AUDITORIA FINANCIERA 1

Mag. Juan Antonio León Muñoz

Interés

REFLEXIONES
Las normativas internas
y externas son los
pilares que garantizan el
desempeño óptimo de
CONTROL INTERNO las organizaciones
COMPROMISO Y públicas y privadas.
RESPONSABILIDAD DE TODOS
 AGENDA

• Normativa externa: jerarquía e importancia en el

control interno.
• Normativa interna de la empresa y su
importancia en el control.
• Evaluación/actividad aplicativa.
 LOGRO DE LA SESIÓN

Al término de la sesión de aprendizaje los

estudiantes elaboran un esquema analizando
la importancia de la normatividad externa e
interna y el rol del control interno en las
organizaciones públicas y privadas.
Descubrimiento

¿Qué idea tienen de las normas externas?

¿Qué idea tienen de las normas internas?
¿Cuál es la finalidad de estas normas?
¿Cuál es su importancia en el control interno de las
empresas y organizaciones?
 NORMATIVA EXTERNA
El control interno en las
empresas, tiene como objetivo
resguardar los recursos de la
empresa o negocio evitando
pérdidas por fraude o entidades públicas cumplan con su
negligencia, como así también
detectar las desviaciones que se
presenten en la empresa y que
puedan afectar al cumplimiento
de los objetivos de la
organización.
De acuerdo a la normativa, el Control
Interno gubernamental en el Perú
está enfocado a brindar una
seguridad razonable para que las
misión, y adquiere relevancia como
una herramienta a través de la cual
se controla y organiza la
administración pública, en busca de
la consecución de los objetivos, y por
ende, el cumplimiento de los fines
esenciales del Estado y la satisfacción
de la ciudadanía frente a la
prestación de productos y servicios
públicos.
ENTIDADES EMISORAS DE LA NORMATIVA
EXTERNA EN EL PERÚ

• La Contraloría General de la República (CGR)

• La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
(SBS).
• La Superintendencia de Mercados y Valores
(SMV).
 Normativa de Control Interno
en el sector público (1)
La función del control gubernamental se define en la
Constitución Política del Perú y luego es regulada, de
forma explícita, por el Sistema Nacional de Control
(SNC) a través de la Contraloría General de la
República (CGR) que tiene, entre sus funciones, la de
supervisar la legalidad de las operaciones y de los
actos de las instituciones sujetas a control. Asimismo,
la CGR dicta la normativa técnica de control
estableciendo los lineamientos, disposiciones y
procedimientos técnicos, a fin de dar cumplimiento a
su rol rector.
MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA DEL CONTROL INTERNO
Normativa Contenido
 Normativa de Control Interno
en el sector público (2)
Además de la normativa revisada, la administración
pública también ha implementado mecanismos que
buscan controlar el uso de los recursos públicos, con
los sistemas administrativos del Estado. La norma
central que regula dichos sistemas de manera
general es la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo – LOPE
(Ley Nº 29158). Esta Ley señala que existen dos tipos
de sistemas: los sistemas funcionales y los sistemas
administrativos.
 Normativa de Control Interno
en el sector público (3)

Los sistemas funcionales:

• Los sistemas funcionales, propios de división
funcional del Estado, tienen la finalidad de
asegurar el cumplimiento de políticas públicas
que requieren la participación de las
entidades del Estado
 Normativa de Control Interno
en el sector público (4)
Los sistemas administrativos:
• Estos sistemas son un conjunto de reglas, que
establecen procedimientos que deben ser
utilizados por la Administración Pública al
organizar, ejecutar o administrar el Estado. Los
sistemas administrativos son mecanismos de
control obligatorio y previo, que operan al
interior del Estado, para reducir el problema de
eficiencia y eficacia que se presentan en los
organismos estatales.
Normativa de Control Interno
en el sector público (5)
 Normativa de la SBS
• Mediante la Ley 26702 y sus modificatorias se
establece el marco de regulación y supervisión a que se
someten las empresas que operen en el sistema
financiero y de seguros, así como aquéllas que realizan
actividades vinculadas o complementarias al objeto
social de dichas personas.
• Es objeto principal de esta ley propender al
funcionamiento de un sistema financiero y un sistema
de seguros competitivos, sólidos y confiables, que
contribuyan al desarrollo nacional.
 Normativa de la SMV
La Ley Orgánica de la SMV -Decreto Ley N° 26126-
1992, publicado el 30.12.1992 y sus modificatorias
establecen que es de competencia de la SMV:
 Dictar las normas legales que regulen materias del
mercado de valores, mercado de productos y sistema
de fondos colectivos.
 Supervisar el cumplimiento de la legislación del
mercado de valores, mercado de productos y
sistemas de fondos colectivos por parte de las
personas naturales y jurídicas que participan en
dichos mercados
 NORMATIVA INTERNA
• Es el conjunto ordenado de disposiciones que
una empresa u organización emite con la
finalidad de regular su funcionamiento. Para que
exista una normativa, debe haber una escala
jerárquica y una autoridad con la potestad de
hacer cumplir las normativas establecidas.
• Esta normativa es “interna” ya que sus
postulados tienen validez en el interior de la
entidad, pero no necesariamente son válidos
puertas afuera.
 Principales normas corporativas
• Estatutos sociales.
• Reglamentos.
• Manuales de funciones, de procedimientos.
• Código de Etica y Conducta.
• Políticas anticorrupción.
• Políticas de Ventas y Cobranzas.
• Normas de control administrativa.
• Normas de control contable.
Experiencia

Elaborar una Norma de Control Contable, en

base a sus conocimientos o experiencias
laborales.