UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

SISTEMATIZACIÒN CONTABLE

EJERCICIO PRÀCTICO
REALIZADO CON EL SISTEMA
“EXPRESS ACOUNT”

CA7 – 2

Integrantes:

 CYNTHIA NATHALY CHICAIZA CAIZA

 WILSON GUILLERMO FARINANGO GUAMAN

FECHA DE ENTREGA: 17/02/2021

 MATRIZ DE
CARACTERISTICAS
SISTEMA
“EXPRESS ACOUNTS”
 SISTEMA CONTABLE EXPRESS ACCOUNTS

N° CARACTERÍSTICAS MÍNIMAS DEL SISTEMA CONTABLE SI NO OBSERVACIÓN

1 Multi-Empresa ☑ Permite configurar varias empresas.
Solamente permite la característica de
2 Multi-Usuario, Multimoneda ☑ Multimoneda
3 Que se puedan hacer Back-Up(permitir efectuar respaldos sencillos y veloces) ☑ -

Que pueda integrarse posteriormente con otros módulos (ejemplos facturación, Inventarios, Cuentas por
4 pagar y otros) ☑ -
Al ser una cuenta Demo, no permite crear un
5 Que tenga Niveles de seguridad (Administrador y Usuarios) ☑ usuario para acceder
6 Que todos los reportes se puedan descargar a Excel-Word-PDF ☑ Solamente permite descargar a PDF
No posee la opción de centros de Costos y
7 Que se pueda Administrar Múltiples Centros de Costos y Gastos ☑ Gastos
La actualización se realiza cada año, es
8 Permitir a los usuarios del sistema contable acceder a actualizaciones vía Internet ☑ decir, se crean mejores versiones

Que tenga la capacidad para soportar el peso de la información contable así como la carga del número de
9 transacciones diarias. ☑ -
10 Compatible con la mayoría de las plataformas Windows (ME, 2000, Vista, Windows 8 etc.) ☑ -
Posee derechos y una base de datos
11 Tener los derechos de las Fuentes y Bases de datos ☑ predefinida.
Contar con material de apoyo para el soporte del usuario como manuales para los distintos módulos en lo
12 posible tutoriales en video. ☑ -

No es necesario acceder al sistema a través

13 Contar con la opción de trabajo en red ☑ de la red.
14 Que se puedan consolidar empresas ☑ -
PLAN DE
CUENTAS
 COMERCIAL SILLA BIONICA S.A Plan de cuentas
Av. La Prensa y el Maestro.
023201166 0960510544
sillab2020@gmail.com

Cuenta Descripción Signo normal

Activo
101 ACTIVO CORRIENTE Débito
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Débito
1010101 CAJA Débito
1010102 BANCOS Débito
10102 ACTIVO FINANCIERO Débito
1010205 CUENTAS POR COBRAR Débito
1010206 DOCUMENTOS POR COBRAR Débito
10103 INVENTARIOS Débito
1010301 INVENTARIO DE MERCADERIAS Débito
101030101 SILLA GERENCIAL Débito
101030102 SILLA EJECUTIVA Débito
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTE Débito
1010501 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) Débito
1010502 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) Débito
1010503 12% IVA COMPRAS Débito
1010504 ANTICIPO IRF 1.75% Débito
1010505 10% IVA RETENIDO Débito
1010506 8% IVA RETINIDO Débito
1010507 ANTICIPO RIVA 10% Débito
102 ACTIVO NO CORRIENTE Débito
10201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Débito
1020101 TERRENOS Débito
1020102 EDIFICIOS Débito
1020103 INSTALACIONES Débito
1020105 MUEBLES Y ENSERES Débito
1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO Débito

1020108 EQUIPOS DE COMPUTACION Débito

1020109 VEHICULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTEY EQUIPO CAMERINO MOVIL Débito
1020110 (-) DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Débito

Página 1
Pasivo
201 PASIVO CORRIENTE Crédito
20101 PASIVOS FINANCIEROS Crédito
2010101 CUENTAS POR PAGAR Crédito

20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Crédito

2010401 HIPOTECA POR PAGAR Crédito

2010402 PROVISIONES Crédito

20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES Crédito

2010701 CON LA ADMINISTRACIÒN TRIBUTARIA Crédito

201070101 12% IVA VENTAS Crédito

201070102 1.75% IRF POR PAGAR Crédito

201070103 8% IRF POR PAGAR Crédito

201070104 10% IRF POR PAGAR Crédito

201070105 10% RETENCION DE IVA Crédito

201070106 100% RETENCION DE IVA Crédito

201070107 IVA 100% ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES Crédito

201070108 IVA 70% PRESTACION DE SERVICIOS Crédito

201070109 IVA 30% COMPRA DE BIENES Crédito

201070110 IVA 10% COMPRA DE BIENES C.E A C.E Crédito

201070111 IVA 20% PRESTACION DE SERVICIOS C.E A C.E Crédito

201070112 IVA 100% PRESTACION SERVICIOS PROFESIONALES Crédito

2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR Crédito

2010703 CON EL IESS Crédito

201070301 IESS POR PAGAR Crédito

201070302 FONDOS DE RESEVA POR PAGAR Crédito

2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS Crédito

201070401 SUELDOS POR PAGAR Crédito

201070405 DECIMO TERCERO SUELDO Crédito

20107040501 Provisión Beneficios Sociales por pagar Crédito

201070406 DECIMO CUARTO SUELDO Crédito

201070407 VACACIONES Crédito

201070408 PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR Crédito

202 PASIVO NO CORRIENTE Crédito

20201 PASIVOS NO FINANCIEROS Crédito

Página 2
Patrimonio
301 CAPITAL Crédito
30101 CAPITAL SOCIAL Crédito

3010102 CAPITAL APORTE SOCIO B Crédito

3010103 CAPITAL APORTE SOCIO C Crédito

303 OTROS RESULTADOS INTEGRALES Crédito

304 RESERVAS Crédito

30401 RESERVA LEGAL Crédito

30402 RESERVA FACULTATIVA Y ESTATUTARIA Crédito

306 RESULTADOS ACUMULADOS Crédito

307 RESULTADOS DEL EJERCICIO Crédito

30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO Crédito

30702 PERDIDAD NETA DEL PERIODO Crédito

Ingresos
401 INGRESOS OPERACIONALES Crédito
40101 VENTA DE BIENES Crédito
40103 GANANCIA BRUTA Crédito
402 INGRESOS NO OPERACIONALES Crédito
40201 PRESTACION DE SERVICIOS - ARRIENDO Crédito
403 OTROS INGRESOS Crédito
Gastos
503 GASTOS ADMINISTRATIVOS Débito
50301 SUELDOS , SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES Débito

50302 APORTES DE LA SEGURIDAD SOCIAL Débito

50303 COSTO DE VENTAS Débito
50304 HONORARIOS , COMISINES Y DIETAS Débito
50305 GASTO ADMINISTRACION Y DESARROLLO Débito
50306 GASTO APORTE PATRONAL Débito
50307 Gasto Provisión Beneficios Sociales Débito
5030701 GASTO DECIMO TERCER SUELDO Débito
5030702 GASTO DECIMO CUARTO SUELDO Débito
5030703 GASTO VACACIONES Débito
5030704 GASTO FONDO DE RESERVA Débito

60 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% PT Crédito

62 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IR Crédito

64 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES Crédito

65 GANANCIA BRUTA EN VENTAS Crédito

66 GANANCIA NETA DEL EJERCICIO Crédito

67 PERDIDAS Y GANANCIAS Crédito

Página 3
ESTADOS FIANCIEROS
EMITIDOS POR EL
SISTEMA
“EXPRESS ACOUNT”
 COMERCIAL SILLA BIONICA S.A
Av. La Prensa y el Maestro.
Balance general
023201166 0960510544
sillab2020@gmail.com
Al: 30/11/2020

Activos
1010102 BANCOS 175.280,62$
1010205 CUENTAS POR COBRAR 2.000,00$
1010206 DOCUMENTOS POR COBRAR 12.000,00$
1010301 INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.217,69$
1010503 12% IVA COMPRAS 2.861,40$
1010504 ANTICIPO IRF 1.75% 834,75$
1010505 10% IVA RETENIDO -136,80$
1010507 ANTICIPO RIVA 10% 572,40$
1020102 EDIFICIOS 90.000,00$
1020109 VEHICULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTEY EQUIPO CAMERINO MOVIL 40.000,00$
Activos totales: 327.630,06$

Pasivos
2010102 DOCUEMENTOS POR PAGAR 5.856,80$
2010401 HIPOTECA POR PAGAR 20.000,00$
2010402 PROVISIONES 316,63$
201070101 12% IVA VENTAS 7.435,80$
201070102 1.75% IRF POR PAGAR 578,38$
201070104 10% IRF POR PAGAR 220,00$
201070109 IVA 30% COMPRA DE BIENES 437,39$
201070112 IVA 100% PRESTACION SERVICIOS PROFESIONALES 264,00$
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 6.624,74$
201070301 IESS POR PAGAR 259,20$
201070401 SUELDOS POR PAGAR 1.086,60$
201070408 PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR 4.676,29$
Pasivos totales: 47.755,83$

Activos netos 279.874,23$

Patrimonio
30101 CAPITAL SOCIAL 260.000,00$
66 GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 19.874,23$
Patrimonio total: 279.874,23$

Página 1
 COMERCIAL SILLA BIONICA S.A
Av. La Prensa y el Maestro.
Estado de resultados
023201166 0960510544
sillab2020@gmail.com
Período: 01/11/2020 a 30/11/2020

Ingresos
40101 VENTA DE BIENES 61.165,00$
40201 PRESTACION DE SERVICIOS - ARRIENDO 800,00$
Ingreso total: 61.965,00$

Costo de ventas
50303 COSTO DE VENTAS 26.927,31$
Costo de venta total: 26.927,31$

Ganancia bruta 35.037,69$

Gastos
50301 SUELDOS , SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES 1.200,00$
50304 HONORARIOS , COMISINES Y DIETAS 1.000,00$
50305 GASTO ADMINISTRACION Y DESARROLLO 1.200,00$
50306 GASTO APORTE PATRONAL 145,80$
50307 Gasto Provisión Beneficios Sociales 316,63$
Gasto total: 3.862,43$

Ganancia operativa total 31.175,26$

Ganancia neta 31.175,26$

Página 1
 Se presenta el
Estado de resultados integral ya
que el sistema , no arroga de
manera completa
 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO
DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIENBRE DEL 2021
(EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS)

CÓDIGO DESCRIPCIÓN VALOR USD $

4 INGRESOS
401 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 61965,00
40101 VENTA DE BIENES 61165,00
40201 PRESTACIÓN DE SERVICIOS 800,00

5 COSTO DE VENTAS
50303 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCION 26927,31
10103 INVENTARIO 26927,31
1010301 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 26927,31
65 GANANCIA BRUTA 35037,69
50 GASTOS
503 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3862,43
50301 SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES 1200,00
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS 1000,00
50304
NATURALES
50305 GASTO ADMINISTRACIÓN Y DESARROLLO 1200,00
50306 GASTO APORTE PATRONAL 145,80
50307 GASTO PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES 316,63

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES

60 E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES 31175,26
CONTINUADAS
201070408 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 4676,29
62 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 26498,97
2010702 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 6624,74
66 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO 19874,23

DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC
1, PÁRRAFO 16)

__________________________________________ __________________________________________
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
NOMBRE: NATHALY CHICAIZA NOMBRE: WILSON FARINANGO
CI / RUC: 1719053624001 RUC: 1725330722001
 ESTADO DE CAMBIOS
EN EL PATRIMONIO

 ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO

NO EMITE EL SISTEMA
“EXPRESS ACOUNT”
 REALIZADOS EN
FORMATOS DE LA
SUPERINTENDENCIA DE
COMPAÑÌAS
RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL SILLA BIONICA S.A.
Dirección Comercial: Av. La Prensa y el Maestro P POSITIVO
No. Expediente N NEGATIVO
RUC: 1725330722001 D POSITIVO O NEGATIVO (DUAL)
AÑO: 2020

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO

RESERVAS OTROS RESULTADOS INTEGRALES RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

APORTES DE SUPERAVIT
SOCIOS O PRIMA SUPERAVIT DE POR RESULTADOS PARTICIPACION TOTAL
CAPITAL ACCIONISTAS EMISIÓN RESERVAS ES NO
ACTIVOS REVALUACIÓN ACUMULADOS
EN CIFRAS COMPLETAS USD$ SOCIAL PARA FUTURA PRIMARIA DE RESERVA FACULTATIVA
FINANCIEROS DE SUPERTAVIT OTROS POR RESERVA POR TOTAL PATRIMONIO CONTROLADOR
PATRIMONIO

CAPITALIZACI ACCIONES LEGAL Y A

DISPONIBLES PROPIEDADES, REVALUACIÓN SUPERAVIT APLICACIÓN REVALUACIÓN GANANCIA (-) PÉRDIDA NETO ATRIBUIBLE A
ÓN ESTATUTARIA
PARA LA PLANTA Y ACTIVOS POR GANANCIAS (-) PÉRDIDAS PRIMERA VEZ RESERVA DE RESERVA POR RESERVA POR DE NETA DEL NETA DEL LOS PROPIETARIOS
VENTA EQUIPO INTANGIBLES REVALUACION ACUMULADAS ACUMULADAS DE LAS NIIF CAPITAL DONACIONES VALUACIÓN INVERSIONES PERIODO PERIODO CONTROLADORA

301 302 303 30401 30402 30501 30502 30503 30504 30601 30602 30603 30604 30605 30606 30607 30701 30702 30 31

SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 99 260,000.00 - - - - - - - - - - - - - - - 19,874.23 - 279,874.23 - 279,874.23

SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR
ANTERIOR
9901 260,000.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - 260,000.00 - 260,000.00

SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR 990101 260,000.00 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: 990102 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

CORRECCION DE ERRORES: 990103 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 9902 - - - - - - - - - - - - - - - - 19,874.23 - 19,874.23 - 19,874.23

Aumento (disminución) de capital social 990201 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Aportes para futuras capitalizaciones 990202 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Prima por emisión primaria de acciones 990203 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Dividendos 990204 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales 990205 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Realización de la Reserva por Valuación de Activos Financieros Disponibles para la
venta 990206 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades, planta y equipo 990207 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Realización de la Reserva por Valuación de Activos Intangibles 990208 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Otros cambios (detallar) 990209 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio) 990210 - - - - - - - - - - - - - - - - 19,874.23 - 19,874.23 - 19,874.23

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

NOMBRE: NATHALY CHICAIZA NOMBRE: WILSON FARINANGO
CI / RUC: 1719053624001 RUC: 1725330722001
 COMERCIAL SILLA BIÓNICA S.A.
ESTADO DE FLUJO EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO
AL 31 DE SEPTIEMBRE DEL 2020
(Expresado en dólares americanos)

SALDOS
CÓDIGO CUENTA
BALANCE ($)
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL DE EFECTIVO,
95 ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO. $314,852.87
9501 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $425,927.10
950101 Clases de cobros por actividades de operación $61,965.00
95010101 Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios $61,165.00
95010102 Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias $800.00
95010103 Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar
95010104 Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas
95010105 Otros cobros por actividades de operación
950102 Clases de pagos por actvidades de operación $356,231.00
95010201 Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios $356,231.00
95010202 Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar
95010203 Pagos a y por cuenta de los empleados
95010204 Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas
95010205 Otros pagos por actividades de operación
950103 Dividendos pagados
950104 Dividendos recibidos
950105 Intereses pagados
950106 Intereses recibidos
950107 Impuestos a las ganancias pagados $6,731.10
950108 Otras entradas (salidas) de efectivo $1,000.00
9502 FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$111,200.00
950201 Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
950202 Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
950203 Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
950204 Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
950205 Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
950206 Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
950207 Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
950208 Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
950209 Adquisiciones de propiedades, planta y equipo -$110,000.00
950210 Importes procedentes de ventas de activos intangibles
950211 Compras de activos intangibles -$1,200.00
950212 Importes procedentes de otros activos a largo plazo
950213 Compras de otros activos a largo plazo
950214 Importes procedentes de subvenciones del gobierno
950215 Anticipos de efectivo efectuados a terceros
950216 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros
950217 Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera
950218 Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera
950219 Dividendos recibidos
950220 Intereses recibido
950221 Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
9503 $125.77
950301 Aporte en efectivo por aumento de capital
950302 Financiamiento por emisión de títulos valores
950303 Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
950304 Financiación por préstamos a largo plazo $20,000.00
950305 Pagos de préstamos
950306 Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
950307 Importes procedentes de subvenciones del gobierno
950308 Dividendos pagados
950309 Intereses recibidos
950310 Otras entradas (salidas) de efectivo -$19,874.23
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
9504 AL EFECTIVO
950401 Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
9505 INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $314,852.87
9506 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 137813.38
9507 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $452,666.25
CONCILIACIÓN ENTRE LA GANANCIA( PÉRDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN

96 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA $31,175.26

97 AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: $12,675.66

9701 Ajustes por gasto de depreciación y amortización $1,058.00
9702 Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
9703 Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada
9704 Pérdidas en cambio de moneda extranjera
9705 Ajustes por gastos en provisiones $316.63
9706 Ajuste por participaciones no controladoras
9707 Ajuste por pagos basados en acciones
9708 Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable
9709 Ajustes por gasto por impuesto a la renta $6,624.74
9710 Ajustes por gasto por participación trabajadores $4,676.29
9711 Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
98 CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: $40,484.16
9801 (Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes $14,880.00
9802 (Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar
9803 (Incremento) disminución en anticipos de proveedores
9804 (Incremento) disminución en inventario $20,228.76
9805 (Incremento) disminución en otros activos
9806 Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales
9807 Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar $5,229.60
9808 Incremento (disminución) en beneficios empleados $145.80
9809 Incremento (disminución) en anticipos de clientes
9810 Incremento (disminución) en otros pasivos

9820 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación $425,927.10
 NOTAS
ACLARATORIAS
 COMERCIAL SILLA BIÓNICA S.A.

NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Naturaleza de las operaciones de la empresa

Comercial Silla Biónica es una sociedad anónima constituida en el Ecuador ante la

Notaria Trigésima Séptima del cantón Quito el 1 de noviembre del 2020 e inscrita en el

Registro Mercantil para un periodo de duración de 10 años. Además, la Empresa

Comercial Silla Biónica fue calificada como “Contribuyente Especial” mediante

Resolución No. 000105 del 01 de noviembre de 2020, con su respectivo Número de

Registro Único de Contribuyentes (RUC) es 1725330722001.

Su objeto social es la actividad de comercialización y distribución de muebles de

oficina, especializándose específicamente en lo relacionado a la compra – venta de sillas

ejecutivas y sillas gerenciales para las empresas. El domicilio legal de la Compañía está

ubicado en Av. La Prensa y el Maestro.

2. Políticas Contables

Los Estados Financieros se presentan en US Dólares, el cual es la moneda focal de la

Empresa. Durante varios ejercicios económicos, los Estados Financieros son preparados

y elaborados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.

De esta manera, se detallan las siguientes situaciones contables que se dieron en los

estados financieros.

a) Activos financieros

Los instrumentos financieros ya sean derivados o no derivados son reconocidos

por la compañía a su valor razonable más los costos inherentes a la transacción excepto

por aquellos activos financieros clasificados al valor razonable con cambios en resultados,
los cuales son inicialmente medidos al valor razonable y cuyos costos de la transacción

se reconocen en resultados.

b) Provisión para cuentas incobrables

La empresa realiza detalladamente un análisis del vencimiento de las cuentas por

cobrar, por ello, se realiza una provisión para las cuentas y documentos por cobrar que

mantenga la empresa con sus clientes en base a lo establecido en la LORTI y su

Reglamento.

c) Valuación de inventarios

Al 31 de noviembre de 2020 los inventarios fueron valorados al método promedio

ponderado, el cual es aplicable a todos los artículos que mantiene la empresa para su

comercialización.

d) Valuación de propiedad, planta y equipo

La Empresa Comercial Silla Biónica S.A., al 31 de noviembre de 2020 mantiene

sus partidas de propiedad, planta y equipo a valor razonable, es decir, el costo histórico

del bien menos su valor correspondiente a la depreciación. Estas Depreciaciones se

calculan por el método de línea recta, tomando referencia la vida útil.

Cuenta Vida útil

(años)
Vehículos 5
Edificio 20
 3. Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Esta partida o subgrupo está conformado por la cuenta de Caja y Bancos, las mismas

que al 31 de noviembre tienen los siguientes saldos:

Expresado en dólares
Cuenta
nov-01 nov-30
Caja 0.00 0.00
Bancos 0.00 175280.62
TOTAL 0.00 175280.62

Cabe recalcar que todos los valores recibidos en efectivo a nombre de la Empresa

fueron depositados al día siguiente en la cuenta corriente 240058-1 del Banco

Internacional S.A.

4. Inventarios

El costo de los inventarios y de los productos vendidos se determina usando el método

de promedio ponderado. El valor neto realizable e el precio de venta estimado en el curso

normal de los negocios, menos los gastos de comercialización y distribución.

5. Impuesto a la Renta Corriente

El gasto por Impuesto a la Renta del año corresponde al Impuesto a la Renta Corriente,

el cual se determina en el Estado de Resultados Integral con excepción de las partidas que

se reconocen directamente en el Patrimonio, de esta manera, al finalizar el período

contable se procedió aplicar el 25% en la base del Impuesto a la Renta.

6. Participación Trabajadores

Se aplicó el 15% para la participación de trabajadores en base a la utilidad operacional

del ejercicio contable del mes de noviembre 2020.

 7. Impuesto a la Retención en la Fuente y anticipos a la Retención en la Fuente

De acuerdo a la normativa vigente en el Ecuador, según la nueva resolución, la tarifa

aplicable a la comercialización de bienes será el 1,75%, de esta manera se tiene que para

la retención en la fuente del Impuesto y los anticipos a la retención es de 1,75%

8. Capital

La cuenta de capital de la empresa está integrada por el aporte de tres socios y se

detallan a continuación:

Expresado en dólares
Capital Aporte
nov-01 nov-30
Señor A Efectivo 0.00 150000.00
Señor B Vehículos 0.00 40000.00
Señor C Oficina 0.00 70000.00
a) Hipoteca 0.00 20000.00
b) Bodega 0.00 -20000.00
TOTAL 0.00 260000.00

a) El Señor C aportó una oficina valorada en $70.000,00 la cual estaba hipotecada al

Banco del Pichincha por un valor de $20.000,00.

b) Además, el Señor C aportó con una bodega valorada en $20.000,00.

De esta manera, el valor neto aportado por el Señor C fue de $70.000,00.

9. Costo de Ventas

El costo de ventas de acuerdo al Inventario de mercaderías al 31 de noviembre, refleja

los siguientes saldos:

Expresado en dólares
Costo de Venta
nov-01 nov-30
Sillas Ejecutivas 0.00 2324.40
Sillas Gerenciales 0.00 1893.29
TOTAL 0.00 4217.69
 10. Gasto Administrativos

Esta cuenta comprende todos los gastos destinados para el funcionamiento y

operación de la Empresa, la cual presenta los siguientes saldos al 31 de noviembre de

2020:

Expresado en dólares
GASTOS ADMINISTRATIVOS
nov-01 nov-30
SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUNERACIONES 0.00 1200.00
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS 0.00 1000.00
NATURALES
GASTO ADMINISTRACIÓN Y DESARROLLO 0.00 1200.00
GASTO APORTE PATRONAL 0.00 145.80
GASTO PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES 0.00 316.63
TOTAL 0.00 3862.43

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