PRESENTACIÓN

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPECHE

T.S.U EN CONTADURÍA

MTRO. ÁNGEL SÁNCHEZ QUEJ

PRESUPUESTO

3ª

TERCERO LÓPEZ ERICK JOSE

08-05-2023
PRESUPUESTO

Es decir, el presupuesto es la delimitación en términos dinerarios de las condiciones

que rodean al proyecto elegido y los resultados que se espera conseguir tras su
realización dentro de un tiempo determinado. Por ello, esta expresión de carácter
cuantitativo supone a su vez un alto nivel de consonancia con el plan de negocios y
las estrategias que marcan el camino de la empresa.

Siguiendo con la línea marcada por la definición inicial, podría decirse que un
presupuesto expresa por medio de términos monetarios el plan de acción de
una empresa o un emprendedor en particular. Esto, ya que a través de su
confección establece los recursos y flujos financieros que se van a comprometer en
dicho proyecto a lo largo de un periodo de tiempo determinado.

Relación entre presupuesto y el proceso administrativo

Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y gastos

de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una
oficina, un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual. El proceso
administrativo son las actividades que el administrador debe llevar a cabo para
aprovechar (de manera eficiente) los recursos humanos, técnicos, materiales, etc,
con los que cuenta la empresa. El presupuesto se realiza de acuerdo a los objetivos
que se han fijado, tomando en cuenta también los medios planificados para llegar a
estos. El presupuesto puede considerarse una parte del clásico ciclo administrativo
que consiste en planear, actuar y controlar (o, más específicamente, como una
parte, de un sistema total de administración. Todas las etapas del proceso
administrativo se utilizan para el presupuesto Los presupuestos sirven de medio de
comunicación de los planes de toda la organización, proporcionando las bases que
permitirán evaluar la actuación de los distintos segmentos, o áreas de actividad de
la empresa y de la gerencia.

TIPOS DE PRESUPUESTOS

1. Presupuesto maestro

El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen
financiera integral; por eso abarca toda la información. Incluye los datos económicos
destinados al flujo de efectivo presupuestado y todo lo referente a las finanzas de la
empresa.
Su objetivo es mantener el equilibrio entre los diversos departamentos de la
empresa. Desde esta perspectiva, incentiva la funcionalidad de los procesos y
contribuye a alcanzar las metas generales.

Características del presupuesto maestro

• Establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los logros

económicos pautados. Es directo, medible, comparativo y asegura el retorno
de la inversión en cierta medida.

• Este tipo de presupuestos parte de las metas a largo plazo, por lo

que constituye un instrumento de planeación estratégica. Una vez que es
elaborado se utiliza como herramienta en el control de los costos, facilita la
coordinación de la gerencia con los sistemas contables, y resume todos los
proyectos, planes y presupuestos de la empresa.
Ejemplo de presupuesto maestro:

2. Presupuesto de operación

Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y administración

de la empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de datos referentes
a gastos, el estado real de ganancias o pérdidas enfocadas en el futuro. Lo utilizan
comúnmente las empresas a gran escala; depende de la complejidad de las
operaciones y ocurre en un periodo determinado.

En este presupuesto coexisten las ventas, el precio de ventas, el presupuesto de

producción, las requisiciones de materia prima, la mano de obra, los gastos de
fabricación y los gastos de administración, entre otros.
La manera más eficaz de realizar este presupuesto es resumirlo en un reporte con
información ordenada de cada departamento. Esto permite que la organización
tenga los datos actualizados de hacia dónde se dirigen los presupuestos de
operaciones a través de un estado de resultados.

Características del presupuesto de operación

• Toma en consideración los gastos que una empresa espera en el futuro, así
como los ingresos que prevé generar durante el próximo año.

• Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía.

Ejemplo de presupuesto de operación:

3. Presupuesto de ventas

Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera que

la organización realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de ese
principio, se elabora un presupuesto de producción que contenga un enfoque de las
metas a futuro, así como el incremento del patrimonio de la empresa.
La mayoría de las compañías realiza este procedimiento, pues mantiene todos los
datos económicos actualizados, que son un elemento clave para el buen manejo
financiero. Incluso, en muchas ocasiones, este presupuesto representa el primer
paso para crear los demás presupuestos.

Para realizar un presupuesto de ventas te recomendamos clarificar las metas que

deseas alcanzar durante un periodo específico. Haz un estudio objetivo por medio
de algún instrumento que evalúe la demanda del mercado. Así podrás garantizar un
análisis correcto de factores como la economía, la industria, las ventas en el pasado
(y del sector) para facilitar la ejecución una vez que el presupuesto haya sido
aceptado. Después de esto, deberás comunicarlo a todos los departamentos
involucrados.

Características del presupuesto de ventas

• Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios
que comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar
representadas en cantidad (número de unidades y valor económico).

• Asimismo, debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la

empresa ajustado a la realidad. Para ello es importante conocer la
participación de la empresa en el mercado. En resumen, para elaborarlo se
necesita tiempo, esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado.

Ejemplo de presupuesto de ventas:

4. Presupuesto de producción

Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza posteriormente al

presupuesto de ventas debido a que están íntimamente relacionados. Con la
recolección de datos de ambos se prevé cuánto debe producirse y si los resultados
concuerdan con los objetivos esperados.

Este documento es sumamente importante, pues los encargados de su gestión

sabrán qué se está fabricando, el plan de requerimientos de insumos y recursos
para el crecimiento eficaz de la productividad en la organización, así como el cálculo
del costo destinado a ventas.

Quienes elaboran este presupuesto normalmente ocupan los puestos de alta

gerencia, pues deben controlar y ejecutar los factores que intervienen en el proceso.
La mano de obra y materias primas son dos aspectos principales a considerar.

Características del presupuesto de producción

Para realizar un presupuesto de producción eficaz se deben tener en cuenta los

siguientes rubros:

• El personal disponible para crear el producto.

• El margen de beneficio buscado.

• El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).

• El valor por hora.

Todos estos factores se engloban en una fórmula general para

ejecutarlo: (unidades) = presupuesto de ventas + inventario final planificado –
inventario inicial.

A su vez, debe incluir varios elementos como: presupuestos de materiales, compras

de la empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costos operativos de la
empresa.
Ejemplo de presupuesto de producción:

Fuente de imagen
5. Presupuesto de compras

Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se

realiza posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse de
manera ordenada los costes de los insumos que requiere una empresa para la
producción y la venta.

Para hacerlo de manera eficiente, implementa un inventario que te ayude a

determinar las necesidades de los diferentes insumos. Considera aspectos
importantes como el estándar exacto de cada producto, el tiempo que se requerirá,
el abastecimiento eficaz de los materiales suficientes para evitar la escasez y el
precio unitario.

Es primordial que el presupuesto de compras tenga actualizados estos datos para

que la programación de pedidos (considerando el tiempo de entrega) sea exitosa y
obtengas la cantidad necesaria de materia prima para producir.

Características del presupuesto de compras

• En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos como la rotación

del inventario, ya que su principal razón de ser radica en dar seguimiento al
valor de inventario de la empresa y la cantidad de mercancía vendida, así
como el inventario final que la empresa necesita tener al final de cada
periodo.
 • Al realizarlo es imprescindible seguir las pautas establecidas por la política
de inventario que se maneja, con el fin de atender las necesidades de
producción y ventas del siguiente periodo, al igual que el costo que
representan estos inventarios.

• Siempre debe estar alineado al presupuesto de producción, en el que se

refleja el número de productos terminados que deben producirse en cada
periodo. De acuerdo con las cantidades indicadas a fabricar de cada producto
terminado, se realiza una «explosión» de materiales. Así se determinan las
cantidades requeridas de los materiales que forman parte de esos productos
terminados.

Ejemplo de presupuesto de compras:

6. Presupuesto de flujo de caja

También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente

relacionado con el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su objetivo
es establecer el flujo de dinero con el que cuenta una empresa en un periodo
determinado. Es vital para la toma de decisiones estratégicas, debido a que refleja
una estimación de cuánto y cómo entra el dinero. Esto te permite planificar a futuro
correctamente.
Con este presupuesto estarás considerando toda la información para definir si la
empresa cuenta con los recursos monetarios para continuar en función y la manera
en que se gestionan dichos recursos.

El presupuesto de caja aporta datos esenciales para conocer las cifras finales y
saber si tienes un excedente o déficit de efectivo. Los datos que te facilitarán la
recolección de información son los siguientes:

• Flujo de entradas

• Flujo de salidas

• Flujo de efectivo neto

• Efectivo final

• Saldo de efectivo excedente

Características del presupuesto de flujo de caja

En este presupuesto se debe prestar especial atención a varios factores a la hora

de su elaboración. Algunos de estos son:

• Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.

• Proyección de ventas de líneas de productos más destacados.

• Determinación de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.

• Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos relevantes para

la compañía.
Ejemplo de presupuesto de flujo de caja:

7. Presupuesto de tesorería

Este presupuesto es uno de los más importantes, si deseas generar mayor

crecimiento económico en tu empresa. Controla y anticipa los valores financieros
que posee la organización. Contempla una visión a futuro que consiste en recolectar
datos de cobros, pagos y gastos para definir si se les puede hacer frente con los
ingresos que obtuvo el negocio. Planifica también los pasos a seguir en caso de
tener desajustes, como exceso o déficit de liquidez.

Los momentos ideales para realizar este presupuesto son al inicio de la actividad
empresarial y cada año. La forma de saber con exactitud cómo puedes obtener este
presupuesto es teniendo en cuenta la entrada de capital menos los gastos. Por esta
razón es que este presupuesto se divide en dos tipos:

Presupuesto de cobros

Está basado en la recolección de datos de cobros y posibles entradas que se prevén

que estarán a disposición de la empresa. Suele confundirse con el presupuesto de
ingresos, pero en este caso los cobros representan la entrada de dinero líquido que
obtienes de las ventas, transferencias o aportaciones de capital y diversas vías. Los
plazos para concretarse pueden durar meses o años, dependiendo de la
complejidad del acuerdo.
Algo importante a considerar: cuando realices este presupuesto deberás apegarte
lo más posible a la realidad, ya que necesitas integrar todos los criterios para tener
a tu disposición el dinero necesario para la empresa en el periodo previamente
estipulado.

Presupuesto de gastos

Hace referencia a la salida o posible salida de dinero del que dispone tu empresa
para realizar los movimientos necesarios para la producción. En este presupuesto
debes tener en cuenta los pagos a proveedores, compras, salarios, licencias y
diversos servicios consumidos constantemente. De esta manera, puedes planificar
estrategias más efectivas para su oportuna administración financiera. Por ello, este
presupuesto debe estar en constante revisión y actualización.

Para realizar de manera efectiva este presupuesto considera los pagos ordinarios
frecuentes como cotizaciones a la seguridad social, pago de suministros, pagos de
impuestos, publicidad y marketing. No olvides considerar los tiempos de
producción estándar manejados por la organización. Con ello podrás hacer frente a
los gastos corrientes del día a día y cualquier gasto adicional que surja sobre la
marcha.

Características del presupuesto de tesorería

El rasgo más característico del presupuesto de tesorería es, curiosamente, la

imposibilidad de que se cumpla. Es decir, siempre existirán desviaciones, por
mínimas que sean; las cuales se reflejan, normalmente amplificadas, en los flujos
monetarios; esto es, en el flujo de caja.

Entre sus componentes están:

• La gestión, cuyo objetivo es identificar los instrumentos de cobro y pago, así

como los recursos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés, créditos,
pólizas.

• La planificación, pues con ella se establecen políticas de gestión de riesgos,

como liquidez, crédito o tipo de interés.

• El control, ya que este presupuesto servirá para identificar desviaciones en

las distintas partidas, con lo que podremos conocer si son coyunturales o se
mantendrán en el tiempo. Favorecerá asimismo la corrección y adaptación
del presupuesto a las necesidades de fondos emergentes.
Ejemplo de presupuesto de tesorería:

8. Presupuesto de marketing

Está centrado en los diversos medios con los que interactúa tu empresa para
publicitarse y crear estrategias de marketing. Este presupuesto es imprescindible
para llegar a tus clientes y crear un diseño de comunicación efectivo. Debe ser
concreto en sus objetivos; además, poseer datos, cifras exactas y metas
alcanzables.

Es importante que siempre establezcas la cantidad de dinero que destinarás a

eventos, publicidad en línea, sitios web, medios tradicionales, agencias, entre otros.
El objetivo principal de este presupuesto es obtener los datos necesarios de los
gastos de dichos servicios durante un tiempo determinado. Así podrás definir si tu
presupuesto se ajusta a los gastos de tu estrategia de marketing.

Para saber cuál es tu presupuesto adecuado de marketing deberás atender las

necesidades de promoción que te exige el mercado. Compáralo con los
presupuestos de años previos, si no es la primera vez que realizas este
presupuesto. Cotejar los resultados de los años anteriores te permite tomar
decisiones inteligentes y establecer un porcentaje equivalente al pronóstico de
ventas.

También puedes verificar la competencia para crear un presupuesto que te permita

incrementar tu presencia frente a otras marcas del mercado. No olvides elegir bien
el medio al que distribuyes tu presupuesto, pues así podrás obtener la información
necesaria para incorporar eficientemente el medio adecuado a tu mercado objetivo.
Características del presupuesto de marketing

• Debe ajustarse a las necesidades (objetivos, estrategias y planes de acción),

tanto en precio como en calidad de los servicios a contratar, y de los que
consta el presupuesto.

• Es coherente con los medios en los que está presente la empresa.

• Es estructurado y detallado.

• Además de los costes (o inversión) debe también detallar los posibles

ingresos que se derivarán de cada acción, para después calcular los
beneficios o el margen de contribución y el ROI o retorno sobre la inversión.

Ejemplo de presupuesto de marketing: