REPÚBLICA DOMINICANA

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

(UASD)
TEMA:
CUESTIONARIO 5
ASIGNATURA:
Auditoria 1
SECCION:

01
SUSTENTANTE:
Franchesca Marte Paula 100392260
María Aracena CE0124
Ysmel Marie Rosario Astacio 100477728
Yajaira E. Ubiera Solano 1002565000
Julio César Fontana Luisanne 100256761
PRESENTADO A:
Yilenny Báez Infante
SEMESTRE:
2021- 2
Conteste las siguientes preguntas.

1. Busque el concepto tradicional y el concepto contemporáneo del sistema de

control interno.
El control interno puede ser abordado bajo dos enfoques, uno tradicional y otro
contemporáneo; el primero, comprende el plan de organización y conjunto de
métodos; el segundo, como un proceso integral de gestión establecido en el
Informe COSO.
Bajo este primer enfoque, podemos señalar el concepto de control interno del
Instituto Americano de Contadores Públicos en la Declaración las Normas de
Auditoría (SAS por sus siglas en inglés) N° 1, citado por Viloria (2005), queda
definido como:
El control interno comprende el plan de organización, todos los métodos
coordinados y las medidas adoptadas en el negocio, para proteger sus activos.
Verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia
en las operaciones y estimular la adhesión a la práctica ordenada por la gerencia 

2. Establezca las diferencias entre auditoría interna y auditoría financiera.

La auditoría interna tiene como objetivo analizar y mejorar los controles y el
desempeño, mientras que la auditoría externa pretende expresar una opinión
sobre el estado financiero. El alcance de la primera es el de las operaciones de la
organización y el de la senda es el de los informes financieros fiscales.

3. ¿Cuáles son los Objetivos y finalidad del sistema de control interno?

El control interno es un proceso realizado por una organización para proporcionar
un grado de seguridad razonable respecto al logro de sus objetivos: i) eficacia y
eficiencia de las operaciones, y ii) fiabilidad de la información financiera y
cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
Esta definición de control interno nos lleva a varios elementos clave: estamos
hablando de un proceso, de un medio para lograr un fin y no un fin en sí mismo; es
ejecutado por personas en cada nivel de la organización y, si bien provee un grado
de seguridad razonable, no garantiza el logro de los objetivos.

Objetivos del control interno

Los objetivos del control interno están directamente relacionados con los objetivos
de la organización.  Fundamentalmente son tres tipos:
Objetivos operacionales
Referidos a la eficacia y a la eficiencia de las operaciones de la organización.
Incluyen objetivos relacionados con el rendimiento y la rentabilidad, la evaluación
de programas, el desarrollo de proyectos, las operaciones y la protección del
patrimonio. Se debe buscar que las actividades se desarrollen con el menor
esfuerzo y recursos, y con un máximo de utilidad de acuerdo a lo dispuesto por la
dirección.
Objetivos financieros
Se refieren a la preparación de los estados financieros y demás información de
gestión, así como a la prevención de la falsificación y a la publicación de la
información. La información captada y producida por la contabilidad será útil si su
contenido es confiable y si es presentada oportunamente a los usuarios.
De cumplimiento
Son los referidos al acatamiento de las leyes, la aplicación de instrumentos legales
y otras disposiciones pertinentes. Toda acción emprendida por la organización
debe enmarcarse dentro las disposiciones legales del país y debe cumplir con la
normatividad aplicable a la compañía. 

4. ¿Qué se bebe realizar para tener un conocimiento y evaluación del sistema

de control interno y cuál es el efecto sobre el trabajo del auditor financiero.

1. Evaluación preliminar del riesgo de control

En primer lugar el auditor debe identificar los riesgos que se busca mitigar y
evaluar el diseño del control. Posteriormente, el auditor deberá identificar qué
controles han sido implementados para disminuir esos riesgos.
La evaluación preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la
efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad
para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia
relativa. Es importante tener presente que en toda empresa siempre habrá algún
riesgo de control.
También, el auditor deberá determinar si los controles se han implementado; esto
se hace mediante entrevistas con personal de la empresa y mediante la
realización de procedimientos adicionales.
Después de obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control
interno, el auditor debe hacer una evaluación preliminar del riesgo de control de
cada aseveración y de cada saldo de cuenta o clase de transacciones, de
importancia relativa.
La evaluación preliminar del riesgo de control para una aseveración del estado
financiero debería ser alta a menos que el auditor pueda identificar controles
internos relevantes a la aseveración que sea probable que prevengan, o detecten
y corrijan una representación errónea de importancia relativa.
2. Documentación de la comprensión y de la evaluación del riesgo de
control

El auditor debe documentar en los papeles de trabajo de la auditoría tanto la

comprensión obtenida de los sistemas de contabilidad y de control interno de la
entidad, como la evaluación del riesgo de control.
Según la NIA 315.32 el auditor debe incluir en la documentación de auditoría:

1. Los resultados de la discusión entre el equipo del encargo, así como las
decisiones significativas que se tomaron.
2. Los elementos clave del conocimiento obtenido en relación con cada uno
de los aspectos de la empresa y de su entorno; así como de cada uno de
los componentes del control interno, las fuentes de información de las que
proviene dicho conocimiento, y los procedimientos de valoración del riesgo
aplicados.
3. Los riesgos de incorrección material, identificados y valorados, en los
estados financieros y en las afirmaciones.
4. Los riesgos identificados, así como los controles relacionados con ellos,
sobre los que el auditor ha obtenido conocimiento.

3. Pruebas de control

El auditor debe obtener evidencia de auditoría por medio de pruebas de control

para soportar cualquier evaluación del riesgo de control que sea menos que alto.
Mientras más baja la evaluación del riesgo de control, más soporte debería
obtener el auditor de que los sistemas de contabilidad y de control interno están
adecuadamente diseñados y operando en forma efectiva.
Basado en los resultados de las pruebas de control, el auditor debe determinar si
los controles internos están diseñados y operando según se contempló en la
evaluación preliminar de riesgo de control. La evaluación de desviaciones puede
dar como resultado que el auditor concluya que el nivel evaluado de riesgo de
control necesita ser revisado. En tales casos el auditor modificaría la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos planeados.
 4. Evidencia

De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría: “Debe obtenerse suficiente

evidencia mediante la inspección, observación, indagación y confirmación para
proveer una base razonable que permita la expresión de una opinión sobre los
estados financieros auditados”.
Para respaldar la evaluación del componente de riesgo de control del modelo de
riesgo de auditoría, los auditores deben obtener un conocimiento del control
interno y recopilar la evidencia relacionada para respaldar esa evaluación.

5. ¿Cuál es la estructura del control interno propuesto por el modelo “COSO”?

El informe COSO es una metodología para implementar un sistema de control
interno. Está integrado por 5 componentes, a saber: ambiente de control,
evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y
actividades de monitoreo

6. Investigue medidas de control interno para el área de efectivo, cuentas por

cobrar, inventarios, y propiedad planta y equipos.

Dentro de estos controles están el control interno del efectivo en las áreas de: caja
general, caja chica, bancos, cuentas bancarias, cheques, ventas, compras y
cuentas por pagar. El efectivo depositado en caja debe arquearse por lo menos
una vez al mes, sorpresiva y sistemáticamente, de igual manera el efectivo
depositado en los bancos debe ser conciliado con la cuenta control de la empresa.

El control interno en el área de efectivo en una empresa comprende: la obtención

oportuna y confiable de la información financiera, que a su vez analiza, previene,
anticipa, proporciona los procedimientos y las medidas para monitorear las
principales actividades comerciales de la empresa, avalando detección de errores
y reduciendo la oportunidad de que ocurran fraudes.

Control Interno quien realiza la Auditoría en el manejo de la propiedad, planta y

equipo, son de vital importancia para asegurar la correcta aplicación de todas las
pruebas previstas en el programa de auditoría, y con base en dicha evaluación
realizar las pruebas de cumplimiento para así determinar la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las
circunstancias. De igual manera, se deben realizar las pruebas sustantivas de las
cifras que muestran los estados financieros preparando un informe con el
resultado del trabajo. Las conclusiones alcanzadas de la aplicación de programa
de auditoría de propiedad, planta y equipo y los comentarios acerca de las
debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata, deben
ser evidenciadas y corregidas en el menor tiempo posible.
 7. Elija una entidad, utilice un cuestionario de control interno para el área de
su preferencia (efectivo, cuentas por cobrar, propiedades planta y equipos).
Y evalúe el control interno del área seleccionada.

Estudio del caso A—Dephta Furniture, Inc.

Utilizarse un cuestionario como el siguiente.

¿Se han cumplido las condiciones previas a la auditoría?

Los estados financieros de Dephta los preparará la dirección bajo el marco de

NIIF. La Carta de encargo se ha firmado y la dirección ha reconocido su
responsabilidad de:

• Hacer disponible toda la información que se solicite.

• Dar acceso ilimitado al personal.
• Diseñar e implementar los controles internos que determine necesarios la
dirección para permitir la preparación de estados financieros que estén

¿Se han seguido los requerimientos de aceptación/continuación del manual

de control de calidad de la firma?

Sí. Consultar políticas XX y YY de nuestro manual de CC (control de calidad).

¿Algún cambio en los términos de referencia o requerimientos para el

encargo de auditoría?

No.

¿Algún problema de independencia o conflicto de La única cuestión

observada fue que uno de nuestros Considerar: relaciones
familiares/personales con muebles para recámara a Dephta; pagó precio de
personal clave del cliente, servicios distintos de catálogo.

Este incidente no se considera una amenaza a contabilidad, interés financiero, y

otras independencias relaciones de negocios

¿Alguna circunstancia que podría poner en duda sobre integridad de los

propietarios del negocio? Considerar convicciones,
procedimientos/sanciones regulatorias, indicio o confirmación de actos
ilegales

No. Sin embargo, Pavin, (hija del asesor de negocios del cliente) recibió una
publicidad negativa en julio. Era asesora en un negocio de terrenos donde fueron
acusados funcionarios del gobierno de recibir sobornos de los promotores. Este
asunto se ha anotado

¿Existen áreas donde sea necesario un conocimiento

Usaremos a David (que es especialista del área de TI) para revisar los controles
sobre las ventas por Internet.
¿Tiene la firma la capacidad en tiempo, competencias y recursos para
completar el encargo de conformidad con las normas profesionales y las de
la firma?

Sí. Véase el presupuesto planificado.

¿Hay asuntos identificados en auditorías previas y en otros encargos para

esta entidad que necesiten tratarse?

Necesidad de revisar los controles generales de TI a la luz de la decisión de

aceptar ventas por Internet. •

¿Hay alguna nueva circunstancia que incremente nuestro riesgo del

encargo?

No. La dirección tiene una buena actitud hacia el control interno.

¿Puede el cliente seguir pagando

Sí.

Conclusión:

Valoración general del riesgo del encargo = Bajo Deberíamos continuar con este
cliente

8. ¿Qué deben incluir los Informes sobre los resultados de la evaluación del
control interno?
Una evaluación del control interno implica un examen de la efectividad del sistema
de controles internos de una organización. Al participar en esta evaluación,
nuestro auditor puede determinar el alcance de otras pruebas que deben
realizarse para llegar a una opinión sobre la equidad de los estados financieros de
la entidad. Un sistema robusto de controles internos reduce el riesgo de actividad
fraudulenta, lo que modera la necesidad de procedimientos de auditoría
adicionales. El examen se concentra en cuestiones tales como:

 La separación de deberes

 Cheques y saldos

 Protección de registros

 El nivel de formación y competencia de los empleados.

  La efectividad de la función de auditoría interna de la entidad.

Los pasos involucrados en este proceso de evaluación incluyen los siguientes:

Determinar la extensión y los tipos de controles que utiliza el cliente.

Determinar en cuál de estos controles nuestros auditores pretende confiar.
Con base en los primeros dos pasos, determinar qué procedimientos de auditoría
deben ampliarse o reducirse.
Hacer recomendaciones al cliente sobre cómo mejorar su sistema de controles
internos.

9. Realice un modelo de la carta de recomendaciones en Word sobre las

debilidades del control interno.