SHOWEVENTOS

PRG
PROGRAMA DE AUDITORÍA 10
INGRESOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CUENTA: INGRESOS

NATURALEZA DE LA CUENTA: Por su naturaleza tiene saldo acreedor. Se debita

por las devoluciones, bonificaciones o rebajas, descuentos sobre las ventas. Se acredita
por la prestación de servicios o las ventas de mercadería al efectuarse la transmisión de
dominio al cliente.

OBJETIVOS DE AUDITORÍA: Los objetivos al auditar los ingresos por ventas son
los siguientes:

a) Considerar los riesgos de control, incluso riesgos de fraude.

b) Considerar el control interno sobre el procedimiento para las ventas
c) Obtener suficiente evidencia de auditoría para determinar la razonabilidad de los
ingresos
d) Verificar que todos los ingresos sean registrados correctamente en los libros de
contabilidad.
 REF. HORAS HORAS RESPON OBSERVACIONE
No. PROCEDIMIENTO
P/T ESTIM. REALES SABLE S
Elaborar el cuestionario
de control interno. CI
1 Calcular el riesgo de 10 1h 1h C.CH
control.

Elaborar la cédula
2 sumaria de ingresos al 1h 30 m C.CH
cierre del periodo. 10

Realizar un comparativo
de la evolución de los
3 ejercicios económicos 10 - 1 1h 3h C.CH
2014 y 2015, vertical y
horizontal.

Indagar con la
Administración sobre las
4 variaciones porcentuales  1h 2h C.CH
que superen en más o
menos el 15%.

Tomar una muestra de

los ingresos de la
5 empresa y verifique con  2h 3h C.CH
los comprobantes físicos.

Elaborado por: Sala 9

Revisado por: Sala 9
 SHOWEVENTOS
CI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
10
INGRESOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

N° PREGUNTA SI NO N/A EVAL OBSERVACIONES

¿Se registran correctamente
los ingresos provenientes de la
1 venta de mercaderías y/o X 10
prestación de servicios?

¿Las ventas a crédito están
2 debidamente autorizadas?
¿Todos los ingresos por
servicios cuentan con el
3 respaldo de la orden de
servicio del cliente?
La política de crédito
aprobada por la empresa
establece que el 50% del
total de la venta puede
X 8
ser a crédito no mayor a
30 días. Sin embargo, no
en todos los casos se
cumple esta
disposición.
X 10

4 ¿Las facturas de venta cuentan X 10

con las firmas de respaldo?

¿El proceso de ventas se

5 encuentra claramente X 9
establecido para el personal?

SUBTOTAL CUESTIONARIO 50

SUBTOTAL OBTENIDO POR LA EMPRESA 45

(Subtotal obtenido por la empresa

/Subtotal cuestionario) * 100 = Nivel de
confianza 90%

Total (100%) -Nivel de confianza

= Nivel de riesgo 10%

TOTAL 100%
 CI
NIVEL DE CONFIANZA
ALTO 71 -100 ALTO
MEDI
O 31- 70 MEDIO
BAJO 0 - 30 BAJO
NIVEL DE RIESGO

Conclusión
De la evaluación realizada a los ingresos se determinó un nivel de confianza alto en
los procedimientos de control interno que aplica la empresa, por lo tanto, se tiene un
nivel de riesgo bajo, que puede mitigarse en función empleo de las recomendaciones
de auditoría.

Elaborado por: Sala 9

Revisado por: Sala 9
 PANCHEZ Y ASOCIADOS
Nombre de la
SHOWEVENTOS
empresa: 10
Descripción: Cédula Sumaria de Ingresos
Periodo: Al 31 de diciembre del 2015
SALDO
REF. SALDO AL SALDO AL
CÓDIGO CUENTAS AJUSTES RECLASIF AJUSTADO
P/T 31/12/2014 31/12/2015 AL 31/12/2015
4.1.1 INGRESOS POR SERVICIO 10-1 180.500,00 Σ 194.500,00 Σ 194.500,00
4.1.1.1 Ingresos por Servicios de Animación 10-1/1 129.500,00 Δ 131.700,00 Δ 131.700,00
4.1.1.2 Ingresos por Servicios de Alquiler 10-1/2 51.000,00 Δ 62.800,00 Δ 62.800,00
4.1.2 INGRESOS POR VENTAS 10-2 27.600,00 Σ 32.400,00 Σ 32.400,00
4.1.2.1 Ventas de Mercadería 10-2/1 27.600,00 Δ 32.400,00 Δ 32.400,00
4.1.3 DESCUENTOS 10-3 3.456,00 Σ 1.213,00 Σ 1.213,00
4.1.3.1 Descuentos en Ventas Mercaderías 10-3/1 3.456,00 Δ 1.213,00 Δ 1.213,00
5.1 COSTO DE VENTAS 10-4 8.765,00 Σ 10.800,00 Σ 10.800,00
5.1.1 Costos de Ventas 10-4/1 8.765,00 Δ 10.800,00 Δ 10.800,00
TOTAL 213.409,00 Σ 236.487,00 Σ 236.487,00 Σ

Materialidad de ejecución o error tolerable 4% 9.459,48

Marcas:
Δ Valores tomados de los estados financieros
Σ Sumado por Auditoría
Conclusión: Al 31 de diciembre del 2015 después de efectuar los procedimientos de auditoría podemos concluir que las cuentas de ingresos se presentan
razonablemente.

Elaborado por: Sala 9

Revisado por: Sala 9
 10 - 1
SHOWEVENTOS
INGRESOS
ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

Año 1 Año 2 Análisis Horizontal

Análisis
Variación Variación
2014 2015 Vertical
Absoluta Relativa
INGRESOS POR ACTIVIDADES
204.644,00 225.687,00 21.043,00 9,32% 100,00%
ORDINARIAS
INGRESOS POR SERVICIOS 180.500,00 194.500,00 14.000,00 7,20% 86,18%
Ingresos por servicios de animación 129.500,00 131.700,00 2.200,00 1,67% 58,36%
Ingresos por servicios de alquiler 51.000,00 62.800,00 11.800,00 18,79% 27,83%
INGRESOS POR VENTAS 27.600,00 32.400,00 4.800,00 14,81% 14,36%
Ventas de mercadería 27.600,00 32.400,00 4.800,00 14,81%
DESCUENTOS 3.456,00 1.213,00 - 2.243,00 -184,91% 0,54%
Descuento en ventas 3.456,00 1.213,00 - 2.243,00 -184,91%
COSTO DE VENTAS 8.765,00 10.800,00 2.035,00 18,84% 4,79%
GANANCIA BRUTA 195.879,00 214.887,00 19.008,00 8,85% 95,21%

UTILIDAD DEL EJERCICIO 11.387,00 8.932,33 - 2.454,67 -27,48% 3,96%

Participación trabajadores 1.708,05 1.339,85 - 368,20 -27,48% 0,59%
Impuesto a la renta 1.645,00 2.140,58 495,58 23,15% 0,95%
UTILIDAD NETA 8.033,95 5.451,90 - 2.582,05 -47,36% 2,42%

Conclusión:
Los ingresos por ventas representan el 86,10% del total de los ingresos, de los cuales la
prestación de servicios de animación representa 58,36%. Determinándose que para el
ejercicio económico 2015 se incrementaron favorablemente por las políticas y
estrategias desplegadas en el área de prestación de servicios.
 SHOWEVENTOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
GASTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CUENTA: GASTOS

NATURALEZA DE LA CUENTA: Por su naturaleza tiene saldo deudor. Se debita

por gastos imputables a las ventas, costos y gastos relacionados con un período de
tiempo deben reflejarse como gasto de venta, generales y de administración

OBJETIVOS DE AUDITORÍA: Los objetivos al auditar los costos y gastos son los
siguientes:

b) Determinar si los costos y gastos registrados corresponden debidamente al período

contable examinado.
c) Determinar si los costos y gastos aparecen debidamente clasificados y descritos en el
estado de resultados.
d) Determinar si el estado de resultados presenta razonablemente el resultado de las
operaciones y si ha sido preparado de acuerdo con las NIIF
 REF. HORAS HORAS RESPON
No. PROCEDIMIENTO OBSERVACION
P/T ESTIM. REALES SABLE
ES
Elaborar el cuestionario
de control interno.
1 CI 1h 1h CCH
Calcule el riesgo de 20
control.

Elaborar la cédula
2 sumaria de gastos al 20 1h 1h CCH
cierre del periodo.

Realizar un análisis
comparativo de los años
3 2014 y 2015 tanto 20 - 1 2h 3h CCH
vertical como
horizontalmente.

Indagar con la
4
administración las  2h 2h CCH
variaciones porcentuales
que superen el 15%.
Seleccionar una muestra
de los diferentes gastos y
5 verificar con los  2h 3h CCH
respaldos físicos de la
empresa.

Elaborado por: Sala 9

Revisado por: Sala 9
 SHOWEVENTOS
CI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
20
GASTOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

N° PREGUNTA SI NO N/A EVAL OBSERVACIONES

¿Los gastos registrados son
razonables según la naturaleza
1 de las operaciones de la X 8 En su mayoría.
empresa?

¿Los desembolsos de dinero se

encuentran autorizados por el Son autorizados por el
2 Gerente y/o jefe X 10 Gerente y jefe
Administrativo? Administrativo.

¿La persona autorizada para

firmar los cheques, es La única persona que
3 independiente del Departamento X 10 firma los cheques es el
de Contabilidad? Gerente

¿Los pagos realizados cuentan

con el respaldo X 10
correspondiente?

¿Los gastos correspondientes a

4 sueldos y salarios están X 10
debidamente registrados?

SUBTOTAL CUESTIONARIO 50
SUBTOTAL OBTENIDO POR LA EMPRESA 48

(Subtotal obtenido por la

empresa
Nivel de 92%
/Subtotal cuestionario) * 100 =
confianza
Total (100%) - Nivel de confianza = Nivel de riesgo 8%

TOTAL 100%
 NIVEL DE CONFIANZA
ALTO 71 -100 ALTO
CI
MEDIO 31- 70 MEDIO
BAJO 0 - 30 BAJO
NIVEL DE RIESGO

Conclusión
De la evaluación realizada a los gastos se determinó un nivel de confianza alto en los
procedimientos de control interno que aplica la empresa, por lo tanto, se tiene un nivel
de riesgo bajo, que puede mitigarse en función empleo de las recomendaciones de
auditoría.

Elaborado por: Sala 9

Revisado por: Sala 9
 PANCHEZ Y ASOCIADOS

Nombre de la
empresa:
SHOWEVENTOS
20
Descripción: Cedula Sumaria de Gastos.
Periodo: Al 31 de diciembre del 2015
SALDO
REF. SALDO AL SALDO AL
CÓDIGO CUENTAS AJUSTES RECLASIF AJUSTADO
P/T 31/12/2014 31/12/2015
AL 31/12/2015
6.1.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 20-1 87.044,00 Σ 91.388,00 Σ 91.388,00
6.1.1.1 GASTOS DE PERSONAL 78.501,00 Σ 84.096,00 Σ 84.096,00
6.1.1.1.01 Sueldos y Salarios 44.000,00 Δ 46.000,00 Δ 46.000,00
6.1.1.1.02 Aporte Patronal IESS 12.670,00 Δ 13.300,00 Δ 13.300,00
6.1.1.1.03 Décimo Tercer Sueldo 7.890,00 Δ 8.250,00 Δ 8.250,00
6.1.1.1.04 Décimo Cuarto Sueldo 4.765,00 Δ 5.490,00 Δ 5.490,00
6.1.1.1.05 Vacaciones 4.900,00 Δ 5.856,00 Δ 5.856,00
6.1.1.1.06 Fondos de Reserva 4.276,00 Δ 5.200,00 Δ 5.200,00
6.1.1.2 GASTOS DE ALIMENTACIÓN 4.200,00 Σ 2.600,00 Σ 2.600,00
Refrigerio Coordinación
6.1.1.2.01 1.500,00 Δ 1.200,00 Δ 1.200,00
Operativa
6.1.1.2.02 Refrigerio Personal 2.700,00 Δ 1.400,00 Δ 1.400,00
6.1.1.3 GASTOS DE MOVILIZACIÓN 4.343,00 Σ 4.692,00 Σ 4.692,00
6.1.1.3.01 Movilización del Personal 1.467,00 Δ 1.692,00 Δ 1.692,00
6.1.1.3.02 Movilización Equipos 2.876,00 Δ 3.000,00 Δ 3.000,00
6.1.2 GASTOS GENERALES 20-1 14.853,00 Σ 9.989,49 Σ 9.989,49
6.1.2.1 SERVICIOS BÁSICOS 14.853,00 Σ 9.989,49 Σ 9.989,49
6.1.2.1.01 Energía Eléctrica 2.100,00 Δ 2.339,49 Δ 2.339,49
6.1.2.4.02 Agua Potable 1.456,00 Δ 1.230,00 Δ 1.230,00
6.1.2.4.03 Servicio Telefónico 2.321,00 Δ 2.100,00 Δ 2.100,00
6.1.2.4.04 Internet 8.976,00 Δ 4.320,00 Δ 4.320,00

PANCHEZ Y ASOCIADOS
Nombre de la
empresa:
SHOWEVENTOS
20
Descripción: Cedula Sumaria de Gastos.
Periodo: Al 31 de diciembre del 2015
SALDO
REF SALDO AL SALDO AL
CÓDIGO CUENTAS AJUSTES RECLASIF AJUSTADO AL
. P/T 31/12/2014 31/12/2015
31/12/2015
6.1.3 DEPRECIACIONES 26.888,00 Σ 52.687,50 Σ 52.687,50
6.1.3.1 Depre. de activos 26.888,00 Δ 52.687,50 Δ 52.687,50
IMPUESTOS TASAS Y
6.1.4 4.240,00 Σ 4.450,00 Σ 4.450,00
CONTRIBUCIONES
6.1.4.1 Patentes municipales 1.000,00 Δ 1.210,00 Δ 1.210,00
Cuotas y Afiliac. Cámara de Comercio de
6.1.4.2 3.240,00 Δ 3.240,00 Δ 3.240,00
Quito
MANTENIMIENTO Y
6.1.5 3.500,00 Σ 2.090,00 Σ 2.090,00
REPARACIONES
6.1.5.1 Mantenim de activos Fijos 2.600,00 Δ 1.300,00 Δ 1.300,00
6.1.5.2 Mantenimiento locales 900,00 Δ 790,00 Δ 790,00
6.1.6 ARRENDAMIENTOS 9.600,00 Σ 9.600,00 Σ 9.600,00
6.1.6.1 Arrendamiento local 9.600,00 Δ 9.600,00 Δ 9.600,00
6.1.7 GASTOS DIVERSOS 20-1 37.206,00 Σ 34.559,00 Σ 34.559,00
6.1.7.1 Honorarios 20.000,00 Δ 21.064,00 Δ 21.064,00
6.1.7.2 Materiales de oficina 1.560,00 Δ 1.703,00 Δ 1.703,00
6.1.7.2 Útiles de aseo y limpieza 2.456,00 Δ 2.512,00 Δ 2.512,00
6.1.7.4 Agasajos personal 2.300,00 Δ 2.000,00 Δ 2.000,00
6.1.7.5 Combustible y lubricantes 5.890,00 Δ 3.280,00 Δ 3.280,00
6.1.7.6 Publicidad 5.000,00 Δ 4.000,00 Δ 4.000,00
 PANCHEZ Y ASOCIADOS
Nombre de la
empresa: SHOWEVENTOS
Descripción: Cedula Sumaria de Gastos.
Periodo: Al 31 de diciembre del 2015
REF. SALDO AL SALDO AL
CÓDIGO CUENTAS P/T 31/12/2014 31/12/2015 AJUSTE

6.1.8 GASTOS FINANCIEROS 20-1 1.161,00 Σ 1.190,68 Σ

6.1.8.1 INTERESES Y COMISIONES 1.161,00 Σ 1.190,68 Σ
6.1.8.1.01 Intereses y Comisiones Bancarias 654,00 Δ 578,00 Δ
6.1.8.1.02 Gastos y Cargos Bancarios 507,00 Δ 612,68 Δ
7 UTILIDAD DEL EJERCICIO 20-1 11.387,00 Σ 8.932,33 Σ
7.1 15% Participación. 1.708,05 Δ 1.339,85 Δ
7.2 22% Impuesto a la Renta. 1.645,00 Δ 2.382,83 Δ
UTILIDAD NETA 8.033,95 Σ 5.209,65 Σ

Materialidad de ejecución o error tolerable 4% 8.238,19

Marcas
Δ Valores tomados de los estados financieros
Σ Sumado por Auditoría

Conclusión: Al 31 de diciembre del 2015 después de efectuar los procedimientos de

auditoría podemos concluir que las cuentas de gastos se presentan razonablemente.