PRESUPUESTOS OPERATIVOS

M. B. A. EDWIN MASS
LOGRO DEL CURSO
• Al finalizar el curso el estudiante sustenta un Trabajo de Investigación
Aplicada (TIA) en el que utiliza las técnicas de Análisis Financiero y de
• Planeamiento para una mejor toma de decisiones en base a las
alternativas de inversión y financiamiento que permitan maximizar las
• utilidades de una empresa, y la Generación de Valor, evidenciando
dominio del tema y del negocio, coherencia y claridad en la
comunicación
• de resultados en el marco de un estricto sentido ético y de
Responsabilidad Social.
LOGRO DE LA UNIDAD
• Al finalizar la Unidad, el estudiante elabora un informe realizando el
análisis de Presupuestos Operativos para proyectar Estados
Financieros y su aplicación al planeamiento financiero, emitiendo un
Diagnóstico de la situación Económica y Financiera de una empresa
real, demostrando buen criterio de análisis y dominio del tema.
LOGRO DE LA SESION DEL CURSO
• Al finalizar la sesión de clases, el estudiante elabora un presupuesto
operativo a través de la aplicación de ejercicios prácticos de forma
clara y concisa.
RESPONDER
• ¿QUÉ ENTIENDE USTED OR PRESUPUESTO?
• ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE HACER UN PRESUPUESTO?
• ¿QUÉ FACTORES AFECTAN LA REALIZACION DE UN PRESUPUESTO
DENTRO DE UNA RGANIZACIÓN?
DEFINICIÓN
• Es un documento que recopila información económica y financiera
relacionada a la actividad productiva de la empresa en un futuro
predecible.
• Adicionalmente, cabe mencionar que
en la gran mayoría de las empresas, la
fase de presupuestarían comienza con
la planificación de ventas futuras del
negocio, para lo cual se tiene que tener
en cuenta factores exógenos que
afectan esta variable, los cuales están
asociados a la oferta y demanda que
tiene el bien o servicio que ofrece la
compañía en relación al sector
industrial donde compiten.
• Las ventas o ingresos de un negocio están relacionados a:
• Precio
• Cantidad

• Ventas o ingresos = precio por cantidad

• Por otro lado el presupuesto operativo hace referencia a la
presupuestación de costos y gastos que tiene una compañía de a
cuerdo al giro o actividad empresarial que se desempeña
• Es importante señalar que los costos de ventas de una empresa están
relacionados con la actividad principal del negocio, se basa en:
• Costo de material directo
• Costo de mano de obra directa
• Costos indirectos de fabricación
• Por otra parte los gastos operativos de una empresa son aquellos que
están directamente asociados con la gestión en la organización y la
conforman:
• Gastos administrativos
• Gastos de venta
• Es un plan, esto significa que el presupuesto expresa lo que la administración tratará de
realizar.
• Integrador. Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.
Dirigido a cada una de las áreas de forma que contribuya al logro del objetivo global. Es
indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la empresa no es
funcional si no se identifica con el objetivo total de la organización, a este proceso se le
conoce como presupuesto maestro, formado por las diferentes áreas que lo integran.
• Coordinador. Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa
deben ser preparados conjuntamente y en armonía.
• En términos monetarios: significa que debe ser expresado en unidades monetarias.
• Operaciones: uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la
determinación de los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos que se van
a producir. Esta información debe elaborarse en la forma más detallada posible.
• Recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la empresa debe
planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo cual se logra,
con la planeación financiera que incluya:
• Presupuesto de Efectivo.
• Presupuesto de adiciones de activos.
• Dentro de un periodo futuro determinado.
• Los tipos de presupuestos operativos en una empresa están
relacionados a las siguientes áreas :
• De producción
• De comercialización
• De gastos de gestión
• Por lo tanto, en una empresa se realizan los siguientes presupuestos
operativos:
a)El presupuesto de ventas.
b) El presupuesto de producción.
c) El presupuesto de compras.
d) El presupuesto de gastos de venta.
e) El presupuesto de publicidad.
f) El presupuesto de investigación y desarrollo.
g) El presupuesto de administración.
Ventajas del presupuesto operativo
• Comunicar metas
• Prepararse para imprevistos
• Pronosticar de ingresos, costos y gastos
Desventajas del presupuesto operativo
• Existen factores exógenos que afectan la estimación precisa de
ingresos, costos y gastos futuros. Algunos factores exógenos están
relacionados con el crecimiento del mercado donde compiten la
compañía, inflación, el tipo de cambio y la tasa de interés.
CASO PRÁCTICO
PREGUNTAS DE REFLEXIÓN
• ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE REALIZAR UN ADECUADO PRESUPUESTO
OPERATIVO EN UNA ORGANIZACIÓN?
• ¿como contribuye la realización de un presupuesto en la consecución
de objetivos personales y profesionales?