Auditoria de Proyectos

Cuestionario NIA (200, 210, 220)

Lic. Ronald Romero

Integrantes: Leandro Tejeda 11711329

Allan Muñoz 11711184
Saúl Sinclair 11741039

Campus: Tegucigalpa

Fecha: 13/05/2020
 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

NIA 200 - OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y

CONDICIÓN DE UNA AUDITORÍA

1) ¿Cuál es el propósito y como se logra realizar una adecuada auditoría de

estados financieros?

El objetivo de una auditoria es incrementar el grado de confianza que los usuarios

depositan en los estados financieros, mediante la expresión de una opinión sobre los
estados financieros. Y se logra a través de la expresión de una opinión del auditor
sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos importantes,
de acuerdo con el marco de referencia de información aplicable.

2) ¿A qué se refiere la opinión del auditor en una auditoría de estados

financieros?

Se refiere a si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos

importantes, de conformidad con el marco de referencia de información financiera
aplicable. Esta opinión es común para todas las auditorias de estados financieros.

3) ¿Qué requiere la NIA para que el auditor pueda dar una opinión a los
estados financieros?

Las NIA requieren que el auditor obtenga una seguridad razonable sobre si los
estados financieros en su conjunto están libre de errores materiales, por fraude o por
equivocaciones humanas o intencionales.

4) ¿Qué es y cómo se obtiene seguridad razonable en una auditoría de estados

financieros?

Es un alto nivel de seguridad. La seguridad se logra cuando el auditor ha obtenido

evidencia de auditoria suficiente y apropiada para reducir el riesgo de auditoría a un
nivel aceptablemente bajo.

5) ¿En qué áreas de la auditoría es aplicado el concepto de importancia

relativa?

Es aplicado por el auditor en la planeación y en la ejecución de la auditoria, así

como en la evaluación del efecto de los errores identificados y en su caso, de los
errores no corregidos, sobre los estados financieros.
6) ¿Cuáles son los objetivos generales del auditor al realizar una auditoría de
estados financieros?
 Obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros, tomados en su
conjunto, están libre de errores materiales, debido al fraude o por
equivocaciones humanas no intencionales.
 Emitir un informe sobre los estados financieros y comunicar, según requieren las
NIA, los hallazgos de auditoria.

7) Requisitos éticos que debe cumplir el auditor para realizar una auditoría de
estados financieros.

a) Requerimientos éticos relativos a una auditoría de estados financieros: El auditor

debe cumplir los requerimientos de ética relevantes, incluyendo los relativos a
independencia, relacionados a los trabajos de auditoria de estados financieros.
b) Escepticismo profesional:
c) Juicio Profesional
d) Evidencia de auditoria suficiente y apropiada y riesgo de auditoría
e) Conducción de una auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría

8) ¿Cuáles son los principios fundamentales que el Código de IFAC requiere

que cumpla el auditor para llevar a cabo una auditoría de estados
financieros?

a) Integridad
b) Objetividad
c) Competencia Profesional y Diligencia
d) Confidencialidad
e) Desempeño Profesional

9) ¿A qué se refiere escepticismo profesional y qué incluye?

El auditor debe planear y ejecutar una auditoría con escepticismo profesional,

reconociendo que pueden existir circunstancias que originen que los estados
financieros contengan errores materiales.
El escepticismo profesional incluye:
a) Evidencia de auditoría que contradiga a otra evidencia de auditoría obtenida.

b) Información que permita cuestionar la confiabilidad de documentos y respuestas

a investigaciones, para utilizarse como evidencia de auditoría.
c) Condiciones que puedan indicar posibilidad de fraude.

10) ¿Por qué es necesario que el auditor mantenga escepticismo profesional

durante la realización de una auditoría de estados financieros?

El escepticismo profesional es necesario para la evaluación crítica de la evidencia de

auditoría. Esto incluye cuestionar la evidencia de auditoría contradictoria y la
confiabilidad de documentos y respuestas a investigaciones y otra información
obtenida de la administración y de los encargados del gobierno corporativo.
También incluye la consideración de la evaluación de la suficiente y apropiada
evidencia de auditoría obtenida.

11) ¿Por qué es esencial que el auditor ejerza juicio profesional al planear y
desempeñar una auditoría de estados financieros?

El juicio profesional es necesario, en particular, para las decisiones sobre:

a) Materialidad y riesgo de auditoría

b) Naturaleza, oportunidad, y alcance de los procedimientos de auditoría utilizados,

para cumplir los requerimientos de las NIA y recabar evidencia de auditoría.

c) Evaluación de los juicios de la administración al aplicar el marco de referencia

de información financiera aplicable a la entidad.

12) ¿Cómo puede un auditor obtener seguridad razonable en una auditoría de

estados financieros?

Para obtener seguridad razonable, el auditor debe obtener evidencia de auditoría

suficiente y apropiada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente
bajo y de esa forma permitirle llegar a conclusiones razonables sobre las cuales
basar la opinión del auditor.

13) Describa los conceptos de suficiencia y propiedad que el auditor requiere

para obtener seguridad razonable en una auditoría de estados financieros.

Suficiencia: Es la medida de la cantidad de evidencia de auditoría.

Propiedad: es la medida de la calidad de la misma, es decir, su relevancia y
confiabilidad para dar soporte a las conclusiones sobre las que se basa la opinión del
auditor.
14) ¿Qué es riego de auditoría?

El riesgo de auditoría es una combinación del riesgo de error material y del riesgo
de detección.

15) ¿Qué es riesgo de control?

Es una función de la efectividad del diseño, implementación y mantenimiento del

control interno por parte de la administración para atender riesgos identificados que
amenazan el logro de los objetivos relevantes en la preparación de los estados
financieros de la entidad.

16) ¿Qué brindan las NIAS al auditor al realizar su trabajo y de que tratan?

Las NIA, tomadas en conjunto, proporcionan normas para que el trabajo de auditoría
cumpla los objetivos generales del auditor. Las NIA tratan las responsabilidades
generales del auditor, así como las consideraciones relevantes adicionales en la
aplicación de dichas responsabilidades a temas específicos.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

NIA 210 – ACUERDOS DE LOS TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE
AUDITORÍA

1) ¿Cuál es el objetivo de la NIA 210-ACUERDOS DE LOS TÉRMINOS DE

LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA?

El objetivo del auditor es aceptar o continuar un trabajo de auditoría sólo cuando se

haya acordado la base sobre la cual se vaya a desempeñar; al:
 Establecer si están presentes las condiciones previas para una auditoría.
 Confirmar que hay un entendimiento mutuo entre el auditor y la
administración.

2) ¿Cuáles son los requisitos que debe tomar en cuenta el auditor al momento
de aceptar o continuar un trabajo de auditoría?

a) Condiciones previas para una auditoría

b) Convenio sobre los términos del trabajo de auditoría
c) Auditorías recurrentes
 d) Aceptación de un cambio en los términos del trabajo de auditoría
e) Consideraciones adicionales en la aceptación del trabajo

3) ¿Qué precondiciones deberán establecerse para realizar una auditoría?

Para establecer si están presentes las condiciones previas para una auditoría, el auditor
debe
a) Determinar si es aceptable el marco de referencia de información financiera que se va
a aplicar a la elaboración de los estados financieros.
b) Obtener el acuerdo de la administración en el sentido de que reconoce y entiende su
responsabilidad:
i) Para la elaboración de los estados financieros de acuerdo con el marco de
referencia de información financiera.
ii) Para el control interno, según considere necesario la administración para permitir
la elaboración de estados financieros sin error de importancia, ya sea por fraude o error.
iii) De proporcionar al auditor:
a) Acceso a toda información de la que tenga conocimiento la administración que
sea relevante para la elaboración de los estados financieros, tales como registros,
documentación y demás asuntos;
b) Información adicional que el auditor pueda solicitar a la administración relativa
a la auditoría.
c) Acceso sin restricción a personas adentro de la entidad de quienes el auditor
determine que es necesario obtener evidencia de auditoría.

4) ¿Qué limitación afectaría la aceptación del trabajo de auditoría?

Si la administración o los encargados del gobierno corporativo imponen una

limitación al alcance del trabajo del auditor en los términos de un trabajo de auditoría
propuesto, de manera que el auditor considere que la limitación dará como resultado una
abstención de opinión del auditor sobre los estados financieros, el auditor no debe de
aceptar ese trabajo limitado como un trabajo de auditoria, a menos de que la ley o u
otras normas así lo requieran.

5) ¿Con quién deberá acordar los términos de trabajo el auditor y donde

serán registrados?

El auditor debe de acordar los términos del trabajo de auditoría con la

administración o los encargados del gobierno corporativo, según sea el caso. Estos
deben constar en una Carta de Compromiso de Auditoría y su forma y contenido, puede
variar en cada caso particular.
 6) ¿Qué contiene una carta de compromiso?

Una carta de compromiso deberá de incluir como mínimo los siguientes aspectos.
a) Objetivo y alcance de la auditoría de los estados financieros sujetos a revisión.
b) Responsabilidades del auditor;
c) Responsabilidades de la administración;
d) Identificación del marco de referencia de información financiera aplicable para
la elaboración de los estados financieros;
e) Referencia a la forma y contenidos esperados de cualesquier dictamen que vaya
a emitir el auditor y una manifestación en el sentido de que puede haber
circunstancias en las que un dictamen pueda variar de su forma y contenido
esperados.

7) ¿Qué contiene una carta de compromiso en caso de una auditoria de

componentes?

8) ¿Qué deberá evaluar el auditor en las auditorias recurrentes?

El auditor debe de evaluar si las circunstancias requieren que se revisen los

términos del trabajo de auditoría y si hay necesidad de recordar a la entidad los términos
existentes del trabajo de auditoría.

9) ¿Cuáles son los factores que hacen que sea apropiado revisar los términos
del trabajo de auditoría?
a) Cualquier indicación de que la entidad malentiende el objetivo y alcance de la
auditoría.
b) Cualesquier términos revisados o especiales del trabajo de auditoría.
a) Un cambio reciente en la alta dirección.
b) Un cambio de propiedad importante.
c) Un cambio importante en la naturaleza o tamaño de la actividad de la entidad.
d) Un cambio en los requisitos legales o normativos.
e) Un cambio en el marco de referencia de información financiera adoptado en la
elaboración de los estados financieros.
f) Un cambio en otros requerimientos de información.

10) ¿Cuándo el auditor debe aceptar un cambio en los términos de trabajo de la

auditoría?
Cuando haya una justificación razonable para hacerlo.
 11) ¿Dónde deben registrarse los cambios realizados a los términos de trabajo
de la auditoría?
En una carta compromiso u otra forma adecuada de acuerdo escrito.

12) ¿Qué deberá hacer el auditor al no estar de acuerdo con los cambios de los
términos de trabajo de auditoría propuestos por la administración de la
empresa?
a) Retirarse del trabajo de auditoría cuando sea posible bajo la ley u otra norma
aplicable; y
b) Determinar si existe cualquier obligación, ya sea contractual o de otro tipo, para
informar dichas circunstancias a otras partes, por ejemplo, los encargados del
Gobierno Corporativo, dueños o reguladores.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

NIA 220 – CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
1) ¿De quién es la responsabilidad de los sistemas de control de calidad,
políticas y procedimientos en una auditoría?
De la Firma Auditora
2) ¿Cuál deberá ser el objetivo del auditor según esta NIA?
Implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que
proporcionen al auditor seguridad razonable de que:
a- La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y
de regulación aplicables
b- El dictamen emitido por auditor es apropiado en las circunstancias
3) ¿Qué Requisitos debe tomar en cuenta el auditor de una auditoría según la
NIA 220?
 Responsabilidades de los dirigentes por la calidad de las auditorías.
 Requisitos éticos relevantes
 Aceptación y continuación de las relaciones de clientes y de los trabajos de
auditoría
 Asignación de equipos del trabajo
 Desempeño del trabajo
 Monitoreo
 Documentación
4) ¿Qué responsabilidad deberá asumir el socio del trabajo en una auditoría?
Asumir la responsabilidad por la calidad general de cada trabajo de auditoría al
que se asigne dicho socio.
5) ¿Cuáles son los requisitos éticos relevantes que deben cumplir los miembros
de un grupo de trabajo?

Durante toda la auditoría, el socio del trabajo deberá permanecer alerta,

mediante la observación y con investigaciones cuando sea necesario, a la
evidencia de incumplimiento de los requisitos éticos relevantes por parte de los
miembros del equipo de trabajo.
6) ¿A que hace referencia el término “Aceptación y continuación de las
relaciones de clientes y de los trabajos de auditoría”?
El socio del trabajo deberá quedar satisfecho de que se han seguido los
procedimientos apropiados respecto de la aceptación y continuación de las
relaciones de clientes y de los trabajos de auditoría, y deberá determinar que las
conclusiones alcanzadas al respecto son apropiadas.

7) ¿Quién hace la asignación de los grupos de trabajo en una auditoría?

El socio.

8) ¿Qué incluye un sistema efectivo de control de calidad?

Incluye un proceso de monitoreo diseñado para proporcionar a la Firma
seguridad razonable de que sus políticas y procedimientos relativos al sistema de
control de calidad son relevantes, adecuados, operan de manera efectiva.

9) ¿Qué deberá incluir el auditor en la documentación de auditoría?

 Asuntos identificados con respecto al cumplimiento de los requisitos éticos
relevantes y cómo fueron resueltos.
 Conclusiones sobre el cumplimiento de los requisitos de independencia que
apliquen al trabajo de auditoría, y cualesquiera discusiones relevantes con la
firma que soporten estas conclusiones.
 Conclusiones alcanzadas respecto de la aceptación y continuación de las
relaciones y de los trabajos de auditoría.
 La naturaleza, alcance y conclusiones resultantes de consultas hechas durante
el curso del trabajo de auditoría

Lic. Ronald F. Romero