Cédula: PL10 - PRESUPUESTO Y CRONOGRAMA DE HORAS PLANEADAS

Nombre del cliente: GOMJAR Y CIA S EN C.A.

Sigla: GOMJAR Y CIA S EN C.A.
Cierre de Ejercicio:
Ingrese aquí la cantidad de
Horas Planeadas Al Año: 200 horas planeadas

1. TIEMPO ASIGNADO:

ETAPAS TIEMPO DEDICADO EN HORAS %

Planeación Estratégica 15 7.50%

Planeación Detallada (*) 15 7.50%
Preparación de Programas de Auditoría 10 5.00%
Auditoría de Cumplimiento 25 12.50%
Auditoría de Control Interno 15 7.50%
Auditoría de Gestión - Especificas 67 33.50%
Auditoría Financiera 53 26.50%
Total horas invertidas 200 100.00%
Valor Correcto

2. INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO ASIGNADO:

TIPOS DE AUDITORIA EN LA QUE INTERVIENEN

Categoría Nombre Control
Gestión Nro. Cumplimiento
Financiera Nro. Horas Interno
Horas Nro. Horas
Nro. Horas
Socio Jose Roberto Montes Marín 10 10
Gerente Auditoría Luz Patricia Molina López 10
Gerente Impuestos Javier Fernando Gómez Estrada 30
Revisor Fiscal Principal Claudia Liliana Castillo Villamil 10 10 15
Revisor Fiscal Suplente Eduardo Alberto Arías 10
Asesor Derecho Comercial Aurelio Calderon Marulanda
Asesor Derecho Tributario Guillermo Forero
Asistentes Paula Tatiana Morales Castaño 23 22 25 25

Total horas 53 72 35 40
Total Horas Invertidas 200
Valor Correcto
3. CRONOGRAMA PARA LA REALIZACIÓN DE LAS AUDITORIAS:

3.1. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO (Tributaria):

Informe a Revisar: Período: Fecha de

Fecha de Revisión: Encargado de Revisión:
Vencimiento:
Planeación Estratégica y Detallada y Anual Junio de 2009 Paula Tatiana Morales Castaño
programas

Marzo Paula Tatiana Morales Castaño

Abril Paula Tatiana Morales Castaño
Mayo 6/19/2009 6/23/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Junio 7/17/2009 7/22/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Julio 8/21/2009 8/25/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Retención en la Fuente
Agosto 9/18/2009 9/21/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Septiembre 10/20/2009 10/22/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Octubre 11/20/2009 11/24/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Noviembre 12/18/2009 12/22/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Diciembre 1/18/2010 1/25/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
3 Bimestre 7/17/2009 7/22/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
4 Bimestre 9/18/2009 9/21/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Impuestos Al Valor Agregado (IVA)
5 Bimestre 11/20/2009 11/24/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
6 Bimestre 1/18/2010 1/25/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
ANUAL 3/25/2009 3/31/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Industria y Comercio y Sus Complementarios
de Avisos y Tableros (ICA)

Medios Magnéticos Anual 13/04/2009 15/04/2009 Paula Tatiana Morales Castaño

Informe Super Sociedades individula y Anual 15/03/09 30/04/09 17/03/2009 Paula Tatiana Morales Castaño
consolidado 05/05/09
Impuesto de Renta o de Ingresos y Patrimonio Anual 20/05/2009 22/05/2009 Javier Fernando Gomez Estrada

Precios de Transferencias Anual N/A

Informe Controlante Super Anual Junio de 2009 Junio de 2009 Paula Tatiana Morales Castaño
TOTAL HORAS INVERTIDAS
Datos correctos
3.2. AUDITORIA DE CONTROL INTERNO:

Informe a Revisar: Fecha de

Fecha de Revisión: Encargado de Revisión:
Vencimiento:
La auditoría del control interno es la evaluación de los sistemas de contabilidad y de control
interno de una entidad, con el propósito de determinar la calidad de los mismos, el nivel de
confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus
objetivos. Esta evaluación tendrá el alcance necesario para dictaminar sobre el control
interno y por lo tanto, no se limita a determinar el grado de confianza que pueda conferírsele
para otros propósitos.
objetivos. Esta evaluación tendrá el alcance necesario para dictaminar sobre el control
interno y por lo tanto, no se limita a determinar el grado de confianza que pueda conferírsele
para otros propósitos.

Paula Tatiana Morales Castaño

Paula Tatiana Morales Castaño

Paula Tatiana Morales Castaño

Paula Tatiana Morales Castaño

Paula Tatiana Morales Castaño

 Paula Tatiana Morales Castaño

TOTAL HORAS INVERTIDAS

Datos correctos
3.3. AUDITORIA DE GESTIÓN:

Informe a Revisar: Fecha de

Fecha de Revisión: Encargado de Revisión:
Vencimiento:
La Auditoría de Gestión y Resultados implica el examen de los procesos, controles,
indicadores, sistemas administrativos y otros de una organización; de los mecanismos de
entrega de los bienes o servicios producidos -Gestión-; de los métodos de medición e
información sobre el impacto o efecto que producen los bienes y servicios entregados a una
población, comunidad o grupo de interés determinado -Resultados-.

La Auditoría de Gestión y Resultados puede llegar a enfatizar sobre este tipo de

Auditorías:

Auditoría a Sistemas de Información. La cual provee la seguridad que la infraestructura

de la información tecnológica, cuenta con controles y seguridades adecuados mediante la
confirmación a la existencia de tales controles dentro de sistemas existentes, así como
durante el diseño e implementación de nuevos sistemas.

Auditoría Financiera. Examina los registros de las operaciones de carácter económico

normalmente ya ejecutadas. El informe resultante de la Auditoría Financiera por lo general
expresa un pronunciamiento u opinión sobre la razonabilidad del contenido y presentación
de la información financiera de la Entidad a una fecha determinada y de los estados e
informes contables de la entidad.

agosto de 2009

Paula Tatiana Morales Castaño

diciembre de 2009

Paula Tatiana Morales Castaño

Primer trimestre 2010 en el
momento en que el cliente
tenga lista la información

Funcionario Asignado
Auditorías de Gestion - Especiales. Usualmente comprenden el examen de componentes
específicos de un proceso, operación, plan, programa, proyecto y/o áreas administrativas
responsables las cuales pueden incluir investigaciones especiales que se pueden originar
por solicitud de juntas directivas, comités individuales, o información recibida de servidores
públicos o ciudadanos.
 octubre de 2009

Paula Tatiana Morales Castaño

Paula Tatiana Morales Castaño

Auditorías de Seguimiento. Su propósito es establecer e informar, si las observaciones y
recomendaciones contenidas en los PLANES DE MEJORAMIENTO han sido tenidas en
cuenta e implementadas en su oportunidad y el efecto de la misma en una mejor
administración de la entidad pública y el cumplimiento de sus objetivos.

Funcionario Asignado
TOTAL HORAS INVERTIDAS
Datos Correctos
3.4. AUDITORIA FINANCIERA:
Para la realización de ésta se tendrán en cuenta los Programas de auditoría que se realizaron, los cuales se ajustan a las necesidades de la entidad.
Informe a Revisar: Período: Fecha de
Fecha de Revisión: Encargado de Revisión:
Vencimiento:
AA-Disponible

Con corte a julio de 2009 Aug-09 Paula Tatiana Morales Castaño

Con corte a octubre 31 de 2009 diciembre de 2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Con corte a diciembre 31 de 2009 Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado

AB- Inversiones Con corte a julio de 2009 Aug-09 Paula Tatiana Morales Castaño
Con corte a diciembre 31 de 2009 Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado

AC- Deudores Con corte a julio de 2009 Aug-09 Paula Tatiana Morales Castaño
Con corte a diciembre 31 de 2009 Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
AD- Inventarios (N/A)
AE- Propiedades , planta y equipo Con corte a julio de 2009 Aug-09 Paula Tatiana Morales Castaño
Con corte a diciembre 31 de 2009 Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
AF- Intangibles (N/A)
AG- Diferidos (N/A)
AH - Otros Activos (N/A)
AI- Valorizaciones (N/A)

PA - Obligaciones Financieras Con corte a octubre 31 de 2009 diciembre de 2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Con corte a diciembre 31 de 2009 Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
PB- Proveedores (N/A)

PC - Cuentas por pagar Con corte a octubre 31 de 2009 diciembre de 2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Con corte a diciembre 31 de 2009 Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado

PD- Impuestos, gravámenes y tasas Con corte a diciembre 31 de 2009 Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado

PE- Obligaciones Laborales Con corte a Octubre de 2009 diciembre de 2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Con corte a diciembre 31 de 2009 Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
PF- Pasivos Estimados y provisiones (N/A)
PG- Diferidos (N/A)
PH- Otros Pasivos (N/A)
PI- Bonos y papeles comerciales (N/A)
PJ- Patrimonio
ZD- Cuentas de Orden Deudoras
ZH- Cuentas de Orden Acreedoras
RH- Ingresos
RD- Costos y Gastos
Partes Relacionadas
Procesos de Consolidación
TOTAL HORAS INVERTIDAS
Con corte a diciembre 31 de 2009
Con corte a diciembre 31 de 2009
Con corte a diciembre 31 de 2009
Con corte a julio de 2009
Con corte a octubre 31 de 2009
Con corte a diciembre 31 de 2009
Con corte a julio de 2009
Con corte a octubre 31 de 2009
Con corte a diciembre 31 de 2009
Con corte a diciembre 31 de 2009
Jun-10
Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
Aug-09 Paula Tatiana Morales Castaño
diciembre de 2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
Aug-09 Paula Tatiana Morales Castaño
diciembre de 2009 Paula Tatiana Morales Castaño
Primer trimestre 2010 Funcionario Asignado
Datos Correctos
 Nro. de
Actividades a Efectuar
Horas

Con el software de planeación desarrollar cada una de

las cédulas y con los resultados emitir una carta de
control y elaborar la planeación de la entidad. 40
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1
Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 1

Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 2

Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 2

Desarrollar el programa para la revisión de éste impuesto 5

3
65
Datos correctos

Nro. de
Actividades a Efectuar
Horas

Con base en la evaluación realizada al sistema de

control interno a traves de la cedula del software de
planeación PL5, evidenciamos algunos riesgos los
cuales tendremos en cuenta basicamente en el
desarrollo de las auditrías de Nomina y estados
financieros como parte complementaria a cada una de
ellas
En el ambiente de control de acuerdo a la
evaluación realizada el riesgo es medio (Ver carta
de control planeación) 4

Teniendo en cuenta los riesgos encontrados durante el

desarrollo de la planeación en este componente de
control interno, y que el mismos corresponde de manera
directa a la integridad y valores eticos, el seguimiento a
los puntos debiles encontrados los desarrollaremos en
la auditoria especifica a nomina y arquitectura
organizacional.

el componente de la evaluación de riesgo para el

caso de GOMJAR es bajo. 2

En tal sentido, y teniendo en cuenta que las debilidades

encontradas apuntan a que no se encuentran
identificados los objetivos comunes de las áreas, que no
existen estrategias operativas definidas y que no existe
un adeucado manejo y administracion de los riesgos
inherentes a las actividades, desarrollaremos el
seguimientos a los aspectos de este elemento de
control con la auditoria de nomina y de estados
financieros de manera permanente.

Actividades de control presenta un riesgo bajo 2

Entre los aspectos mas representativos que presentan

debilidad en este componente de actividades de control,
se encuentran la inexistencia de politicas institucionales
calramente definidas, la no aplicación de una
evaluación de normas y disposiciones internas, y la
falencia en los lineamientos internos como visión y
valores que no se encuetran claramente definidos. Por
lo anterior y teneindo en cuenta la revisión de la
arquitectura organizacional, los aspectos encontrados
en las actividades de control seran desarrolladas en
dicho momento.

Información y Comunicación presenta un riesgo

medio 4

El seguimiento a las debilidades encontrados en este

componente, seran evaluados de manera permanente
en las auditorias financieras y puntuales, teniendo en
cuenta los reportes generados por el sistema en la
evaluacion continua de diferentes cuentas

Monitoreo tiene un riesgo bajo 3

Debido a que el sistema de control interno debe ser

monitoreado a fin de asegurar su adecuado manejo y la
entidad actualmente no realiza dicha actividad, es
necesario que se implemente un seguimiento a los
trabajos realizados y que el auditor interno con que
cuenta la entidad, procure por efectuar seguimeinto
tambien a reportes financieros y a cada una de las
diversasd politicas internas implementadas al interior de
la organización
De igual forma en las revisiones a los Estados
Financieros consideramos hacer un monitoreo
permanente al ambiente de control

15
Datos correctos
 Nro. de
Actividades a Efectuar
Horas

Durante el desarrollo de la auditoria financiera

evaluaremos los objetivos y planes organizacionales,
las politicas adecuadas y su cumplimiento,verificaremos
la correcta utilización de los recursos, la eficiencia y la
eficacia en el desarrollo del objeto social de la entidad.

Se realizará una auditoria financiera con corte a julio 30

de 2009 en la cual se evaluaran los resultados
obtenidos a esa fecha de corte comparativos con el
mismo período del año anterior. Asi mismo se efectura
una revisón a las invesiones de la entidad

Se realizará una auditoria financiera con corte a octbre

30 de 2009 en la cual se evaluaran los resultados
obtenidos a esa fecha de corte comparativos con el
mismo período del año anterior. Asi mismo se efectura
una revisón a las obligaciones laborales de la entidad

Auditoria de cierre: En esta haremos un monitoreo

mediante muestreo a todas las áreas con el fin de
verificar la razonabilidad de las cifras y los resultados
obtenidos durante el período teniendo en cuenta los
ingresos y utilidades obtenidas, de igual forma se le
hará seguimiento a las observaciones realizadas
durante el año y el plan de acción tomado por la
entidad, sobre las recomendaciones emitidas por este
ente de control en cada una de las áreas y auditorías
realizadas

Se hará una auditoría especial al área de cartera,

inventarios,propiedad, planta y equipo, nomina y
arquitectura organizacional, y auditoría operativa del
taller
 Evaluación de procedimientos de control interno

40

Consolidación de estados financieros consolidados:

27

En el desarrollo de cada trabajo se hará seguimiento a

las recomendaciones dadas en informes anteriores y de
continuar el hallazgo se reiterará sobre la importancia
de que sea subsanado.

67
Datos Correctos

Nro. de
Actividades a Efectuar
Horas

En el desarrollo de la auditoria consideramos importante

dar una especial atención a ésta área, estimando la
pertinencia de colocación del dinero versus los
rendimientos obtenidos, determinando si la
inmovilización de los recursos y los promedios en
bancos que maneja la compañía son adecuados, y si lo
mismos podrían llegar a comprometer la situación
financiera, en cuanto a la generación de flujo de
efectivo, y la disponibilidad de liquidez para sumir los
compromisos. 1
1
1

Se analizara como el rubro en el que se concentran

practicamente los recursos de la entidad 8
4
Se analizarán principalmente las cuentas de clientes
nacionales, y los antcipos que se encuentren sin
legalizar 1
2
Nuestro propósito al efectuar la revisión general de las
propiedades, planta y equipo de la entidad es el de
verificar tres aspectos fundamentales:
1. Su adecuada contabilización
2. La existencia de inventarios detallados de activos
fijos
3. El sistema de control interno existente para el
proceso de administración de la Propiedad Planta y
Equipo de la compañía.

Lo anterior con el ánimo de emitir un concepto

razonable acerca del funcionamiento del control interno
del área evaluada, de la veracidad de los registros
contables y su correspondencia con inventarios de
activos fijos.
2
3

se hara seguimiento a la amoritizacion sel crédito

adquirido 1
1

Se verificará lo adecuado de las cuentas por pagar que

se tienen, la rotación de éstas y se verificará al cierre 2
mediante circularización la veracidad de los principales
saldos registrados.
2

Normalmente los impuestos se revisaran en las

auditorías de cumplimiento, sin embargo, al cierre del
ejercicio verificaremos el cruce de los ingresos entre 1
contabilidad y los formularios bimestrales presentados,
de igual forma se revisarán lo adecuado de los pagos
realizados.

En esta área se realizarán pruebas sustantivas y de

cumplimiento con el fin de verificar no sólo la
razonabilidad de las cifras, sino el analizar si
efectivamente el Control Interno de esta área. Durante 5
nuestras revisiones hemos observado algunas
debilidades en los procesos y procedimientos, que
hemos buscado ir mejorando a través de nuestras
recomendaciones, y la cual es cuestión de observación
en dicha revisión
1
El patrimonio de la entidad está compuesto por el
capital social dadas por los socios, las reservas
legales, además de las reservas ocasionales sobre las
cuales se debe tener especial atención en referencia
con su adecuado manejo 1

Se hará revisión al adecuado manejo de dicho rubro. 1

Se hará revisión al adecuado manejo de dicho rubro. 1

Evidenciamos que en dicha área se reflejan el logro de

las metas comerciales establecidas por la compañía ,
por lo cual consideramos como revisores fiscales de
vital importancia evaluar de manera individual el
resultado obtenidos por el acometido que le fue
encomendando por la administración, con el objetivo de
determinar que centros de costos están generando
resultados negativos o por debajo del nivel esperado
por la alta gerencia. ademas que por la situacion actual
del mercado automotriz el mismo ha presentado
variaciones negativas por el contexto en general 2
2
3

Como consecuencia de las debiliddes en la generacion

de reportes por el sistema se efectuara una revision
especial a los costos, con el objetivo de determinar los
posibles errores; ademas con el fin de verificar lo
adecuado de los controles en la minimización de los
recursos. 2
2
3

53
Datos Correctos