Presupuesto Empresarial

Manuel Juaquin Mercedes

Frehisy Damar Almonte Perez 100571105

Tarea 4.1 HMJM PROFESOR HUGO 2024-1 TIPOS DE

PRESUPUESTO Y CARACTERISTICAS

Distinguidos y Estimados estudiantes

Saludos, a partir de las consultas en diferentes fuentes fuentes y bases, así

como de las exposiciones en clases de los grupos, las explicaciones y
ponencias del maestro y otras actividades relacionadas, favor responder
al mandato de esta tarea. Es necesario tomar en cuenta los
requerimientos de esta, entre ellos si es manuscrita o digital, la fecha de
entrega y demás aspectos tomar en cuenta para alcanzar la calificación
máxima. Adelante. Al igual que todas las actividades cualquier duda
preguntar.

Adelante, éxitos, MBA Manuel Joaquín Mercedes (Prof. Hugo)

Presente una síntesis de los tipos de presupuestos cumpliendo con todas

las variables y una características y ejemplos de cada uno de ellos.
Objetivo de los presupuestos

Cada presupuesto debe concebirse como la estrategia para organizar el dinero de la empresa
y optimizar su rendimiento; se debe realizar bajo dos premisas: el control exhaustivo de las
cuentas y la capacidad de reacción para corregir o mejorar cualquier falla. Para ello, hay
que tener en cuenta factores como:

• Ofrecer una proyección de futuro: realizar un detallado análisis interno para percibir
posibilidades y planificar su mejor aprovechamiento, sin olvidar un análisis externo,
es decir, del entorno en el que se desarrolla nuestra actividad empresarial.
• Distribuir los recursos entre las distintas áreas de la empresa: se debe incluir una
cuantificación de las necesidades de todos los departamentos, ya sea producción,
distribución, ventas, compras, marketing, entre otros.
• Dar visibilidad: toda la información recopilada permitirá conocer los procesos en
los que ocurren ciertas limitaciones o se paraliza la actividad, con el fin de facilitar
la aplicación de medidas correctivas necesarias para su mejora.

Los 8 tipos de presupuestos que existen

1. Presupuesto maestro

2. Presupuesto de operación

3. Presupuesto de ventas

4. Presupuesto de producción

5. Presupuesto de compras

6. Presupuesto de flujo de caja

7. Presupuesto de tesorería

8. Presupuesto de marketing

1. Presupuesto maestro

El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen financiera
integral; por eso abarca toda la información. Incluye los datos económicos destinados al
flujo de efectivo presupuestado y todo lo referente a las finanzas de la empresa.

Su objetivo es mantener el equilibrio entre los diversos departamentos de la empresa. Desde

esta perspectiva, incentiva la funcionalidad de los procesos y contribuye a alcanzar las
metas generales.
Características del presupuesto maestro

• Establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los logros

económicos pautados. Es directo, medible, comparativo y asegura el retorno de la
inversión en cierta medida.

• Este tipo de presupuestos parte de las metas a largo plazo, por lo que constituye un
instrumento de planeación estratégica. Una vez que es elaborado se utiliza como
herramienta en el control de los costos, facilita la coordinación de la gerencia con
los sistemas contables, y resume todos los proyectos, planes y presupuestos de la
empresa.
Ejemplo de presupuesto maestro:

2. Presupuesto de operación

Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y administración de la

empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de datos referentes a gastos, el estado
real de ganancias o pérdidas enfocadas en el futuro. Lo utilizan comúnmente las empresas a
gran escala; depende de la complejidad de las operaciones y ocurre en un periodo
determinado.

En este presupuesto coexisten las ventas, el precio de ventas, el presupuesto de producción,

las requisiciones de materia prima, la mano de obra, los gastos de fabricación y los gastos
de administración, entre otros.

La manera más eficaz de realizar este presupuesto es resumirlo en un reporte con

información ordenada de cada departamento. Esto permite que la organización tenga los
datos actualizados de hacia dónde se dirigen los presupuestos de operaciones a través de un
estado de resultados.

Características del presupuesto de operación

• Toma en consideración los gastos que una empresa espera en el futuro, así como los
ingresos que prevé generar durante el próximo año.
 • Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía.

Ejemplo de presupuesto de operación:

3. Presupuesto de ventas

Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera que la

organización realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de ese principio, se
elabora un presupuesto de producción que contenga un enfoque de las metas a futuro, así
como el incremento del patrimonio de la empresa.

La mayoría de las compañías realiza este procedimiento, pues mantiene todos los datos
económicos actualizados, que son un elemento clave para el buen manejo financiero.
Incluso, en muchas ocasiones, este presupuesto representa el primer paso para crear los
demás presupuestos.

Para realizar un presupuesto de ventas te recomendamos clarificar las metas que deseas
alcanzar durante un periodo específico. Haz un estudio objetivo por medio de algún
instrumento que evalúe la demanda del mercado. Así podrás garantizar un análisis correcto
de factores como la economía, la industria, las ventas en el pasado (y del sector) para
facilitar la ejecución una vez que el presupuesto haya sido aceptado. Después de esto,
deberás comunicarlo a todos los departamentos involucrados.
Características del presupuesto de ventas

• Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que
comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar representadas en cantidad
(número de unidades y valor económico).

• Asimismo, debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la empresa

ajustado a la realidad. Para ello es importante conocer la participación de la empresa
en el mercado. En resumen, para elaborarlo se necesita tiempo, esfuerzo y un
amplio conocimiento del mercado.

Ejemplo de presupuesto de ventas:

4. Presupuesto de producción

Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza posteriormente al

presupuesto de ventas debido a que están íntimamente relacionados. Con la recolección de
datos de ambos se prevé cuánto debe producirse y si los resultados concuerdan con los
objetivos esperados.

Este documento es sumamente importante, pues los encargados de su gestión sabrán qué se
está fabricando, el plan de requerimientos de insumos y recursos para el crecimiento eficaz
de la productividad en la organización, así como el cálculo del costo destinado a ventas.

Quienes elaboran este presupuesto normalmente ocupan los puestos de alta gerencia, pues
deben controlar y ejecutar los factores que intervienen en el proceso. La mano de obra y
materias primas son dos aspectos principales a considerar.

Características del presupuesto de producción

Para realizar un presupuesto de producción eficaz se deben tener en cuenta los siguientes
rubros:
 • El personal disponible para crear el producto.

• El margen de beneficio buscado.

• El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).

• El valor por hora.

Todos estos factores se engloban en una fórmula general para ejecutarlo: (unidades) =
presupuesto de ventas + inventario final planificado – inventario inicial.

A su vez, debe incluir varios elementos como: presupuestos de materiales, compras de la

empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costos operativos de la empresa.

Ejemplo de presupuesto de producción:

Fuente de imagen
5. Presupuesto de compras

Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se realiza

posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse de manera ordenada
los costes de los insumos que requiere una empresa para la producción y la venta.

Para hacerlo de manera eficiente, implementa un inventario que te ayude a determinar las
necesidades de los diferentes insumos. Considera aspectos importantes como el estándar
exacto de cada producto, el tiempo que se requerirá, el abastecimiento eficaz de los
materiales suficientes para evitar la escasez y el precio unitario.

Es primordial que el presupuesto de compras tenga actualizados estos datos para que la
programación de pedidos (considerando el tiempo de entrega) sea exitosa y obtengas la
cantidad necesaria de materia prima para producir.
Características del presupuesto de compras

• En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos como la rotación del

inventario, ya que su principal razón de ser radica en dar seguimiento al valor de
inventario de la empresa y la cantidad de mercancía vendida, así como el inventario
final que la empresa necesita tener al final de cada periodo.

• Al realizarlo es imprescindible seguir las pautas establecidas por la política de

inventario que se maneja, con el fin de atender las necesidades de producción y
ventas del siguiente periodo, al igual que el costo que representan estos inventarios.

• Siempre debe estar alineado al presupuesto de producción, en el que se refleja el

número de productos terminados que deben producirse en cada periodo. De acuerdo
con las cantidades indicadas a fabricar de cada producto terminado, se realiza una
«explosión» de materiales. Así se determinan las cantidades requeridas de los
materiales que forman parte de esos productos terminados.

Ejemplo de presupuesto de compras:

6. Presupuesto de flujo de caja

También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente relacionado

con el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su objetivo es establecer el flujo
de dinero con el que cuenta una empresa en un periodo determinado. Es vital para la toma
de decisiones estratégicas, debido a que refleja una estimación de cuánto y cómo entra el
dinero. Esto te permite planificar a futuro correctamente.
Con este presupuesto estarás considerando toda la información para definir si la empresa
cuenta con los recursos monetarios para continuar en función y la manera en que se
gestionan dichos recursos.

El presupuesto de caja aporta datos esenciales para conocer las cifras finales y saber si
tienes un excedente o déficit de efectivo. Los datos que te facilitarán la recolección de
información son los siguientes:

• Flujo de entradas

• Flujo de salidas

• Flujo de efectivo neto

• Efectivo final

• Saldo de efectivo excedente

Características del presupuesto de flujo de caja

En este presupuesto se debe prestar especial atención a varios factores a la hora de su

elaboración. Algunos de estos son:

• Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.

• Proyección de ventas de líneas de productos más destacados.

• Determinación de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.

• Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos relevantes para la

compañía.
Ejemplo de presupuesto de flujo de caja:

7. Presupuesto de tesorería

Este presupuesto es uno de los más importantes, si deseas generar mayor crecimiento
económico en tu empresa. Controla y anticipa los valores financieros que posee la
organización. Contempla una visión a futuro que consiste en recolectar datos de cobros,
pagos y gastos para definir si se les puede hacer frente con los ingresos que obtuvo el
negocio. Planifica también los pasos a seguir en caso de tener desajustes, como exceso o
déficit de liquidez.

Los momentos ideales para realizar este presupuesto son al inicio de la actividad
empresarial y cada año. La forma de saber con exactitud cómo puedes obtener este
presupuesto es teniendo en cuenta la entrada de capital menos los gastos. Por esta razón es
que este presupuesto se divide en dos tipos:

Presupuesto de cobros

Está basado en la recolección de datos de cobros y posibles entradas que se prevén que
estarán a disposición de la empresa. Suele confundirse con el presupuesto de ingresos, pero
en este caso los cobros representan la entrada de dinero líquido que obtienes de las ventas,
transferencias o aportaciones de capital y diversas vías. Los plazos para concretarse pueden
durar meses o años, dependiendo de la complejidad del acuerdo.

Algo importante a considerar: cuando realices este presupuesto deberás apegarte lo más
posible a la realidad, ya que necesitas integrar todos los criterios para tener a tu disposición
el dinero necesario para la empresa en el periodo previamente estipulado.
Presupuesto de gastos

Hace referencia a la salida o posible salida de dinero del que dispone tu empresa para
realizar los movimientos necesarios para la producción. En este presupuesto debes tener en
cuenta los pagos a proveedores, compras, salarios, licencias y diversos servicios
consumidos constantemente. De esta manera, puedes planificar estrategias más efectivas
para su oportuna administración financiera. Por ello, este presupuesto debe estar en
constante revisión y actualización.

Para realizar de manera efectiva este presupuesto considera los pagos ordinarios frecuentes
como cotizaciones a la seguridad social, pago de suministros, pagos de impuestos,
publicidad y marketing. No olvides considerar los tiempos de producción estándar
manejados por la organización. Con ello podrás hacer frente a los gastos corrientes del día a
día y cualquier gasto adicional que surja sobre la marcha.

Características del presupuesto de tesorería

El rasgo más característico del presupuesto de tesorería es, curiosamente, la imposibilidad

de que se cumpla. Es decir, siempre existirán desviaciones, por mínimas que sean; las
cuales se reflejan, normalmente amplificadas, en los flujos monetarios; esto es, en el flujo
de caja.

Entre sus componentes están:

• La gestión, cuyo objetivo es identificar los instrumentos de cobro y pago, así como
los recursos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés, créditos, pólizas.

• La planificación, pues con ella se establecen políticas de gestión de riesgos, como

liquidez, crédito o tipo de interés.

• El control, ya que este presupuesto servirá para identificar desviaciones en las

distintas partidas, con lo que podremos conocer si son coyunturales o se mantendrán
en el tiempo. Favorecerá asimismo la corrección y adaptación del presupuesto a las
necesidades de fondos emergentes.

Ejemplo de presupuesto de tesorería:

8. Presupuesto de marketing

Está centrado en los diversos medios con los que interactúa tu empresa para publicitarse y
crear estrategias de marketing. Este presupuesto es imprescindible para llegar a tus clientes
y crear un diseño de comunicación efectivo. Debe ser concreto en sus objetivos; además,
poseer datos, cifras exactas y metas alcanzables.

Es importante que siempre establezcas la cantidad de dinero que destinarás a eventos,

publicidad en línea, sitios web, medios tradicionales, agencias, entre otros. El objetivo
principal de este presupuesto es obtener los datos necesarios de los gastos de dichos
servicios durante un tiempo determinado. Así podrás definir si tu presupuesto se ajusta a los
gastos de tu estrategia de marketing.

Para saber cuál es tu presupuesto adecuado de marketing deberás atender las necesidades de
promoción que te exige el mercado. Compáralo con los presupuestos de años previos, si no
es la primera vez que realizas este presupuesto. Cotejar los resultados de los años anteriores
te permite tomar decisiones inteligentes y establecer un porcentaje equivalente al
pronóstico de ventas.

También puedes verificar la competencia para crear un presupuesto que te permita

incrementar tu presencia frente a otras marcas del mercado. No olvides elegir bien el medio
al que distribuyes tu presupuesto, pues así podrás obtener la información necesaria para
incorporar eficientemente el medio adecuado a tu mercado objetivo.

Características del presupuesto de marketing

• Debe ajustarse a las necesidades (objetivos, estrategias y planes de acción), tanto en

precio como en calidad de los servicios a contratar, y de los que consta el
presupuesto.

• Es coherente con los medios en los que está presente la empresa.

• Es estructurado y detallado.

• Además de los costes (o inversión) debe también detallar los posibles ingresos que
se derivarán de cada acción, para después calcular los beneficios o el margen de
contribución y el ROI o retorno sobre la inversión.

Ejemplo de presupuesto de marketing: