PROBLEMAS DE LIQUIDACIÓN DE APORTES

Desarrollo

1.) Salario base cotización del trabajador:

Los artículos 127, 128 y 130 determinan los elementos del cual se extrae lo denominado
(IBC) que es lo que se aporta. Así mismo el salario se compone de unos elementos que se
determinan según el tipo de contrato y con base a la realidad del caso.
De esta manera podemos determinar, que en este caso el salario base está comprendido
por:

Salario Básico 2.500.000

Comisiones 300.000
Bonificación constitutiva de salario 400.000

Total salario Base de Cotización: 3.200.000

2.) Valor de aportes de salud del trabajador:

Posterior a la determinación de lo que comprende el salario propiamente dicho, o según lo
que devenga el trabajador se tiene lo denominado el (IBC) que hace referencia al salario
devengado, la repartición de cotización ente el trabajador y el empleador, ya que se debe
aportar el 12.5% del ingreso mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador
asumir el 8.5% y al trabajador el 4% que se deduce del salario a pagar.

Aportante Porcentaje que debe asumir por aporte

Empleador 8.5%
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en salud 12.5%

Dado lo anterior primero determinamos el ingreso base de cotización a salud, que es el

mismo salario base de cotización.

Salario Básico 2.500.000

Comisiones 300.000
Bonificación constitutiva de salario 400.000
IBC 3.200.000

Del (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo cual se deduce del salario
determinado por la siguiente formula
- IBC x Aporte (4%) = Aporte a salud asumido por el trabajador

- IBC ($ 3.200.000) x Aporte (4%) = 128.000

- Aporte trabajador = 128.000
 Total aporte a salud del trabajador (4%) = $ 128.000

3.) Valor de aportes a pensiones del trabajador:

Determinado lo que comprende el salario propiamente dicho y según determinación por
parte de la ley 100 de 1993, en la que se asume una repartición de la carga de cotización al
sistema entre el trabajador y el empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso
mensual del trabajador, correspondiéndole al empleador asumir el 12% y al trabajador el
4% que se deduce el del salario a pagar.
Comprendido lo anterior procedemos a determinar el valor total de los aportes del
trabajador:
IBC: $ 3.200.000

Del (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, determinándose por la

siguiente fórmula:
IBC x Aporte (4%) = Aporte a pensiones asumido por el trabajador
IBC ($ 3.200.000) X Aporte (4%)= $128.000

Total aporte a pensiones del trabajador (4%) = $ 128.000

IBC x Aporte (1%) = Aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador
IBC ($ 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000

Total aporte al fondo de solidaridad pensional del trabajador (1%) = $ 32.000

4.) Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos
laborales:
Se debe tener en cuenta la existencia de unos niveles definidos en la legislación nacional en
específico, son 5 niveles agrupados según la actividad económica y laboral a desempeñar:
Nivel 1: Riesgo mínimo
Nivel 2: Riesgo Bajo
Nivel 3: Riesgo medio
Nivel 4: Riesgo alto
Nivel 5: Riesgo máximo

El valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria del 0.435% (Valor
mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a cotizar) con un valor inicial a cotizar del
1.044%.

5.) Valor de aportes a salud de la empresa:

 Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los
porcentajes que le corresponde al trabajador y teniendo claro cuál es el (IBC) del trabajador
a salud.
Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado lo cual se determina:
IBC x Aporte (8.5%) = Aporte a salud asumido por el empleador
IBC ($ 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000

Total aporte a salud del empleador (8.5%) = $ 272.000

6.) Valor de aportes a pensiones de la empresa:

Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado:
IBC x Aporte (12%) = Aporte asumido por el empleador
IBC ($ 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000

Total aporte a pensiones del empleador (12%) = $ 384.000

1.)

Legalmente y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (ICBF,

SENA, Caja de compensación familiar) se realiza con base a la totalidad de la nómina
mensual que liquida una empresa:
 - Aportes al SENA
Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador
Nomina ($ 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000

Total aporte al SENA del empleador (2%) = $ 8.000.000

- Aportes a ICBF

Nomina x Aporte (3%) = Aporte a ICBF asumido por el empleador

Nomina ($ 400.000.000) x Aporte (3%) = $12.000.000

Total aporte al ICBF del empleador (3%) = $ 12.000.000

- Aportes a Caja de compensación familiar

Nomina x Aporte (4%) = Aporte a caja de compensación familiar asumido por el
empleador
Nomina ($ 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000

Total aporte a C.C.F del empleador (4%) = $ 16.000.000

1.) Ingreso base cotización

Teniendo claro cómo podemos determinar el valor del aporte a seguridad social en este
caso ejemplo, procedemos a indicar cuál es el IBC:
(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC
 VHM $5.000.000 x (40%) = 2.000.000 que es el IBC

Total IBC del contratista = $ 2.000.000

2.) Valor de aportes a salud del contratista
Aporte a salud (12.5%) = IBC x 12.5%
IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del contratista
Aporte a salud (12.5%) = $250.000

Total aporte a salud del contratista (12.5%) = $ 250.000

3.) Valor de aportes a pensiones del contratista

IBC: $ 2.000.000
Aporte a pensiones (16%) = IBC x 16%
IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del contratista
Aporte pensional (16%) = $ 320.000

Total aporte a pensiones del contratista (16%) = $ 320.000

4.) Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos
laborales:
En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en
el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el contratista a riegos
laborales seria el 0.348% (valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (valor máximo a cotizar),
con un valor inicial a cotizar 0.522%
(VHM x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL ($ 5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800 Valor,
máximo a cotizar ARL

Total aporte mínimo a ARL del contratista (0.348%) = $ 17.400

(VHM x 0.696%) = valor máximo a cotizar ARL ($ 5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800 Valor
máximo a cotizar ARL

Total aporte máximo a ARL del contratista (0.696%) = 34.800

5.) Valor de aportes a salud de la empresa:

Para este es necesario entender el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si este es
regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de
aportes al sistema de seguridad social en salud se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que
tenga vigente, entonces así se podrá determinar que la empresa no debe realizar aportes
 al sistema de salud del contratista.

6.)