PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN Y OPERACIÓN

PRESUPUESTOS DE OPERACIÓN

Este presupuesto depende de las fluctuaciones en el volumen de ventas tale como las comisiones por ventas y los costos
de envío, igualmente, otros factores de costos tienen influencia directa sobre muchos gastos de operación.

Los gastos de operación incluyen los gastos de administración y mercadeo o ventas y en estos se encuentran los gastos de
personal y los demás gastos fijos y variables.

CARACTERISTICAS

• Se prepara antes de realizar el presupuesto financiero. Esto se debe a que gran parte de las acciones de financiación no son conocidas
hasta preparar el presupuesto operacional.
• La línea final del presupuesto operativo es el margen estimado de beneficio operativo. Este margen no es igual al beneficio neto, calculado
al preparar el presupuesto financiero.
• Cada mes se produce un informe que muestra el desempeño real de la empresa, junto con las cifras presupuestadas del mes, para su
comparación y análisis.
• Contar con los detalles ayuda a mejorar la relevancia del presupuesto operativo, además de agregar valor al usarlo para apoyar decisiones
financieras de la empresa.
• Cada departamento es responsable de formular su propio presupuesto.
¿COMO SE REALIZA?

• Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto al nivel de ventas en un periodo
determinado, así como las estrategias que se desarrollarán para lograrlo.
• Realizar un pronóstico de ventas, que permita conocer una estimación del comportamiento de la demanda.
• Elaborar el presupuesto de ventas (considerando los datos pronosticados del inciso anterior y el juicio profesional de
los ejecutivos de ventas) distribuyéndolo en zonas, divisiones, líneas, etcétera.
 PRESUPUESTOS DE PRODUCCIÓN

El presupuesto de producción es el documento por el cual se prevé el nivel de fabricación de existencias o realización de servicios.

En este documento se especifica con especial atención los costes en los que se cree que incurrirá la empresa al llevar a cabo su producción y las unidades
que se van a fabricar o realizar.

CARACTERISTICAS

• Existe una fórmula general para llevar a cabo el presupuesto de producción. Se trata de Presupuesto de producción (unidades)=presupuesto de ventas
+ inventario final planificado-inventario inicial.

• Los responsables de elaborar el presupuesto de producción en una empresa son los gerentes de producción.

• El presupuesto de producción, a su vez, debe incluir varios elementos: presupuestos de materiales, compras de la empresa, mano de obra, gastos de
fabricación y los costes operativos de la empresa.

• El presupuesto de materiales hace referencia a la materia prima que será necesaria para llevar a cabo la producción.

• En cuanto al presupuesto de mano de obra, son los trabajadores necesarios para ejecutar la producción planificada.

• Por otra parte, el presupuesto de gastos de fabricación debe comprender tanto los gastos indirectos como los directos, que se cargan al costo del
producto.

• Por último, el presupuesto de costo de producción son los gastos imputables a todo el proceso
¿COMO SE REALIZA?

• Determinar y expresar en número de productos terminados, la necesidad total de producción.

• Establecer la capacidad de trabajo de los diferentes equipos que participan en el proceso productivo y destinarles tareas específicas.
• Definir la disponibilidad de materia prima, insumos y mano de obra.
• Analizar las consecuencias, bien sean positivas o negativas. Durante y luego el proceso de fabricación.

Se desarrolla el siguiente cálculo para conocer la cantidad que se necesita producir:

1. Unidades que se tiene previsto vender + (mas) unidades que se desean mantener en inventario – (menos) las unidades que existen en inventario =
(igual) la cantidad total de unidades que se deben producir.

2. Para estimar el costo de las unidades que se deben fabricar, se consideran los costos de todas las materias primas y lo que cuesta transformarla,
incluyendo el uso de recurso humano, depreciación de la maquinaria, tecnología y uso y costos de suministros.