Escuela Profesional: CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Primer avance: Trabajo académico:

Curso: CONTABILIDAD GERENCIAL
Docente: Mag. Gladys Sánchez Rojas
Ciclo: X Sección: Nota:

Datos del alumno

Apellidos y nombres: QUISPE NINA JANNET NIEVES
Código de matrícula: 2014146301 Filial de matrícula: CUSCO

Fecha de envío
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20/12/2020
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Recomendaciones
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3. Las fechas de publicación de los trabajos académicos (PRIMER AVANCE Y TRABAJO ACADÉMICO)
en el Aula Virtual de la Plataforma Blackboard están definidas de acuerdo al cronograma
académico 2020-1. No se aceptarán trabajos extemporáneos.
4. Recuerde que no debe copiar de internet. Las copias de internet son verificadas con el Sistema
Antiplagio UAP y serán calificados con la nota cero (“00”).
5. El primer avance de Trabajo Académico busca comprobar sus logros en el desarrollo del curso.
6. Para el examen parcial, usted debe haber logrado desarrollar hasta _________ y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo

Criterios de evaluación del Trabajo Académico

El trabajo académico es calificado considerando los criterios de evaluación según la naturaleza del
curso:
1. Presentación adecuada del trabajo. Evalúa la redacción, ortografía, y presentación del trabajo
2. Investigación bibliográfica. Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y
electrónicas confiables y pertinentes a los temas tratados de acuerdo a la normativa APA.
3. Situación problemática o caso práctico. Considera el análisis contextualizado de casos o la
solución de situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.
4. Otros contenidos. Abarca la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios
diversos, componentes actitudinales y éticos.
 PREGUNTAS

1. Funciones de la gerencia, explique cada una de ellas. (3 puntos)

Entre las responsabilidades de la gerencia, podemos destacar una serie de

funciones que esta debe cumplir. Una serie de funciones entre las que prima la
supervisión del equipo, así como la coordinación del mismo.
Funciones de la gerencia y entre las que destacan las siguientes:

• Organizar todo el trabajo del equipo.

• Planificar dicho trabajo.
• Controlar que el trabajo se lleva a cabo.
• Dar seguimiento a dicho trabajo.
• Desarrollar programas para impulsar la productividad.
• Liderar al equipo humano.
• Responder ante el gerente principal.
• Encargarse de que se cumplan los objetivos.
• Motivar al equipo.
Así, si la empresa posee diversos gerentes, estas funciones pueden ser repartidas
entre los gerentes disponibles.

2. Explicar detalladamente que contiene y como se elabora el Presupuesto

Maestro. Ejemplo (5 puntos)

Para las proyecciones económicas de las empresas, uno de los factores

más importantes a considerar es el presupuesto maestro. Se trata de aquel
documento que brinda una planificación global de proyectos para un
ejercicio económico a corto o mediano plazo. Mayormente se fija a un año
y se centra en el objetivo de utilidad y el programa necesario para
conseguirlo.
Es la clave para cualquier organización, pues comprende todos los gastos
e inversión que se tendrán en cuenta en un lapso de tiempo. Permite
estimar y proyectar gastos e ingresos, lo que a su vez da a pie a
comparaciones financieras con años anteriores. Dicha comparativa
favorece a cualquier planificación para el ahorro de gastos y mayores
ingresos.
Una correcta ejecución de un presupuesto maestro implica velar por la realización
de inversiones, los planes de crecimiento de la compañía, la expansión del
negocio e incluso el posicionamiento de la empresa como marca. Al mismo
tiempo, contempla riesgos, recursos, controles, límites de gastos, indicadores y
todas las herramientas que puedan ser utilizadas paras las proyecciones. Entre
sus principales objetivos se encuentran:

 Asegurar el retorno de la inversión del negocio.

 Comparar las inversiones pasadas con las que se realizarán en el presente
y futuro de la organización.
 Obtener logros financieros.
 Plantear una base para que la gerencia pueda coordinar con los sistemas
contables.
 Monitorear las expectativas en cuanto a ingresos futuros, flujos de dinero
y rentabilidad financiera.
 Facilitar la gestión de cada actividad a nivel contable y financiero.
 Mejora la eficacia del control de recursos de la compañía.

Es el principal presupuesto de una empresa, puesto que significa el final de

todo proceso de planeación y de todas las áreas existentes: producción,
ventas, compras, marketing, etc. De esta manera, se puede dividir en dos:
presupuesto de operación (ventas, producción, costos, materias primas, mano
de obra, etc.) y presupuesto financiero (efectivo, capital, rentabilidad, flujo
neto, presupuesto de egresos y más).
Para elaborarlo se requiere la participación de la gerencia contable y
financiera, además de todos los encargados de dichas áreas en todos los
niveles de la organización. Solo con el presupuesto maestro se contará con
un plan que pueda guiar a la compañía hacia el crecimiento y los buenos
resultados.

PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO MAESTRO:

1. Elaborar el PRESUPUESTO ECONÓMICO (o de operación): En

este presupuesto se proyectarán los resultados que la empresa
obtendrá a nivel operativo. Es decir que medirá la capacidad de la
empresa para generar resultados originados por la administración
de activos y pasivos operativos. Para la elaboración de este
presupuesto, se deberán confeccionar los siguientes sub
presupuestos.

a. Presupuesto de ventas: Es el punto de partida para

presupuestar, ya que los niveles de inventarios, las compras y los
gastos de operación se ajustan al ritmo de actividad de ventas.
b. Cobranza en efectivo de los clientes: Se tiene en cuenta
cuando se cobran efectivamente las ventas presupuestadas en
el presupuesto de ventas. Para poder presupuestar las
cobranzas se tomará en consideración las ventas proyectadas en
base a la demanda estimada y la capacidad de producción, y el
periodo de cobranzas habitual de la compañía.
c. Presupuesto de compras: El total de mercadería necesaria será
la suma del inventario final deseado más la cantidad necesaria
para satisfacer la demanda de ventas presupuestada. La
 necesidad total se satisfará parcialmente con el inventario inicial,
el resto deberá cubrirse con el plan de compras. Dicho plan se
estima de la siguiente manera:
Compras presupuestadas = Inventario final deseado + costo de
los bienes vendidos - inventario inicial.
Es importante definir en este punto el nivel de inventario que la
empresa requiere para poder operar de manera óptima, es decir
que, tener mucho inventario le permitiría poder hacer frente a
pedidos a costo de inmovilizar el activo, y en caso de tener un
bajo nivel de inventario, la empresa tendrá un manejo eficiente
del activo, pero le costará más responder ante demandas no
programadas. Normalmente, para estimar las compras se toma
en cuenta la necesidad de insumos para cubrir las ventas
proyectadas, el stock inicial de insumos y el periodo de
inventarios habitual de la compañía.
d. Desembolsos por compras: Teniendo en cuenta el presupuesto
de compras, se presupuesta cuando se realizarán los pagos
efectivos de lo comprado. Para poder presupuestar los pagos
por compras se tomará en consideración las compras
proyectadas en base al punto anterior, y el periodo de pagos
habitual de la compañía.
e. Presupuestos de gastos de operación: Presupuestar los gastos
de operación depende de varios factores. Los cambios mes a
mes del volumen de ventas y otras actividades del causante de
costo influyen directamente sobre muchos gastos de operación
(Por ejemplo comisiones por ventas). Otros gastos no son
influidos por las ventas u otra actividad del causante de costo
(Por ejemplo los alquileres, seguros, depreciación y salarios).
f. Desembolsos por gasto de operación: Se determina cuando se
paga efectivamente lo presupuestado en el presupuesto de
operación.

2. Elaborar el ESTADO DE RESULTADOS (ER) PROYECTADO: El ER

quedará terminado una vez agregado el monto de intereses, el cual
se calcula en el presupuesto de caja.

3. Elaborar el PRESUPUESTO FINANCIERO: Resumirá el presupuesto

de inversiones y la posición de efectivo que se originará por los
ingresos y egresos de efectivos producidos por las operaciones, las
inversiones y las financiaciones.
a. Presupuesto de capital: es el proceso de planeación y
administración de las inversiones a largo plazo de la empresa.
Mediante este proceso los gerentes de la organización tratan de
identificar, desarrollar y evaluar las oportunidades de inversión que
pueden ser rentables para la compañía.

b. Presupuesto de caja: Es un presupuesto de las entradas y las

salidas de efectivo planeadas. Al presupuesto de efectivo lo afecta
fuertemente el nivel de ventas. Este presupuesto tiene las
siguientes secciones:

i. Efectivo disponible: Es el efectivo existente más lo

cobrado por ventas.
ii. Desembolsos en efectivo: Es el pago de las compras,
gastos operativos, inversiones y dividendos.
iii. Saldo de efectivo mínimo deseado: Este nivel depende
de la naturaleza del negocio y de los arreglos de
crédito de la empresa.
iv. Necesidades de financiamiento o colocaciones de
corto plazo: El monto de este ítem depende de la
diferencia entre el efectivo existente menos los
desembolsos y el saldo mínimo deseado. Si esta
diferencia es negativa será necesario pedir prestado, y
si es positiva se podrá realizar una inversión transitoria
o pagar préstamos.
v. Saldo final de efectivo: Para arribar al saldo final, es
necesario sumar los préstamos tomados y restar los
préstamos pagados según corresponda.

4. Elaborar el ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

PROYECTADO:
El paso final del presupuesto maestro es la proyección del Balance
General de acuerdo a la información proporcionada por el
presupuesto económico y financiero.
 PLANTEAMOS EL PRESUPUESTO MAESTRO MAYO – OCTUBRE
2016

Presupuesto Maestro para el semestre mayo-octubre 2019 para la

empresa Ferretería Escobedo SAC.

 Objetivos de trabajo: Mejorar la rentabilidad

 Actividades y metas: operativas y financieras
 Plazo de ejecución: Semestral
 Responsabilidades: Gerencia y Jefes de Área.

La empresa comercial FERRETERIA ESCOBEDO SAC a través de su Gerente

Financiero Sr. Carlos Edgardo Barreto Escalante, solicita a la contadora
Lissette Velásquez Chacón, que elabore el Presupuesto Maestro para el
período mayo – octubre 2016, para lo cual le proporciona la siguiente
información:
DATOS GENERALES
1. Todos los precios y costos van a permanecer constantes
2. Las ventas serian en un 40% al crédito y al 60 % al contado
3. Con respecto a las ventas al crédito, se cobran de la siguiente manera:
o 60% en el mes siguiente a la venta
o 30% en el siguiente mes
o 10% en el mes
4. Las ventas presentes y estimadas son:

5. Las compras de mercaderías son 80 % de las ventas y la empresa

paga por las compras proyectadas de cada mes inmediatamente
anterior, las mercaderías se decepcionan un mes antes de las ventas.

6. SUELDOS:

7. Se pagará s/. 2500 mensuales por alquiler del local donde funciona la
empresa

8. Depreciación 10 %

9. Se paga un interés mensual sobre el préstamo a largo plazo de s/.

26.00, que será pagado a partir del mes de abril del 2019.

10. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta son el 3 % de los ingresos
mensuales del 2019 que se provisiona y paga cada mes.

11. Se hace un aumento de capital en el mes de octubre s/. 10, 000.00

12. La empresa tiene a abril del 2019. Un saldo de caja de S/. 3, 850.00 y
debe disponer de S/. 1 ,000.00 como nivel mínimo deseado, se
 pueden obtener préstamos en múltiplos de S/. 500.00 mensuales con
un interés del 6 % anual, el interés debe pagarse el primer día del mes
siguiente a aquel en el cual fue otorgado al crédito.

13. Las cuentas por pagar inicial, las deudas a largo plazo y las reservas
permanentes invariables.

SOLUCION
 3. La empresa Los Girasoles S.A. presenta al cierre del ejercicio 2019 las
siguientes sumas del mayor: (12 puntos)

SUMAS MAYOR
CTA.
DEBE HABER
10 Efectivo y eq. De efectivo 1,999,294.00 1,773,249.00
12 Ctas x Cob Com 865,520.00 649,401.00
14 Ctas por Cobrar a Acc. 162,000.00 37,500.00
16 Ctas por Cobrar Diver. 132,600.00 25,600.00
18 Servicios pag x adelantado 73,600.00 40,000.00
20 Mercaderias 2,096,850.00 1,546,875.00
33 Inmuebles, Maq. y equipo 8,420,520.00 0.00
34 Intangibles 1,526,500.00
38 Otros Activos 16,000.00 5,600.00
39 Dep., Amort y Agot activos 0.00 2,010,850.00
40 Tributos y aportes. x Pagar 332,530.00 464,560.00
41 Rem. y Part por Pagar 513,420.00 617,500.00
42 Ctas x Pagar comerciales 626,036.00 945,680.00
45 Ctas x pagar a acc y direc 55,790.00 86,790.00
46 Cuenta por Pagar Div. 235,640.00 652,080.00
50 Capital 0.00 7,260,000.00
58 Reservas 0.00 217,520.00
59 Resultados Acumulados 36,240.00 76,240.00
60 Compras 1,825,460.00 0.00
61 Variación de Existencias 0.00 1,825,460.00
62 Gastos de personal 548,750.00 0.00
 63 Gastos serv terceros 318,520.00 0.00
64 Gastos tributos 65,420.00 0.00
66 Perd. En medicion de activos 44,680.00 0.00
67 Gastos Financieros 57,830.00 0.00
68 Val y deterioro activos 103,450.00 0.00
69 Costo de Ventas 1,546,875.00 0.00
70 Ventas 0.00 3,280,970.00
77 Ingresos financieros 0.00 87,650.00
79 Cargas imp.a costos 0.00 1,093,970.00
94 Gastos Administrativos 310,842.00 0.00
95 Gastos de ventas 725,298.00 0.00
97 Gastos Financieros 57,830.00 0.00
22,697,495.00 22,697,495.00

Se solicita:
a) Balance de comprobación.

b) El estado de situación financiera.

c) Determinar los ratios de liquidez corriente, prueba acida, liquidez

absoluta y capital de trabajo.
 BALANCE GENERAL DE COMPROBACIÓN
Empresa LOS GIRASOLES S.A

Ejercicio 2019
Tipo SALDOS FINALES DEL BALANCE ESTADO DE PÉRDIDAS Y
SALDOS INICIALES SALDOS FINALES AJUSTADOS
de CTA CUENTA GENERAL GANANCIAS POR FUNCIÓN
cuenta DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PN PERDIDAS GANANCIAS

10 Caja 226,045.00 226,045.00 - 226,045.00 - - -

12 CTAS X COB COM 216,119.00 216,119.00 - 216,119.00 - - -

13 Ctas. X Cobrar acciones 124,500.00 124,500.00 - 124,500.00 - - -

14 Cuentas Por Cobrar Diversas -Terceros 107,000.00 107,000.00 - 107,000.00 - - -

15 Servicios y Otros Contratos por anticipa 33,600.00 33,600.00 - 33,600.00 - - -

20 Mercaderías 549,975.00 549,975.00 - 549,975.00 - - -

33 Inmueble Maquinaria y Equipo 8,420,520.00 8,420,520.00 - 8,420,520.00 - - -

34 INTANGIBLES 1,526,500.00 1,526,500.00 - 1,526,500.00 - - -

38 OTROS ACTIVOS 10,400.00 10,400.00 - 10,400.00

39 Deprec.Amortiz.ac 2,010,850.00 - 2,010,850.00 - 2,010,850.00 - -

40 Tributos por pagar 132,030.00 - 132,030.00 - 132,030.00 - -

41 Remun.y part.por pa 104,080.00 - 104,080.00 - 104,080.00 - -

42 Proveedores 319,644.00 - 319,644.00 - 319,644.00 - -

45 CTAS X PAGAR AAC Y DIR 31,000.00 - 31,000.00 - 31,000.00 - -

46 Ctas por pagar diversas 416,440.00 - 416,440.00 - 416,440.00 - -

50 Capital 7,260,000.00 - 7,260,000.00 - 7,260,000.00 - -

58 Reservas 217,520.00 - 217,520.00 - 217,520.00 - -

R 59 Resultados acumula 40,000.00 - 40,000.00 - - - 40,000.00

R 60 Compras 1,825,460.00 1,825,460.00 - - - 1,825,460.00 -

R 61 Variaciacion de Existencias 1,825,460.00 - 1,825,460.00 - - - 1,825,460.00

R 62 Cargas personal 548,750.00 548,750.00 - - - 548,750.00 -

R 63 Servicios Prest. Terceros 318,520.00 318,520.00 - - - 318,520.00 -

R 64 Tributos 65,420.00 65,420.00 - - - 65,420.00 -

R 66 PERD EN MEDICION ACTIVOS 44,680.00 44,680.00 - - - 44,680.00 -

R 67 Cargas financieras 57,830.00 57,830.00 - - - 57,830.00 -

R 68 VAL Y DET ACTIVOS 103,450.00 103,450.00 - - - 103,450.00 -

R 69 Costo ventas 1,546,875.00 1,546,875.00 - - - 1,546,875.00 -

R 70 Ventas 3,280,970.00 - 3,280,970.00 - - - 3,280,970.00

R 71 Producción. Almacén - - - - - -

R 77 Ingresos financieros 87,650.00 - 87,650.00 - - - 87,650.00

R 79 Cargas imp. A cta c 1,093,970.00 - 1,093,970.00 - - - 1,093,970.00

R Costo Obras - - - - - -

R 94 Gastos administrativos 310,842.00 310,842.00 - - - 310,842.00 -

R 95 Gastos venta 725,298.00 725,298.00 - - - 725,298.00 -

R 97 Gastos financieros 57,830.00 57,830.00 - - - 57,830.00 -

R Resultado ejercicio - - - - - -

Totales 16,819,614.00 16,819,614.00 16,819,614.00 16,819,614.00 11,214,659.00 10,491,564.00 5,604,955.00 6,328,050.00

El Ejercicio cerró con Utilidad - 723,095.00 723,095.00 -

Totales
11,214,659.00 11,214,659.00 6,328,050.00 6,328,050.00
 LOS GIRASOLES S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en Nuevos Soles)
AL 31/12/2019 AL 31/12/2019
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Remuneraciones y
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
226,045.00 Participaciones 104,080.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (Neto) Cuentas por Pagar Comerciales
216,119.00 319,644.00
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Tributos por Pagar
231,500.00 132,030.00
Gastos contratados por anticipado Otras Cuentas por Pagar
33,600.00 447,440.00
Inventarios Total Pasivo Corriente
549,975.00 1,003,194.00
Existencias por recibir

Total Activo Corriente PASIVO NO CORRIENTE

1,257,239.00
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas por Pagar
-
Inmueble Maquinaria y Equipo (Neto) Ingresos Diferidos (netos)
6,409,670.00 -
Intangibles
1,526,500.00
Otros Activos Total Pasivo No Corriente
10,400.00 -
Total Activo No Corriente
7,946,570.00

TOTAL PASIVO
1,003,194.00

PATRIMONIO NETO

Capital
7,260,000.00
Resultados Acumulados
217,520.00
Resultados del Ejercicio
723,095.00
Total Patrimonio
8,200,615.00

TOTAL DE ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

9,203,809.00 9,203,809.00

GERENTE GENERAL CONTADOR

c) Determinar los ratios de liquidez corriente, prueba acida, liquidez absoluta y capital de trabajo.

RATIO DE LIQUIDEZ = ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE

RATIO DE LIQUIDEZ = 1, 257,239.00 / 1, 003,194.00

RATIO DE LIQUIDEZ = 1.25323616

ANALISIS: Indica que el activo corriente representa 1.25 veces al pasivo corriente, o que por cada sol que se
debe en el corto plazo se cuenta con 1.25 soles para cubrirlo; es decir, debe estar en posibilidad de convertir
cada sol del activo circulante en al menos 0.8 soles de efectivo (S/. 1.00/1.25 = 0.80); de tal manera que la
empresa Girasoles SA posee una solvencia no muy favorable, por ende no cuenta con la suficiente liquidez
para cumplir con sus obligaciones.

PRUEBA ACIDA = ACTIVO CORRIENTE – INVENTARIOS

PASIVO CORRIENTE

PRUEBA ACIDA = 1, 257,239.00 - 549,975.00

1, 003,194.00

PRUEBA ACIDA = 0.70501219

ANALISIS: Este ratio muestra una medida de liquidez más precisa que la anterior, ya que excluye las existencias
para cubrir sus obligaciones corrientes, por lo tanto no debe ser inferior a 1. De acuerdo los resultados
obtenido en la prueba ácida de la empresa es de 0.71 en el año 2019, lo cual quiere decir que por cada sol que
Los Girasoles SA debe a corto plazo dispone de 0.71 ctvs; sin tener que contar con los Inventarios los cuales
representan el 43.74% de sus respectivos activos corrientes y no son considerados para al cálculo debido a
que son los menos líquidos, se supone que el resultado ideal sería la relación 1:1, un sol que se debe y un sol
que se tiene para pagar, esto garantizaría el pago de la deuda a corto plazo y llenaría de confianza a cualquier
acreedor; resultados que son poco satisfactorios para solventar las obligaciones financieras vigentes, por lo
tanto los representantes de la empresa deberán realizar lo necesario para mejorar sus rentabilidad (ingresos)
y controlar sus costos y gastos.; y así poder afrontar sus obligaciones menores a 360 días.
LIQUIDEZ ABSOLUTA = CAJA Y BANCO / PASIVO CORRIENTE

LIQUIDEZ ABSOLUTA = 226,045.00 / 1, 003,194.00

LIQUIDEZ ABSOLUTA = 0.22532531

ANALISIS: La empresa no cumple con el pago de sus deudas a corto plazo.

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE – PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE TRABAJO = 1, 257,239.00 - 1, 003,194.00

CAPITAL DE TRABAJO = 254,045.00

ANALISIS: La empresa está con un superávit de capital de trabajo y no hace falta recurrir a bancos u otras fuentes
de recursos.