrecciones materiales.
Elaborado por: cnchicaiza
Revisado por: jmemendoza
 A1
1/3
ARQUEO DE CAJA

EMPRESA: SHOWEVENTOS

FECHA: 18/07/2016

USD $ 370,00 Δ
SALDO CONTABLE DE CAJA CHICA:

EFECTIVO:

BILLETES: Cantidad Total

100 0 0
50 0 0
20 5 100,00 √
10 5 50,00
5 8 40,00
1 3 3,00

TOTAL
BILLETES: 193,00

MONEDAS: Cantidad Total

1 7 7,00

0,50 5 2,50
0,25 6 1,50 √
0,10 8 0,80
0,05 12 0,60
0,01 13 0,13

TOTAL
MONEDAS 12,53

TOTAL EFECTIVO 205,53

 A1
2/3

RECIBOS Y OTROS DOCUMENTOS: 155,60

Facturas: 103,60

Fecha Valor Concepto

25/07/2016 18,00 Batería

28/07/2016 75,00 CNT/Teléfono
30/07/2016 20,60 Cargador parlante √

Recibos: 52,00

Fecha Valor Concepto

12/07/2016 37,00 Movilización

12/07/2016 15,00 Refrigerio

TOTAL, ARQUEO USD $ Σ 361,13

DIFERENCIA DE ARQUEO ∩ 8,87

Certifico que a la cantidad de 361,13 ascienden los valores en efectivo.

Responsable del Persona que realiza el

fondo arqueo
Liliana Togán Cynthia Chicaiza
Jefe Administrativo Auditoría Externa
 A1
3/3

Marcas
ΔValor tomado de los estados financieros
√Verificado físicamente
ΣSumado por Auditoría
∩Diferencia

CONCLUSIÓN:

Se verificó que los valores desembolsados del fondo de caja chica son utilizados para gastos
menores, como refrigerios, pasajes, entre otros, sin embargo, existe una diferencia de $ 8,87;
que corresponde a desembolsos de dinero sin documentos de respaldo, de acuerdo con la
materialidad de ejecución calculada, este valor no es objeto de ajuste y su presentación al 31 de
diciembre de 2015 es razonable.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 A 2.2

CONCILIACIÓN BANCARIA
SHOWEVENTOS

INSTITUCIÓN: BANCO PICHINCHA

CUENTA CORRIENTE No.: 3055101904
Movimiento conciliado al: 31-dic.-15 Cta. 1.1.1.2.02

Saldo según estado de Cta: 52.742,77 Saldo según libros 51.280,00

Menos:
Retiros pendientes 0,00

Interés 0,00

Depósitos y N/C registrados en

bancos 0,00

Subtotal 51.280,00
Más:
Cheques girados y no cobrados
212,77
Depósitos en transito
1.250,00

Subtotal 1.462,77

Total 52.742,77 Total 52.742,77

Elaborado por: Revisado por:
Cynthia Chicaiza Jenniffer Mendoza

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS
CÉDULA ANALÍTICA: CUENTA BANCO PICHINCHA A 2.2-1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 1/2

⌂
Ð
SALDO PARTIDAS CONCILIATORIAS SALDO
CTA. SEGÚN NOTAS CHEQUES DEPÓSITOS TOTAL, SEGÚN
MES CORRIENTE REGISTROS NOTAS DE CONCILIADO ESTADO DE DIFERENCIA
DE GIRADOS Y NO EN
CONTABLES CRÉDITO CUENTA
DEBITO COBRADOS TRÁNSITO
ENERO Ƭ - 1.000,00 66.837,43 ƪ -
67.456,66 - 536,77 68.993,43
FEBRERO Ƭ - - 64.071,77 ƪ -
63.859,00 - 212,77 64.071,77
MARZO Ƭ - - 61.270,03 ƪ -
61.057,26 - 212,77 61.270,03
ABRIL Ƭ - 128,00 59.575,00 ƪ -
58.961,00 - 486,00 59.575,00
MAYO Ƭ - - 57.507,56 ƪ -
57.021,56 - 486,00 57.507,56
JUNIO 3055101904 Ƭ - - 55.845,63 ƪ -
55.632,86 - 212,77 55.845,63
JULIO Ƭ - - 50.477,77 ƪ -
50.108,25 - 369,52 50.477,77
AGOSTO Ƭ - - 48.847,77 ƪ -
48.635,00 - 212,77 48.847,77
SEPTIEMBRE Ƭ - 47.910,77 ƪ -
47.698,00 - 212,77 47.910,77
OCTUBRE Ƭ - 369,00 49.545,64 ƪ -
48.963,87 - 212,77 49.545,64
NOVIEMBRE Ƭ - 560,00 50.863,94 ƪ -
49.852,32 - 451,62 50.863,94
DICIEMBRE Ƭ - 1.250,00 52.742,77 ƪ -
51.280,00 - 212,77 52.742,77
Marcas A 2.2-1
2/2
Ƭ Valores tomados de libro mayor
ƪ Valores tomados del estado de cuenta.
⌂ Información tomada de las conciliaciones bancarias
Ð Recálculos de Auditoría

CONCLUSIÓN

Después de revisar las conciliaciones bancarias, los saldos en los estados de cuenta y el mayor contable de la cuenta banco Pichincha, se
concluye que, a excepción de mantener cheques girados y no cobrados por más 6 meses, el saldo al 31 de diciembre de 2015 es razonable y no
se encuentran observaciones.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS
ANÁLISIS DE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS A 2.2-2
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
⌂
Ð
ANÁLISIS DE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 31/12/2015
NUMERO
N. FECHA DÍAS
BANCO DE BENEFICIARIO VALOR
DOC. DOCUMENTO VENCIDOS
CUENTA
PICHINCHA 23281 3055101904 Josue Molina 02/12/2014 17,00 394
PICHINCHA 22192 3055101904 Ana Toledo 28/11/2014 72,02 398
PICHINCHA 24144 3055101904 Antony Vega 26/12/2014 76,00 370
PICHINCHA 24155 3055101904 Gabriela Cando 30/01/2015 47,75 335
TOTAL 212,77 Σ
Marcas

⌂ Información tomada de las conciliaciones bancarias

Ð Cálculos de Auditoría
Σ Sumado por Auditoría

CONCLUSIÓN
Existen cheques girados y no cobrados por más de 12 meses, por un valor de 212,77 de acuerdo con nuestra materialidad calculada no es
objeto de ajuste a la cuenta Bancos y su presentación al 31 de diciembre de 2015 es razonable. Se realizó el ajuste en 2016 con cargo a otros
ingresos los valores de $17 ,00 y 76,00 y el valor de 72,02 fueron cobrados en enero de 2016.
Elaborado por: cnchicaiza
Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS A2
CONFIRMACIÓN DE SALDOS A
1/2
BANCO PICHINCHA
CUENTA CORRIENTE N° 3055101904

Quito, 17 de julio de 2016

Señores:
BANCO DEL PICHINCHA Atención: Srta. Ximena Patricia

Av. Amazonas 4560 y Pereira Cta. Cte. 3055101904

De nuestras consideraciones:

Nuestros Auditores Externos Auditora Panchez y Asociados están efectuando la

revisión a los Estados Financieros de SHOWEVENTOS al 31 de diciembre del 2015,
razón por la cual solicitamos completar la siguiente información y remitirla
directamente a ellos a la siguiente dirección Av. Manuel Córdova Galarza N5-125, o al
e-mail: panchezauditoria@.es, teléfono: 3201166/ext. 214.

1. Saldo y número de cuenta bancaria.

2. Saldo, fecha de inicio, fecha de vencimiento, y tasa de interés de obligaciones por

pagar.

3. Saldo, nombre del deudor, fecha de emisión, fecha de vencimiento y observaciones

de obligaciones contingentes o eventuales.

4. Saldo, descripción, fecha de vencimiento de otras obligaciones directas o

eventuales, cartas de crédito, garantías relativas, etc.

5. Detalle de valores en custodia.

 6. Detalle de inversiones temporales, inversiones a plazo, over night. A2
A
2/2
7. Detalle de las personas autorizadas para firmar cheques

8. Otras excepciones y/o comentarios.

Atentamente,

Juan Manuel López

GERENTE GENERAL
SHOWEVENTOS

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS A2
CONFIRMACIÓN BANCARIA RECIBIDA B
1/2
BANCO PICHINCHA
 A
2
B
2/2

Conclusión:

La información recibida por parte del banco fue verificada, con la información y los
saldos conciliados por Showeventos, no se encontraron observaciones y su saldo al 31
de diciembre de 2015, es razonable.
Cuentas por Cobrar

SHOWEVENTOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PRG
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES B
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CUENTA: DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

NATURALEZA DE LA CUENTA: Por su naturaleza tiene saldo deudor; se debita por

la prestación de servicios y las ventas a crédito y se acredita por las cancelaciones de los
clientes de los valores adeudados.

OBJETIVOS DE AUDITORÍA: Los objetivos del examen a las cuentas por cobrar son
los siguientes:

a) Examinar los riesgos de control, entre ellos los de fraude.

b) Examinar el control interno de las cuentas por cobrar
c) Determinar si la provisión para cuentas incobrables es suficiente
f) Determinar la apropiada presentación y revelación de las cuentas por cobrar y los
ingresos, y la adecuada clasificación de las cuentas por cobrar en las categorías
correspondientes.
 HORA
No. PROCEDIMIENTO REF S HORAS RESPON OBSERVACIONES
P/T ESTIM REALES SABLE
.
Realizar el cuestionario de
control interno para las CI
1 cuentas por cobrar. Calcule B 2h 2h CCH
el riesgo de control.

Elaborar la cédula sumaria

2 de Cuentas por Cobrar. B 30 m 30 m CCH

3 Solicitar el detalle de B 1 20 m 30 m CCH

cuentas por cobrar al 31 de
diciembre del 2015.
La empresa no
Solicitar el análisis de realiza el análisis de
4 antigüedad de cartera y B 1.1 2h 5h CCH la antigüedad de
analizar la antigüedad de la cartera.
cartera vencida.

Determinar la suficiencia
5 de la provisión de cuentas B 4.1 2h 5h CCH
incobrables

La política de
Solicitar la política de crédito no se
6 crédito y verificar el  2h 5h CCH mantiene por escrito
cumplimiento de esta. y aprobada por la
administración de la
empresa.
Aplicar cualquier otro H –A
7 procedimiento que 2h 3h CCH
1
considere necesario.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CI
CUENTAS POR COBRAR B
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 1/2

PREGUNTA SI NO N/A EVAL OBSERVACIONES

El control no es efectivo
ya que la cartera
1 ¿La empresa lleva un control de X 9 vencida se mantiene por
la cartera de clientes mediante 2 años.
anexos extracontables?

2 ¿Se lleva mayores auxiliares X 10

para el control del movimiento
de las cuentas por cobrar?

3 ¿Se concilian mensualmente los X 10

mayores auxiliares, con los
anexos extracontables?
¿La empresa mantiene una
4 política de crédito que permite
mantener un control sobre la
concesión de créditos?
La política de crédito de
la empresa se maneja
X 9 con el 50% de anticipo
del servicio y el 50%
restante cuando se
cumple el servicio.

5 ¿La empresa realiza el análisis X 1

de antigüedad de cartera?

¿La empresa cuenta con una La empresa no ha

6 política para realizar la X 7 considerado necesario
provisión para cuentas elaborar la provisión, ya
incobrables? que su plazo máximo de
crédito es 30 días.

¿Se realiza un seguimiento de

7 los cobros pendientes y vencidos X 1
por un funcionario externo a la
empresa?

¿Las cuentas por cobrar a

8 empleados se descuentan X 10
mediante el rol de pagos?
 SUBTOTAL CUESTIONARIO 80 CI
B
SUBTOTAL OBTENIDO POR LA EMPRESA 57 2/2

(Subtotal obtenido por la empresa

Nivel de
71%
/Subtotal cuestionario) * 100 = confianza

Nivel de
Total (100%) - Nivel de confianza = 29%
riesgo

TOTAL 100%

NIVEL DE
CONFIANZA
71 -
ALTO 100 ALTO
MEDI MEDI
O 31- 70 O
BAJO 0 - 30 BAJO
NIVEL DE RIESGO

Conclusión

De la evaluación realizada a las Cuentas por Cobrar, se determinó un nivel de

confianza alto en los procedimientos de control interno que aplica la empresa, por lo
tanto, se tiene un nivel de riesgo bajo, que puede mitigarse en función empleo de las
recomendaciones de auditoría y los ajustes necesarios, para obtener saldos
razonables.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 PANCHEZ Y ASOCIADOS

Nombre de
la empresa: SHOWEVENTOS
B
Descripción: Cédula Sumaria Cuentas por Cobrar
Periodo: Al 31 de diciembre de 2015
SALDO
REF. SALDO AL SALDO AL
CÓDIGO CUENTAS AJUSTES RECLASIF AJUSTADO
P/T 31/12/2014 31/12/2015
AL 31/12/2015
1.1.2.1 Cuentas por Cobrar Clientes B 1 28.745,00 Δ 35.980,00 Δ 35.980,00
1.1.2.2 Cuentas por Cobrar Juan Manuel López B 2 2.575,00 Δ 3.780,00 Δ 3.780,00
1.1.2.3 Empleados B 3 1.050,00 Δ 2.066,00 Δ 2.066,00
1.1.2.6 Provisión Cuentas Incobrables B 4 (800,00) Δ (800,00) Δ (2.930,84) (3.730,84)
TOTAL 31.570,00 Σ 41.026,00 Σ 38.095,16 Σ

Materialidad de ejecución o error tolerable 3% 1.230,78 H-A 1

Marcas
Δ Valores tomados de los estados financieros
Σ Sumado por Auditoría

Conclusión: Al 31 de diciembre del 2015 después de efectuar los procedimientos de auditoría y realizar los ajustes correspondientes
podemos concluir que las cuentas por cobrar se presentan razonablemente.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS B1
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1/2
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

N° NOMBRE SALDO
1 ARMAS ROBERTO 1.150,00
2 AGROPLANETA 799,00
3 ALMACÉN EL DISTRIBUIDOR 560,00
4 ALMACENES POPULAR 1.269,00
5 ARMIJOS JUAN 1.200,00
6 ARMIJOS JOSÉ 963,00
7 AURELIO ORTIZ CORNEJO 896,00
8 CALLE CARLOS RAFAEL 690,00
9 CARLA VÁSQUEZ 356,00
10 COMERCIAL BARATODO 745,00
11 COMERCIAL P Y P 860,00
12 COMERCIAL JARAMILLO 583,00
13 CUECA LUIS 800,00
14 CREAR PUBLICIDAD 564,00
15 DISANTY 745,00
16 DIEGO HARO 376,00
17 DISTCOM 258,00
18 ELIANA SION 699,00
19 ESCUELA LA UNIDAD 541,00
20 FERRETERÍA ALBERTO CHACHA 563,00
21 FERRETERÍA GABIZU 917,08
22 FLORES LUIS 608,14
23 FALCÓN MARÍA LAURA 601,60
24 FUENTES GONZALO 157,92
25 FRANCISCO HUZMAN 296,58
26 FRANCISCO POLO BARZALLO 597,24
27 GAD TUMBACO 568,18
28 GRUNENTAL 544,94
29 GUÑIN SANTIAGO 180,32
30 HAN COOK 656,60
31 IGNACIO LÓPEZ 569,71
32 JESSICA PAOLA ZAMBRANO ALCIVAR 604,74
33 JESSICA ZUÑIGA RON 1.185,87
34 JOCE ALMACENES 638,00
35 JOYGARDENS 1.200,00
36 JULIO SOLIZ 1.430,35
37 LAUTARO VANEGAS LEÓN 73,92
38 LEDESMA DÁVILA MARTHA 370,27
 B
1
2/2

39 MACROCOMEX 778,15
40 MALO DISTRIBUCIONES 466,71
41 MARGEKAL S.A. 986,00
42 MARLENE CALLE 980,00
43 MEDINATURAL 770,00
44 MEGA PAPELERÍA 328,94
45 MUÑOS EDUARDO 975,00
46 PETROTORNO 48,44
47 PLANTACIONES MALIMA CIA. LTDA. 638,11
48 PLURIALIMENT S.A. 1.050,00
49 QUIPX 1.126,00
50 ROAD TRACK 124,99
51 SANCHEZ LORENA 711,20
52 SERPIN PUBLICIDAD 618,00
53 TENIENTE HUGO ARCOS 560,00
TOTALES 35.980,00 >

Marcas:

> Verificado con libro mayor

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS
ANÁLISIS DE PROVISIÓN EN FUNCIÓN DEL VENCIMIENTO B 1.2
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 1/4
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CARTERA VENCIDA PROVISIÓN FINANCIERA DE CUENTAS INCOBRABLES

PROV.
VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS PROV. 3% PROV. 5% PROV. 7% PROV. 9% PROV. 11% 15% TOTAL
DE 1 A 30 DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A DE 121 A DE 151 A DE 181 EN VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS DE VENCIDS PROVISIÓ
DÍAS DÍAS DÍAS 120 DÍAS 150 DÍAS 180 DÍAS ADELANT DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A 120 DE 121 A 151 A 180 MAYOR N
A 181
E DÍAS DÍAS DÍAS 150 DÍAS DÍAS
DÍAS

560,00 - 28,00 - - - - 28,00

963,00 - - - - - - -

896,00 - - - - - - -

690,00 - 34,50 - - - - 34,50

356,00 10,68 - - - - - 10,68

745,00 22,35 - - - - - 22,35

583,00 - - - - - - -

800,00 - - - - - - -

917,08 - - - - - - -

- - - 42,57 - - - 42,57

- - - 42,11 - - - 42,11

157,92 - 7,90 - - - - 7,90

296,58 - 14,83 - - - - 14,83

 B 1.2
SHOWEVENTOS 2/4
ANÁLISIS DE PROVISIÓN EN FUNCIÓN DEL VENCIMIENTO
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CARTERA VENCIDA PROVISIÓN FINANCIERA DE CUENTAS INCOBRABLES

PROV. PROV.
VENCID PROV. 3% PROV. 5% PROV. 7% PROV. 9%
VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS 11% 15% TOTAL
S DE 31 VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS
DE 1 A 30 DE 61 A 90 DE 91 A DE 121 A DE 151 A DE 181 EN VENCIDS VENCIDS PROVISIÓN
A 60 DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A DE 121 A
DÍAS DÍAS 120 DÍAS 150 DÍAS 180 DÍAS ADELANTE DE 151 A MAYOR A
DÍAS DÍAS DÍAS 120 DÍAS 150 DÍAS 180 DÍAS 181 DÍAS
597,24 - 29,86 - - - - 29,86

568,18 - - - - - - -

180,32 - - - - - 27,05 27,05

656,60 - - - - - 98,49 98,49

569,71 - - - - - 85,46 85,46

604,74 - - - - - 90,71 90,71
1.185,87 - - - - - 177,88 177,88

638,00 - - - - - 95,70 95,70

1.200,00 - - - - - 180,00 180,00

1.430,35 - - - - - 214,55 214,55

73,92 - - - - - 11,09 11,09

370,27 - - - - - 55,54 55,54

778,15 - - - - - 116,72 116,72

466,71 - - - - - 70,01 70,01

 SHOWEVENTOS B 1.2
ANÁLISIS DE PROVISIÓN EN FUNCIÓN DEL VENCIMIENTO 3/4
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CARTERA VENCIDA PROVISIÓN FINANCIERA DE CUENTAS INCOBRABLES

PROV. PROV.
VENCID PROV. 3% PROV. 5% PROV. 7% PROV. 9%
VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS 11% 15%
S DE 31 VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS TOTAL
DE 1 A 30 DE 61 A 90 DE 91 A DE 121 A DE 151 A DE 181 EN VENCIDS VENCIDS
A 60 DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A DE 121 A PROVISIÓN
DÍAS DÍAS ADELANTE DE 151 A MAYOR A
DÍAS 120 DÍAS 150 DÍAS 180 DÍAS DÍAS DÍAS 120 DÍAS 150 DÍAS 180 DÍAS 181 DÍAS

986,00 - - - - - 147,90 147,90

980,00 - - - - - 147,00 147,00

770,00 - - - - - 115,50 115,50

328,94 - - - - - 49,34 49,34

975,00 - - - 87,75 - - 87,75

48,44 - - - - - 7,27 7,27

638,11 - - - - - 95,72 95,72

1.050,00 - - - - - 157,50 157,50

1.126,00 - - - - - 168,90 168,90

 SHOWEVENTOS B 1.2
ANÁLISIS DE PROVISIÓN EN FUNCIÓN DEL VENCIMIENTO 4/4
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CARTERA VENCIDA PROVISIÓN FINANCIERA DE CUENTAS INCOBRABLES

PROV. PROV.
PROV. 3% PROV. 5% PROV. 7% PROV. 9%
VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS 11% 15% TOTAL
VENCIDS VENCIDS VENCIDS VENCIDS
DE 1 A 30 DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A DE 121 A DE 151 A DE 181 EN VENCIDS VENCIDS PROVISIÓN
DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A DE 121 A
DÍAS DÍAS DÍAS 120 DÍAS 150 DÍAS 180 DÍAS ADELANTE DE 151 A MAYOR A
DÍAS DÍAS 120 DÍAS 150 DÍAS 180 DÍAS 181 DÍAS

124,99 - - - - - 18,75 18,75

711,20 - - - - - 106,68 106,68

618,00 - - - - - 92,70 92,70

560,00 - - - - - 84,00 84,00

TOTAL, CARTERA VENCIDA TOTAL, PROVISIÓN FINANCIERA

2047,18 356,00 2.301,74 - 975,00 - 10.618,45 33,03 115,09 84,68 87,75 - 2.414,45 2.735,00
16.298,37 2735,00

Ð
Marcas:
Ð Cálculos de Auditoría
Se realizó una provisión financiera para las cuentas vencidas que mantiene la empresa aplicando una política adecuada al giro
Conclusión: del negocio y al tamaño de las operaciones que realiza la empresa. La diferencia para el total de provisión financiera se
encuentra en la conciliación tributaria como gasto no deducible.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
CUENTAS POR COBRAR JUAN MANUEL LÓPEZ B2
MAYOR GENERAL
FECHA CODASI REF FUENTE CONCEPTO IMPORTE SALDO CÓD. CTA
Saldo al 31/12/2014 2.575,00 1.1.2.2
13/01/2015 236717 CE00001722 CONTABILIDAD Pago servicios básicos √ 760,00 3.335,00 1.1.2.2
18/02/2015 236738 DI00000845 CONTABILIDAD Liquidación mes enero - 200,00 3.135,00 1.1.2.2
23/02/2015 236796 CE00001865 CONTABILIDAD Recorrido publicidad 155,00 3.290,00 1.1.2.2
12/04/2015 240123 DI00000965 CONTABILIDAD Reembolso gastos √ - 80,00 3.210,00 1.1.2.2
4/05/2015 240145 CE00001907 CONTABILIDAD Pagos al IESS 346,00 3.556,00 1.1.2.2
6/05/2015 240166 DI00001023 CONTABILIDAD Liquidación mes abril - 100,00 3.456,00 1.1.2.2
15/06/2015 240183 CE00001997 CONTABILIDAD Suministros oficina 189,00 3.645,00 1.1.2.2
22/09/2015 241234 DI00001143 CONTABILIDAD Liquidación mes mayo √ - 56,00 3.589,00 1.1.2.2
18/10/2015 241289 CE00002003 CONTABILIDAD Combustible 120,00 3.709,00 1.1.2.2
5/11/2015 241265 DI00001324 CONTABILIDAD Liquidación mes de octubre - 75,00 3.634,00 1.1.2.2
12/12/2015 256781 CE00002055 CONTABILIDAD Movilización eventos √ 237,00 3.871,00 1.1.2.2
18/12/2015 256976 CE00002078 CONTABILIDAD Almuerzos 68,00 3.939,00 1.1.2.2
26/12/2015 256488 DI000001567 CONTABILIDAD Liquidación gastos diciembre √ - 159,00 3.780,00 1.1.2.2

Marcas
√ Verificado con comprobantes físicos.

Conclusión: Los valores contenidos en esta cuenta corresponden a anticipos y reembolsos entregados al Sr. Juan Manuel López, para cumplir
con gestiones administrativas de Gerencia, al 31 de diciembre su presentación es razonable.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 B3
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
MAYOR GENERAL
FECHA CODASI REF FUENTE CONCEPTO IMPORTE SALDO CÓD. CTA
Saldo al 31/12/2014 1.050,00 1.1.2.3
15/01/2015 238719 CE00001865 CONTABILIDAD Préstamo Gabriela Cando √ 500,00 1.550,00 1.1.2.3
15/01/2015 239736 CE00001965 CONTABILIDAD Adelanto Jonathan Vega 240,00 1.790,00 1.1.2.3
23/01/2015 237645 CE00001990 CONTABILIDAD Alimentación Jorge Orbea 40,00 1.830,00 1.1.2.3
13/03/2015 240363 CE00002134 CONTABILIDAD Transporte Mes Febrero Jhon Giraldo √ 125,00 1.955,00 1.1.2.3
15/03/2015 240195 DI000001025 CONTABILIDAD Abono Préstamo G. Cando - 100,00 1.855,00 1.1.2.3
15/03/2015 241234 DI000001121 CONTABILIDAD Liquidación J. Orbea mes febrero √ - 29,00 1.826,00 1.1.2.3
15/03/2015 243765 CE00002129 CONTABILIDAD Adelanto Martin Mendoza mes marzo 240,00 2.066,00 1.1.2.3
15/04/2015 242390 DI00001245 CONTABILIDAD Abono Préstamo G.Cando - 100,00 1.966,00 1.1.2.3
15/05/2015 242526 DI00001247 CONTABILIDAD Abono Préstamo G.Cando √ - 100,00 1.866,00 1.1.2.3
10/07/2015 241568 CE00002177 CONTABILIDAD Préstamo Jonathan Vega 300,00 2.166,00 1.1.2.3
15/07/2015 260234 DI000001365 CONTABILIDAD Abono Préstamo G.Cando - 100,00 2.066,00 1.1.2.3
23/12/2015 260876 CE00002175 CONTABILIDAD Reembolso Dayana Torres √ 100,00 2.166,00 1.1.2.3
26/12/2015 264897 DI000001963 CONTABILIDAD Abono Préstamo Jonathan Vega - 100,00 2.066,00 1.1.2.3

Marcas
√ Verificado con comprobantes físicos.
Conclusión: Los valores contenidos en esta cuenta corresponden a anticipos y reembolsos y prestamos entregados por alimentación y
transporte a los empleados, al 31 de diciembre su presentación es razonable.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 B4
PROVISIÓN CTAS INCOBRABLES
MAYOR GENERAL

FECHA CODASI REF FUENTE CONCEPTO IMPORTE SALDO CÓD. CTA

Saldo al 31/12/2014
- 800,00 1.1.2.6

Conclusión: El valor de la provisión de cuentas incobrables, se ha mantenido desde hace varios años, por lo que se recomienda determinar
una provisión razonable para la cartera de clientes que mantiene la empresa.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 SHOWEVENTOS
B 4.1
Determinación de la Provisión Legal de Cuentas Incobrables 1/2
Al 31 de diciembre de 2015

ULTIMO NÚM. FAC FECHA DE FECHA DE FECHA DE CLIENTE SALDO AL PROVISIÓN

PAGO EMISIÓN VENCTO CIERRE 31/12/2015 1%

9/12/2015 F073155 9/12/2015 8/01/2016 31/12/2015 ARMAS ROBERTO 1150 11,5

23/12/2015 F072689 23/12/2015 22/01/2016 31/12/2015 AGROPLANETA 799 7,99
28/09/2015 F068977 18/09/2015 18/10/2015 31/12/2015 ALMACÉN EL IMPERIO DISTRIBUCIONES 560 5,6
22/12/2015 F069380 22/12/2015 21/01/2016 31/12/2015 ALMACENES POPULAR 1269 12,69
13/12/2015 F071601 13/12/2015 12/01/2016 31/12/2015 ARMIJOS JUAN 1200 12
21/11/2015 F072433 18/11/2015 18/12/2015 31/12/2015 ARSENAL 963 9,63
2/12/2015 F072682 25/11/2015 25/12/2015 31/12/2015 AURELIO ORTIZ CORNEJO 896 8,96
5/10/2015 F069460 25/09/2015 25/10/2015 31/12/2015 CALLE CARLOS RAFAEL 690 6,9
5/10/2015 F070002 5/10/2015 4/11/2015 31/12/2015 CARLA VÁSQUEZ 356 3,56
10/11/2015 F071482 30/10/2015 29/11/2015 31/12/2015 COMERCIAL BARATODO 745 7,45
24/12/2015 F072656 24/12/2015 23/01/2016 31/12/2015 COMERCIAL P Y P 860 8,6
5/11/2015 F071653 5/11/2015 5/12/2015 31/12/2015 COMERCIAL JARAMILLO 583 5,83
23/11/2015 F072641 23/11/2015 23/12/2015 31/12/2015 CUENCA LUIS 800 8
20/12/2015 F073678 10/12/2015 9/01/2016 31/12/2015 CREAR PUBLICIDAD 564 5,64
28/12/2015 F074256 28/12/2015 27/01/2016 31/12/2015 DISANTY 745 7,45
17/12/2015 F073612 17/12/2015 16/01/2016 31/12/2015 DIEGO HARO 376 3,76
17/12/2015 F073613 17/12/2015 16/01/2016 31/12/2015 DISTCOM 258 2,58
23/12/2015 F073949 23/12/2015 22/01/2016 31/12/2015 ELIANA SION 699 6,99
21/12/2015 F074061 21/12/2015 20/01/2016 31/12/2015 ESCUELA HUMANIDAD 541 5,41
29/12/2015 F074287 29/12/2015 28/01/2016 31/12/2015 FERRETERÍA ALBERTO CHACHA 563 5,63
24/11/2015 F072749 24/11/2015 24/12/2015 31/12/2015 FERRETERÍA GABIZU 917,08 9,1708
 B 4.1
2/2

ULTIMO NÚM. FECHA DE FECHA DE FECHA DE SALDO AL PROVISIÓN

CLIENTE
PAGO FAC EMISIÓN VENCTO CIERRE 31/12/2015 1%
11/08/2015 F067031 11/08/2015 10/09/2015 31/12/2015 FLORES LUIS 608,14 6,08
18/08/2015 F067443 18/08/2015 17/09/2015 31/12/2015 FALCÓN MARÍA LAURA 501,60 5,02
4/09/2015 F068230 4/09/2015 4/10/2015 31/12/2015 FUENTES GONZALO 157,92 1,58
4/09/2015 F068251 4/09/2015 4/10/2015 31/12/2015 FRANCISCO HUZMAN 296,58 2,97
FRANCISCO POLO
8/09/2015 F068610 8/09/2015 8/10/2015 31/12/2015 597,24 5,97
BARZALLO
5/11/2015 F071635 5/11/2015 5/12/2015 31/12/2015 GAD TUMBACO 568,18 5,68
9/12/2015 F073517 9/12/2015 8/01/2016 31/12/2015 GRUNENTAL 544,94 5,45
31/07/2015 F063014 31/07/2015 30/08/2015 31/12/2015 MUÑOZ EDUARDO 775,00 7,75
TOTAL, CRÉDITOS CONCEDIDOS EN EL 19.583,68 195,84
AÑO

Ð
Marcas:

Ð Cálculos de Auditoría

Conclusión: Se determinó la provisión legal del 1% sobre los créditos concedidos durante el año, el valor de la provisión legal puede ser
tomado como gasto deducible, y se realizara un ajuste a la provisión de cuentas incobrables por el valor de 195,84.

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por: jmemendoza
 Cuentas por Cobrar H –A 1
Asientos de ajuste
al 31 de diciembre
de 2015

A continuación, en base a la materialidad calculada, presentamos los ajustes

para la provisión de cuentas incobrables, mediante la aplicación de la provisión
de cartera de crédito legal y financiera:

Resultados Acumulados Adopción Primera

31/12/2015 195,84
Vez NIIF
Provisión Cuentas Incobrables 195,84
V/R Provisión Legal Ctas Incobrables

Resultados Acumulados Adopción Primera

31/12/2015 2735
Vez NIIF
Provisión Cuentas Incobrables 2735
V/R Provisión Financiera Ctas Incobrables

Elaborado por: cnchicaiza

Revisado por:jmemendoza